1.
Seleccione el método PEPS o Promedio ponderado, elabore la tarjeta kardex, realice el reconocimiento, asociand
del IVA a Responsable del IVA)
TARJETA KARDEX
ARTICULO
REFERENCIA
LOCALIZACION
PROVEEDORES
FECHA VALOR
NT O
DOC
UME DETALLE
D M A UNITARIO
1-Feb-19 F.C Compra mercancías Fac.10 1,100
5-Feb-19 F.C Compra mercancías Fac.212 1,180
8-Feb-19 F.C Compra mercancías Fac.305 1,100
9-Feb-19 F.C Compra mercancías Fac.430 1,150
12/02/20119 D.C Devolución de la compra de mercancías Fac.305 1,100
reconocimiento, asociando cada venta, compra, devolución o descuento (Responsable
sable del IVA)
KARDEX
MARCA
UNIDAD MINIMO MAXIMO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR Promedio
1250 $ 1,375,000.00 1250 $ 1,375,000.00 1,100.00
250 $ 295,000.00 1500 $ 1,670,000.00 1,113.33
650 $ 715,000.00 2150 $ 2,385,000.00 1,109.30
1650 $ 1,897,500.00 3800 $ 4,282,500.00 1,126.97
150 $ 165,000.00 3650 $ 4,117,500.00 1,128.08
2. Su organización hoy ha realizado una venta a crédito por valor $ 8.000.000 a la empresa GLOBAL SAS pero el p
efectuó 6 meses después de las condiciones normales de crédito el 01 de enero de 2022, con una tasa efectiva an
5%
VENTA A CREDITO POR $8.000.000 Deterioro por el 70%
Una persona me dejo de pagar
MEDICION Probabilidad de perdida del 70%
Medicion inicial $ 7,807,201
Medicion posterior $ 8,000,000
Mas Intereses $ 8,000,000 Cierre de año 40%
Probabilidad de perdida del 40%
Reconocer la venta por $8.000.000
Reconocer el deterioro por el 70%
Reversar el deterioro al 40% Castigo de cartera
Castigar toda la cartera
VENTA
CODIGO CUENTA DEBE
4135 COMERCIO
1305 CLIENTES $ 8,000,000
SUMAS IGUALES $ 8,000,000
DETERIORO DE CARTERA
CODIGO CUENTA DEBE
1305 CLIENTES
5199 DETERIORO $ 5,600,000
SUMAS IGUALES $ 5,600,000
DETERIORO DE CARTERA
CODIGO CUENTA DEBE
1305 CLIENTES $ 2,400,000
RECUPERACION
4250 DE DETERIORO
SUMAS IGUALES $ 2,400,000
CASTIGO DE CARTERA
CODIGO CUENTA DEBE
1305 CLIENTES
5199 DETERIORO $ 4,800,000
SUMAS IGUALES $ 4,800,000
a la empresa GLOBAL SAS pero el pago se
nero de 2022, con una tasa efectiva anual de
Deterioro por el 70%
na persona me dejo de pagar $ 8,000,000
babilidad de perdida del 70% $ 5,600,000
$ 2,400,000
Cierre de año 40%
babilidad de perdida del 40% $ 3,200,000
$ 4,800,000 -$ 800,000
Castigo de cartera $ 8,000,000
$ 3,200,000 $ 4,800,000
RECONOCIMIENTO
HABER Dia 1 Credito al cliente $ 8,000,000
$ 8,000,000 Dia 180 Deterioro -$ 5,600,000
Dia 200 Recuperacion deterioro $ 800,000 $ 3,200,000
$ 8,000,000 Dia 365 Castigo de cartera -$ 3,200,000 $ -
HABER
$ 5,600,000
$ 5,600,000
HABER
$ 2,400,000
$ 2,400,000
HABER
$ 4,800,000
$ 4,800,000
3. La empresa NARANJITO S.A maneja el método de inventarios promedio ponderado realiza las siguientes operaciones:
1. Realiza una venta a un cliente de régimen común por un valor de $5.000.000 y un descuento del 2% a pagar en efectivo. Re
correspondiente
Medicion
Valor Venta $ 5,000,000
Descuento 2%
Valor real de venta $4,900,000
Descuento $ 100,000
Reconocimiento de venta Debito Credito
Codigo cuenta debe haber
413505 Comercio al < y > $ 4,900,000
135517 IVA Generado $ 931,000
135515 ReteFuente $ 122,500
135518 Rete ICA $ 54,096
236575 Autorretenciones $ 39,200
130505 Clientes Nacionales $ 3,753,204
SUMAS IGUALES $ 4,900,000 $ 4,900,000
Realice una devolución del 20% de la venta anterior.
Medicion
Valores de compra Valor Devoluciones
$4,900,000 $ 980,000
$ 931,000 $ 186,200
$ 122,500 $ 24,500
$ 54,096 $ 10,819
$ 39,200 $ 7,840
Reconocimiento de devolucion en venta Debito Credito
Codigo cuenta debe haber
417505 Devoluciones en ventas $ 980,000
135517 IVA Generado $ 186,200
135515 ReteFuente $ 24,500
135518 Rete ICA $ 10,819
236575 Autorretenciones $ 7,840
130505 Clientes Nacionales $ 750,641
SUMAS IGUALES $ 980,000 $ 980,000
1. De los siguientes casos deben reconocer (contabilizar), elabore el kardex:
a. La empresa NIMO LTDA Régimen Común (Responsable de IVA) Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedica
electrodomésticos, importa de la china televisores de 32 pulgadas.
Cantidad 200 Unidades
Precio Unitari $ 410,250
Seguro $ 45,000
Flete $ 7,900
Arancel $ 2,350
I.V.A. $ 77,948
- Precio de compra sería de $71.600.000 corresponde (200 x 358.000), más seguro, flete y arancel ($45.000+7.900+2.350) = $
gastos $11.050.000, el total del costo de adquisición sería de $82.050.000 por 200 televisores. El valor unitario de cada televis
El IVA de $450 x 200 = 90.000
NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores
Nombre: NIMO LTDA
C.C: 890.345.517-0
REFERENCIA factura 456
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VALOR UNITARO
UNIDADES VALOR UNIDADES
Compra 410,250 200 $ 82,050,000
Reconocimiento - Contabilizacion
Debito Credito
Codigo Cuenta Debe Haber
143536 Mercancias no fab. Por empr $ 82,050,000
143595 Aranceles, seguro y flete $ 55,250
240810 IVA $ 77,948
221005 Proveedores $ 81,916,803
SUMAS IGUALES $ 82,050,000 $ 82,050,000
b. La empresa NIMO LTDA Régimen Común Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la venta y compra
electrométricos, compra a un proveedor nacional televisores de 32 pulgadas, el cual nos ofrece un descuento 5 % por pagar
Cantidad 100 Valor compra $ 43,900,000
Precio Unitari $ 439,000 Descuento (5%) $ 2,195,000
IVA (19%) $ 83,410
$ 41,705,000
Precio de com$ 43,900,000 Valor real de la compra
IVA $ 8,341,000
NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores
Nombre: NIMO LTDA
C.C: 890.345.517-0
REFERENCIA factura 456
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VALOR UNITARO
UNIDADES VALOR UNIDADES
Compra 439,000 100 $ 43,900,000
Reconocimiento - Contabilizacion
Debito Credito
Codigo Cuenta Debe Haber
143536 Mercancias no fab. Por empr $ 41,705,000
240810 IVA $ 7,923,950
421040 Descuentos Comerciales $ 2,195,000
236525 ReteFuente $ 1,042,625
236825 ReteICA $ 460,423
221005 Proveedores $ 30,083,002
SUMAS IGUALES $ 41,705,000 $ 41,705,000
uientes operaciones:
% a pagar en efectivo. Realizar el reconocimiento
iudad de Bogotá, dedicada a la venta y compra de
45.000+7.900+2.350) = $55.250 x 200 unidades, total
or unitario de cada televisor es de $410.250.
SALIDAS SALDO
VALOR UNIDADES VALOR
200 $ 82,050,000
cada a la venta y compra de
escuento 5 % por pagar de contado.
SALIDAS SALDO
VALOR UNIDADES VALOR
100 $ 43,900,000
a. La empresa NIMO LTDA Régimen Común (Responsable de IVA) Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá,
venta y compra de electrodomésticos, importa de la china televisores de 32 pulgadas.
Cantidad 200 Unidades valor de la importacion
Precio Unitario $ 410,250 $ 82,050,000
Seguro $ 45,000 $ 9,000,000
Flete $ 7,900 $ 1,580,000
Arancel $ 2,350 $ 470,000
$ 93,100,000
I.V.A. $ 450
$ 90,000
- Precio de compra sería de $71.600.000 corresponde (200 x 358.000), más seguro, flete y arancel ($45.000+7.900+2.
unidades, total gastos $11.050.000, el total del costo de adquisición sería de $82.050.000 por 200 televisores. El valor
de $410.250.
El IVA de $450 x 200 = 90.000
NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores
Nombre: NIMO LTDA
C.C: 890.345.517-0
REFERENCIA factura 456
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO VALOR UNITARO
UNIDADES VALOR
Compra 410,250 200 $ 82,050,000
Reconocimiento - Contabilizacion Debito Credito
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Inventarios $ 93,100,000
240810 IVA Descontable $ 90,000
2335 cuentas por pagar $ 93,190,000
SUMAS IGUALES $ 93,190,000 $ 93,190,000
b. La empresa NIMO LTDA Régimen Común Nit.890.345.517-0 ubicada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la venta y
electrométricos, compra a un proveedor nacional televisores de 32 pulgadas, el cual nos ofrece un descuento 5 % por
contado.
Cantidad 100 Valor compra $ 43,910,000
Precio Unitari $ 439,100 Descuento (5%) $ 2,195,500
IVA (19%) $ 83,429
$ 41,714,500
Precio de com $ 43,910,000 Valor real de la compra
IVA $ 8,342,900
NOMBRE DEL PRODUCTO Televisores
Nombre: NIMO LTDA
C.C: 890.345.517-0
REFERENCIA factura 456
ENTRADAS
FECHA CONCEPTO VALOR UNITARO
UNIDADES VALOR
Compra 439,100 100 $ 43,910,000
DESCUENTO COMERCIAL O FACTURADO
Reconocimiento - Contabilizacion Debito Credito
Codigo Cuenta Debe Haber
1435 Inventario mercancia televiso $ 41,714,500
2408 IVA descontable $ 7,925,755
236525 ReteFuente $ 1,042,863
236825 ReteICA $ 460,528
221005 Proveedores $ 48,136,864
SUMAS IGUALES $ 49,640,255 $ 49,640,255
Reconocimiento - Contabilizacion del Pago Debito Credito
Codigo Cuenta Debe Haber
2205 Proveedores $ 49,640,255
1110 Bancos $ 49,640,255
icada en la ciudad de Bogotá, dedicada a la
y arancel ($45.000+7.900+2.350) = $55.250 x 200
0 por 200 televisores. El valor unitario de cada televisor es
SALIDAS SALDO
UNIDADEVALOR UNIDADESVALOR
200 $ 82,050,000
Bogotá, dedicada a la venta y compra de
ofrece un descuento 5 % por pagar de
SALIDAS SALDO
UNIDADEVALOR UNIDADESVALOR
100 $ 43,910,000
TARJETA KARD
Referencia:
Proveedor:
FECHA
DOC. DETALLE
DIA MES AÑO
13 3 2021 Fac. 009 Venta
14 3 2021 Fac. 10 Venta
17 3 2021 Fac. 11 Venta
17 3 2021 Fac. 11 Venta
17 3 2021 Fac. 11 Venta
20 3 2021 Fac.12 Venta
20 3 2021 Fac.12 Venta
20 3 2021 Fac.12 Venta
22 3 2021 Fac.13 Venta
3 2021 Fac.14 Venta
3 2021 Fac.15 Venta
TARJETA KARDEX
Marca:
Cantidad Minima:
Cantidad Maxima:
Entradas Salidas Saldo
Valor Unitario
Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad
$ 605,500 1 $ 605,500 -1
$ 567,630 2 $ 1,135,260 -3
$ 9,000 30 $ 270,000 -33
$ 6,000 50 $ 300,000 -83
$ 15,000 50 $ 750,000 -133
$ 9,000 12 $ 108,000 -145
$ 6,900 12 $ 82,800 -157
$ 15,000 50 $ 750,000 -207
$ 654,500 1 $ 654,500 -208
$ - -208
$ - -208
Saldo
Valor
$ (605,500)
$ (1,740,760)
$ (2,010,760)
$ (2,310,760)
$ (3,060,760)
$ (3,168,760)
$ (3,251,560)
$ (4,001,560)
$ (4,656,060)
$ (4,656,060)
$ (4,656,060)
