Trabajo Grupal

CASO PRÁCTICO CALIFICADO Nº 1
1. Adquisición de concesión minera

La empresa minera ORO S.A. adquirió en febrero de 2020 una concesión minera por S/8, 100,000.00. En marzo
yacimiento y determina su factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas pr
abril de 2019, inicia la producción de la mina.
CUENTA DENOMINACIÓN
34 INTANGIBLES
34111 COSTO
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Por la adquisición de la concesión Minera

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Por la cancelación de la concesión Minera
Calculo de la amortización de la concesión de Abril a Diciembre:
ANUAL 8,100,000.00
MENSUAL 405,000.00
ABRIL - DICIEMBRE 33,750.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
68611 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Por amortización acumulada de Abril al 31 de Diciembre
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino del gasto
2. Regalía Minera
La empresa “HIERRO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentra obligado a declarar trime
el tributo de regalía minera, para lo cual señala la siguiente información:
ABRIL-JUNIO 2020 4.1 Ley 29788
Datos:
La empresa “HIERRO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentra obligado a declarar trime
el tributo de regalía minera, para lo cual señala la siguiente información:
ABRIL-JUNIO 2020 4.1 Ley 29788
Datos:
Utilidad operativa trimestral ABRIL – JUNIO 2020: S/11,044.00
Venta Trimestral (ABRIL- JUNIO ) 2020: S/. 83,000.00
Se pide determinar lo siguiente:
1. MARGEN OPERATIVO
MgO = UTILIDAD OPERATIVA TRIMESTRAL 2019 / INGRESOS TRIMESTRALES 2019 x 100%
MgO = 13.31
tasa marginal = 1.75% TRAMO 02
2. FACTOR ACUMULABLE
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta
n-1
=+(10%-0%)*1%
0.10%
3. TASA MARGINAL
Tmg = (MgO - Li)8 x Tmg8
(13%-10%)*1.75% 0.05%
4. TASA EFECTIVA
TASA EFECTIVA = (FACTOR ACUMULABLE + TASA MARGINAL) / MARGEN OPERATIVO
0.10% +
13%
5. REGALIA
REGALIA = UO TRIMESTRAL x TE
11,044.00 *
6. COMPARACION SEGÚN EL NUMERAL 4.3 DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788
Ingresos Trimestrales (IT) x 1% 83,000.00
Realizando las comparaciones se deduce que se pagara el mayor: S/ 830

64 GASTOS POR TRIBUTOS
6415 REGALIAS MINERAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40184 REGALÍAS
31/06/2019 X/X PROVISIÓN DE LAS REGALIAS TRIMESTRALES
31/06/2019 X/x DESTINO DE LA PROVISIÓN
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

40184 REGALÍAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
8/31/2020 X/X PAGO DE LAS REGALIAS TRIMESTRALES
FECHAS DE PAGO: DESDE EL 14 HASTA EL 31 DE AGOSTO--> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMI

Periodo 6
ALIFICADO Nº 1
ADQUISICIÓN
inera por S/8, 100,000.00. En marzo del mismo año, descubre un
mina, sobre la base de las reservas probables y probadas, en veinte años. En
CANCELACIÓN
AMORTIZACIÓN
DEBE HABER
8,100,000.00
8,100,000.00 DESTINO
8,100,000.00
8,100,000.00
VIDA ÚTIL 20 AÑOS

X 5% 405,000.00
/ 12 33,750.00
X 9 303,750.00
DEBE HABER
303,750
ENTO ACUMULADOS 303,750
e Diciembre
303,750
303,750
e encuentra obligado a declarar trimestralmente

e encuentra obligado a declarar trimestralmente
2019 x 100%
n-1
sto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 5 como sigue:

(TRAMO 2 -1= TRAMO 1)
ERATIVO
0.05% --> 1.17%
1.17% --> 130
SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR
* 1% --> 830
or: S/ 830
DEBE HABER
830
ONES Y DE SALUD POR PAGAR 830
830
830
830
830
SDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO

ASIENTOS CONTABLES
2019 2020
34111 COSTO 34111 Err:507
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4655 Err:507
X/x X/x
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4655 Err:507

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES F 104 Err:507
X/x X/x
68211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECH 68611 Err:507

39211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECH 39611 Err:507
X/x X/x
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 92 Err:507

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79 Err:507
X/x X/x
A EL MAYOR
rr:507
rr:507
rr:507
rr:507
rr:507
rr:507
rr:507
rr:507
Caso PRACTICO 2
La empresa minera COBRE S.A. adquirió en marzo de 2020 una concesión minera por S/ 2,100,000.00. En abril del mismo año,
yacimiento y determina su factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas probables y prob
años.
En junio de 2019, inicia la producción de la mina.
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE

34 INTANGIBLES 2,100,000.00
34111 COSTO
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TE 2,100,000.00

Calculo de la amortización de la concesión de Julio a Diciembre:
ANUAL 2,100,000.00 X
MENSUAL 420,000.00 /
JUNIO - DICI 35000 X

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 245,000
68611 PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO
Por amortización acumulada de Junio a Diciembre
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 245,000

2. Regalía Minera
La empresa “PLOMO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20

años se encuentra obligado a declarar trimestralmente el tributo de regalía
minera, para lo cual señala la siguiente información:
JULIO-SET
2020 4.1
Ley 29788
Utilidad operativa trimestral JULIO – SETIEMBRE 2020: S/20,044.00

Venta Trimestral (JULIO - SETIEMBRE ) 2020: S/. 45,000.00
1. MARGEN OPERATIVO
20,044 * 100%
45,000
MgO = 44.54 %
tasa margin TRAMO 08
2. FACTOR ACUMULABLE n-1
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta el tram
n-1 (TRAMO 8 -1= TRAMO 7)
=+(10%-0%)*1%+(15%-10%)*1.75%+(20%-15%)*2.5%+(25%-20%)*3.25%+(30%-25%)*4%+(35%-30%)*4.75%+(40
0.68%
3. TASA MARGINAL
(44.54%-40% 0.28%
4. TASA EFECTIVA
0.68% + 0.28%
44%
5. REGALIA
20,044.00 * 2.18%
Ingresos Tri 45,000.00 *


64 GASTOS POR TRIBUTOS 450
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
40184 REGALÍAS
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 450

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 450

40184 REGALÍAS
FECHAS DE PAGO: DESDE EL 13 HASTA EL 30 NOVIEMBRE --> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO
Periodo 9
00.00. En abril del mismo año, descubre un
de las reservas probables y probadas, en cinco
HABER
2,100,000.00
2,100,000.00
VIDA ÚTIL 5 AÑOS

20% 420,000.00
12 35,000.00
7 245,000.00
HABER
245,000
245,000
ecir del tramo 1 hasta el tramo 7 como sigue:
5%)*4%+(35%-30%)*4.75%+(40%-35%)*5.50%
--> 2.18%
--> 437
1% --> 450
HABER
450
450
450
CASO PRÁCTICO DIRIGIDO

La empresa minera HIGH S.A. adquirió en agosto de 2020 una concesión mine
año, descubre un yacimiento y determina su factibilidad económica, calculando
probables y probadas, en 10 años.
En noviembre de 2020, inicia la producción de la mina.
CUENTA
34
34111
46
4655
46
4655
10
104
Calculo de la amortización de la concesión de Noviembre a Diciembre:
ANUAL
MENSUAL
NOVIEMBRE - DICIEMBRE
CUENTA
68
68611
39
39611
92
79
2. Regalía Minera
La empresa “ORO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentra obligado a de
de regalía minera, para lo cual señala la siguiente información:
ABRIL -JUNIO 2020 4.1 Ley 29788
Completar
Periodo:..
Pago desde:…
Datos:
Utilidad operativa trimestral ABRIL – JUNIO 2020: S/80,200.00
Venta Trimestral (ABRIL - JUNIO ) 2020: S/. 123,000.00
1. MARGEN OPERATIVO
MgO = UTILIDAD OPERATIVA TRIMESTRAL 2020 / INGRESOS TRIMESTRALES 2020
MgO =
tasa marginal = 9.25%
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1,
3. TASA MARGINAL
(65.20-60%)*9.25%
4. TASA EFECTIVA
TASA EFECTIVA = (FACTOR ACUMULABLE + TASA MARGINAL) / MARGEN OPERAT
2.98%
5. REGALIA
80,200.00
Ingresos Trimestrales (IT) x 1%
Realizando las comparaciones se deduce que se pagara el mayor: S/ 1.

CUENTA
64
6415
40
40184
6/30/2020
92
79
6/30/2020
40
40184
10
1041
8/30/2020
FECHAS DE PAGO:
Periodo
SO PRÁCTICO DIRIGIDO N° 2.1
gosto de 2020 una concesión minera por S/ 950,000.00. En setiembre del mismo
u factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas
de la mina.
DENOMINACIÓN DEBE HABER

INTANGIBLES 950,000.00
COSTO
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TER 950,000.00
INTANGIBLES
CUENTAS POR PAG 950,000.00

INTANGIBLES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIV 950,000.00
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
e Noviembre a Diciembre:
VIDA ÚTIL 10 AÑOS
950,000.00 X 10% 95,000.00
95,000.00 / 12 7,916.67
7916.666666667 X 2 15,833.33

VALUACIÓN Y DET 15,833
CONCESIONES,LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AG 15,833
CONCESIONES,LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
Por amortización acumulada de noviembre a 31 diciembre
COSTOS DE PRODU 15,833

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE C 15,833
20 años se encuentra obligado a declarar trimestralmente el tributo
020 / INGRESOS TRIMESTRALES 2020 x100%
65.20 %
TRAMO 12
n-1
minar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 11 como sigue:
=+(10%-0%)*1%+(15%-10%)*1.75%+(20%-15%)*2.5%+(25%-20%)*3.25%+(30%-25%)*4%+(35%-30%)*4.75%+(40%-35%)*5.50
2.98%
0.48%
TASA MARGINAL) / MARGEN OPERATIVO
+ 0.48% --> 5.30%

65%
* 5.30% --> 4,250
DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788 SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR
123,000.00 * 1% --> 1,230
deduce que se pagara el mayor: S/ 1.230

GASTOS POR TRIBUTO 4,250
REGALIAS MINERAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE 4,250
REGALÍAS
X/X PROVISIÓN DE LAS REGALIAS TRIMESTRALES
COSTOS DE PRODUCCI 4,250

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 4,250
X/x DESTINO DE LA PROVISIÓN
TRIBUTOS Y APORTES 4,250

REGALÍAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,250
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
X/X PAGO DE LAS REGALIAS TRIMESTRALES
DESDE EL 15 HASTA EL 31 AGOSTO --> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO

06
+(35%-30%)*4.75%+(40%-35%)*5.50%+(45%-35%)*6.25%+(50%-45%)*7%+(55%-50%)*7.75%+(60%-55%)*8.50%
E TOMA EN CUENTA EL MAYOR

CASO 4
Adquisición de concesión minera
La empresa minera COBRE S.A. adquirió en marzo de 2020 una concesión minera por S/2, 100,000.00. En abril
mismo año, descubre un yacimiento y determina su factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre l
base de las reservas probables y probadas, en cinco años.
En junio de 2019, inicia la producción de la mina.

34 INTANGIBLES 2,100,000.00
34111 COSTO
46 CUENTAS POR PAGAR DIV 2,100,000.00

Calculo de la amortización de la concesión de Junio a Diciembre:
ANUAL 2,100,000.00 X
MENSUAL 420,000.00 /
JUNIO - DICIEMBRE 35000 X

68 VALUACIÓN Y DETERIORO 245,000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 245,000

Regalía Minera
La empresa “PLOMO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentra obligado a declarar
trimestralmente el tributo de regalía minera, para lo cual señala la siguiente información:
JULIO-SET 2020 4.1 Ley 29788
Venta Trimestral (JULIO - SETIEMBRE) 2020: S/. 45,000.00
La empresa “PLOMO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentra obligado a declarar
trimestralmente el tributo de regalía minera, para lo cual señala la siguiente información:
JULIO-SET 2020 4.1 Ley 29788
Venta Trimestral (JULIO - SETIEMBRE) 2020: S/. 45,000.00
1. MARGEN OPERATIVO
20,044
* 100%
45,000
MgO = 44.54 %
tasa marginal = 6.25% TRAMO 08 n-1
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta el
=+(10%-0%)*1%+(15%-10%)*1.75%+(20%-15%)*2.5%+(25%-20%)*3.25%+(30%-25%
1.19%
3. TASA MARGINAL
(45%-40%)*6.25% 0.31%
4. TASA EFECTIVA
1.19% + 0.31%
45%
5. REGALIA
20,044.00 * 3.33%
Ingresos Trimestrales (IT) x 1 45,000.00 *

64 GASTOS POR TRIBUTOS 668
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40184 REGALÍAS
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 668

40 TRIBUTOS Y APORTES AL 668

40184 REGALÍAS
FECHAS DE PAGO DESDE EL 13 HASTA EL 30 NOVIEMBRE --> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIE
PERIODO 9
minera por S/2, 100,000.00. En abril del
, calculando la vida de la mina, sobre la
HABER
2,100,000.00
2,100,000.00
VIDA ÚTIL 5 AÑOS

20% 420,000.00
12 35,000.00
7 245,000.00
HABER
245,000
245,000
años se encuentra obligado a declarar

e información:
ES 2020 x 100%
esto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 5 como sigue:
%)*2.5%+(25%-20%)*3.25%+(30%-25%)*4%+(35%-30%)*4.75%+(40%-35%)*5.50%
PERATIVO
--> 3.33%
--> 668
1% --> 450
HABER
668
668
668
ESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO

CASO N° 5

La empresa minera SHINE S.A. adquirió en mayo de 2020 una concesión minera por S/ 800,000.00. En julio del mism
determina su factibilidad económica, calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas probables y probada
En Set de 2020, inicia la producción de la mina.
34 INTANGIBLES
34111 COSTO

ANUAL 800,000.00
MENSUAL 200,000.00
JULIO - DICIEMBRE 16666.6666666667
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
2. Regalía Minera
La empresa “PLOMO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20
años se encuentra obligado a declarar trimestralmente el tributo de regalía
minera, para lo cual señala la siguiente información:
OCTUBRE -DIC 2020 4.1 Ley 29788

Utilidad operativa trimestral OCT– DIC 2020: S/40,088.00

Venta Trimestral (OCT - DIC ) 2020: S/. 75,000.00

1. MARGEN OPERATIVO
MgO = 53.45
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta
n-1
1.850000%
1.850000%
3. TASA MARGINAL
(53.45%-50%)*6.25% 0.22%
4. TASA EFECTIVA
1.85% +
53%
5. REGALIA
40,088.00 *

Realizando las conparaciones se deduce que se pagara el mayor: 1551
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40184 REGALÍAS

40184 REGALÍAS
FECha de pago DESDE EL 14 HASTA EL 30 NOVIEMBRE --> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIM
PREIODO 12
°5
por S/ 800,000.00. En julio del mismo año, descubre un yacimiento y

de las reservas probables y probadas, en cinco años.
DEBE HABER
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
VIDA ÚTIL 4 AÑOS

X 25% 200,000.00
/ 12 16,666.67
X 6 100,000.00
DEBE HABER
100,000
ENTO ACUMULADOS 100,000
100,000
100,000
en Perú por 20
ibuto de regalía
x 100%
n-1
sto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 9 como sigue:

(TRAMO 10 -1= TRAMO 9)
VO
0.22% --> 3.87%
3.87% --> 1,551 SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR
750
* 1% -->
1551
DEBE HABER
1,551
ONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,551
1,551
1,551
1,551
1,551
ESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO

CASO N° 6
La empresa minera STRONG S.A. adquirió en julio de 2020 una concesión minera por S/ 65
año, descubre un yacimiento y determina su factibilidad económica, calculando la vida de la m
reservas probables y probadas, en cinco años.
En octubre de 2020, inicia la producción de la mina.
34 INTANGIBLES
34111 COSTO
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCE

ANUAL 650,000.00
MENSUAL 130,000.00
JULIO - DICIEMBRE 10833.3333333333
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y P
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUM
Por amortización acumulada de Julio a Diciembre
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTO
2. Regalía Minera
La empresa “HIERRO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20 años se encuentr
declarar trimestralmente el tributo de regalía minera, para lo cual señala la siguiente informaci
ENERO -MARZO 2020 4.1 Ley 29788
Completar
Periodo:..
Pago desde:…
Datos:
Utilidad operativa trimestral ENERO – MARZO 2020: S/60,088.00
Venta Trimestral (ENERO - MARZO ) 2020: S/. 93,000.00

1. MARGEN OPERATIVO
60,088 X100%
93,000
MgO = 64.61
El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1, esto quiere decir del
n-1
=+(10%-0%)*1%+(15%-10%)*1.75%+(20%-15%)*2.5%+(25%-2
2.66%
3. TASA MARGINAL

41.93 DEL TRAMO 12 (60%)
(64.61%-60%)*9.25%
4. TASA EFECTIVA
2.66% +
65%
5. REGALIA
60,088.00 *
Realizando las comparaciones se deduce que se pagara el mayor: S/ 2,902
40184 REGALÍAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTO
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PEN

40184 REGALÍAS
FECHAS DE PAGO: DESDE EL 14 HASTA EL 29 MAYO --> DESDE 12 DÍAS HÁB

Periodo 3
°6
oncesión minera por S/ 650,000.00. En agosto del mismo

calculando la vida de la mina, sobre la base de las
DEBE HABER
650,000.00
– TERCEROS 650,000.00
650,000.00
650,000.00
UCIONES FINANCIERAS
VIDA ÚTIL 5 AÑOS

X 20% 130,000.00
/ 12 10,833.33
X 6 65,000.00
DEBE HABER
65,000
OS DERECHOS
AGOTAMIENTO ACUM 65,000
OS DERECHOS
io a Diciembre
65,000
S DE COSTOS Y GASTO 65,000
ú por 20 años se encuentra obligado a
ñala la siguiente información:
x 100%
TRAMO 12
% n
n-1
n-1, esto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 12 como sigue:
(TRAMO 12-1= TRAMO 11) CON LA TABLA
+(20%-15%)*2.5%+(25%-20%)*3.25%+(30%-25%)*4%+(35%-30%)*4.75%+(40%-35%)*5.50%+(45%-40%)*6.25%+(
X100
0.46%
VO X100 X100
0.46% --> 4.83%

4.83% --> 2,902
E LA LEY 29788
* 1% -->
0
mayor: S/ 2,902
DEBE HABER
2,972
A DE PENSIONES Y DE 2,972
TRIMESTRALES
2,972
S DE COSTOS Y GASTO 2,972
2,972
2,972
ESTRALES
-> DESDE 12 DÍAS HÁB Último día hábil del mes mayo del mismo año.
(45%-40%)*6.25%+(50%-45%)*7%+(55%-50%)*7.75%+(60%-55%)*8.50%

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CASO PRÁCTICO CALIFICADO Nº 1

1. Adquisición de concesión minera

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

Calculo de la amortización de la concesión de Abril a Diciembre:

Se pide determinar lo siguiente:

6. COMPARACION SEGÚN EL NUMERAL 4.3 DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788

Ingresos Trimestrales (IT) x 1% 83,000.00

Realizando las comparaciones se deduce que se pagara el mayor: S/ 830

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

FECHAS DE PAGO: DESDE EL 14 HASTA EL 31 DE AGOSTO--> DESDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMI

VIDA ÚTIL 20 AÑOS

ENTO ACUMULADOS 303,750

e encuentra obligado a declarar trimestralmente

sto quiere decir del tramo 1 hasta el tramo 5 como sigue:

0.05% --> 1.17%

1.17% --> 130

SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR

ONES Y DE SALUD POR PAGAR 830

SDE 12 DÍAS HÁBILES DE SU VENCIMIENTO

4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4655 Err:507

68211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECH 68611 Err:507

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 92 Err:507

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TE 2,100,000.00

Calculo de la amortización de la concesión de Julio a Diciembre:

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 245,000

La empresa “PLOMO S.A.” mantiene una concesión minera en Perú por 20

Utilidad operativa trimestral JULIO – SETIEMBRE 2020: S/20,044.00

Se pide determinar lo siguiente:

MgO = UTILIDAD OPERATIVA TRIMESTRAL 2019 / INGRESOS TRIMESTRALES 2019 x 100%

Tmg = (MgO - Li)8 x Tmg8

TASA EFECTIVA = (FACTOR ACUMULABLE + TASA MARGINAL) / MARGEN OPERATIVO

6. COMPARACION SEGÚN EL NUMERAL 4.3 DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788

Ingresos Tri 45,000.00 *

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 450

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 450

VIDA ÚTIL 5 AÑOS

SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR

1. Adquisición de concesión minera

Calculo de la amortización de la concesión de Noviembre a Diciembre:

Se pide determinar lo siguiente:

MgO = UTILIDAD OPERATIVA TRIMESTRAL 2020 / INGRESOS TRIMESTRALES 2020

El desarrollo de la fórmula implica determinar la sumatoria al nivel de n-1,

Tmg = (MgO - Li)12 x Tmg12

TASA EFECTIVA = (FACTOR ACUMULABLE + TASA MARGINAL) / MARGEN OPERAT

6. COMPARACION SEGÚN EL NUMERAL 4.3 DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788

Ingresos Trimestrales (IT) x 1%

Realizando las comparaciones se deduce que se pagara el mayor: S/ 1.

DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTAS POR PAG 950,000.00

DENOMINACIÓN DEBE HABER

COSTOS DE PRODU 15,833

020 / INGRESOS TRIMESTRALES 2020 x100%

TASA MARGINAL) / MARGEN OPERATIVO

+ 0.48% --> 5.30%

* 5.30% --> 4,250

DEL ARTICULO 4 DE LA LEY 29788 SE TOMA EN CUENTA EL MAYOR