INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

BÁSICO DE RENTA AÑO

La empresa “APRENDIENDO IMPUESTOS SAS”, presenta la siguiente información,

adicional a los Estados Financieros.

Balance General

1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados

por clientes pero que aún no se han podido identificar en forma correcta para la cartera.

2. Durante el año gravable en curso, la compañía realizó una compra de activos fijos
(Maquinaria Industrial para el desarrollo de su objeto social) por valor de $ 247,500,000,
Compra que fue realizada atendiendo su contato de estabilidad jurídica

Estado de Resultados

1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año en curso

2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.000 No se
acojen al beneficio de la ley 1729 de dic 2010
3. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la
esposa e hija del gerente, por valor de $ 2,350,000
4. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo de
carro del gerente como reembolso
5. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000 por no efectuarse la
retención en la fuente
6. En el año en curso se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $
1.924.000, que corresponde a la provisión de Nov – Dici año anterior, y el valor de $
2.102.000 que corresponde a la provisión de Nov – Dic del año en curso
7. Vende Edifico por valor de $ 750,000,000 el cual lo había adquirido el año 2011 y el
costo en libros en ese momento de la venta era de $ 435.000.000 y le habia costado $
535,548,000
8. Del Dividendo recibido el 75% lo certifican como Ingreso que no constituye renta ni
ganancia ocasional

9. Dentro de los gastos de exterior: Hay una factura por servicios prestados por técnico
extranjero por valor de $ 12,500,000 en donde se realizó retención en la fuente

10. Dentro de las donaciones: se otorgaron así: Papa Jaime $15,000,000, Fondo de
empleados de APRENDIENDO IMPUESTOS SAS $ 18,400,000; FUNDACION
GUSTAVO MATAMOROS $ 15,600,000
11. Presenta una pérdida fiscal de hace dos años anterior por valor de $ 85.000.000

DATOS ADICIONALES

1 Patrimonio Líquido año anterior $ 1.155.251.000

2 Patrimonio Bruto año anterior $ 1,285,000,000
3 Impuesto renta año anterior $ 162,250,000
4 Se entrega balance conciliado año en curso
5 Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta
6 Presenta un anticipo de renta $ 52,236,000
1,155,251,000
1,285,000,000
162,250,000
52,236,000
 APENDIENDO IMPUESTOS SAS
NIT. 803,353,210
INFORMACIÓN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31

SALDO CONTABLE

ACTIVO
Caja 3,127,908
Bancos 754,955,337
758,083,245

Inversión sociedad Colombiana 256,000,000

Cuentas por Cobrar Clientes 92,154,565

Cuentas por cobrar socios y accionistas 25,789,948
Anticipos y Avances 4,686,985
Anticipo de renta 52,236,000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43,667,031
Retenciones en el exteritor 12,500,000
cuentas por cobrar trabajadores 6,044,669
237,079,198

Inventario Materias Primas 79,674,502

Inventario de Productos Proceso 78,742,972
Inventario de Productos Terminados 85,669,713
Inventario Envases y Empaques 99,604,214
343,691,401

Terrenos
Maquina en Montaje 134,966,000
Edificios 535,548,000
Muebles y Enseres 80,043,374
Maquinaria y Equipo 73,182,153
Vehículos 279,660,360
Equipo de Computo 90,898,703
Dep. Acumulada -511,306,046
682,992,544

Marcas - Intangibles 2,869,108

Gastos pagados por Anticipado 8,321,572
Cargos Diferidos 3,915,796
Otros Activos 2,235,158
Valorizaciones 143,632,274
160,973,908

TOTAL ACTIVO 2,438,820,296

PASIVO
Proveedores Nacionales 10,932,605
Cuentas por pagar 8,718,451
Retencion en la Fuente 5,050,000
Retencion en la Fuente IVA 540,000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar 101,000
Retenciones por pagar - IVA 24,025,000
Retenciones por pagar - ICA 2,286,000
Obligaciones laborales 30,600,343
Otros Pasivos 6,296,140
renta por pagar año en curso 0
TOTAL PASIVO 88,549,539

TOTAL PATRIMONIO 2,350,270,757

 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES 287,000,000
VENTAS NACIONALES 1,247,629,465
ARRENDAMIENTO OFICINA 13,332,000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1,547,961,465

INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS 7,437,183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175,000,000
RECUPERACION DE COSTOS 446,075
DIVERSOS 104,127
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 182,987,384

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES 1,611,791
DIFERENCIA EN CAMBIO 73,856,670
DESCUENTOS COMERCIALES 2,677,609
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 78,146,070

TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,809,094,919

TOTAL INGRESO NETO 1,809,094,919

COSTOS
COSTO DE VENTAS 384,124,801
TOTAL COSTOS 384,124,801

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 157,409,926
HONORARIOS 144,712,144
INDUSTRIA Y COMERCIO 13,164,000
IMPUESTO PREDIAL 3,428,000
VEHICULOS 4,988,447
ARRENDAMIENTOS 18,763,200
SEGUROS 7,941,954
SERVICIOS 93,583,946
LEGALES 12,043,956
MANTENIMIENTO 9,320,721
ADECUACION E INSTALACION 194,112
GASTOS DE EXTERIOR 38,000,000
DEPRECIACIONES 83,243,580
AMORTIZACIONES 2,412,820
DONACIONES 49,000,000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 638,206,807

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5,862,673
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3,278,031
DESCUENTOS COMERCIALES 17,112,807
EXTRAORDIONARIOS 8,128,996
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34,382,507
TOTAL GASTOS 672,589,314

UTILIDAD CONTABLE $ 752,381,000

 Declaración de Renta y Complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y
asimiladas no residentes y sucesiones Ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y
patrimonio para entidades obligadas a declarar

4. Número de formulario
1. Año 2020

Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

5. No. de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido

Datos del declarante

- - - -
11. Razón social

Si es una corrección indique: 25. Cód 26. No. Formulario anterior

29. Fracción año gravable 30. Renuncio a pertenecer al régimen 31. Vinculado al pago de obras por impuestos
siguiente (Marque X) tributario especial (Marque x) (Marque X)

Aportes sist de Seg.

Datos Informativos 33 Total Costos y Gastos de nómina 13,289,000 34 Social 1,618,000
Efectivo y equivalentes al efectivo 36 758,083,245 Renta presuntiva

Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 256,000,000 Renta exenta

Renta
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 237,079,198 Rentas gravables
Renta líquida gravable (al mayor valor e
Inventarios 39 343,691,401
sume 78)
Activos intangibles 40 - Ingresos por ganancias ocasionales
Patrimonio

Ganancias ocasionales

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 200

Activos biológicos 41 -
de 2020
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (I
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 682,992,544
de 2020)
Otros activos 43 - Costos por ganancias ocasionales

Total patrimonio bruto (36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43) 44 2,277,846,388 Ganancias ocasionales no gravadas y exen

Pasivos 45 88,549,539 Ganancias ocasionales gravables

Total patrimonio líquido (44 - 45) 46 620,986,000 Sobre la renta líquida gravable
Impuesto sobre las rentas

De dividendos y/o participaciones gra

liquidas gravables

Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 1,547,961,465

(base casilla 54)
De dividendos y/o participaciones gra
Ingresos financieros 48 261,133,454
artículo 240 del E.T. (base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional De dividendos y/o participaciones gra
(incluye capitalizaciones no gravadas)
49 -
(base casilla 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en De dividendos y/o participaciones gra
Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones.
50 -
(base casilla 51 + 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de De dividendos y/o participaciones gra
sociedades y entidades extranjeras o de sociedades nacionales
51 -
(base casilla 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por personas naturales sin Total impuesto sobre las rentas líquidas
residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
52 -
88 + 89 + 90 + 91)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por personas naturales sin
residencia fiscal (año 2017 y siguientes)
53 - Descuentos tributarios
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 - Impuesto neto de renta (92 - 93)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y sociedades
extranjeras - utilidades generadas a partir del año 2017)
55 - Impuesto de ganancias ocasionales (cas
Privada
 Ingresos
Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como Descuento por impuestos pagados en el ex
megainversión gravadas al 27%
56 -
ocasionales
Otros ingresos 57 - Total impuesto a cargo (94 + 95 - 96)

Liquidación Privada
Valor inversión obras por impuestos hasta
Total ingresos brutos (47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57) 58 1,809,094,919
casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Descuento efectivo inversión obras por imp
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 -
pago 2)
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 - Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.

Total ingresos netos (58 - 59 - 60) 61 842,895,000 Anticipo renta liquidado año gravable anter
Saldo a favor año gravable anterior sin soli
Costos 62 384,124,801
compensación
Esal (R.T.E.) Costos y deducciones

Gastos de administración 63 638,206,807 Autorretenciones

Retenciones
Gastos de distribución y ventas 64 - Otras retenciones

Gastos financieros 65 34,382,507 Total retenciones año gravable a de

Otros gastos y deducciones 66 - Anticipo renta para el año gravable siguien

Anticipo sobretasa instituciones financ
Total costos y gastos deducibles (62 + 63 + 64 + 65 + 66) 67 1,056,714,115
anterior

instituciones
financieras
Sobretasa
Inversiones efectuadas en el año 68 - Sobretasa instituciones financieras

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 - Anticipo sobretasa instituciones financ

Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 1
Renta por recuperación de deducciones 70 -
- 101 - 102 -105 - 107)
Renta pasiva ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 - Sanciones
Renta líquida ordinaria del ejercicio (61+ 69 + 70 + 71 - 51 - 52 - 53 - 54 - 55 - Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109
72 -
Renta

56 - 67 - 68) 101 - 102 - 105 - 107)

Pérdida líquida del ejercicio (51+ 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 - Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+
70 - 71) 73 -
106 - 108 - 109 - 111)
Compensaciones 74 - Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos

75. Renta líquida (72 - 74) 75 - Valor total proyecto Obras por Impuestos Modali

106. No. Identificación signatario 107. DV

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
981. Cód representación
Firma del declarante o de quien lo representa
980. Pago total $

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal: 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 110
personas naturales y
s, o de ingresos y Privada

9. Primer nombre 10. Otros nombres

- -
12. Cód. Dir 24. Actividad
Seccional económica principal

- - -

. Vinculado al pago de obras por impuestos 32. Pérdidas fiscales acumuladas

arque X) años anteriores, sin compensar -

1,618,000 35 Aportes Sena, Caja, ICBF 341,000

presuntiva 76 -

exenta 77 -

gravables 78 -
íquida gravable (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y
78)
79 -

s por ganancias ocasionales 80 -

deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772
0 81 -
ión pérdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, Art 15 Decreto 772
0)
82 -

por ganancias ocasionales 83 -

cias ocasionales no gravadas y exentas 84 -

cias ocasionales gravables 85 - ###

obre la renta líquida gravable 86 -
e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10%
ase casilla 54)
87 -
e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
tículo 240 del E.T. (base casilla 55)
88 -
e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27%
ase casilla 56)
89 -
e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32%
ase casilla 51 + 53)
90 -
e dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
ase casilla 52)
91 -
mpuesto sobre las rentas líquidas gravables (86 + 87 +
+ 90 + 91)
92 -

ntos tributarios 93 -

sto neto de renta (92 - 93) 94 -

sto de ganancias ocasionales (casilla 85 por tarifa) 95 -

 nto por impuestos pagados en el exterior por ganancias
nales
96 -

mpuesto a cargo (94 + 95 - 96) 97 -

versión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la
97 (Modalidad de pago 1)
98 -
nto efectivo inversión obras por impuestos (Modalidad de
99 -

fiscal artículo 256-1 E.T. 100 -

o renta liquidado año gravable anterior 101 -

favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
nsación
102 -

utorretenciones 103 -

tras retenciones 104 -

otal retenciones año gravable a declarar (103 + 104) 105 -

o renta para el año gravable siguiente 106 -

nticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
nterior
107 -

obretasa instituciones financieras 108 -

nticipo sobretasa instituciones financieras 109 -

a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100
102 -105 - 107)
110 -

nes 111 -
aldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 -
02 - 105 - 107) 112 -
aldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 -
08 - 109 - 111) 113 -

to exigible por Obras por Impuestos Modalidad de pago 1 114 -

oyecto Obras por Impuestos Modalidad de pago 2 115 -

980. Pago total $ 0

996. Espacio para el numero interno de la Dian / Adhesivo

Anexo N°1 Renta Presuntiva

Uvt 2020 $ 35,607

RENTA PRESUNTIVA ART 180 A 194 ET
Patrimonio liquido a dic 31 del año gravable 2019

Menos : Valor patrimonial neto de :

Acciones en sociedades nacionales
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y
deportivos
Bienes afectados por hechos constitutivos de caso fortuito o fuerza mayor
Bienes vinculados a empresas en periodo improductivo
Bienes vinculados sector minería diferente a hidrocarburos

Menos:
La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las
rentas de que trata los numerales 1 y 2 del artículo 207-2 (ver numeral 13 del
artículo 191 del ET)

La totalidad del valor patrimonial bruto de:

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)
Las primeros 19.000 UVT de los activos destinados al sector agropecuario (Concepto
DIAN 080289 de octubre 1 de 2009)

PATRIMONIO BASE PARA RENTA PRESUNTIVA

Por tarifa de renta presuntiva (0.5%)
RENTA PRESUNTIVA TENTATIVA

Mas : Renta gravable generada por los bienes excluidos de renta presuntiva
Dividendos
Participaciones

Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector agropecuario

Otras

RENTA PRESUNTIVA

Patrimonio liquido 2019

Valor Patrimonial Neto
Patrimonio bruto 2019
UNTIVA ART 180 A 194 ET
$ 1,155,251,000

$ 256,000,000.00 $ 230,151,172
as de los clubes sociales y
$ - $ -

o o fuerza mayor $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -

pleados para generar las

(ver numeral 13 del $ -

$ -
or agropecuario (Concepto
$ -

$ -
$ 925,099,828
0.5%
$ 4,625,499

de renta presuntiva
$ -
$ -

os al sector agropecuario $ -

$ -

$ 4,625,000

$ 1,155,251,000
89.90%
$ 1,285,000,000
 ANTICIPO DE IMPUESTO DE RENTA Art 807 E.T.
DESCRIPCIÓN DE LOS CONCEPTOS MÉTODO 1 MÉTODO 2
Impuesto neto de renta año gravable 2019 $ 162,250,000 $ -
Impuesto neto de renta año gravable 2020 $ - $ -
Sumatoria de impuestos netos de renta $ 162,250,000
Promedio de impuesto netos de renta $ 81,125,000
Por tarifa de anticipo de impto. 75% 75%

ANTICIPO TENTATIVO $ 74,294,625 $ 148,589,250

Menos : Retenciones y autorretenciones en la

$ 43,667,031 $ 43,667,031
fuente practicadas en el año gravable 2020

ANTICIPO IMPUESTOS AÑO SIGUIENTE $ 74,294,625 $ 148,589,250

SE ESCOGE LA OPCIÓN QUE PRODUZCA MAYOR BENEFICIO