Hoja1

Ventas Base 30,000

Factores de Ajuste
Devolucion de clientes -400
Aumento de ventas 70
VENTAS AJUSTADAS 29,670
Factores de Cambio
Por cambio de diseño 100
Factores de Crecimiento
Por la demanda existe impulso 3,560
Ventas despues de factores 33,330
Fuerzas Economicas Generales
Reduccion del poder adquisitivo de la moneda -4,333
Influencia de la Administración
Incremento de ventas por nueva fijacion de precios 35
Ventas Presupuestadas 29,032

Distribucion de Presupuesto de Ventas por Región

Norte 30% Sur 20% Oriente 15% Occidente 35%

Total Ventas 116,100 77,40 58,050 135,450

Distribución de Ventas por Participación en cada Región

Región Tienda 1 Tienda 2 Tienda 3 Total

Norte 34,830 58,050 23,220 116,100
Sur 19,350 19,350 38,700 77,400
Oriente 23,220 23,220 11,610 58,050
Occidente 40,635 40,635 54,180 135,450
Totales 118,035 141,255 127,710 387,000

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 Hoja3

Presupuesto de Ventas

Empresa de afiches EL ARTE , S.A.

Total Valor de Total Contado 30 dias 60 dias 90 dias
Mes Unidades Unidades Ventas 30% 20% 30% 20% IVA
Noviembre 180,000 54,000.00 36,000.00 54,000.00 36,000.00 18,000.00
Diciembre 200,000 60,000.00 40,000.00 60,000.00 40,000.00 20,000.00
Enero 29,000 15 435,000 130,500.00 87,000.00 130,500.00 87,000.00 43,500.00
Febrero 30,000 16 480,000 144,000.00 96,000.00 144,000.00 96,000.00 48,000.00
Marzo 31,000 17 527,000 158,100.00 105,400.00 158,100.00 105,400.00 52,700.00
Abril 35,000 18 630,000 189,000.00 126,000.00 189,000.00 126,000.00 63,000.00
Mayo 30,000 19 570,000 171,000.00 114,000.00 171,000.00 114,000.00 57,000.00
Junio 33,000 20 660,000 198,000.00 132,000.00 198,000.00 132,000.00 66,000.00
Julio 32,000 21 672,000 201,600.00 134,400.00 201,600.00 134,400.00 67,200.00
Agosto 33,000 22 726,000 217,800.00 145,200.00 217,800.00 145,200.00 72,600.00
Septiembre 32,000 23 736,000 220,800.00 147,200.00 220,800.00 147,200.00 73,600.00
Octubre 35,000 24 840,000 252,000.00 168,000.00 252,000.00 168,000.00 84,000.00
Noviembre 34,000 25 850,000 255,000.00 170,000.00 255,000.00 170,000.00 85,000.00
Diciembre 33,000 26 858,000 257,400.00 171,600.00 257,400.00 171,600.00 85,800.00
TOTALES 8,364,000 2,509,200 1,672,800 2,509,200 1,672,800 836,400

Cobro a Clientes
Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
Noviembre 54,000 18,000
Diciembre 40,000 30,000 40,000
Enero 87,000 130,500 87,000
Febrero 96,000 144,000 96,000
Marzo 105,400 158,100 105,400
Abril 126,000 189,000 126,000
Mayo 114,000 171,000 114,000
Junio 132,000 198,000 132,000

Página 2
 Hoja3

Julio 134,400 201,600

Agosto 145,200
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Totales 94,000 135,000 266,500 336,400 380,100 408,400 429,000 446,400 478,800

Página 3
 Hoja3

Octubre Noviembre Diciembre Total

72,000
110,000
304,500
336,000
368,900
441,000
399,000
462,000

Página 4
 Hoja3

134,400 470,400
217,800 145,200 508,200
147,200 220,800 147,200 515,200
168,000 252,000 420,000
170,000 170,000

499,400 534,000 569,200 4,577,200

Página 5
 Hoja4

Integracion de Cuentas por Cobrar Integracion Venta de Cartera

Meses Cantidades Meses Cantidades

Octubre 168,000 Octubre 168,000
Noviembre 425,000 Noviembre 170,000
Diciembre 600,600 Diciembre 171,000
Totales 1,193,600 Totales 509,000 * 10%= 50,960.00

509,000
(-) 50,960.00
Valor 458,640

Presupuesto de Compras
Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Total Contado 30 dias 60 dias IVA
Mes Compras 30% 50% 20%
Noviembre 108,000 32,400.00
Diciembre 120,000 36,000.00 36,000.00
Enero 261,000 78,300.00 130,500.00 52,200.00 26,100.00
Febrero 312,000 93,600.00 156,000.00 62,400.00 31,200.00
Marzo 368,900 110,670.00 184,450.00 73,780.00 36,890.00
Abril 472,500 141,750.00 236,250.00 94,500.00 47,250.00
Mayo 456,000 136,800.00 228,000.00 91,200.00 45,600.00
Junio 528,000 158,400.00 264,000.00 105,600.00 52,800.00
Julio 537,600 161,280.00 268,800.00 107,520.00 53,760.00
Agosto 580,800 174,240.00 290,400.00 116,160.00 58,080.00
Septiembre 588,800 176,640.00 294,400.00 117,760.00 58,880.00
Octubre 672,000 201,600.00 336,000.00 134,400.00 67,200.00
Noviembre 680,000 204,000.00 340,000.00 136,000.00 68,000.00
Diciembre 686,400 205,920.00 343,200.00 137,280.00 68,640.00
Total 6,372,000 1,843,200.00 3,108,000.00 1,297,200.00 614,400.00

Pago a Proveedores
Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Noviembre 32,400
Diciembre 36,000 36,000
Enero 130,500 52,200
Febrero 156,000 62,400
Marzo 184,450 73,780
Abril 236,250 94,500
Mayo 228,000
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

Página 6
 Hoja4

Noviembre
Diciembre
Total 68,400 166,500 208,200 246,850 310,030 322,500

Página 7
 Hoja4

10%= 50,960.00

ago a Proveedores

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

32,400
72,000
182,700
218,400
258,230
330,750
912,000 1,140,000
264,000 105,600 369,600
268,800 107,520 376,320
290,400 116,160 406,560
294,400 117,760 412,160
336,000 134,400 470,400

Página 8
 Hoja4

340,000 340,000
0
1,176,000 374,400 397,920 410,560 453,760 474,400 4,609,520

Página 9
 Hoja5

Integración de las Cuentas por Pagar

Noviembre 136,000.00
Diciembre 480,480
Total 616,480

Sueldos y Salarios
Empresa de afiches EL ARTE , S.A. Sueldo
Mes Sueldos Comisiones IGSS Liquido Retencion Prestaciones
Diciembre 30,000 9,000 1,884 37,116 4,941 12,600
Enero 30,000 10,000 1,932 38,068 5,068 12,600
Febrero 30,000 21,750 2,500 49,250 6,557 12,600
Marzo 30,000 24,000 2,608 51,392 6,842 12,600
Abril 33,000 26,350 2,867 56,483 7,520 13,860
Mayo 33,000 31,500 3,115 61,385 8,172 13,860
Junio 33,000 28,500 2,970 58,530 7,792 13,860
Julio 33,000 33,000 3,188 62,812 8,362 13,860
Agosto 33,000 33,600 3,217 63,383 8,438 13,860
Septiembre 33,000 36,300 3,347 65,953 8,780 13,860
Octubre 33,000 36,800 3,371 66,429 8,844 13,860
Noviembre 33,000 42,000 3,623 71,378 9,503 13,860
Diciembre 33,000 42,500 3,647 71,853 9,566 13,860
Totales 417,000 375,300 38,268 754,032 100,384 175,140

Prestamos
Amortizacion
200,000 Diciembre 2,000 intereses
25,000 marzo primer trimestre 3,333.33
175,000
25,000
150,000

Debito Fiscal
Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Mes IVA Venta IVA Compras Debito Fiscal
Diciembre 20,000 12,000 8,000
Enero 43,500 26,100 17,400
Febrero 48,000 31,200 16,800
Marzo 52,700 36,890 15,810
Abril 63,000 47,250 15,750
Mayo 57,000 45,600 11,400
Junio 66,000 52,800 13,200
Julio 67,200 53,760 13,440
Agosto 72,600 58,080 14,520
Septiembre 73,600 58,880 14,720

Página 10
 Hoja5

Octubre 84,000 67,200 16,800

Noviembre 85,000 68,000 17,000
Diciembre 85,800 68,640 17,160
Totales 818,400 626,400 192,000

Página 11
 Hoja6

Presupuesto de Entradas de Efectivo

Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Venta Contado 130,500 144,000 158,100 189,000 171,000 198,000
Cobro de Clientes 94,000 135,000 266,500 336,400 380,100 408,400
Iva por Pagar 10,000 43,500 48,000 52,700 63,000 57,000
Doctos. Descont.
Comision
Totales 234,500 322,500 472,600 578,100 614,100 663,400

Presupuesto de Salidas de Efectivo

Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Descripicion Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Compras 78,300 93,600 110,670 141,750 136,800 158,400
IVA 12,000 26,100 31,200 36,890 47,250 45,600
Pago de Prov. 68,400 166,500 208,200 246,850 310,030 322,500
Sueldos 28,650 28,650.00 28,650.00 31,515.00 31,515.00 31,515.00
Pago IGSS 1,000.00 1,350.00 1,350.00 1,350.00 1,485.00 1,485.00
Comisiones 20,771.25 22,920.00 25,164.25 30,082.50 27,217.50 31,515.00
Cuota Laboral 450.00 978.75 1,080.00 1,185.75 1,417.50 1,281.50
Cuota patronal 1,200.00 2,610.00 2,880.00 3,162.00 3,780.00 3,420.00
Patronal 4,000.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00 3,960.00 3,960.00
comp. Maqui. 53,333.33 3,333.00 3,334.00 3,333.00 3,333.00 3,334.00
Intereses 3,333.33 3,333.33 3,333.33 2,916.67 2,916.67 2,916.67
Amortizacion 25,000.00 25,000.00
Debito 10,000.00 17,400.00 16,800.00 15,810.00 15,750.00 11,400.00
Gastos Generales 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Alquileres 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Energia Electrica 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Mantenimiento 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Papeleria y Utiles 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Suscripciones 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Publicidad 43,500.00 48,000.00 52,700.00 63,000.00 57,000.00 66,000.00
Varios 4,350.00 4,800.00 5,270.00 6,300.00 5,700.00 6,600.00
353,287.91 447,175.08 543,231.58 611,744.92 672,154.67 738,927.17

Saldo Inicial 110,000.00 1,212.09 -123,462.99 -194,094.57 -227,739.49 -285,794.16

Ingresos 244,500.00 322,500.00 472,600.00 578,100.00 614,100.00 663,400.00
Sub-Total 354,500.00 323,712.09 349,137.01 384,005.43 386,360.51 377,605.84
Egresos 353,287.91 447,175.08 543,231.58 611,744.92 672,154.67 738,927.17
Total 1,212.09 -123,462.99 -194,094.57 -227,739.49 -285,794.16 -361,321.33

Página 12
 Hoja6

esto de Entradas de Efectivo

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales

201,600 217,800 220,800 252,000 255,000 257,400 2,395,200
429,000 446,400 478,800 499,400 534,000 569,200 4,577,200
66,000 67,200 72,600 73,600 84,000 85,000 722,600
168,000 170,000 171,600 509,600
-16,800 -17,000 -17,160 -50,960
696,600 731,400 772,200 976,200 1,026,000 1,066,040 8,153,640

uesto de Salidas de Efectivo

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

161,280 174,240 176,640 201,600 204,000 205,920 1,843,200.00
52,800 53,760 58,080 58,880 67,200 68,000 557,760.00
355,200 374,400 397,920 410,560 453,760 474,400 3,788,720.00
31,515.00 31,515.00 31,515.00 31,515.00 31,515.00 31,515.00 369,585.00
1,485.00 1,485.00 1,485.00 1,485.00 1,485.00 1,485.00 16,930.00
32,088.00 34,666.50 35,144.00 40,110.00 40,587.50 40,969.50 381,236.00
1,485.00 1,512.00 1,633.50 1,656.00 1,890.00 1,913.50 16,483.50
3,960.00 4,032.00 4,356.00 4,416.00 5,040.00 5,100.00 43,956.00
3,960.00 3,960.00 3,960.00 3,960.00 3,960.00 3,960.00 46,480.00
3,333 3,333 3,334 3,333.00 3,333.00 3,334.00 90,000.33
2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 33,750.00
50,000.00
13,200.00 13,440.00 14,520.00 14,720.00 16,800.00 17,000.00 164,840.00
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00
9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 108,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 36,000.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 36,000.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 12,000.00
67,200.00 72,600.00 73,600.00 84,000.00 85,000.00 85,800.00 798,400.00
6,720.00 7,260.00 7,360.00 8,400.00 8,500.00 8,580.00 79,840.00
760,726.00 802,703.50 836,047.50 891,135.00 949,570.50 974,477.00 8,569,180.83

-361,321.33 -425,447.33 -496,750.83 -560,598.33 -475,533.33 -299,888.60 110,000.00

696,600.00 731,400.00 772,200.00 976,200.00 1,026,000.00 1,066,040.00 8,153,640.00
335,278.67 305,952.67 275,449.17 415,601.67 640,681.90 761,786.07 8,263,640.00
760,726.00 802,703.50 836,047.50 891,135.00 940,570.50 974,477.00 8,566,300.50
-425,447.33 -496,750.83 -560,598.33 -475,533.33 -299,888.60 -212,690.93 -302,660.50

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 Hoja6

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Gatos de Ventas
Empresa de afiches EL ARTE , S.A.
Publicidad Gastos
Mes Ventas 10% Varios 1%
Enero 435,000.00 43,500.00 4,350.00
Febrero 480,000.00 48,000.00 4,800.00
Marzo 527,000.00 52,700.00 5,270.00
Abril 630,000.00 63,000.00 6,300.00
Mayo 570,000.00 57,000.00 5,700.00
Junio 660,000.00 66,000.00 6,600.00
Julio 672,000.00 67,200.00 6,720.00
Agosto 726,000.00 72,600.00 7,260.00
Septiembre 736,000.00 73,600.00 7,360.00
Octubre 840,000.00 84,000.00 8,400.00
Noviembre 850,000.00 85,000.00 8,500.00
Diciembre 858,000.00 85,800.00 8,580.00
Total 7,984,000.00 798,400.00 79,840.00

Gastos que no requieren de efectivo

Amort. Seguro Amort. Gsto d Cts. Incob Dep. Mobilia.
Anuales 7,200.00 40,000.00 68,520.00 44,000.00

Estado de Resultados Presupuestado

Ventas 7984000
Costo de Ventas -4790400
Ganancia en Vts. 3193600
Gastos de Operación
Sueldos 369585
Cuota Lab 16930
Dep. Maquinaria 96500
Cuota Patronal 43600
Dep. Vehiculos 42000
Luz Electrica 24000
Dep. Mobiliarios 44000
Interese Prestamo 33750
Cuentas Incobrables 68520
Gastos Generales 72000
Alquileres 108000
amot. Gastos organ. 40000
Mantenimiento 36000
Amot. Seguros 7200
Suscripciones 12000
Provisiones 116100
Papeleria 36000 1166185
Gastos de venta
Comisiones 381236

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 Hoja7

Cuota Lab 16483.5

Cuota Patronal 43956
Publicidad 798400
Provisiones 2455800
Varios Venta 79840 3775115.5 -4941300.5
Perdida del ejercicio -1747700.5

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PRESUPUESTO ANUAL POR REGIONES

Total Norte 30% Sur 20% Oriente 15% Occidente 35%
Ventas 7984000.00 2395200.00 1596800.00 1197600.00 2794400.00
Costo de ventas -4790400.00 -1437120.00 -958080.00 -718560.00 -1676640.00
Ganancia en Ventas 3193600.00 958080.00 638720.00 479040.00 1117760.00

Gastos de Operación
Sueldos 369585.00 110875.50 73917.00 55437.75 129354.75
Cuota Lab 16930.00 5079.00 3386.00 2539.50 5925.50
Dep. Maquinaria 96500.00 28950.00 19300.00 14475.00 33775.00
Cuota Patronal 43600.00 13080.00 8720.00 6540.00 15260.00
Dep. Vehiculos 42000.00 12600.00 8400.00 6300.00 14700.00
Luz Electrica 24000.00 7200.00 4800.00 3600.00 8400.00
Dep. Mobiliarios 44000.00 13200.00 8800.00 6600.00 15400.00
Interese Prestamo 33750.00 10125.00 6750.00 5062.50 11812.50
Cuentas Incobrables 68520.00 20556.00 13704.00 10278.00 23982.00
Gastos Generales 72000.00 21600.00 14400.00 10800.00 25200.00
Alquileres 108000.00 32400.00 21600.00 16200.00 37800.00
amot. Gastos organ. 40000.00 12000.00 8000.00 6000.00 14000.00
Mantenimiento 36000.00 10800.00 7200.00 5400.00 12600.00
Amot. Seguros 7200.00 2160.00 1440.00 1080.00 2520.00
Suscripciones 12000.00 3600.00 2400.00 1800.00 4200.00
Provisiones 116100.00 34830.00 23220.00 17415.00 40635.00
Papeleria 36000.00 10800.00 7200.00 5400.00 12600.00
Sub-total 1166185.00 349855.50 233237.00 174927.75 408164.75
Gastos de venta
Comisiones 381236.00 114370.80 76247.20 57185.40 133432.60
Cuota Lab 16483.50 4945.05 3296.70 2472.53 5769.23
Cuota Patronal 43956.00 13186.80 8791.20 6593.40 15384.60
Publicidad 798400.00 239520.00 159680.00 119760.00 279440.00
Provisiones 2455800.00 736740.00 491160.00 368370.00 859530.00
Varios Venta 79840.00 23952.00 15968.00 11976.00 27944.00
Sub-total 3775715.50 1132714.65 755143.10 566357.33 1321500.43

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 Hoja9

Ganancia en Ventas 3193600.00 958080.00 638720.00 479040.00 1117760.00

Total de Gastos -4941300.50 -1482390.15 -988260.10 -741195.08 -1729455.18
-1747700.50 -524310.15 -349540.10 -262155.08 -611695.18

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BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
Caja (302,660.50)
Cuentas por cobrar 684,000.00
Cuentas Incobrables (68,520.00) 615,480.00
Inventarios 1,473,600.00
Mobiliario y equipo 220,000.00
Depreciacion acumulada (88,000.00) 132,000.00
Vehiculos 140,000.00
Depreciacion acumulada (84,000.00) 56,000.00
Maquinaria 250,000.00
Depreciacion acumulada (96,500.00) 153,500.00
Seguros 36,000.00
Amortizacion acumulada 7,200.00 28,800.00
Gastos de organización 200,000.00
Amortizacion acumulada 80,000.00 120,000.00
Suma del Activo 2,276,719.50

PASIVO
Iva por pagar 17,160.00
Cuentas por Pagar 162,000.00
Proveedores 616,480.00
Prestamos Bancarios 150,000.00
Prestaciones por pagar 2,571,300.00
Cuota Laboral 3,415.50
Cuota Patronal 9,108.00
Total Pasivo 3,529,463.50
CAPITAL
Capital 500,000.00
Utilidades Acumuladas 88,600.00
Perdida del ejercicio (1,747,700.50) (1,159,100.50)
Pasivo y Capital 2,370,363.00

93,643.50

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