1.2 Disposiciones Generales Del Código Fiscal de La Federación

1.
2 Disposiciones generales del código fiscal de la federación

Artículo 1
Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este
Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse
una contribución a un gasto público específico.
Artículo 2
Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
Artículo 3
Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de

derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Artículo 4
Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de
aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el
Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
Artículo 5
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los
particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa. Las
otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de
interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán
supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su
aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
Artículo 6
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de

hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Artículo 7
Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter

general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su
publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo que en ellas se establezca
una fecha posterior.
Artículo 8
Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional, lo
que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos integra
el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial.
Artículo 9
Se consideran residentes en territorio nacional:
I. A las siguientes personas físicas:
a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas
físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se
considerarán residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro
de intereses vitales. Para estos efectos, se considerará que el centro de intereses
vitales está en territorio nacional cuando, entre otros casos, se ubiquen en
cualquiera de los siguientes supuestos:
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en
el año de calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
Artículo 10
Se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el

principal asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que

utilicen para el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades

señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación.
Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del
contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para
acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los
incisos a) o b) de esta fracción.
Artículo 11
Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán por
ejercicios fiscales, éstos coincidirán con el año de calendario. Cuando las
personas morales inicien sus actividades con posterioridad al 1 de enero, en dicho
año el ejercicio fiscal será irregular, debiendo iniciarse el día en que comiencen
actividades y terminarse el 31 de diciembre del año de que se trate.
I. (Se deroga).
II. (Se deroga).
En los casos en que una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se

escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el ejercicio fiscal
terminará anticipadamente en la fecha en que entre en liquidación, sea fusionada
o se escinda, respectivamente. En el primer caso, se considerará que habrá un
ejercicio por todo el tiempo en que la sociedad esté en liquidación. Cuando las
leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calculen por mes, se
entenderá que corresponde al mes de calendario.
Artículo 12
En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o.
de enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero; el tercer
lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de
septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
el 1o. de diciembre de cada 6 años, cuando corresponda a la transmisión del
Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.
Artículo 13
La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y

horas hábiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una
diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrá concluirse en hora inhábil
sin afectar su validez. Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en
transporte, se considerarán hábiles todos los días del año y las 24 horas del día.
Artículo 14
Se entiende por enajenación de bienes:
I. Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve

el dominio del bien enajenado
II. Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor.
III. La aportación a una sociedad o asociación.
IV. La que se realiza mediante el arrendamiento financiero.
V. La que se realiza a través del fideicomiso, en los siguientes casos:
a) En el acto en el que el fideicomitente designe o se obliga a designar
fideicomisario diverso de él y siempre que no tenga derecho a readquirir del
fiduciario los bienes.
b) En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los
bienes del fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho. Cuando el
fideicomitente reciba certificados de participación por los bienes que afecte
en fideicomiso, se considerarán enajenados esos bienes al momento en
que el fideicomitente reciba los certificados, salvo que se trate de acciones.
1.3 Derechos y obligaciones de los contribuyentes.
Son derechos de los contribuyentes:
I. Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el

cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
II. Recibir de la autoridad fiscal, en los términos del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, la respuesta que proceda, respecto de las solicitudes
presentadas para:
 La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios.

 La devolución o compensación de contribuciones y sus accesorios.
 La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus accesorios.
 La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad.
 La autorización del pago mediante prórroga o parcialidades para regularizar
su situación fiscal.
III. Presentar declaraciones complementarias.
IV. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones.
V. Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de

comprobación que lleven a cabo las autoridades.
VI. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.
VII. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus

facultades de comprobación, la Carta de Garantías del Contribuyente Auditado
Estatal.
VIII. Los demás que Código Financiero del Estado de México y Municipios y otros
ordenamientos señalen.
Artículo 47.- Son obligaciones de los contribuyentes:
I. Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a

partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal, utilizando las formas
oficiales.
Tratándose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, inscribir el vehículo

en el padrón vehicular de la entidad, dentro de los treinta días siguientes contados
a partir de la fecha de adquisición, así como realizar todos aquellos trámites de
control vehicular que modifiquen y actualicen el registro del vehículo, conforme a
los procedimientos y requisitos que establezca la Secretaría.
II. Tramitar la baja del vehículo del padrón vehicular de la entidad, en caso de

siniestro que derive en pérdida total del vehículo, robo, deje de ser el propietario,
tenedor o usuario, en un término que no exceda de treinta días a partir de que
ocurra el evento. La presentación del aviso no libera de contribuciones pendientes
de pago.
III. Realizar el trámite de cambio de propietario del vehículo, en un término que no

exceda de treinta días posteriores a la adquisición del mismo.
IV. Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen

obligaciones fiscales que será único para aquellos contribuyentes que cuenten con
una o más sucursales e informar de los cambios a éste. Cuando en las formas de
declaración se prevea el señalamiento de cambio de domicilio fiscal y así se
manifieste, se considerará presentado el aviso a que se refiere este artículo al
presentar dicha declaración ante la autoridad recaudadora correspondiente.
V. Consignar en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este

Código, la clave de registro asignada por la autoridad fiscal.
VI. Declarar y en su caso, pagar los créditos fiscales en los términos que disponga
este Código.
VII. Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código,

bajo protesta de decir verdad.
VIII. Proporcionar en su domicilio fiscal o en las oficinas de la autoridad fiscal,

dentro del plazo fijado para ello, los datos, informes y demás documentación
relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como permitir
que los visitadores obtengan copias de la misma para su cotejo y certificación.
IX. Lleva un registro en que se identifique el cumplimiento de cada una de sus

obligaciones fiscales, que permita a la autoridad iscal ejercer sus facultades de
comprobación, cuando realicen actividades empresariales.
X. Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria del

cumplimiento de obligaciones fiscales, durante el período de cinco años, contados
a partir de la fecha en que se presentaron o debieron haberse presentado las
declaraciones o avisos.
Conclusión: Como comentario final podemos decir que todos como

sociedad debemos contribuir a los gastos públicos, para así mismo tener
distintos tipos de beneficios como el seguro social, nos hacen mención que
todos los mexicanos ya sean personas físicas o morales tenemos derechos
y obligaciones.

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2 Disposiciones generales del código fiscal de la federación

Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de

Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de

Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter

Se consideran residentes en territorio nacional:

I. A las siguientes personas físicas:

2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.

Se considera domicilio fiscal:

I. Tratándose de personas físicas:

a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el

b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que

c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades

En los casos en que una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se

La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y

I. Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve

1.3 Derechos y obligaciones de los contribuyentes.

Son derechos de los contribuyentes:

I. Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el

 La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios.

III. Presentar declaraciones complementarias.

IV. Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones.

V. Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de

VI. Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.

VII. Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus

Artículo 47.- Son obligaciones de los contribuyentes:

I. Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a

Tratándose del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, inscribir el vehículo

II. Tramitar la baja del vehículo del padrón vehicular de la entidad, en caso de

III. Realizar el trámite de cambio de propietario del vehículo, en un término que no

IV. Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen

V. Consignar en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este

VII. Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Código,

VIII. Proporcionar en su domicilio fiscal o en las oficinas de la autoridad fiscal,

IX. Lleva un registro en que se identifique el cumplimiento de cada una de sus

X. Conservar en su domicilio fiscal la documentación comprobatoria del

Conclusión: Como comentario final podemos decir que todos como

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