Que es un estudio de caso

El estudio de caso o análisis de caso (en inglés: case study) es un

instrumento o método de investigación con origen en la investigación médica,
psicológica y educativa, que se enfoca en un caso en específico de una sola
persona o grupo, el cual es exclusivo y particular de esa persona o grupo, 1 y
que se ha utilizado en la sociología por autores como Herbert Spencer, Max
Weber, Robert Merton, e Immanuel Wallerstein.2 Actualmente se sigue
utilizando en las ciencias sociales como método de evaluación cualitativa.
El psicólogo educativo Robert E. Stake es pionero en su aplicación a la
evaluación educativa.
Como se lleva a cabo un estudio de caso
La investigación es probablemente, la parte más importante de redactar un
caso de estudio y uno de los pilares de la metodología de investigación.
No la improvises nunca, o se notará que el fenómeno investigado no está
tratado con profundidad.
Sigue este protocolo para no perderte nada.
1/ Detecta un problema
No tiene porqué ser uno que resuelva tu producto o servicio necesariamente.
También puedes plantear problemas que han sido resueltos gracias a los
valores corporativos.
Imagina que trabajas en una empresa de software de reconocimiento facial.
Tienes que redactar un caso de estudio que ilustre la solución a un problema
común entre los usuarios de este tipo de software.
¿Qué problema elegir? Ten en cuenta los siguientes factores:
– Que sea único. Si el problema que planteas puede ser resuelto de forma
satisfactoria por los productos de tu competencia, es mejor que busques otro.
– Que sea compartido por el máximo número de personas posible. Así
aumentarás el target al que está destinado el caso de estudio.
– Que haya poca o ninguna información en internet. Si el problema que
estás documentando es algo que sólo tu producto resuelve, estás de
enhorabuena.
2/ Habla con los expertos
Si el caso de estudio versa sobre un problema que resuelve tu producto o
servicio, es momento de hablar con tu gente.
Recaba la información necesaria para hacer que el lector se sienta identificado
con el problema.
No tengas miedo de enumerar todos los contras de modelos anteriores o de
aspectos del servicio que ofrece que no cumplían con los estándares de
calidad.
Si no encuentras en tu plantilla los expertos que necesitas, investiga.
Puedes consultar con líderes de tu sector, organismos oficiales, responsables
de marketing de otras empresas, etc.
Análisis
Una vez que has recopilado todos los datos necesarios para la redacción del
caso de estudio, es hora que lo analices todo para crear una estructura
coherente.
Prioriza, no todo es importante
Es aconsejable que esquematices la información y que posteriormente vayas
añadiendo detalles.
Evita dar más información de la necesaria, no es un informe, es un caso de
estudio y lo más importante es que cumpla con los objetivos del estudio de
caso.
Enuncia el caso de estudio en unas pocas frases
Intenta sintetizar el caso que tienes entre manos en unas cuantas líneas.
Puede que descubras que necesitas más información sobre aún aspecto.
Cuando estés satisfecho con el aspecto general, desglosa el caso de
estudio en bloques.
Gráficos, cuantos menos datos, mejor
Si quieres ilustrar algún aspecto, como una progresión o los resultados de un
proceso, ten en cuenta que los gráficos deben ser muy sencillos.
Elimina todos aquellos datos que no sean relevantes para el lector y evita
demasiado colorido.
El minimalismo es lo que mejor funciona. Si vas a crear infografías, antes  habla
con tu diseñador para establecer las bases y no trabajar el doble.
Redactar un caso de estudio, ejemplo
Llegó la hora de ponerlo todo por escrito. Puedes seguir esta estructura y luego
hacerla escalable tanto en datos como en extensión.
Intro
Igual que en las novelas policiacas el crimen sucede nada más
empezar, arranca tu caso de estudio con la formulación del problema. El
tipo de redacción es muy importante en esta fase.
En unas cuantas frases de razonamiento inductivo puedes plantear la situación
y adelantar algún detalle de la solución.
Siguiendo con el ejemplo que utilizábamos al principio de este post, una posible
introducción al caso de estudio sería:
«El software de reconocimiento facial es una potente herramienta que, entre
otros avances, ha conseguido reducir el índice de criminalidad en las grandes
ciudades o mejorar la seguridad en los aeropuertos. Además, gracias a los
últimas mejoras en el software, hoy en día es posible utilizarlo en campos como
la medicina o la ciencia forense.»
Desglosa el problema
Como comentábamos al principio, es necesario que el máximo número posible
de personas se sienta identificado.
Por eso, explícalo bien y no des por sentado que son necesarios muchos datos
técnicos.
Comienza poniendo en situación a tu audiencia con el qué, quién, cuando,
cómo y dónde.
Resuelve el problema
Es la parte más importante de un caso de estudio. De hecho, es donde muchos
fracasan.
En ocasiones, se fuerzan los formatos en marketing de contenidos y se llama
«caso de estudio» a algo que, en realidad, es un informe de situación o un
catálogo de productos y servicios.
Para que sea un auténtico estudio de caso, es necesario que haya beneficios
cuantificables como resultado de las medidas implantadas.
No puedes decir, «se resolvió en problema gracias a las mejoras puestas en
marcha». Esas mejoras (si son la solución al problema), deben estar
documentadas con gráficos e ilustraciones.
Siguiendo con el ejemplo del caso de estudio imaginario, los resultados de las
mejoras en el software de reconocimiento facial se presentarían en forma
de gráficos.
Presentaríamos el número de casos criminales cerrados resultantes de las
mejoras en dicho software en forma de gráficos.

Cuáles son los beneficios del estudio de caso

Entre otras ventajas está la observación de la interrelación de factores diversos

en una situación. Éstos pueden ser diferentes factores técnicos, o bien, una
mezcla de factores técnicos y humanos. De igual forma este aprendizaje:

a)   Lleva la realidad al aula.

b)   El/a estudiante puede vivir diversas situaciones a las que no podría

tener acceso en varios años de trabajo.

c)   Se pueden desarrollar habilidades como discriminar y ordenar la

información que se le proporciona

d)   Puede servir para desarrollar una actitud pragmática, así como también
para desarrollar la imaginación anclándola con la realidad.

e)   Permite a los/as estudiantes descubrir y desarrollar su propio sistema

de entender y manejar la resolución de problemas.

f)    Apoya el desarrollo de habilidades para el trabajo colaborativo.

g)   Obliga al profesor y al/a estudiante a no quedarse en la  superficie de

los problemas, sino a profundizar.

h)   Permite la interdisciplinariedad, ya que para resolver un caso deben

considerarse conocimientos de diversas áreas.

Características de un estudio de caso

La característica más importante de un estudio de caso es que se trata del

estudio en profundidad de una situación, evento o caso concreto, de tal forma
que se toma en cuenta principalmente sus características internas pero
también el contexto en el que se produce.

Variación según la disciplina

En función de la disciplina en la que se aplique esta metodología, un caso

puede ser definido de diferentes maneras.

Por ejemplo, en psicología se suele considerar un caso a un paciente con un

determinado tipo de trastorno mental; por otro lado, en antropología un caso
puede ser una tribu que no haya tenido contacto con la sociedad occidental.

Búsqueda de comprensión

La intención principal de estudio de caso es intentar comprender todas las

variables que influyen en la situación concreta que se está estudiando y cómo
interactúan entre sí. A pesar de que esta metodología no permite establecer
relaciones causales, tiene las siguientes ventajas:

– Es más barato y sencillo a nivel logístico de realizar, ya que no requiere

poblaciones muy grandes ni condiciones de laboratorio.

– Permite observar eventos que solo se producen de manera natural, y que no

es posible reproducir a voluntad. De esta forma, se pueden comprobar teorías
previas que tan solo eran hipotéticas hasta el momento.

– Ayuda a establecer unas primeras hipótesis para facilitar investigaciones

futuras.

– Permite estudiar un fenómeno en profundidad, de forma que se pueden

extraer más conclusiones sobre el mismo.

Objetivos de un estudio de caso

En general, los objetivos más comunes de un estudio de caso son los
siguientes:

– Explorar la realidad para formular más tarde una teoría.

– Describir lo que ocurre en el caso.

– Explicar las causas que lo provocan.

Al contrario que muchos de los otros tipos de investigación existentes, el

estudio de caso es inductivo; es decir, pasa de las situaciones concretas a una
explicación general.

Sin embargo, para poder afirmar una relación causa-efecto es necesario

suplementar este tipo de investigación con otra de tipo cuantitativo.

Meteoróloga como se realiza

La definición estándar de los estudios de caso considera que estos cuentan

con cinco fases principales:

– Selección del caso.

– Creación de una serie de preguntas sobre el mismo.

– Obtención de los datos.

– Análisis de los datos recopilados.

– Creación del informe.

Selección del caso

Lo primero para realizar un estudio de caso es encontrar un evento relevante
para el investigador, así como los objetivos que se quieren cumplir al
investigarlo y la fuente de información a la que se va a acudir.

En general, el investigador elegirá un caso que sea relevante para sus

anteriores trabajos, o bien escogerá estudiar un evento poco común que esté
repentinamente disponible.

Creación de preguntas

¿Qué se quiere comprobar con el estudio de caso? Tras seleccionar la

situación o evento que va a estudiar, el investigador tendrá que hacer una lista
de lo que quiere comprobar con esta metodología.

Aunque en principio se puede elegir tan solo una pregunta general, tras las
primeras tomas de contacto con el caso el investigador tendrá que elegir
preguntas más concretas para realizar, de forma que se le pueda sacar el
máximo partido a la situación.

Obtención de los datos

Tras establecer las preguntas pertinentes para la investigación, comienza la

fase de recogida de datos. Mediante observación, cuestionarios o entrevistas,
el investigador obtendrá toda la información posible sobre la situación que esté
estudiando.

Análisis de los datos recopilados

Debido a que las investigaciones cualitativas no permiten establecer una

explicación causal, el análisis de los datos se centrará en comparar las
preguntas e hipótesis iniciales con los datos recogidos.

En este momento, el investigador puede decidir si cree que los datos obtenidos
son extrapolables a otras situaciones o no, además de señalar posibles vías de
investigación para conocer más sobre el fenómeno estudiado.
 Creación del informe

Por último, una vez que haya recogido y analizado los datos, el investigador
explicará el proceso de investigación de manera cronológica. Además de
hablar de las situaciones más relevantes, también contará cómo ha recogido
los datos.

De esta manera, el investigador será capaz de comunicar a sus lectores lo que

ha aprendido del caso, sus conclusiones y la validez de las mismas.

Tipos de estudio de caso

Tipos de estudio

Según el nivel de conocimiento científico (observación, descripción,

explicación) al que espera llegar el investigador, se debe formular el tipo de
estudio, es decir de acuerdo al tipo de información que espera obtener, así
como el nivel de análisis que deberá realizar. También se tendrán en cuenta los
objetivos y las hipótesis planteadas con anterioridad.

Los estudios se clasifican en:

1) Estudios exploratorios o formulativos

El primer nivel de conocimiento científico sobre un problema de investigación

se logra a través de estudios de tipo exploratorio; tienen por objetivo, la
formulación de un problema para posibilitar una investigación más precisa o el
desarrollo de una hipótesis. Permite al investigador formular hipótesis de
primero y segundo grados.

Para definir este nivel, debe responder a algunas preguntas:

 ¿El estudio que propone tiene pocos antecedentes en cuanto a su

modelo teórico o a su aplicación práctica?
 ¿Nunca se han realizado otros estudios sobre el tema?
 Busca hacer una recopilación de tipo teórico por la ausencia de un
modelo específico referido a su problema de investigación? ¿Considera que su
trabajo podría servir de base para la realización de nuevas investigaciones?

El investigador debe tener claridad acerca del nivel de conocimiento científico

desarrollado previamente por otros trabajos e investigadores, así como la
información no escrita que posean las personas que por su relato puedan
ayudar a reunir y sintetizar sus experiencias. Ha de especificarse las razones
 por las que el estudio propuesto es exploratorio o formulativo. Ejem.: las
monografías e investigaciones bibliográficas que buscan construir un marco
teórico de referencia.

Cuando el investigador construye un marco de referencia teórico y práctico

puede decirse que este primer nivel de conocimiento es exploratorio, el cual
puede complementarse con el descriptivo, según lo que quiera o no el
investigador.[1]

“Tienen por objeto esencial familiarizarnos con un tema desconocido, novedoso

o escasamente estudiado. Son el punto de partida para estudios posteriores de
mayor profundidad”.[2]

2) Estudios descriptivos

Sirven para analizar cómo es y cómo se manifiesta un fenómeno y sus

componentes. Permiten detallar el fenómeno estudiado básicamente a través
de la medición de uno o más de sus atributos. Por ejemplo la investigación en
Ciencias Sociales se ocupa de la descripción de las características que
identifican los diferentes elementos y componentes, y su interrelación.

El conocimiento será de mayor profundidad que el exploratorio, el propósito de

este es la delimitación de los hechos que conforman el problema de
investigación, como:

1. Establecer las características demográficas de las unidades investigadas

(número de población, distribución por edades, nivel de educación, etc.).
2. Identificar formas de conducta, actitudes de las personas que se
encuentran en el universo de investigación (comportamientos sociales,
preferencias, etc.)
3. Establecer comportamientos concretos.
4. Descubrir y comprobar la posible asociación de las variables de
investigación.

Identifica características del universo de investigación, señala formas de

conducta y actitudes del universo investigado, establece comportamientos
concretos y descubre y comprueba la asociación entre variables de
investigación. De acuerdo con los objetivos planteados, el investigador señala
el tipo de descripción que se propone realizar. Acude a técnicas específicas en
la recolección de información, como la observación, las entrevistas y los
cuestionarios. La mayoría de las veces se utiliza el muestreo para la
recolección de información, la cual es sometida a un proceso de codificación,
tabulación y análisis estadístico.

Puede concluir con hipótesis de tercer grado formuladas a partir de las

conclusiones a que pueda llegarse por la información obtenida.

“Estos estudios describen la frecuencia y las características más importantes

de un problema. Para hacer estudios descriptivos hay que tener en cuenta dos
elementos fundamentales: Muestra, e Instrumento”.[3]
 Debe responder algunas interrogantes:

 ¿Se propone identificar elementos y características del problema de

investigación?
 Busca hacer una caracterización de hechos o situaciones por los cuales
se identifica su problema de investigación?
 ¿El problema que Ud. plantea y los hechos que comprende abarcan
formas comportamientos sociales, actitudes, creencias, formas de pensar y
actuar de un grupo?
 ¿Espera que los resultados de su investigación sean base para la
formulación de nuevas hipótesis a partir de las cuales se inicia un conocimiento
explicativo?

3) Estudios explicativos

Buscan encontrar las razones o causas que ocasionan ciertos fenómenos. Su

objetivo último es explicar por qué ocurre un fenómeno y en que condiciones se
da éste.[4]

“Están orientados a la comprobación de hipótesis causales de tercer grado;

esto es, identificación y análisis de las causales (variables independientes) y
sus resultados, los que se expresan en hechos verificables (variables
dependientes).

Los estudios de este tipo implican esfuerzos del investigador y una gran
capacidad de análisis, síntesis e interpretación. Asimismo, debe señalar las
razones por las cuales el estudio puede considerarse explicativo. Su realización
supone el ánimo de contribuir al desarrollo del conocimiento científico”.

Para definir este tipo de estudio, tenga en cuenta las siguientes interrogantes:

 ¿Los resultados de su investigación se orientan a la comprobación de

hipótesis de tercer grado?
 Las hipótesis que ha planteado están construidas con variables que a su
vez contienen otras variables?
 Las hipótesis que ha planteado establecen la manera como una
determinada característica u ocurrencia es determinada por otra?
 Los resultados de su trabajo pueden constituirse en un aporte al modelo
teórico de la explicación de hechos y fenómenos que puedan generalizarse a
partir de su problema de investigación?

4)Estudios correlacionales

El investigador pretende visualizar cómo se relacionan o vinculan diversos

fenómenos entre sí, o si por el contrario no existe relación entre ellos. Lo
principal de estos estudios es saber cómo se puede comportar una variable
conociendo el comportamiento de otra variable relacionada (evalúan el grado
de relación entre dos variables).
5)Estudios experimentales

En ellos el investigador desea comprobar los efectos de una intervención

específica, en este caso el investigador tiene un papel activo, pues lleva a cabo
una intervención.

En los estudios experimentales el investigador manipula las condiciones de la

investigación.

En salud se realiza este tipo de estudio, para evaluar la eficacia de diferentes

terapias, de actividades preventivas o para la evaluación de actividades de
planificación y programación sanitarias. En los estudios de seguimiento los
individuos son identificados en base a su exposición, en cambio en los estudios
experimentales es el investigador el que decide la exposición.

6)Estudios no experimentales

En ellos el investigador observa los fenómenos tal y como ocurren

naturalmente, sin intervenir en su desarrollo.

7)Estudios analíticos (Estudio de casos y controles)

Este tipo de estudio identifica a personas con una enfermedad (u otra variable
de interés) que estudiemos y los compara con un grupo control apropiado que
no tenga la enfermedad. La relación entre uno o varios factores relacionados
con la enfermedad se examina comparando la frecuencia de exposición a éste
u otros factores entre los casos y los controles.

Sesgos: la precisión y validez de un estudio

Independientemente del tema y los objetivos de un estudio, que pueden ser de

mayor o menor interés para el lector o para la comunidad científica, lo que
siempre se debe perseguir es que el estudio sea preciso y válido. [5]

Todo estudio debe ser entendido como un ejercicio de medida en cada uno de
los apartados de planificación, ejecución e interpretación. Es por tanto
necesario formular unos objetivos de forma clara y cuantitativa para dejar muy
bien sentado desde el principio que es lo que se quiere medir. Si este primer
paso es deficiente o poco claro la calidad de un estudio se tambalea. Los
elementos que amenazan estas mediciones son: El Error Aleatorio y el Error
Sistemático.

Fases de un estudio de caso

Metodología: ¿cómo se realiza?

 Tradicionalmente, el desarrollo de un estudio de casos se divide en cinco fases
bien delimitadas. Estas fases son las siguientes.

1. Selección del caso

Antes de iniciar cualquier tipo de investigación deberemos saber qué queremos

estudiar, para a continuación seleccionar un caso apropiado y relevante.
Debemos establecer el ámbito para el cual es estudio pueda resultar útil, las
personas que pueden resultar interesantes como casos de estudio y, cómo no
definir el problema y los objetivos del estudio de casos.

2. Elaboración de preguntas

Una vez identificado el tema de estudio y seleccionado el o los casos a

investigar, será necesario elaborar un conjunto de preguntas que determinen
qué se quiere averiguar una vez haya finalizado el estudio.

En algunas ocasiones resulta útil establecer una cuestión global que nos sirva
de guía para así, a continuación determinar preguntas más específicas y
variadas. De esta manera podemos sacar el máximo provecho a la situación a
investigar.

3. Localización de fuentes y recopilación de datos

A través de técnicas de observación, entrevistas con los sujetos o

mediante la administración de pruebas y tests psicológicos obtendremos
la mayoría de la información necesaria para la elaboración de las teorías e
hipótesis que otorgan un sentido a la investigación.

 Quizás te interese: "Tipos de test psicológicos: sus funciones y

características"
4. Análisis e interpretación de la información y los resultados

Recogidos todos los datos, el próximo paso consiste en la comparación de

estos con las hipótesis formuladas al inicio del estudio de casos. Una vez
finalizada la etapa de comparación, el o los investigadores pueden obtener una
serie de conclusiones y decidir si la información o resultado obtenido puede ser
aplicado a más situaciones o casos similares.

5. Elaboración del informe

Finalmente, se procede a la elaboración de un informe que, de manera

cronológica, detalle todos y cada uno de los datos del estudio de caso.
Será necesario especificar cuáles han sido los pasos seguidos, cómo se
obtenido la información y el porqué de las conclusiones extraídas.

Todo esto en un lenguaje claro y comprensible que permita al lector

comprender cada uno de los puntos.
Departamento de cartera
2.1. LA ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CARTERA: En toda
estructura organizacional hay alguna descentralización de autoridad, ya que
ninguna empresa puede sobrevivir si no se delega alguna autoridad. Pero, por
otra parte, nada sobrevive con una total y absoluta descentralización. Por eso
lo vital es determinar el grado necesario de centralización o de
descentralización.2.2.1. Departamento de cartera centralizado. Es aquel donde
las oficinas centrales realizan todas las operaciones. No existen otras oficinas o
sucursales y si existen no pueden tomar decisiones sin la previa autorización
de la oficina principal o central 2.2.2. Departamento de cartera descentralizado.
Es aquél donde las sucursales operan en forma independiente, razón por la
cual realiza la totalidad de las funciones relativas a su actividad basadas en las
políticas y en procedimientos de la Dirección Nacional de Cartera y bajo
el lógico control de ésta.2.2.3.Ventajas de la descentralización Permite un
mejor servicio al cliente, pues se facilita el trato directo y personal con éste.
Por esta razón, cuando el número de clientes crece bastante, se debe
descentralizar. Permite mejorar la eficiencia de la empresa, puesal tenerse un
mejor conocimiento del diente, de sus cualidades ycapacidad económica, en
caso de dificultades en la recuperaciónde la cartera, se puede actuar en forma
rápida y oportuna. Tantoen la concesión del crédito como en la gestión de
cobranza sedebe competir para ofrecer al cliente lo mejor y soto se
puedecompetir en estos aspectos si se tiene un conocimiento de lasprácticas
comerciales de las regiones y la descentralizaciónpermite conocer estos
factores. Se puede ejercer un mayor control de la cartera y de la cobranza a
nivel local, debido a laatención que se puede dar al deudor, lo que facilita la
oportunaatención a todos los reclamos que presente el cliente, lo cualincidirá
favorablemente en una eficiente cobranza.

Departamento de extranjero
Se ocupa de los diversos trámites administrativos que hay que cumplimentar en
la tramitación de expedientes en otros países. Está formado por personas con
un elevado conocimiento de la legislación en propiedad industrial en todos los
países del mundo y un elevado dominio de lenguas extranjeras. Este
Departamento es el responsable de la coordinación con los despachos de los
corresponsales que tiene la firma en todos los países del mundo.
Departamento de valores
Sección de una entidad financiera que tiene a su cargo el control de los
depósitos de valores negociados en bolsa, tramitación de las órdenes de los
clientes y cobro de cupones y ejercicio o no de derechos de suscripción.

Departamento de cajas
El Departamento de Caja es una dependencia Administrativa-Financiera de la
Dirección General Financiera que tiene como responsabilidad analizar, registrar
operaciones contables con exactitud y prontitud. Así mismo dirige, coordina y
controla la recepción y custodia de ingresos, inversiones y egresos, con alta
responsabilidad y precisión, de poseer completa discreción y alto grado de
iniciativa para ejecutar tareas de apoyo hacia los colaboradores con el fin de
lograr sus objetivos, misión y visión.
Departamento de contabilidad

Si nos ponemos en modo académico, podemos decir que este departamento

es el responsable de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y
procedimientos necesarios para Garantizar la exactitud y seguridad en la
captación y registro de las operaciones financieras, presupuestarias y de
consecución de metas de la empresa. Una definición más terrenal sería
Podríamos decir también que es el departamento responsable del control de
gastos e ingresos y de la situación financiera de la empresa, Además es
el ente principal en saber los cobros y pagos pendientes, velando así su
cumplimiento y solvencia

Departamento de procesamiento electrónico de datos

 El PED se refiere al proceso electrónico de datos, que forman parte de la
organización de una empresa y que solamente proporcionan servicio a otras
divisiones, áreas o departamentos de la misma empresa. El procesamiento
electrónico de datos ha producido un impacto muy significativo en el
procesamiento de datos. Muchos de los atributos de un sistema PED afectan al
auditor y al trabajo que este desempeña. El cambio en los rastreos de auditoria,
la velocidad y exactitud de la computadora, así como sus capacidades de
revisión, exigen al auditor examinar los procedimientos tradicionales y efectivos
para los sistemas electrónicos. La concentración del procesamiento en
sistemas PED y la complejidad de dichos sistemas requieren que el auditor se
familiarice con la planeación, la programación y la documentación necesaria de
las actividades de PED. La comprensión cabal del procesamiento electrónico
de datos y de los tipos de control factibles en los sistemas electrónicos, es de
gran importancia para la evaluación que el auditor pueda hacer de los controles
internos, así como para utilizar las computadoras en la auditoria.
Departamento de agencias
Es el departamento más “marquetiniano “de la agencia. Su misión es
encontrar huecos de mercado, y marcar las estrategias a seguir, tanto creativa
como de medios. Es el primer departamento que se pone a trabajar. Es un
departamento que estudia en profundidad la competencia, analiza su
comunicación, lo que dice, cómo lo dice, desde cuándo lo dice... y en función a
esa información, busca una estrategia donde basar la comunicación. Una
estrategia que sea nueva, relevante, notoria y sobre todo que venda.
El planner hoy es un profesional imprescindible en el proceso publicitario, ya
que es el encargado de encontrar el insight que dará origen a la campaña,
pero ¿qué es un insight?
“Consumer insight”: Término que se emplea para definir una realidad humana
compartida e interiorizada por un grupo objetivo, contra la cual una idea
creativa se apoya para conseguir impacto creativo, desencadenar emociones y
conectar con fuerza con la idea de marca.
Pero para el que aún cree que el insight está en la publicidad, está muy
equivocado, el insight está en la calle, en la web, en los diarios, en el cine, en el
teatro, en los libros, el insight es una pequeña gran parte en nuestras vidas,
ahora, el arte de convertir todas esas cosas que nos pasan en conceptos
publicitarios.

Departamento de recursos humanos y relaciones publicas

Un factor todavía más poderoso que el mayor refinanciamiento de los gerentes
estaba destinado a afectar las ideas acerca de la organización empresarial. Las
compañías empeñadas en cambios tecnológicos radicales a menudo
efectuaban cambios igualmente radicales en la estructura de su organización.
El ejemplo más importante es el efecto de la computación. Como muestra el
segundo diagrama, cuando la computadora empieza a funcionar, le sigue un
grave descalabro en la gerencia de nivel medio.

Al unirse las funciones y consolidarse las responsabilidades, el organigrama de

la organización se aplasta drásticamente por ej. En lugar de cinco niveles
puede haber solo tres.

Muchos niveles intermedios y funciones se vuelven innecesarios. Al ser

eliminados estos, el flujo de empleados y de producción tiende a moverse en
una línea continuada desde el momento inicial (cuando la orden llega a la
puerta) hasta el final ( cuando el producto terminado y la factura salen de la
plataforma de envíos).

La responsabilidad se consolidan y las funciones se unifican tal como lo

muestra este diagrama.

La computadora da al gerente la oportunidad de modificar la estructura de la

organización.

La administración tiene una mayor oportunidad de centralizar las funciones de

la empresa.

Tiene la opción de combinar funciones o partes de funciones de maneras

nuevas e imaginativas. Por ej. El contador que trabaja en costos y el ingeniero,
se han desempeñado uno en el territorio del otro durante años. La
computadora ofrece nuevas técnicas que ambas pueden aprovechar.

Un sistema de procesamiento de datos bien diseñado permite al gerente tener

acceso al banco de datos, puede interrogar al sistema acerca de un pedido o
del estado de un programa en particular.

En los niveles inferiores del organigrama, las actividades también se

desarrollarán más ágilmente, otros hombres podrán participar más rápidamente
en la toma de decision

56. Las relaciones públicas

Conceptos

Son un esfuerzo consciente para estimular o influir en las personas,

principalmente por medio de la comunicación, para hacer juzgar
favorablemente una organización.
Otros conceptos

Las Relaciones Públicas son una función directiva, de carácter continuativo y

organizado, por medio de la cual organizaciones e instituciones públicas y
privadas, tratan de conquistar y mantener la comprensión, la simpatía y el
apoyo de aquellos públicos con los que están o deberán estar, vinculados, a
través de la evaluación de la opinión pública sobre la obra propia, a fin de
concordar en todo lo posible las orientaciones y procedimientos propios y
obtener por medio de una información amplia y difundida, una cooperación
productiva y una realización más eficaz de los intereses comunes.

El público y los públicos

En nuestra disciplina se entiende por público a todo grupo social con un interés
determinado y, a veces también, con un nivel cultural específico.
El mensaje que en consecuencia elaboremos, dirigido especialmente a
determinado grupo social, teniendo en cuenta el interés del mismo y
atendiendo a su nivel cultural, es lo que se conoce como "Mensaje
Personalizado".

Tradicionalmente los públicos de una organización se suelen clasificar en dos

grupos: Públicos Internos y Públicos Externos.

Se denomina Público Interno a los grupos sociales afines que integran el

organigrama de la empresa o institución. Así, por ejemplo: los accionistas; los
directivos; los funcionarios; los empleados; etc.

Los Públicos Externos, por su parte, son todos aquellos grupos sociales que
tienen un determinado interés que vincula a sus miembros entre sí y que no
forman parte del organigrama de la organización de que se trata.

Verbigracia: Los industriales; los profesionales médicos; los ganadores; los

militares; etc.

Los Públicos Externos de una organización son numerosísimos, pero, no debe

perderse de vista que alguno de ellos interesan más que otros a la empresa o
institución en cuestión. Sólo unas cuantas de ese gran espectro social surgirán
los clientes o nos servirán para difundir la imagen que pretendemos proyectar
de la organización de que se trata

Departamento de servicios auxiliares

Cada vez más empresas, edificios o centros de negocios necesitan recurrir a
empresas especializadas en servicios auxiliares para contratar aquellos
profesionales que necesiten para su actividad diaria. No siempre una empresa
puede saber cuántas personas necesita para desempeñar una tarea específica
o cuánto tiempo es necesario emplear para cubrir sus demandas, de ahí la
importancia de contar con una empresa de servicios auxiliares solvente y con
capacidad para reaccionar en cualquier momento ante imprevistos,
sustituciones o aumento de personal, etc.

Contratar a buenos profesionales por separado para cubrir las necesidades de

una empresa puede resultar caro y, además, si no se conocen referencias de
estos profesionales pueden suceder desagradables sorpresas a la hora de
desempeñar sus funciones. La contratación de un servicio integral a
empresas de servicios auxiliares resulta lo más rentable para cualquier
compañía, ya que ofrecen todos los servicios necesarios en cualquier
momento, con profesionales de total confianza y con capacidad de reacción
ante cualquier imprevisto.

Servicios auxiliares más demandados por las empresas

Los servicios auxiliares que la mayoría de empresas necesitan y van a
demandar a su proveedor son los siguientes:

 Servicio de limpieza y mantenimiento: dependiendo del espacio, la

limpieza se lleva a cabo de una forma o de otra. No es lo mismo limpiar un
hospital o un colegio que una empresa o una comunidad de vecinos. Lo
mismo ocurre con el mantenimiento de instalaciones. Es muy importante
que sean siempre profesionales experimentados y cualificados los que se
encarguen de estas tareas.
 Servicio de jardinería: es otro de los servicios más requeridos por las
empresas que tienen zonas verdes o jardines y desean que luzcan siempre
bonitos y que contribuyan a crear una imagen corporativa de calidad frente
a sus competidores.
 Otros servicios auxiliares: en este apartado se engloban todos los
servicios que puede necesitar una empresa, ya sea de modo puntual, como
puede ser una mudanza por ejemplo, o servicios recurrentes que se
necesiten quizá solo un día a la semana o al mes y que, normalmente,
desean que sea el mismo profesional quien lo desempeñe.

Todo tipo de servicios auxiliares

Hay determinados perfiles profesionales que las empresas suelen demandar

para reforzar sus plantillas, por ejemplo cuando aumenta el volumen de trabajo,
en épocas concretas del año (Navidad) o porque ha habido algún cambio en el
organigrama de la empresa. Entre estos servicios podemos destacar:

 Telefonistas: suelen ser requeridos para un call center, por ejemplo.

Dependiendo de los picos de trabajo se pueden necesitar más o menos
profesionales.
 Recepcionistas: es un puesto de trabajo con tendencia a la rotación y
suele ser muy demandado en determinados sectores.
 Secretarias: este trabajo requiere una serie de habilidades muy
específicas y no siempre es fácil conseguir buenos profesionales, ya que
son muchos los distintos perfiles que se demandan.
 Conserjes y ordenanzas: también es un puesto con mucha rotación y
se requiere una gran experiencia y unas cualidades determinadas para
acceder al puesto.
 Servicios de reprografía: es posible que en ciertos negocios se
necesite contratar a más personas en este tipo de servicios en algunas
épocas del año.
 Vigilantes: en edificios con mucha afluencia de público, el control de
accesos es primordial y se necesitan vigilantes capacitados para hacer un
buen trabajo.
 Gestión de salas: es un puesto que puede ser solicitado por el cliente y
que una empresa de servicios auxiliares debe saber cubrir con buenos
profesionales.
 Logística interna: es un trabajo que puede desempeñar el conserje,
pero si hablamos de empresas con mucho volumen de negocio pueden
necesitar una persona en exclusiva.
 Profesionales cualificados: son necesarios para reparar averías o
efectuar un mantenimiento continuado del edificio. Aquí nos encontramos
con electricistas, cerrajeros, albañiles, carpinteros, pintores o especialistas
en plagas.

Banco nacional Guatemala

El Banco de Guatemala (BANGUAT) es el banco central de la República de
Guatemala. Es una entidad estatal autónoma con patrimonio propio capaz de
adquirir derechos y contraer obligaciones; actúa como el encargado de
centralizar los fondos de las instituciones financieras que conforman el sistema
financiero nacional (incluyendo el sistema bancario nacional), también es el
emisor de la moneda nacional denominada Quetzal y contribuye a la creación y
mantenimiento de las mejores condiciones para el desarrollo de la economía
nacional. Este órgano se rige por el artículo 132 de la Constitución y su Ley
Orgánica.
La máxima autoridad del Banco de Guatemala es la Junta Monetaria. El actual
Presidente del Banco de Guatemala es el Lic. Sergio Francisco Recinos Rivera
y el actual Vicepresidente del Banco de Guatemala es el Lic. José Alfredo
Blanco Valdés. El Presidente del Banco de Guatemala también lo es de la
Junta Monetaria y el Vicepresidente es el suplente del mismo.

Auditoría de cuentas por cobrar

El manejo eficiente de los recursos financieros de una empresa es clave para
disponer de la liquidez que la haga crecer. Para ello, es necesario el buen
desempeño del personal y el uso de herramientas tecnológicas que faciliten la
administración del activo circulante, es decir, los recursos de los que dispone el
negocio en cualquier momento, como son el efectivo, cartera de clientes,
inversiones a corto plazo y cuentas por cobrar
¿Por qué realizar una auditoría de cuentas por cobrar?

Las cuentas por cobrar forman parte del activo de la empresa, por tanto, es
indispensable mantener una cartera ordenada, llevar un registro de estos
movimientos y darles la formalidad que asegure el que se conviertan en dinero
en los plazos establecidos, así como identificar posibles situaciones de riesgo.

Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y

autenticidad, llevar un registro de las facturas e historial de cada cliente, estar
al tanto de los procesos de cobranza y analizar resultados. Los beneficios de
llevar un registro actualizado de tus cuentas por cobrar son inmensos. Es una
tarea clave para poder convertir en dinero efectivo las ventas de tu empresa. La
mejor manera de mantener tus cuentas por cobrar en orden es usando un
software de cobranza.
Auditoria de cuanta a pagar
 OBJETIVO
• Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su
adecuado registro y control.
• Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a
obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes
que se piensen.
• Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la
entidad representan transacciones válidas, están determinadas
adecuadamente y están reconocidos, descritos y clasificadas adecuadamente.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

1. Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de
evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

2. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la

fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los
mayores auxiliares.

3. Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros
documentos originales del proveedor o acreedor.

4. Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en el
libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

5. Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: órden de

pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de
recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.

6. Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas

asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.

7. Solicite confirmación de los saldos importantes al final del período por medio
de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y
recomiende las aclaraciones respectivas.

8. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han

liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran
los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

9. Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del

período y cruce con el registro de compras.

10. Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a
importes, períodos, conceptos, etc.

11. Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido
compromisos contraídos por la entidad.
12. Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos
establecidos.

13. Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y

acreedores.

14. Verifique si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por

pagar, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y
exactitud.

15. Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de

pasivos no registrados.

16. Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las

cuentas por pagar.

17. Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e

importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentatoria y su
registro.

18. Obtenga información de las distintas áreas administrativas de la entidad

respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados.
Auditoria contable
Somos una firma guatemalteca de contadores públicos, auditores, abogados y
asesores empresariales eficaz, que se innova y capacita constantemente con el
fin de convertirnos en su aliado estratégico empresarial.

Nuestro equipo de trabajo está formado por profesionales multidisciplinarios y

especializados. Ofrecemos servicios integrales a nivel empresarial en
consultoría y asesoría y servicios de soporte y procesamiento en las áreas de:
impuestos, contabilidad, auditoría, administración, leyes, recursos humanos,
mercadeo, y recuperación de cartera. Contamos con el personal idóneo,
experiencia y pericia para completar cada proyecto exitosamente.

Auditoria y el control de la empresa

La Auditoria, a través del tiempo, se ha concebido como un ejercicio para evitar
la corrupción y el fraude; también para  conocer y revelar con independencia el
estado del arte de las organizaciones, en procura de alertar sobre la pérdida de
los objetivos previstos en su concepción.
 
Sin embargo  las actuales prácticas no revisten los análisis integrales que
generen valor agregado al sistema organizacional, y sus resultados antes que
ser la manifestación independiente de los hallazgos en busca del
mejoramiento, se limitan a cumplir un rol figurativo y en muchas ocasiones, tan
solo cumplen con las disposiciones legales (que obligan su funcionamiento)
obligatorias vigentes.
No es difícil descubrir, que ha pesar de la múltiple  y reiterada vigilancia
ejercida por los organismos de control del Estado como la Contraloría General
de la República, Procuraduría General de la Nación,  Revisorías Fiscales,
Veedurías ciudadanas, Fiscalías, Superintendencias, entre otras, aún perdura y
es mas crítica la situación de las entidades, permanentemente avocadas a
procesos de  liquidación y/o fusión por cuenta de debilidades criticas de índole
administrativo, financiero y misional, por lo que se deduce que no es quien
ejerce el proceso evaluador quien garantiza los resultados, si no la manera de
su aplicación y la materialización de las recomendaciones como producto de su
función auditora.    
La importancia de  poseer o implementar  un sistema de control interno
eficiente y eficaz al interior en las estructuras organizacionales, se ha
establecido como un esquema obligatorio en la última década,  debido a la
trascendencia que implica medir la eficiencia y la productividad  en el  momento
de implementarlos y ejecutarlos.; puesto que la connotación de control se
centra en las actividades básicas que realizan las empresas, de ello se
desprende su posicionamiento o mantenimiento en el mercado.  Las
organizaciones  que mantengan y verifican las condiciones de control interno,
en sus actividades técnicas, operativas, administrativas y financieras,
permitirán conocer la situación real de las mismas,, de ahí su trascendencia e
incidencia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los
controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
Puede  afirmarse que una organización pública, que no aplique controles
internos adecuados,  corre el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones,
y por supuesto las decisiones tomadas no serán las más adecuadas para su
gestión e incluso podría llevar a la misma a una crisis operativa y por ende
administrativa, por lo que, se debe asumir una serie de consecuencias que
perjudican los resultados de sus actividades.        
Ha transcurrido más de quince años desde la Constitución de 1991 y la Ley 87
de 1993, en donde se aborda el tema de Control Interno como un sistema de
control administrativo en procura que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información y los recursos de las
entidades, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales
vigentes dentro de las políticas trazadas por la  dirección y en atención a las
metas u objetivos previstos.
Sin embargo, es preocupante como las Entidades Públicas del Estado
Colombiano aún presentan debilidades que generan altos niveles de
Corrupción Administrativa, que dan al traste con importantes recursos,
desmejoran la atención al usuario y contribuyen a que éstas desaparezcan y
recaiga la responsabilidad en empresas privadas ávidas de generar utilidades
en menoscabo de un eficiente servicio público.
Es claro que el modelo tiene su origen en normas y metodologías 
internacionales, donde su implementación de muchos años atrás ha dado a las
organizaciones resultados positivos, pero dentro de un contexto cultural muy
diferente al del Estado Colombiano, constituyéndose para ellos en un modelo
de control administrativo por excelencia.
Lo anterior supone, fomentar la cultura del compromiso y sentido de
pertenencia del talento Humano de las organizaciones a través del diseño e
implementación del Código de ética y buen gobierno, el cual contenga como
mínimo los principios y pautas que deben regir el actuar de una entidad y
formar parte de la cultura organizacional de la misma.
Mas no se trata de formalizar en un documento el actuar institucional, sin no
interiorizar y socializar la cultura organizacional en todos los que hace parte de
ella sin distinciones y niveles, asociado a una serie de programas de
capacitación, bienestar y seguridad social, que genere en el servidor público
compromiso y sentido de pertenencia en pro de una mejor calidad de vida para
el conglomerado.
Entonces, la operación de un sistema de control interno requiere del talento
Humano la existencia de :
 Compromiso Institucional.
 Comportamiento ético.
 Cambio Cultural Profundo.
 Adecuados mecanismos de selección y administración de personal.
(meritocracia).
 Manual de funciones y de requisitos mínimos por área y por cargo.
 Manuales de procesos y procedimientos.
 Perfiles especializados según objetivos y funciones del área.
 Responsabilidades por los resultados de su propia gestión.
 Escala jerárquica, líneas de autoridad precisas. 
 Evaluación de desempeño del personal.
 Régimen de meritos y sanciones.
 Permanente capacitación.
 Controles inmersos en los procesos y procedimientos e intrínsecos al
desarrollo de las funciones de todos los cargos de la entidad.
 Conocimiento de la Misión, Visión y Objetivos de la entidad como del
área.
 Reglamento Interno
 Bienestar Social.
 Seguridad Social.
 Autocontrol y  Autogestión.

Auditoria de caja de bancos

La auditoría de Caja y Bancos Auditoria de caja y bancos es determinar con un
cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de
bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente
como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el
balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y
equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y
que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y
desembolsos. Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia
fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto
que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se
produce cuando no existen errores o irregularidades. Es el examen de los
cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en
depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las
operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando
hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero
también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin
fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes
conceptos: 1. CUENTA GENERAL DE EFECTIVO: Es la cuenta bancaria en la
mayoría de las organizaciones a través de depósitos y desembolsos para todas
las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
2. CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO: En muchas empresas, mantienen
una cuenta con un saldo fijo, los únicos depósitos que se efectúan en esta
cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica,
y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos. Se debe de
tener en cuenta la circulación del fondo bancario dentro de la auditoría para
verificar la exactitud de los saldos bancarios recogidos en el balance, y debe
analizarse lo siguiente:  Toda clase de saldos haciendo constar si los mismos
son restringidos o no, e indicando la naturaleza de la restricción en caso de que
esta exista.
El arqueo de cajas

El término arqueo hace referencia al análisis, recuento y comprobación de los

bienes y dinero pertenecientes a una persona o entidad, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que
arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en
dinero efectivo, cheques o vales.

El arqueo más habitual en banca es el que consiste en contar el efectivo que

hay en caja en un momento determinado, y comprobar que coincide con el
saldo contable de la cuenta que refleja el movimiento de efectivo. Esta labor
suele realizarse, cada día, al finalizar la jornada de apertura al público de la
oficina bancaria.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja
en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta
denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al
cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la
de pérdidas y ganancias.

El fondo fijo de caja

El fondo fijo de caja es necesario en las empresas ya que con este fondo se
pagan en efectivo los gastos, adquisiciones o servicios de cuantía menor los
cuales son necesarios para el buen funcionamiento de la empresa o para cubrir
algún imprevisto que no se tenía contemplado.
En cada empresa se tiene una política respecto al monto de este fondo fijo, la
periodicidad para reembolsarlo y los gastos que serán cubiertos con este
fondo.

Es necesario que exista un documento que ampare el monto inicial o los

incrementos que se tengan con el transcurso del tiempo, el nombre de la
persona responsable del manejo del fondo y las políticas para reembolsar.

La forma de crear el fondo fijo es elaborando un cheque a nombre de la

persona previamente autorizarla para su resguardo y custodia, deberá
administrar los fondos para pagar y realizar una relación con los gastos que se
hayan reembolsado anexando como soporte los comprobantes debidamente
autorizados por el jefe del área correspondiente para posteriormente solicitar su
reposición.

Dentro de las políticas para el manejo del fondo fijo se pueden establecer las
siguientes y aumentarlas de acuerdo al giro y grado de complejidad de la
empresa: la realización de un arqueo de caja (de forma periódica y sorpresiva),
verificar que los comprobantes reúnan requisitos fiscales, no realizar préstamos
personales a los trabajadores, recibir comprobantes de gastos exclusivos del
giro de la empresa, gastos no superiores a dos mil pesos (en casos de
importes mayores es necesario cubrirlos con cheque y/o transferencia
electrónica de fondos).

Parece una tarea que aumenta la burocracia lo cual en algunos casos así es, 
sin embargo es una medida de control interno de gran ayuda con la cual
visualizamos esos gastos menores que sumados en un mes o en un año
resultan de un monto importante.

Resulta de suma importancia la verificación de los gastos y comprobantes que

se reembolsen, una vez contabilizados es indispensable invalidar dichos
comprobantes, es decir, agregar un sello de pagado y anotar el número de
cheque o transferencia con el cual se reembolsaron, esta medida es simple
pero resulta muy efectiva para evitar que se paguen dos o tres veces el mismo
comprobante.

Con estas acciones evitaremos caer en un fraude al minimizar el riesgo de que

se dupliquen pagos; al realizar el arqueo de caja es importante dejar evidencia
del faltante o sobrante de efectivo, firmando el arqueo la persona que lo realizo
y la persona responsable del fondo.

Circulación de fondo bancario

El dinero mantenido en depósitos a la vista permite a los bancos conceder
préstamos utilizando los depósitos de sus clientes, lo que hace aumentar la
cantidad de dinero existente en la economía.
El dinero bancario permite a los bancos crear más dinero debido a que las
personas que poseen cuentas corrientes no retiran sus depósitos
simultáneamente y, a su vez, a los bancos se les obliga a mantener como
coeficiente solo una fracción del total de los depósitos. Debido a que este
comportamiento es el mismo en todos los clientes, los bancos pueden estimar
cuánto es el capital mínimo con el que siempre pueden disponer.

Auditoria informática
La Auditoría Informática es un proceso llevado a cabo por profesionales
especialmente capacitados para el efecto, y que consiste en recoger, agrupar y
evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda
el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos ya que esta lleva a
cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los
recursos, cumple con las leyes y regulaciones establecidas.
Permiten detectar de Forma Sistemática el uso de los recursos y los flujos de
información dentro de una Organización y determinar qué Información es crítica
para el cumplimiento de su Misión y Objetivos, identificando necesidades,
falsedades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de información
eficientes. En si la auditoría informática tiene 2 tipos las cuales son:
AUDITORIA INTERNA: Es aquella que se hace desde dentro de la empresa;
sin contratar a personas ajenas, en el cual los empleados realizan esta
auditoría trabajan ya sea para la empresa que fueron contratados o
simplemente algún afiliado a esta.
AUDITORIA EXTERNA: Como su nombre lo dice es aquella en la cual la
empresa contrata a personas de afuera para que haga la auditoría en su
empresa. Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de
control que están implantados en una empresa u organización, determinando si
los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o
estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la
consecución de los mismos.
Los mecanismos de control en el área de Informática son:
Directivos, preventivos, de detección, correctivos o de recuperación ante una
contingencia.
Los objetivos de la auditoría Informática son:

 El análisis de la eficiencia de los Sistemas Informáticos

 La verificación del cumplimiento de la Normativa en este ámbito
 La revisión de la eficaz gestión de los recursos informáticos.
También existen otros tipos de auditoría:

 Auditoría operacional: se refiere a la revisión de la operación de una

empresa y juzga la eficiencia de la misma. La misma puede ser permisos
de empleados o accesos a sistemas de gestión.
 Auditoría administrativa: se refiere a la organización y eficiencia de la
estructura del personal con la que cuenta el personal y los procesos
administrativos en que actúa dicho personal.
 Auditoría social: se refiere a la revisión del entorno social en que se
ubica y desarrolla una empresa, con el fin de valorar aspectos externos e
internos que interfieren en la productividad de la misma.
Sus beneficios son:

 Mejora la imagen pública.

 Confianza en los usuarios sobre la seguridad y control de los servicios
de TI.
 Optimiza las relaciones internas y del clima de trabajo.
 Disminuye los costos de la mala calidad (reprocesos, rechazos,
reclamos, entre otros).
 Genera un balance de los riesgos en TI.
 Realiza un control de la inversión en un entorno de TI, a menudo
impredecible.
La auditoría informática sirve para mejorar ciertas características en la empresa
como:
* Desempeño

 Fiabilidad
 Eficacia
 Rentabilidad
 Seguridad
 Privacidad
Generalmente se puede desarrollar en alguna o combinación de las siguientes
áreas:
* Gobierno corporativo

 Administración del Ciclo de vida de los sistemas

 Servicios de Entrega y Soporte
 Protección y Seguridad
 Planes de continuidad y Recuperación de desastres
La necesidad de contar con lineamientos y herramientas estándar para el
ejercicio de la auditoría informática ha promovido la creación y desarrollo de
mejores prácticas como COBIT, COSO e ITIL.
Actualmente la certificación de ISACA para ser CISA Certified Information
Systems Auditor es una de las más reconocidas y avaladas por los estándares
internacionales ya que el proceso de selección consta de un examen inicial
bastante extenso y la necesidad de mantenerse actualizado acumulando horas
(puntos) para no perder la certificación.

Auditoria de existencia
Las existencias comprenden bienes poseídos por la empresa para su venta en
el curso ordinariode la explotación, o bien para su transformación en el proceso
productivo y posterior venta.Las partidas en existencia, que se mantienen para
su venta o para ser usadas, directa oindirectamente, en la producción en el
ciclo normal de operaciones de la empresa, debenincluirse en las
cuentas correspondientes a existencias, denominándolas mercaderías.Las
empresas industriales adquieren materias primas y productos semielaborados
parasometerlos a un proceso de elaboración y transformación en productos
acabados aptos para suventa en el mercado, aquí de incluye a: materia primas,
productos en proceso, productossemiterminados y subproductos y
desechos.En las empresas comerciales, por el contrario, no hay elaboración
ni transformación de lasmercancías adquiridas, ya que venden al público
los productos que compraron a los proveedoressin modificación alguna.El ciclo
normal de operaciones es generalmente menor de un año; por tanto, las
existencias seclasifican como activo circulante. Casi todas ellas, sin embargo,
incluyen algunas partidas que noserán vendidas o utilizadas durante el período
de rotación o ciclo normal.No debe olvidarse que una parte, quizás la más
importante, del capital de explotación lo absorbenlas adquisiciones de
existencias que deben transformarse a su paso por la empresa.El traspaso de
dominio a la empresa es, generalmente, el factor determinante del momento
enque una partida debe agregarse a las existencias y crearse el
correspondiente pasivo.Desde el punto de vista de la auditoria, la cifra de
almacén es una partida muy importante en lasempresas industriales y
comerciales: por su volumen económico con respecto al total de activo;por
su repercusión en la cuenta de resultados, ya que el criterio de valoración
afectadirectamente; por su repercusión financiera en base a su importancia
sobre el activo circulante.Por lo que respecta a los criterios de valoración
aplicables a las existencias, según la legislaciónvigente se debe utilizar el
precio de adquisición para los bienes adquiridos, o bien el coste deproducción,
para los productos fabricados por la empresa, SALVO que su precio en el
mercado seainferior, en cuyo caso se tomará éste.Precio de Adquisición, es el
precio consignado en la factura más todos los gastos adicionales quese
produzcan hasta la llegada al almacén