FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS HUMANOS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TEMA

INFORME SOBRE LAS TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DE LA EMPRESA

NEW RAYCON E.I.R.L

PRESENTADO POR:

COAYLA AYMITUMA, Saraí Soledad

CRUZ QUIAPAZA, Nelson Santos

HERMOZA HUANCA, Dayana Verónica

MAMANI CAYRA, Magaly Margot

PACHECO LOZADA, María Soledad

PUMACAYO ORTIZ, Piero Humberto

SORIA VALERIANO, Andrea

CURSO:

ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

DOCENTE:

BRIOLO VASQUEZSOLIS CARLOS ERICK

SECCIÓN

08M41

LIMA - PERÚ

2020-II

1
 INDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................... 4
JUSTIFICACIÓN......................................................................................................................... 6
1. DATOS DE LA EMPRESA:.................................................................................................7
1.1. RESEÑA HISTÓRICA......................................................................................................7
1.2. MISIÓN............................................................................................................................. 7
1.3. VISIÓN.............................................................................................................................. 8
1.4. VALORES DE LA EMPRESA..........................................................................................8
1.5. ANÁLISIS FODA.............................................................................................................. 8
2. PRESUPUESTO.................................................................................................................. 9
2.1. Beneficios del presupuesto para la empresa “NEW RAYCON”................................11
2.2. Quienes en la empresa elaboran el presupuesto.......................................................12
2.3. Utilidad del presupuesto para la empresa “NEW RAYCON”.....................................12
2.4. Balance general............................................................................................................. 13
2.5 Estado de pérdidas y ganancias......................................................................................14
3. PRESUPUESTO DE VENTAS DE LA EMPRESA NEW RAYCON...................................16
4. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA NEW RAYCON..........................19
5. PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTOS ADIMINISTRATIVOS ENERO –
DICIEMBRE.............................................................................................................................. 22
6. PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTO DE VENTAS.....................................................24
7. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN FIJA DE LA EMPRESA NEW RAYCON......................26
¿QUÉ ES EL VAN?...................................................................................................................28
IMPORTANCIA DEL VAN EN LA TOMADE DESICIONES.......................................................28
¿QUÉ ES LA TIR?.................................................................................................................... 28
8. CÁLCULO DEL VAN Y TIR DE LA EMPRESA NEW RAYCON........................................29
PUNTO DE EQUILIBRIO.......................................................................................................... 30
9. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA EMPRESA NEW RAYCON.................31
Conclusiones........................................................................................................................... 32
Recomendaciones...................................................................................................................34
REFERENCIAS......................................................................................................................... 35

2
LISTA DE TABLAS

Tabla 1 presupuesto de new raycon - Elaboración propia.........................................................10

Tabla 2 Balance General de New Raycon - Elaboración propia................................................13
Tabla 3 Estado de Ganancias y Pérdidas - Elaboración propia.................................................13
Tabla 4 Presupuestos de Ventas 2019 - elaboración propia......................................................15
Tabla 5 Presupuestos de Ventas 2020 - Elaboración propia.....................................................16
Tabla 6 Presupuesto de Producción de Chimpunes - Elaboración propia.................................18
Tabla 7 Presupuesto de Producción de Zapatillas - Elaboración propia...................................19
Tabla 8 Presupuestos de gastos administrativos 2020 - Elaboración propia.............................22
Tabla 9 Presupuestos de gastos de ventas 2020 - Elaboración propia.....................................24

INTRODUCCIÓN

3
Las micro y pequeñas empresas (mypes) juegan un rol muy importante en el
Perú y es justo destacar su labor emprendedora y en favor de la economía
nacional.

Arequipa, siendo la segunda región más importante del país, concentra 133
846 empresas, es decir, el 5.6% del total de empresas a nivel nacional. Entre
tanto, Lima y Callao poseen casi el 50% de las organizaciones de todo el Perú
(45.5% y 3.3% respectivamente).

Por ello la aplicación del presupuesto como herramienta de planificación

financiera en las microempresas; es un cambio que se contrapone a la
costumbre tradicional, de esperar que las cosas sucedan para luego recién
actuar.

Esta herramienta es importante porque suministra a la empresa una estimación

de sus necesidades financieras en donde se ponen de manifiesto posibles
necesidades de financiamiento o la oportunidad de utilizar los excedentes en
inversiones. Entre los problemas que se evidencian en su funcionamiento,
mencionamos los siguientes:

 Carencia de conocimientos gerenciales para administrar sus negocios, por

lo que adoptan una actitud empírica, que consiste en hacer de todo, centran
su atención en “el día a día”. No tiene tiempo para reflexionar, para hacer
autocrítica.
 Carecen de visión a largo plazo, no planifican, no prevén, no anticipan.
Simplemente, reaccionan (carece de actitud estratégica); es decir, a medida
que van surgiendo nuevas situaciones recién actúan, adoptando un criterio
personal. Hacen de todo.
 Falta de una herramienta de planificación financiera que permita una eficaz
proyección de sus ingresos y egresos, que se necesita para determinar sus
necesidades financieras de corto plazo y para poder conseguir
financiamiento -si fuera el caso de las instituciones financieras.

En el presente informe se analizará los diferentes presupuestos que posee la

empresa en la actualidad, esto nos permitirá llevar un control preciso sobre sus

4
operaciones que realizan tanto cotidianamente como cuando van a llevar a
cabo un proyecto especial, ya sean a corto, mediano o largo plazo, con lo cual
ayudara en la toma de decisiones de la empresa para poder evitar en cierta
medida y con sus respectivos limitantes algún tipo de error.

Al finalizar el desarrollo de este estudio, se consideran la precisión de

conclusiones de los resultados obtenidos y recomendaciones que pueden
adaptarse para evitar descarrilarse de sus objetivos de dicha empresa.

5
 JUSTIFICACIÓN

El presente informe se justifica teóricamente porque permitirá a la empresa

NEW RAYCON EIRL. Comprender sobre cada uno de sus presupuestos y esto
permitirá un mejor manejo, y también será útil para que comprueben si han
planificado en forma correcta a través de los diferentes presupuestos.

Las áreas administrativas podrán entonces dedicar más tiempo a los temas que
hacen falta el refuerzo necesario.

El presente informe se justifica en forma práctica, al proporcionar un

instrumento para facilitar la toma de decisiones en la empresa NEW RAYCON
EIRL, contribuyendo con nuestro conocimiento y análisis como estudiantes de
administración. De tal forma, que el empresario capacitado podrá desempeñar
mejor su labor al frente a la empresa NEW RAYCON EIRL.

6
 INFORME SOBRE LAS TÉCNICAS DE EVALUACIÓN DE LA EMPRESA
NEW RAYCON E.I.R.L

1. DATOS DE LA EMPRESA:

1.1. RESEÑA HISTÓRICA

La empresa New Raycon actualmente se encarga de la fabricación de lo que

son zapatillas para fútbol (chimpunes), fútbol en cancha sintética y futsal, con
un planeamiento futuro de empezar con la fabricación de zapatillas para correr
y/o hacer gimnasia el cual aún necesita estudios de mercado y medidas de
rentabilidad y eficiencia.

Es una empresa Arequipeña, fundada y administrada por Luis Alberto

Macuchape en el año 2005, es una empresa nueva con una visión de
emprendimiento y de crecimiento, en un comienzo New Raycon se dedicaba a
la fabricación de calzado infantil y es desde hace 6 años que se decidió por el
lanzamiento de fabricar zapatillas deportivas, y que actualmente se mueve por
varios sectores de la ciudad de Arequipa, vendiendo las zapatillas al por mayor
y menor.

1.2. MISIÓN

Tener una relación con los clientes que quieran el calzado deportivo hecho de
cuero Arequipeño, modelos para varón mujer, bebes y niños, ofreciendo así
este producto de calidad, a precios justos. Lo cual todo ello nos permite seguir
creciendo en el tiempo de manera sostenible.

1.3. VISIÓN

Ser una marca reconocida por su nacionalidad y calidad que poseen nuestras
zapatillas en el mercado deportivo, con un elevado valor añadido en los
próximos años.

7
1.4. VALORES DE LA EMPRESA
 Responsabilidad.
 Honestidad.
 Pasión.
 Respeto.
 Confianza.
 Transparencia.
 Integridad.

1.5. ANÁLISIS FODA

Fortalezas: Oportunidades:
 Mercado establecido en todo el  Creación de alianzas estratégicas con
sur del Perú mercados más grandes, ejemplo:
 Producto 100% Arequipeño Gamarra en la parte de Lima, Siglo XX
 Está dirigido a un nivel en Arequipa, etc.
socioeconómico B y C  Establecer una tienda propia para poder
 Precios accesibles al consumidor tener más presencia en el mercado.

 Ofrecen variedad de modelos  Expandirse a nivel nacional, llegando a

 Ofrece diferentes tipos de parte norte del Perú.

productos
Debilidades: Amenazas:
 Existe maquinaria sin  Mucha competencia con marcas
funcionamiento. reconocidas dentro del mercado
 Muchas veces no cumple el stock  Publicidad excesiva de grandes
solicitado por el mercado empresas que no permiten el
 No existe un personal calificado posicionamiento completo a nivel local
 Falta de capacitación al personal  Existe la posibilidad que se llegue a tener
una guerra de precios por el crecimiento
de las ventas.

1.6. ORGANIGRAMA

8
La estructura organizacional es vertical, como se puede observar en la figura,
ya que cada empleado reporta sus resultados al encargado de cada área y es
esto es informado a la gerencia.

2. PRESUPUESTO

Es una herramienta muy útil que ayuda a planear el futuro de la empresa,

siendo un plan de operaciones y recursos que una empresa se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y este siendo expresado en
términos monetarios.

La formulación de un presupuesto se puede volver un reto para la persona o

las personas encargadas de formularlo, (teniendo presente que está basado
también en estimaciones, en bases de datos de años pasados y considerando
que pueden existir diferente cambios en el entorno tanto interno como externo)
teniendo en cuenta que se debe tomar en cuenta todos los departamentos y
actividades de la empresa, se realiza el presupuesto maestro, que está
integrado por 1dos grupos de presupuestos: presupuesto de operación que
incluye, presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de
materia prima y de compras, presupuesto de mano de obra directa,
presupuesto de gastos indirectos de fabricación, presupuesto de gastos de
operación, y Presupuesto financiero , donde se culmina elaborando los
estados financieros, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo. A
continuación, analizaremos el presupuesto del mes de diciembre de la empresa
NEW RAYCON.

PRESUPUESTOS NEW RAYCON

1
[ CITATION Gón15 \l 10250 ]

9
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE NEW RAYCON

PRODUCCIÓN AL MES 400 DECENAS EXPRESADO EN SOLES (DICIEMBRE-2019)

PRESUPESTO 12 PARES (UNA DOC.) GRANDES
  Cantidad Precio c/u Total
CUERO 20 S/6.00 S/120.00
FORRO ANTITRANSPIRANTE 1.5 S/7.00 S/10.50
PASADOR 1 S/2.50 S/2.50
PLASTISOL 3 S/2.00 S/6.00
LENGUA VENGALA 1 S/3.00 S/8.00
PLANTILLA DE MICROPOROSO 1 S/3.50 S/3.50
PLANTA 12 pares S/4.00 S/75.00
PEGAMENTO TK.PMX.CMTO 3 cuartos S/20.00
BLANCOTEX PARA EMPLANTILLAR S/3.00 S/3.00
BLANCOTEX PARA TALONES Y
PUNTAS 1 cuarto S/4.00 S/1.50
SPUMA LENGUA Y CUELLOS plancha S/5.00
HILOS 1/2 cono S/6.00 S/2.50
FORRO DE PUNTA 1 metro S/7.00
BOLSA, NUMEROS TINTE, CREMA,
PERÓDICO S/5.00 S/5.00
PESTAÑAS Y GOMAS DE ADORNO 12 pares S/0.00 S/0.00
GASTOS DE PASAJE S/7.00
GASTO DE ENVIO S/4.00
LUZ S/3.00
TOTAL MATERIALES S/278.50
Mano de obra
APRADO 12pares S/45.00
ARMADO 12pares S/43.00
CORTADO 12pares S/22.00
REMATADO 12pares S/6.00
LIMPIEZA 12pares S/4.50
DESVASTADO AYUDANTE 12 pares S/2.50
sub total S/125.00
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN S/403.50

Tabla 1 presupuesto de New Raycon - Elaboración propia

En la tabla de presupuesto de producción de New Raycon basado en una

docena de pares grande de zapatilla se observa que para su producción se uno
de los insumos en el que se invierte más es en el cuero ya que se usa 20
metros de este material teniendo un costo de S/.120.00, el siguiente insumo es
de las plantas de las zapatillas que tienen un costo de S/6.25 cada una
teniendo como costo final S/.75.00, entre todos los insumos para la fabricación
da un total de S/278.50 en materiales, mientras que en lo que respecta la mano
de obra el aparado por 12 pares de zapatillas sale un total de S/45.00, mientras
que del armado y del cortado es de S/43.00 y S/22.00 respectivamente, siendo

10
estos la inversión más alta en la producción de las zapatillas en relación a la
mano de obra. Al final se obtiene el resultado de que por una docena de
zapatillas el costo de producción es de S/403.50.

2.1. Beneficios del presupuesto para la empresa “NEW RAYCON”

Algunos beneficios de elaborar un presupuesto son:

 Brinda a la dirección una visión integral de las operaciones y resultados

permitiendo tomar decisiones informadas y oportunas.
 Traduce los objetivos de la empresa en acciones al especificar los
recursos, ingresos y actividades requeridas para llevar a cabo el plan
estratégico del año presupuestado.
 Es una herramienta útil para medir la eficiencia de los mandos medios a
cargo al otorgarles responsabilidad tanto operativa como financiera.
 Facilita el control administrativo y obliga a realizar evaluaciones periódicas
de la gestión empresarial.
 Fomenta una estructura correcta determinando responsabilidad y
autoridad de cada uno de los miembros de la organización.
 Ayuda al manejo financiero de la empresa.
 Compromete a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Permite conocer con anticipación los excedentes o faltantes de fondos y
detectar cuándo es conveniente recurrir a la obtención de préstamos.
 Es una herramienta idónea para el control de la posición de efectivo.
 Detectar los vacíos, duplicaciones y/o doble contabilización de actividades
expresadas en valores y que dificulten o desvíen la consecución de los
objetivos.
 Motiva a la planeación y seguimiento oportuno de la situación de la
empresa.

2.2. Quienes en la empresa elaboran el presupuesto

Los presupuestos de la empresa NEW RAYCON son elaborados por los

gerentes de las áreas de producción, contabilidad y comercialización esto junto
a la coordinación de la gerencia, tomando en cuenta los objetivos, estrategias y

11
valores de la empresa, y las directrices de la alta dirección en caso de que las
hubiera.

2.3. Utilidad del presupuesto para la empresa “NEW RAYCON”

 Planeación

Los presupuestos permiten planificar operaciones, recursos y actividades y, por

tanto, nos ayudan a anticiparnos a los hechos, reducir la incertidumbre y
minimizar el riesgo.

Por ejemplo, hacer un presupuesto con las ventas que vamos a tener
(presupuesto de ventas), nos permite planificar la compra o fabricación de los
productos que vamos a vender, y el dinero que vamos a necesitar para
comprar o fabricar estos.

 Coordinación

Los presupuestos sirven también como guía para coordinar operaciones,

recursos y actividades y, por tanto, nos ayudan a armonizar e integrar todas las
áreas o departamentos de la empresa.

Por ejemplo, al hacer el presupuesto de producción, el área de producción

debe coordinar con el área de finanzas la disponibilidad del dinero que le
permita cumplir con sus objetivos

 Control y evaluación

Finalmente, los presupuestos sirven como instrumento de control y evaluación

ya que permiten comparar los resultados obtenidos con los presupuestados.

Por ejemplo, nos permiten saber en qué áreas han existido desviaciones o
variaciones (diferencias entre los resultados obtenidos y los presupuestados) y,
por tanto, en qué áreas debemos tomar medidas correctivas.

2.4. Balance general

NEW RAYCON E.I.R.L.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

12
 ACTIVO PASIVO

Activo Circulante   Pasivo Circulante  

Efectivo S/ 21,558.54 Proveedores S/ 79,000.00
Caja S/ 212,972.44
  Intereses por pagar S/ 24,500.00
Cuentas por cobrar S/ 25.000.00
Inventario S/ 368,000.00
Total Pasivo
Total Activo Circulante S/ 652,530.98 Circulante S/ 103,500.00
Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo S/ 200,000.00
Total Pasivo
  Circulante S/ 407,000.00
Mobiliario y equipo. S/ 227,100.00
Depreciación acumulada -S/ 22,710.00
Equipo de computo S/ 8,200.00 SUMA DEL PASIVO S/ 510,500.00
Depreciación acumulada -S/ 1,550.00
Total Activo Fijo S/ 211,040.00 CAPITAL CONTABLE
 
  Capital social S/ 350,000.00
Activo diferido
 
Rentas pagadas por Resultados del
anticipado ejercicio S/ 3,070.98
Otros activos diferidos Total Capital contable S/ 353,070.98
Total Activo Diferido S/ -
SUMA DEL CAPITAL
SUMA DEL ACTIVO S/ 863,570.98 CONTABLE S/ 353,070.98
SUMA DEL PASIVO +
  CAPITAL CONTABLE S/ 863,570.98

Tabla 2 Balance General de New Raycon - Elaboración propia

2.5 Estado de pérdidas y ganancias

NEW RAYKON E.I.R.L.

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

EXPRESADO EN SOLES
VENTAS 544.4 S/ 215,582.40 100.00%
COSTOS 403.5 S/ 159,786.00 74.12%
GANANCIA BRUTA 140.9 S/ 4,649.70 2.16%
GASTOS DE VENTAS 10 S/ 3,960.00 1.84%
GASTOS DE ADMINISTRACION 22.5 S/ 8,910.00 4.13%
OTROS GASTOS 5 S/ 1,980.00 0.92%
GANANCIA OPERATIVA 103.4 S/ 3,412.20 1.58%

13
 IMPUESTO A LA RENTA (10%) 10.34 S/ 341.22 0.16%
GANANCIA NETA 93.06 S/ 3,070.98 1.42%

En este cuadro se hablará sobre el estado de Ganancias y Pérdidas al 31 de

diciembre del año 2019 y estará expresado en soles.

Primeramente, tenemos lo que es ventas que tenemos el monto de S/. 215,

582.40 que vendría a ser un total de 100%. En cuanto a Costos tenemos la
cantidad de s/. 159,786.00 que daría un total de74.12%. Y como resultado de la
resta de Ventas – Costos tendríamos lo que viene a ser la ganancia bruta S/.
4,649.70 que equivaldría a un 2.16%.

Tabla 3 Estado de Ganancias y Pérdidas - Elaboración propia Seguidamente tenemos lo que es

Gastos de Ventas teniendo un total
de S/. 3,960.00 que equivaldría a un 1.84%. Gastos de Administración teniendo
un total de S/. 8,910.00 que equivaldría un 4.13%. y por ultimo también
consideramos los otros gastos que serían S/. 1,980.00 que es un 0.92%.
También tenemos la ganancia operativa que es un total de S/. 3,412.20 que
equivaldría a un 1.58%.

Y ya para terminar tenemos lo que es Impuesto a la Renta de un 10% aplicada

a la Ganancia Operativa, lo cual nos daría un total de S/. 341.22.

Por ultimo para la obtención de la Ganancia Neta, realizamos la operación de la

Resta de Ganancia Operativa – Impuesto a la Renta lo cual nos da como
resultado S/. 3,070.98.

14
3. PRESUPUESTO DE VENTAS DE LA EMPRESA NEW RAYCON
El presupuesto de Ventas que presenta la empresa New Raycon del año pasado nos permitirá analizar la situación de la empresa

Tabla 4 Presupuestos de Ventas 2019 - elaboración propia

15
 PRESUPUESTO DE VENTAS NEW RAYKON
ENERO A DICIEMBRE DEL 2020
PRODUCCIÓN DE CHIMPUNES
UNIDADES VENDIDAS PRECIO DE VENTA VALOR BRUTO IGV VALOE NET0 %
ENERO 400 S/48 S/19,320 S/3,478 S/22,797.60 10%
FEBRERO 800 S/48 S/38,640 S/6,955.20 S/45,595.20 20%
MARZO 400 S/48 S/19,320 S/3,477.60 S/22,797.60 10%
ABRIL 200 S/48 S/9,660 S/1,738.80 S/11,398.80 5%
MAYO 200 S/48 S/9,660 S/1,738.80 S/11,398.80 5%
JUNIO 200 S/48 S/9,660 S/1,738.80 S/11,398.80 5%
JULIO 200 S/48 S/9,660 S/1,738.80 S/11,398.80 5%
AGOSTO 200 S/48 S/9,660 S/1,738.80 S/14,248.50 6%
SEPTIEMBRE 250 S/48 S/12,075 S/2,173.50 S/14,248.50 6%
OCTUBRE 250 S/48 S/12,075 S/2,173.50 S/17,098.20 8%
NOVIEMBRE 300 S/48 S/14,490 S/2,608.20 S/22,797.60 10%
DICIEMBRE 400 S/48 S/19,320 S/3,477.60 S/22,797.60 10%
TOTAL S/183,540 S/33,037 S/227,976.00 100%
Tabla 5 Presupuestos de Ventas 2020 - Elaboración propia

16
El presupuesto de venta para el año 2019 es un presupuesto constante si bien ha existido
productos que se han quedado en inventario, las ventas para este periodo fueron estables
y constantes sobre todo en meses por inicio de año escolar e inicio de academias de futbol,
los demás hasta diciembre se encuentra una baja en las ventas ya que son meses en los
cuales no son productos de necesidad y basándose en que la compra para la mayoría de
estudiantes es de una vez al año, teniendo una subida de ventas en diciembre ya que por
ser mes de doble sueldo y fecha navideña, se provecha las festividades para poder realizar
un regalo.

Para el año 2020 para la empresa se estimó unas ventas similares o mejores a las del año
2019, teniendo un aumento del 5% en el precio de los chimpunes para aumentar el margen
de ganancia, sin afectar la calidad de producción de estos, se tenía una buena estimación
de ventas aumentando a comparación del año 2019, sin embargo la crisis sanitaria por
coronavirus COVID-19 freno tanto la producción como las ventas de estos productos, ya
que se cerraron colegios y centros de entrenamiento, se mantuvo el precio de 5% más pero
se bajó las ventas de los productos.

Hay que considerar que las ventas no son solo a nivel Arequipa y ventas de sus propias
tiendas, sino también la salida hacia otras provincias y centros comerciales en la provincia.

17
4. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA NEW RAYCON

Tabla 6 Presupuesto de Producción de Chimpunes - Elaboración propia

GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUAL

Administrador 3000
Contador 1000
Asistente 1500
Diseñador 1000
Auxiliar (contable) 1500
Personal de limpieza 1000
TOTAL 9000
PRECIO DE PRODUCCION UNITARIO PROM. S/ 37.61
PRECIO DE VENTA (1 PAR) S/ 46.00
CANTIDAD DE UNIDADES VENDIDAS/MES 400 DOCENAS

18
19
Tabla 7 Presupuesto de Producción de Zapatillas - Elaboración propia

GASTOS ADMINISTRATIVOS MENSUAL

Administrador 3000
Contador 1000
Asistente 1500
Diseñador 1000
Auxiliar (contable) 1500
Personal de limpieza 1000
TOTAL 9000

PRECIO DE PRODUCCION UNITARIO PROM. S/ 35.50

PRECIO DE VENTA (1 PAR) S/ 45.80
CANTIDAD DE UNIDADES VENDIDAS/MES 400 DOCENAS

La empresa NEW RAYCON EIRL, tiene dos líneas de producto lo que son los chimpunes y
las zapatillas para correr, como se pudo apreciar en los cuadros de los presupuestos de
producción por docena, tanto los chimpunes y las zapatillas tienen un promedio de ventas
de 400 docenas mensuales, de las cuales las zapatillas tienen un costo menor de
fabricación y mayor ganancia neta que los chimpunes, por tal motivo la empresa NEW

20
RAYCON EIRL. Podría empezar con invertir más en su publicidad, para dar a conocer sus
productos, así aumentar la demanda de los chimpunes y zapatillas por ende las ganancias
netas

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los gastos administrativos: Son aquellos que se originan en el ejercicio de la dirección,

organización y administración, evitando ser catalogados en la actividad ordinaria de la
empresa.

Estos gastos no participan directamente en un departamento de producción, sino que son

necesarios a la hora de ejecutar la forma de funcionar y organizar la empresa. Son, en
definitiva, necesarios para el correcto funcionamiento del negocio.

Los gastos administrativos sirven para que la empresa pueda llevar a cabo su actividad de
manera satisfactoria. Influyen directamente en labores de alta dirección, contratación o
contabilidad.

Son en su gran mayoría de tipología fija. Es decir, van a existir sea cual sea el nivel de
ventas.

¿Qué es un Presupuesto de Gastos Administrativos?

En primer lugar, los presupuestos de gastos administrativos normalmente son elaborados

por un directivo o gerente, con el fin de predecir cuáles serán los gastos que no están
relacionados directamente con la producción y ventas, en los cuales se puede incurrir en
un periodo determinado.[ CITATION Jon20 \l 2058 ]

“En ocasiones las empresas se preguntan ¿qué porcentaje deben ser los gastos
administrativos? según distintos expertos en finanzas estos gastos no deben superar el
30% del total de los gastos generales.”

21
 EMPRESA NEW RAYCON IERL.
PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS ENERO- DICIEMBRE (2020) EXPRESADO EN SOLES
DATOS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC. TOTAL

Administrador S/ 3000 S/ 3000 S/ 2100 S/ 2100 S/ 2100 S/ 2100 S/ 3000 S/ 3000 S/ 3000 S/ 3000 S/3000 S/ 3000 S/ 32400

Contador S/ 1000 S/ 1000 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/ 10800
Asistente S/ 1500 S/ 1500 S/ 1050 S/1050 S/ 1050 S/ 1050 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/ 16200
Diseñador S/ 1000 S/ 1000 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 700 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/ 1000 S/1000 S/ 1000 S/ 10800

Auxiliar (contable) S/ 1500 S/ 1500 S/ 1050 S/ 1050 S/ 1050 S/ 1050 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/ 1500 S/1500 S/ 1500 S/ 16200
Personal de
limpieza S/ 930 S/ 930 S/ 465 S/ 465 S/ 465 S/ 465 S/ 930 S/ 930 S/ 930 S/ 930 S/ 930 S/ 930 S/ 9300

Material de oficina
( Papel, lapiceros) S/ 17 S/ 18 S/ 15 S/ 0 S/ 0 S/ 14 S/ 15 S/ 15 S/ 13 S/ 14 S/ 14 S/ 20 S/ 155
Gastos de
electricidad S/ 45 S/ 50 S/ 30 S/ 5 S/ 5 S/ 45 S/ 47 S/ 48 S/ 50 S/ 46 S/ 50 S/ 50 S/ 471
Gastos de agua
S/ 5 S/ 7 S/ 6 S/ 5 S/ 5 S/ 7 S/ 6 S/ 6 S/ 5 S/ 6 S/ 7 S/ 6 S/ 71

TOTAL S/8997 S/9005 S/6110 S/6070 S/6070 S/ 6124 S/ 8998 S/ 8999 S/ 8998 S/8996 S/9001 S/9006 S/ 96397
5. PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTOS ADIMINISTRATIVOS ENERO – DICIEMBRE

Tabla 8 Presupuestos de gastos administrativos 2020 - Elaboración propia

22
 GASTOS DE VENTAS

Los gastos de venta son los que se incurren para promocionar y comercializar los

productos o servicios a los clientes. Estos gastos pueden incluir desde campañas
publicitarias y exhibiciones en tiendas, hasta el envío de productos a los clientes.

Por tanto, se considera gasto de venta cualquier gasto asociado con la venta de un
producto. Son uno de los tres tipos de gastos que constituyen los gastos operativos de una
empresa. Los otros son los gastos de administración y los gastos generales.

Se pueden desglosar en gastos directos e indirectos, asociados con la venta de un

producto.

 Los directos solo ocurren cuando se vende el producto, tales como suministros del
envío, gastos de entrega, comisiones de ventas, viajes y cualquier alojamiento de un
representante de ventas en línea con una venta.

 Los indirectos son los gastos que se pueden considerar como el dinero utilizado
para obtener ventas. No es necesario vender un artículo para incurrir en un gasto
indirecto. Incluyen la publicidad y mercadeo de productos, facturas telefónicas,
gastos de viaje y salarios del personal administrativo de ventas. [ CITATION Jon201 \l
2058 ]

23
 EMPRESA NEW RAYKON IERL.
PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTO DE VENTAS AL DICIEMBRE 2020
EXPRESADO EN SOLES
SEPTIEMBR OCTUBR NOVIEMBR
  ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO E E E DICIEMBRE
Pago de servicios S/327 S/327 S/187 S/187 S/187 S/187 S/327 S/327 S/327 S/327 S/327 S/327

Limpieza S/1,000 S/1,000 S/667 S/667 S/667 S/667 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000 S/1,000

Jefe de Marketing S/1,200 S/1,200 S/923 S/923 S/923 S/710 S/1,200 S/1,200 S/1,200 S/1,200 S/1,200 S/1,200

Vendedores S/2,790 S/2,790 S/2,469 S/2,469 S/2,469 S/2,469 S/2,790 S/2,469 S/2,469 S/2,469 S/2,469 S/2,790

SUB TOTAL S/5,317 S/5,317 S/4,246 S/4,246 S/4,246 S/4,033 S/5,317 S/4,996 S/4,996 S/4,996 S/4,996 S/5,317
TOTAL PRESUPUESTO
DE VENTAS   S/58,021                    
6. PRESUPUESTO MENSUAL DE GASTO DE VENTAS

Tabla 9 Presupuestos de gastos de ventas 2020 - Elaboración propia

24
 PRESUPUESTO DE INVERSION

EL presupuesto de inversión, es un conjunto de pronósticos en términos financieros

referentes a un periodo precisado. Un presupuesto de inversión es un artificio que permite
a la dirección planear y controlar las actitudes de una empresa de modo que pueden
realizar sus objetivos en cuanto a ganancias y servicios. El sistema de presupuestos exige
una previsión sistemática basada en la experiencia del pasado y en las condiciones que se
prevean en el futuro.

El presupuesto de inversión en sí, es un plan esencialmente numérico que se anticipa a las

operaciones que se pretenden llevar a cabo, pero desde luego que la obtención de
resultados razonable correctos dependerá de la información estadística que se posea en el
momento de efectuar la estimación ya que además de los datos históricos, es necesario
enterarse de todo aquello que se procura realizar y que afecte de algún modo lo que se
planea para que con base en las experiencias anteriores, puedan proyectarse los posibles
resultados a futuro. Entre los métodos más usuales está el de las tendencias y el da las
correcciones. ¿Qué es y para qué sirve? El presupuesto de inversión es un documento que
prevé las inversiones y su financiación, prevé los gastos e ingresos que se ocasionarán,
conoce las compras e ingresos de varios periodos.[ CITATION Jim20 \l 2058 ]

25
7. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN FIJA DE LA EMPRESA NEW RAYCON

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
EXPRESADO EN SOLE
PERIODO 2020
CONCEPTO CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL
Máquina de Prensado 1 S/8,580.00 S/8,580.00
Expansión de fábrica   S/50,000.00 S/50,000.00
Inversión Total     S/58,580.00
Tabla 10 Presupuesto de inversión fija de la empresa New Raycon - Elaboración propia

Para el periodo 2020 se ha visto necesario la inversión en dos temas puntuales:

1. Máquina de Prensado
Con el fin reducir costos y aumentar la productividad, es
que se llegó a la conclusión de la adquisición de una
nueva máquina que acelere esta parte del proceso de
la producción de las zapatillas, ya para su etapa final
Esta máquina comprime hasta unir la parte inferior, los
laterales, y el talón con el corte. Para asegurar la unión
del montado del corte con la parte inferior, se vuelven a
colocar en un túnel de frío. Una vez fuera de la unidad
de refrigeración, la zapatilla se saca de la horma a
mano. La maquinaria será adquirida de segunda mano
con un costo de S/8,580.00

2. Ampliación de la fábrica
El espacio de trabajo es sumamente importante, a lo largo de las operaciones se
seguirá invirtiendo en maquinaria, que ayude a la automatización de la producción
de zapatillas, es por esto que ya empezamos con la ampliación de la fábrica
utilizando parte del terreno actual. Actualmente esta ampliación es para mejorar el
espacio y área de trabajo y sobre todo de almacenamiento. La inversión para esta
ampliación es de S/50,000.00

26
27
 ¿QUÉ ES EL VAN?

El valor presente neto (VAN) es el valor generado por una corriente de beneficios
descontados a una tasa de descuento u costo de oportunidad. Se obtiene de la diferencia
entre el valor presente de los ingresos del valor presente de los egresos a incurrirse en el
proyecto, (el cual incluye la inversión inicial y los costos operativos) que se generan
durante la vida útil del proyecto y puede ser expresado alternativamente como el valor del
beneficio (o perdida) asociado con la decisión en años futuros.

IMPORTANCIA DEL VAN EN LA TOMADE DESICIONES

La herramienta financiera principal utilizada para evaluar y seleccionar proyectos de
inversión atractivos para una empresa es por excelencia el valor presente neto. La premisa
fundamental que ayuda a entender la importancia del valor presente neto en las decisiones
de inversión es que, no es lo mismo recibir un ingreso ahora que recibirla en una fecha
posterior, recibir el dinero en una fecha posterior implica una serie de inseguridades, la cual
comúnmente se llama “riesgo”.

Este factor “riesgo” origina que tanto los ingresos por recibir como los costos en que se
incurren en el futuro en el ámbito empresarial deben ser reducidos a términos del valor
presente para una adecuada evaluación de las alternativas de decisión de un proyecto de
inversión. La importancia de la aplicación correcta de esta herramienta financiera puede
evitar que se desvíen fondos en inversiones poco productivas o de alto contenido de riesgo

¿QUÉ ES LA TIR?
LA TIR, más conocida como la tasa interna de retorno. Es el porcentaje que nos permite
encontrar el valor exacto entre la perdida y la ganancia en una inversión a largo plazo,
mediante esta fórmula podemos saber que tan rentable puede ser nuestro negocio. Para
encontrar esta fórmula, primero debemos encontrar el valor actual neto de la adquisición.
Existen varias formas para determinar esta tasa, pero todas nos llevan a la misma
respuesta, es decir convertir nuestro VAN a cero (0), en la vida diaria encontraremos casos
en los que la TIR, será aplicada en flujos constantes y en otros en flujos variables.

28
8. CÁLCULO DEL VAN Y TIR DE LA EMPRESA NEW RAYCON

TOTAL DE INVERSIÓN -S/58,580.00

TASA 13%

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

BENEFICIOS ESPERADOS -S/58,580.00 S/19,761.50 S/21,737.65 S/23,911.42 S/26,302.56 S/28,932.81 S/31,826.09

VAN TIR
S/39,625.72 33%

Respecto a la inversión que se planea realizar en la empresa NEW RAYKON se calcula el

VAN que en este caso es positivo al llevar al valor actual la proyección por los siguientes 6
años los flujos de caja, vemos que tenemos un valor positivo de S/39,625.72, por lo que se
concluye que este proyecto de inversión es viable y se realizará.
Junto a esto se calculó el TIR, que es la tasa de retorno de inversión, que es del 33%
siendo mayor al 0% este proyecto por cada sol invertido tendremos una ganancia adicional
del 33%.

29
 PUNTO DE EQUILIBRIO

La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos centrales en cualquier

tipo de negocio pues nos permite determinar el nivel de ventas necesario para cubrir los
costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costes fijos y los
costes variables. Este punto de equilibrio (o de apalancamiento cero), es una herramienta
estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su nivel de
rentabilidad.

Por tanto, para calcular el punto de equilibrio necesitamos:

 Conocer todos los costes fijos de la empresa: Aquellos costes que tiene la

empresa independientemente de la marcha de esta como alquileres, luz, agua,
amortizaciones, sueldos, etc., aunque algunos, es cierto, que pueden tener un
margen variable.
 Conocer sus costes variables: aquellos costes que asume la empresa y que
dependen de la marcha de la empresa, como materia prima. A diferencia de los
anteriores, los costes variables cambian en proporción directa al volumen de
producción y ventas.
 Conocer el precio de venta del producto.
 Tener una estimación de ventas lo más realista posible, aunque se puede
hacer este estudio para tres tipos de escenarios posibles: Pesimista,
Realista y Optimista, lo que nos ayudará a establecer posibles acciones en
función de la marcha de la empresa.

30
9. CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA EMPRESA NEW RAYCON

La empresa NEW RAYCON cuenta con una capacidad de fabricar 400 docenas de

chimpunes mensuales afrontando los siguientes costos:

DATOS
COSTOS FIJOS S/9,000.00
COSTOS VARIABLES
UNITARIO S/34.00
PRECIO UNITARIO S/45.00

PUNTO DE EQUILIBRIO 900.00 PARES DE CHIMPUNES

INGRESO DE EQUILIBRIO S/40,500

INGRESO
UNIDADES COSTO POR
VENDIDAS TOTAL VENTAS
0 S/9,000.00 S/0.00
S/12,500.0
100 0 S/4,500.00
S/16,000.0
200 0 S/9,000.00
S/19,500.0
300 0 S/13,500.00
S/23,000.0
400 0 S/18,000.00
S/26,500.0
PUNTO DE EQUILIBRIO MENSUAL 500 0 S/22,500.00
S/30,000.0
S/50,000.00 COSTO TOTAL INGRESO POR VENTAS
600 0 S/27,000.00
S/40,000.00 S/33,500.0
S/30,000.00 700 0 S/31,500.00
S/37,000.0
S/20,000.00
800 0 S/36,000.00
S/10,000.00 S/40,500.0
S/0.00 900 0 S/40,500.00
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
S/44,000.0
1000 0 S/45,000.00

La empresa para no tener ganancias, ni perdidas tendría que vender 900 pares de

chimpunes al mes.

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Conclusiones

 El presente trabajo nos lleva a concluir que un sistema de control de gastos

administrativos en una empresa debe ser diseñado y estructurado de forma
oportuna considerando las ventajas que nos garanticen como empresa, rentabilidad
y eficiencia.
 El presupuesto de venta ayuda a la empresa New Raycon permite garantizar que la
producción se realice en cantidades suficientes para cubrir la demanda.
 En el mes de febrero, marzo y abril de cuadro del presupuesto de venta se puede
visualizar que hay un incremento de venteas con un buen porcentaje, esto se debe a
que son temporadas de inicio de año y hay mayores demandas
 La elaboración del presupuesto en la empresa da una visión panorámica de cuáles
serán todos los recursos que esta necesita para poder realizar sus operaciones y
designar recursos de una manera más efectiva y así llegar de una manera óptima a
los objetivos propuestos.
 En este tipo de empresa, el presupuesto de producción es de gran utilidad puesto
que está relacionado al presupuesto de ventas en el que se detalla cuánto la
empresa tiene como meta vender, además de elaborarlo en el tiempo establecido y
presupuestado para que los recursos sean utilizados de forma eficiente y eficaz.
 Presupuesto de gastos administrativos: ayuda a la empresa a controlar el límite de
gastos en los que se debería incurrir en periodos futuros.
 Respecto al Presupuesto de Ventas de NEW RAYCON EIRL. se observa que este
tiene pago de servicios, el cual varia mensualmente, respecto a la limpieza que el
monto es de S/1000 y de S/667 en algunos meses (marzo a junio), el Jefe de
Marketing recibe un salario mensual de S/1200, teniendo en los meses de marzo a
junio variaciones, se tiene de conocimiento que los vendedores tienen un salario de
S/2790 teniendo también disminuciones a partir de marzo.
 La situación actual de la empresa hablando financieramente está en vías de
crecimiento, por lo cual fue necesario generar inversión, para de que de esta manera
se generen más ingresos y en el tiempo se reduzcan los costos.
 El proyecto actual de inversión realizando un flujo proyectado a seis años será
beneficioso para la empresa NEW RAYCON, retornando la inversión y generando
ingresos.

32
 En cuanto al punto de equilibrio la empresa NEW RAYCON debería vender 900
pares de chimpunes en un mes para estar en un punto de equilibrio donde no haya
perdidas ni ganancias.

 Al tener un presupuesto de inversión la empresa permitirá a la dirección planear y

controlar las actitudes de dicha empresa de modo que puedan realizar sus objetivos
en cuanto a ganancias y servicios.
 Este es fundamental para definir la estrategia, mejorar la productividad y potenciar el
crecimiento.
 La situación actual de la empresa hablando financieramente está en vías de
crecimiento, por lo cual fue necesario generar inversión, para de que de esta manera
se generen más ingresos y en el tiempo se reduzcan los costos.
 El proyecto actual de inversión realizando un flujo proyectado a seis años será
beneficioso para la empresa New Raycon, retornando la inversión y generando
ingresos.

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Recomendaciones

 La empresa NEW RAYCON EIRL. Debe analizar que personal es fundamental para
desempeñar las tareas administrativas de la empresa debido a que es una de las
principales tareas a la hora de reducir gastos, no se necesariamente se trata de
despedir personal, puede ser recortar las horas laborales.

 La empresa NEW RAYCON EIRL. Sería bueno que Implemente políticas para el
correcto uso de la luz y el agua es, dejas las luces y los computadores apagados
cuando nadie esté en esa área o evitar el desperdicio de agua.
 La empresa podría invertir más en lo que es el área de marketing para poder hacer
más ventas en los meses en el que no hay incremento de ventas.
 Debido al rubro de la empresa es importante saber qué tipo de presupuesto se
ajusta mejor para la consecución efectiva de los objetivos.
 Tener actualizado el presupuesto puesto que en base de esa información se pueden
realizar los gastos, es decir tener una estimación aproximada ya que se tiene que
hacer seguimiento y compararlo con los gastos reales.
 Como se puede ver en el cuadro de estado de ganancias y pérdidas, la empresa
invierte 10 soles en lo que es gastos de ventas, consideramos que si podría invertir
más en ese factor las ventas aumentarían.
 La realización de proyectos de inversión en activos fijos siempre debe ser realizado
bajo un análisis y cálculo de herramientas que nos ayudan a conocer la viabilidad
del proyecto y así tomar la mejor decisión.
 La realización de proyectos de inversión en activos fijos siempre debe ser realizado
bajo un análisis y cálculo de herramientas que nos ayudan a conocer la viabilidad
del proyecto y así tomar la mejor decisión.
 Para poder mejorar el equilibrio y sobre pasarlo sin estrés, la empresa NEW
RAYCON puede subir su precio cada cierto tiempo evaluando el poder adquisitivo
del mercado y analizando las tendencias de la competencia y de la industria.

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REFERENCIAS

Llamas, J. (12 de Mayo de 2020). Ecomipedia. Obtenido de Ecomipedia:

https://economipedia.com/definiciones/gastos-de-ventas.html#:~:text=Los%20gastos
%20de%20ventas%20son,gastos%20que%20no%20se%20realizar%C3%ADan.

Llamas, J. (22 de Junio de 2020). Ecomipedia . Obtenido de Ecomipedia :

https://economipedia.com/definiciones/gastos-administrativos.html#:~:text=Los
%20gastos%20administrativos%20son%20aquellos,actividad%20ordinaria%20de
%20la%20empresa.

Prado, J. (10 de Febrero de 2020). slideshare. Obtenido de slideshare:

https://es.slideshare.net/JimmyPrado/presupuesto-de-inversion-1#:~:text=El
%20presupuesto%20de%20inversi%C3%B3n%20es,e%20ingresos%20de
%20varios%20periodos.&text=De%20la%20oferta%20y%20demanda,ser
%C3%A1%20el%20presupuesto%20de%20ventas.

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