En grupos de trabajo los estudiantes deben preparar una infografía sobre los proveedores teniendo

en cuenta los siguientes aspectos:

 Dinámica
 Reconocimiento
 Medición inicial
 Medición posterior
 Clases

DEFINICION DE PROVEEDORES

Proveedor es la persona o empresa que abastece con algo a otra empresa o a una comunidad.

El término procede del verbo proveer, que hace referencia a suministrar lo necesario para un fin.
Bajo NIIF se define como la obligación presente que surge de eventos pasados que genera la
salida de recursos que conllevan a beneficios económicos.

Reconocimiento Inicial: Al Costo Historico que genero el pasivo

Presentación y Revelación: se refleja en los pasivo de acurdo a plazo pactado para su cancelación
en corriente y no corriente

Tipos de proveedores

Proveedor de bienes

Empresa o persona física, cuya actividad se refiere a la comercialización o fabricación de algún

producto, los cuales tienen un valor monetario en el mercado, así mismo los proveedores de bienes
tienen como característica principal de satisfacer una necesidad tangible del mercado. Ejemplo de
proveedores de bienes: Empresas dedicadas a la venta de mercancías varias como; muebles,
artículos de oficina, mercancía para la reventa de cualquier tipo, empresas dedicadas a la
extracción, transformación y fabricación de objetos cuya finalidad sea la comercialización.

Proveedor de servicios

Empresa o persona física, cuya actividad busca responder las necesidades del cliente, que por su
característica principal de servicio es intangible, es decir que no se pude tocar, pero así mismo el
servicio está apoyado por bienes tangibles para lograr dicha actividad. Ejemplo de proveedores de
servicios: Compañías telefónicas, de internet, transporte de mercancías y personal, servicios
públicos y para estatales como luz, agua, así como servicios de entretenimiento, televisión,
mantenimiento y otros. Es de vital importancia para las empresas establecer relaciones
comerciales con este tipo de proveedores ya que una adecuada selección de estos, significara un
beneficio en el funcionamiento y operación de la empresa.

Proveedores de recursos

Empresa o persona física, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la empresa de recursos
del tipo económico. Como los son créditos, capial para la empresa, socios, etc. Ejemplos de
proveedores de recursos: Bancos, financieras, cooperativas, prestamistas, gobierno, socios
capitalistas, etc.

Referencias.

Clasificación de Proveedores para el Proceso de Compras.

Toda adquisición debe ser realizada mediante un estudio de 3 cotizaciones, en donde se elige
mediante criterios estipulados por la DAF, determinando esto cual es la mejor opción. También
existen proveedores los cuales se excluyen de esto por motivos determinantes, es por eso que se
creó una clasificación la cual se detalla a continuación:

Proveedores Normales:
Son proveedores los cuales no están registrados en el Registro de proveedores, en donde
se deben realizar 3 cotizaciones, una por cada proveedor, en donde se determina según los
criterios estipulados por la DAF, a cual de ellos realizaremos la compra.

Proveedores Confiables:
Son aquellos que según la evaluación, es importante mantener, ya que reúnen características que
consideramos claves para nuestro trabajo, como son los criterios de evaluación. Por esto solo es
necesario realizar solo una cotización.

Proveedores Específicos:
Son Proveedores cuyos productos que por su nivel de especialización (Especificaciones Técnicas),
se hace difícil encontrar alternativas. Por esto solo es necesario realizar una cotización.

Proveedores Convenio:
Son aquellos con los cuales se mantiene un convenio de prestación de Servicios. Por esto no es
necesario cotizaciones, pero solo mientras estén prestando el servicio.

No todas las compras a crédito de bienes y servicios que realice la empresa se deben contabilizar
en la cuenta de proveedores o 2205 de nuestro plan de cuentas.

Existe un criterio básico para determinar si una determinada compra se debe llevar a la cuenta
2205 o a cualquier otra cuenta.
La cuenta proveedores tiene una relación directa con el desarrollo del objeto social de la empresa,
de modo que cualquier compra que esté directamente relacionada con el desarrollo de ese objeto
social debe contabilizarse en la cuenta proveedores.
Las compras relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa se contabilizan en la
cuenta del activo correspondiente al inventario, por lo que se puede dar por descontado que toda
compra a crédito que se contabilice en la cuenta 14 de nuestro plan de cuentas, debe
contabilizarse a su vez en la cuenta 2205.
En efecto dice la dinámica de la cuenta 22:
Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición
de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en
desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales
como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de
energía.
Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se
deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
Cuando se  hacen compras que no tienen relación alguna con el desarrollo del objeto social de la
empresa, la contabilización se hace en la cuenta 23, como es el caso de algunos gastos o inclusive
propiedad planta y equipo.
Si por ejemplo,  una empresa tiene como objeto social la fabricación de calzado, cualquier material
o elemento necesario en la fabricación del calzado se contabilizará en la cuenta de proveedores,
pero si lo que hace es comprar a crédito un televisor para la cafetería de los empleados, ya no se
podrá tratar como un proveedor sino como una cuenta por pagar.

Contabilización de proveedores

22 Proveedores

Clase
2205 Nacionales
2210 Del exterior
2215 Cuentas corrientes comerciales
2220 Casa matriz
2225 Compañías vinculadas

Descripción

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición
de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en
desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales
como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de
energía.
Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se
deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

2205 Nacionales

Descripción
Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico con
proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas,
equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

Dinámica

Créditos

Por el valor de la factura;

Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de
elementos;
Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

Por el valor del abono o cancelación de la factura;

Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

2210 Del exterior

Descripción

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por
concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.

Dinámica

Créditos

Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales,
combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente económico, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

Débitos

Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco
local;
Por el valor de las notas crédito que remitan los proveedores, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

Cuentas corrientes comerciales representan saldos por cobrar (o por pagar en los casos en que
son pasivas) provenientes de la ejecución de contratos con otras entidades, en virtud de los
cuales se ha acordado realizar cargos y abonos a nombre de la contraparte, se establecen
mecanismos de conciliación y compensación, y el contrato es bilateral, oneroso y de ejecución
continua.

En relación a este tipo de transacciones, la entidad deberá considerar:

 La obligación de tener adecuadamente documentados los contratos y controladas todas las

operaciones que se realicen en virtud de estos.
  Claridad en si las transacciones se realizan con partes relacionadas o con particulares. Si
las transacciones son con particulares, las revelaciones sobre estas se limitarán a los
requerimientos sobre reconocimiento, medición y revelaciones establecidas en el Estándar
Internacional para Pymes.

 Si las transacciones son con partes relacionadas, la entidad debe cumplir también con los
requerimientos de información a revelar establecidos en la Sección 33 de información a
revelar sobre partes relacionadas.

Casas Matriz: El Plan Único de Cuentas trae los códigos para cada transacción que opera el
ente económico en forma autónoma, a los cuales agrega las del manejo con las sucursales. La
sucursal siempre manejará las cuentas 2220 matriz(proveedores) por los suministros directos,
así, si son provisiones de bienes para la venta (mercancías), servicios propios del objeto social
de la matriz y los contratos de suministro (obras materiales, contratos realizados a nombre de
la sucursal), esto es, depende de la naturaleza del bien recibido.

Código Cuenta mayor y auxiliar

2 Pasivos
22 Proveedores

2220 Casa matriz

222005 Bienes

222010 Servicios

222015 Contratos de suministro

Compañías vinculadas: Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con
compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias
primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto
social.
POLÍTICAS DE COMPRA

Se denomina política de compras a los criterios generados desde la dirección de una Empresa con
respecto a las condiciones del producto, forma de pago de pago, tipo de beneficios, entre otros,
que se aplican en las compras o adquisiciones que realiza el consumidor. "Comprar es una ciencia"
y "comprar bien es vender bien" son frases que bien pueden resumir la definición de la función de
compras.
Existen distintas modalidades de compra: directa, electrónica y por teléfono.

CONSIDERACIONES EN LAS POLÍTICAS DE COMPRAS.

Las organizaciones compran bienes y servicios para satisfacer varios objetivos: hacer beneficios,
reducir costos, satisfacer las necesidades de los empleados y cumplir obligaciones legales.
- Participan más personas en las decisiones de compra empresariales, que en las de consumo.
- Los compradores deben respetar políticas formales de compra, limitaciones y requisitos
establecidos por sus organizaciones.

Del producto

Cualquier proceso de compra requiere como paso previo la definición de las Especificaciones (qué
se va a comprar) y la previsión de las necesidades (cuánto y Cuando).

SIGNIFICADO DE FLETE

Tarifa básica pactada entre el transportador y el usuario del servicio, en el cual el primero se
compromete a trasladar la mercancía desde un punto de origen hasta el de destino acordado
previamente.

DEFINICION DE EMBARQUE
El término embarque es aquel que se utiliza para hacer referencia al momento en el cual una
persona o un objeto se introduce a algún tipo de embarcación para ser transportada de un lugar a
otro. Normalmente, el término se utiliza cuando se habla de barcos, aviones o trenes, aunque la
palabra embarcación y la palabra embarque provienen ambas del sustantivo barco. El proceso de
embarque es, obviamente, diferente si se trata de personas u objetos y también es diferenciado si
se trata de objetos que son embarcados con fines comerciales o si son parte del equipaje de una
persona.