Ensayo Federalismo Tributario en México

SEMANA 5
V.1. ENSAYO FEDERALISMO TRIBUTARIO EN

MÉXICO
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo corresponde a un ensayo sobre el federalismo tributario en

México. Esto se traduce en el hecho de que los gobiernos estatales y el gobierno
federal tienen, cada uno, distintas facultades y obligaciones. En una federación,
estas facultades son distribuidas entre el gobierno federal y los gobiernos locales
(estatales y municipales, en el caso de México). Esto ha abierto el debate público
en torno cuáles serían las consecuencias sobre las haciendas públicas de los
gobiernos locales y el desempeño del federalismo mexicano, pues se presentan
cambios en la manera en que se constituyen, administran y distribuyen los
recursos que el gobierno federal otorga a las entidades federativas.
El objetivo de esto es explicar la naturaleza y fines de las transferencias de

recursos que otorga el gobierno federal a las entidades federativas y a los
municipios y delegaciones. En México existen dos tipos de transferencias: las
participaciones federales y las aportaciones federales. Ambas fueron creadas por
diversos motivos y cumplen objetivos distintos.
EL FEDERALISMO
TRIBUTARIO EN MÉXICO
1. ¿Qué es el federalismo tributario?
El federalismo Tributario es una su

disciplina de las finanzas públicas que
busca detallar cuáles son las potestades tributarias (la facultad de cobrar
determinados impuestos o derechos) y las facultades para ejercer el gasto público
que tiene el gobierno federal y cuáles tienen los gobiernos estatales o locales.
También trata de dar respuesta al problema de cuál es la distribución de
potestades tributarias y de ejercicio del gasto entre gobierno nacional y gobiernos
locales más eficiente.
El federalismo es la vía para descentralizar lo excesivamente centralizado.
2. En qué consiste la Competencia tributaria entre la federación y las

entidades federativas
Congreso de la Unión establece las contribuciones mediante una ley, que

vinculará individualmente a los sujetos activo y pasivo de la relación jurídica
tributaria. Este poder culminar con la emisión de la ley, en la cual se concretiza y
concluye, posteriormente, los sujetos destinatarios del precepto legal quedaran
supeditados al mandamiento de esta norma para su debido cumplimiento. Estado
federal es el producto del acuerdo entre los diversos entes que le han dado vida,
para lo cual se despojan de una serie de facultades que transfieren a la federación
a efecto de que esta pueda ejercerlas y
así estar en condiciones de alcanzar los
objetivos para que fuera creado.
Un sistema de Competencia Tributaria:

Se manifiesta en la relación de la ley y
que paralelamente se encuentra la
facultad de realizar la aplicación concreta
de la norma por parte de la autoridad administrativa, lo cual se determina
Competencia Tributaria.
La Competencia Tributaria consiste en el ámbito federal el titular del poder

tributario es el Congreso de la Unión, siendo el titular de la competencia tributaria
el gobierno federal. En el caso de los Estados, el titular de la potestad tributaria es
el Congreso Local, y el de la competencia tributaria es el gobierno local. En el
caso del Municipio, el Congreso Local del Estado al que pertenezca es el que
detenta el poder tributario, siendo en cambio los órganos de gobierno del
Municipio los que detentarán la competencia tributaria.
3. Como Está Constituida La Competencia Tributaria
La competencia tributaria está constituida por un poder jurídico, general y

abstracto para que puedan actuar los órganos públicos, no es otra cosa que la
facultad de cobro que se encuentra distribuida entre la federación, D.F., estados y
municipios
4. Quienes Son Los Organismos

Fiscales Autónomos Para
Determinar Las Contribuciones Y
Quienes Son Los Sujetos Pasivos
De Las Contribuciones
“Sujeto activo de los tributos o

contribuciones”
El sujeto activo de la relación jurídica

tributaria es el Estado, ya sea Federación,
Estado o Municipios y el Distrito Federal y que además puede ser un ente con
personalidad jurídica propia diferente a la del Estado, como los organismos
fiscales autónomos.
Los sujetos activos denominados Organismos Fiscales Autónomos tienen

facultades para determinar las contribuciones, dar las bases para su liquidación y
llevar a cabo el procedimiento administrativo de ejecución, en algunos casos por si
mismos o a través de las Oficinas Federales de Hacienda. Como ejemplos de
estos organismos están IMSS, ISSSTE, INFONAVIT etc.
“Sujeto pasivo de los tributos o contribuciones"
Es la persona física o moral que tiene a su cargo el cumplimiento de la obligación

en virtud de haber realizado el supuesto jurídico establecido en la norma al que
llama contribuyente y el responsable solidario, categoría que engloba cualquier
otra clasificación que pudiera hacerse sobre el sujeto pasivo.
El sujeto pasivo es el que responde a la categoría de contribuyente en nuestra

legislación. Es quien realiza el hecho generador o quien percibe el ingreso, quien
obtiene en forma directa un beneficio que incrementa su patrimonio, y en tal virtud
es el obligado directo al pago de la contribución por adeudo propio.
5. Reglas De Las Competencia Tributaria Entre La
Federación Y Las Entidades Federativas
Las reglas respectivas aparecen consignadas en diversos

preceptos que, a mayor gravedad, no aguardan mucha
relación entre sí. Tales preceptos son los Artículos 124, 73
fracción XXIX, 73, fracción VII, 117, fracciones IV, V, VI y
VII, y118, fracción I, que deben citarse en ese orden, toda
vez que respectivamente dan origen a reglas distintas que por razones de tipo
lógico- jurídico requieren de un análisis por separado.
a) Artículo 124 constitucional: Las facultades que no están expresamente

concedidas por esta Constitución a los funcionarios federales, se extienden
reservadas a los Estados.
b) Artículo 73 fracciones XXIX de la constitución. El congreso tiene facultad

para establecer contribuciones:
 Sobre el comercio exterior.
 Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales.
 Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

federación y especiales.
c) Artículo 73, fracciones VII el congreso tiene la facultad para imponer la

contribución necesaria a cubrir el presupuesto.
Artículo 117, fracciones IV, V, VI y VII. Los estados no pueden en ningún caso:
IV: Gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio.
V: Prohibir, ni gravar directa, ni indirectamente la entrada a su territorio, ni salida

de él, a ninguna mercancía nacional o extranjera.
VI: Gravar la circulación, ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros, con
impuestos o derecho cuya exención se efectué por aduanas locales.
VII: Expedir no mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen

diferencia de impuesto o requisitos por razón de la procedencia de mercancía
nacional o extranjeras.
d) Artículo 118, fracciones I. Tampoco pueden las entidades federativas sin

consentimiento del congreso de la unión.
I: Establecer derecho de tonelaje, ni otro alguno de puertos ni imponer

contribuciones o derecho sobre importaciones o exportaciones.
6. Lineamientos De La Política De Ingresos Y El Sistema Nacional De

Contribuciones (Propósitos De La Política De Ingresos)
La política de ingresos desempeña un papel estratégico en los alcances del

programa económico para la recuperación de crecimiento con estabilidad. Lo cual
consiste en la adopción de medidas que permiten conjugar sus propósitos
recaudatorios con su función promotora, contribuyendo en forma efectiva a
impulsar la actividad productiva. En el ámbito tributario, las acciones se
encaminaron a garantizar el sano funcionamiento del gasto público
A) premiar el esfuerzo productivo a través de estímulos fiscales dirigidos a

promover la inversión y el empleo.
B) brindar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes.
C) avanzar en la simplificación fiscal y administrativa. La política de precios y

tarifas fue un instrumento eficaz para reducir la inflación; fortalecer la situación
financiera del sector paraestatal: racionalizar los subsidios, asegurar la producción
y abasto de bebidas. El diseño de estrategia de ingreso publico continuo siendo
fundamental la participación activa de los diferentes sectores del país.
7. En Que Consiste La Potestad Tributaria Del Estado
La potestad tributaria, tal es la atribución que detenta el Estado de imponer y

cobrar tributos para el cumplimiento de sus fines propios, ha dado motivo a
diversos requerimientos formulados ante el Tribunal Constitucional. Ello ha
generado una polémica sobre sus límites, tanto los derivados del desarrollo del
constitucionalismo clásico, como aquellos que son consecuencia de la misión o
función del Estado. Esta discusión jurídica y académica es relevante, pues la
potestad tributaria del Estado es un mecanismo político-institucional
especialmente atractivo para intervenir en la vida social y privada de los
individuos. dado que su utilización es menos resistida que otras formas, tales
como las expropiaciones, prohibiciones, limitaciones.
En otras palabras, este tipo de potestad tributaria implica que las autoridades de la
Administración Tributaria, con ayuda de la ley, pueden exigir a los sujetos que se
encuentren dentro de los supuestos de hecho establecidos en ésta, el cobro de las
contribuciones que le son debidas. Para ello, debe comprobar si en realidad se
han producido los hechos que generan la obligación tributaria, señalar la cuantía
del crédito fiscal y/o verificar si las prestaciones realizadas por el contribuyente se
encuentran ajustadas a la ley.
8. Que Indica La Ley De Coordinación Fiscal
La Ley de Coordinación Fiscal regula las relaciones fiscales entre los tres órdenes
de gobierno: la Federación, los estados y los municipios e incluye disposiciones
sobre los montos y formas de distribución de los recursos.
 Coordinar el sistema fiscal de la Federación con los estados, municipios y

Distrito Federal.
 Establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en
los ingresos federales y distribuir dichas participaciones entre ellas.
 Fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades
fiscales.
En resumen, la Ley de Coordinación Fiscal busca realizar una distribución

equitativa a las entidades federativas de los
recursos que se les asignan en el
Presupuesto de Egresos de la Federación,
atendiendo los rubros y fórmulas de
distribución que se establecen en el
presupuesto y en la propia Ley Nacional de
Coordinación Fiscal.
9. Clasificación Y Descripción De Los Ingresos Tributarios
 El Estado necesita de ingresos para satisfacer las muy variadas y
complejas necesidades colectivas. A esto se llama gasto público.
 Los ingresos tributarios son aquellos que el Estado obtiene de los mismos
miembros de la sociedad, se trata de recursos económicos que las
personas aportan al Estado.
10. Clasificación Y Descripción De Los Ingresos No Tributarios
 Los ingresos no tributarios son aquellos que el Estado obtiene por sí
mismo, a través de la propia actividad del Estado; es decir, de sus
diferentes ramas de desarrollo.
 Por medio de préstamos
 Financiamientos internacionales.
CONCLUSIÓN
En conclusión podemos establecer la diferencia entre las participaciones y las
aportaciones de la siguiente manera. Las participaciones son transferencias a las
entidades que se dan con el fin de solventar la pérdida de ingresos por ceder
potestades tributarias al gobierno central. El gobierno central recauda y hace a las
entidades partícipes de esta recaudación. Las aportaciones son transferencias
cuyo fin es apoyar el proceso de descentralización de las facultades y obligaciones
gubernamentales hacia los estados. Asimismo, las aportaciones buscan que la
provisión de determinados servicios públicos cumpla con un estándar mínimo y,
con ello, atemperar las disparidades entre regiones. A diferencia de las
participaciones, las entidades federativas sí deben rendir cuenta a la Federación
por el uso y destino de las aportaciones.
BIBLIOGRAFÍA
http://aulavirtualunibritanica.com/pluginfile.php/SISTEMA%20TRIBUTARIO
%20MEXICANO/semana%205/5.1%20NUEVO%20FEDERALISMO
%20TRIBUTARIO%20(1).pdf
http://aulavirtualunibritanica.com/pluginfile.php/SISTEMA%20TRIBUTARIO
%20MEXICANO/semana%205/5.2%20FEDERALISMO%20TRIBUTARIO.pdf

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El presente trabajo corresponde a un ensayo sobre el federalismo tributario en

El objetivo de esto es explicar la naturaleza y fines de las transferencias de

1. ¿Qué es el federalismo tributario?

El federalismo Tributario es una su

El federalismo es la vía para descentralizar lo excesivamente centralizado.

2. En qué consiste la Competencia tributaria entre la federación y las

Congreso de la Unión establece las contribuciones mediante una ley, que

Un sistema de Competencia Tributaria:

La Competencia Tributaria consiste en el ámbito federal el titular del poder

3. Como Está Constituida La Competencia Tributaria

La competencia tributaria está constituida por un poder jurídico, general y

4. Quienes Son Los Organismos

“Sujeto activo de los tributos o

El sujeto activo de la relación jurídica

Los sujetos activos denominados Organismos Fiscales Autónomos tienen

“Sujeto pasivo de los tributos o contribuciones"

Es la persona física o moral que tiene a su cargo el cumplimiento de la obligación

El sujeto pasivo es el que responde a la categoría de contribuyente en nuestra

Las reglas respectivas aparecen consignadas en diversos

a) Artículo 124 constitucional: Las facultades que no están expresamente

b) Artículo 73 fracciones XXIX de la constitución. El congreso tiene facultad

 Sobre el comercio exterior.

 Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales.

 Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la

c) Artículo 73, fracciones VII el congreso tiene la facultad para imponer la

IV: Gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio.

V: Prohibir, ni gravar directa, ni indirectamente la entrada a su territorio, ni salida

VII: Expedir no mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales que importen

d) Artículo 118, fracciones I. Tampoco pueden las entidades federativas sin

I: Establecer derecho de tonelaje, ni otro alguno de puertos ni imponer

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La política de ingresos desempeña un papel estratégico en los alcances del

A) premiar el esfuerzo productivo a través de estímulos fiscales dirigidos a

B) brindar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes.

C) avanzar en la simplificación fiscal y administrativa. La política de precios y

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