Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)

Impuesto al Valor Agregado

Ejercicio - Deber

El contribuyente Alan Brito Eras, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha re
transacciones durante el mes de marzo de 2020.

a)

1.
1.1

1.2

1.3

1.4

2.
2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

b)

1.

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5

2.
2.1
2.2
NOTAS:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RISE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 23 de junio del 2020
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 5; notas de venta 1

SE PIDE:
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
 Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)

Impuesto al Valor Agregado

Ejercicio - Deber

El contribuyente Alan Brito Eras, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha realiza
transacciones durante el mes de marzo de 2020.

VENTAS – INGRESOS

ACTIVIDAD 1- Fabricación y venta de productos de limpieza, con el siguiente movimiento:

Vende kits de limpieza a supermercados la Favorita (Agente de Retención) Por un valor total de 55.000 dólares.
Vende productos para limpiar pisos a supermercados Santa Marianita (Agente de Retención) por un valor total de 18.300 dóla
antibacterial por un valor total de 20.600 dólares
Vende un total de 10.200 dólares a consumidores finales durante este periodo (este valor es solo base impon
calcular el respectivo porcentaje de IVA).
Supermercados Santa Marianita devuelve algunos kits de limpieza que compró durante el mes de enero de 2
por un valor total de 3.100 dólares. Por este motivo el contribuyente emite una Nota de Crédito.

ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:

Arrienda un local comercial por 1.600 dólares mensuales al restaurante COSTA Y SIERRA S.A. (Agente de Re
Arrienda dos parqueaderos a la empresa PAGUE RAPIDITO (Agente de Retención), en el edificio SIEMPRE L
unitario de 480 dólares mensuales.
Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de 1.250 dólares cada
no obligadas a llevar contabilidad.
Arrienda una bodega a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de casa
520 dólares.
Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que
negocio, por un valor mensual de 600 dólares.

COMPRAS – EGRESOS

ACTIVIDAD 1:
Pagó arriendo del local donde funciona el almacén de productos de limpieza por un valor de 2.500 dólares a
S.A.
Compra materia prima para su negocio por 52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente Especi
Pagó por concepto de alícuota del almacén del negocio 700 dólares.
Pagó servicios básicos: Agua 142 dólares, Luz 703 dólares
Compró muebles por 14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.

ACTIVIDAD 2-
Contrata a un contribuyente RISE, por servicios de plomearía por 600 dólares. (Este valor ya incluye IVA).
Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de 1090 dólares
NOTAS:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RISE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 23 de junio del 2020
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 5; notas de venta 1

SE PIDE:
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
 Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)
Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio - Deber

VENTAS TARIFA 12%

N. DETALLE SUB IVA RETENCIÓN OBSERVACIÓN

1 Venta de kits de limpieza 55,000.00 6,600.00 1,980.00

2 Productos de limpieza-jabon antibacterial 44,600.00 5,352.00 1,605.60

3 Venta consumidores finales 10,200.00 1,224.00

5 arriendo de local 1,600.00 192.00

6 Arriendo de dos parqueaderos 960.00 115.20

8 Arriendo de una bodega para menaje de casa 520.00 62.40

9 Arriendo de una bodega para guardar mercadería 600.00 72.00
VALOR BRUTO TARIFA 12% 113,480.00 13,617.60 3,585.60
La N/C fue con tarifa
4 Devolución N/C (3,100.00) -372.00
12%
VALOR NETO TARIFA 12% 110,380.00 13,245.60 ,

VENTAS TARIFA 0%
N. DETALLE SUB IVA
7 Arriendo de dos departamentos 2,500.00 0.00%

LIQUIDACIÓN IVA VENTAS

Ventas al contado 12% 110,380.00
Ventas a crédito 12% 0.00
IVA generado 13,245.60
impuesto a liquidar en este mes 13,245.60
impuesto a liquidar en el próximo mes 0.00

COMPRAS TARIFA 12% CON DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

1 Pago arriendo 2,500.00 300.00

2 Compra de materia prima 52,000.00 6,240.00

5 Compra de muebles 14,900.00 1,788.00

TOTAL 54,500.00 6,540.00

COMPRAS TARIFA 12% SIN DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

7 Pago a artesano por servicios de pintura 1,090.00 130.80

COMPRAS NO OBJETO

N. DETALLE SUB IVA

3 Pago de alícuota 700.00 NO OBJETO

COMPRAS CONTRIBUYENTES RISE

N. DETALLE SUB IVA

6 Servicios de plomería 600.00

COMPRAS TARIFA 0%

N. DETALLE SUB IVA

4 Pago servicios basicos 845.00 0.00%

TOTAL

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
Ventas Tarifa 12% 110,380.00
Ventas Tarifa 0% 2,500.00
TOTAL DE VENTAS 112,880.00 Ventas 12%
FP =
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD = 0.9779 Total de ventas
Crédito tributario en compras 6395.47
Impuesto Causado 6850.13 CT = FP * IVA en compras con Dere
(-) Retenciones 3585.60
(=) Impuesto a pagar 3264.53
(+) Interes 71.59
(+) Multa 293.81
(=) Total a pagar 3629.93

Detalle del cálculo de interés y multa

Tasas de
N. Períodos de retraso MULTA
Interés
1 21/04/2020 – 20/05/2020 0.731% 3.00%
2 21/05/2020 – 20/06/2020 0.731% 3.00%
3 21/06/2020 – 20/07/2020 0.731% 3.00%
4
TOTAL 2.193% 9.00%
s con Derecho CT
 FORMULARIO IVA
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 21 21

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributari
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) 115 5 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado (si la d
Crédito tributario aplicable en este período (si la d
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuada (trasládese
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afect (trasládese
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisic
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de créd
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-60
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que s
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus c

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
ARIO IVA
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 113,480.00 411 110,380.00 421 13,245.60
402 412 422
. 423
. 424
403 2,500.00 413 2,500.00 .
404 414 .
405 415 .
406 416 .
407 417 .
408 418 .
409 115,980.00 419 112,880.00 429 13,245.60
431 441
. 442 .
. 443 453
434 444 454

480 110,380.00
481 0.00
(trasládese campo 429) 482 13,245.60
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior) 483 -
484 13,245.60
482-484 485 -
483+484 499 13,245.60

Total comprobantes de venta anulados 113 1

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO

(VALOR BRUTO - N/C) .
500 54,500.00 510 54,500.00 520 6,540.00
501 511 521
502 1,090.00 512 1,090.00 522 130.80
503 513 523
504 514 524
505 515 525
. 526
. 527
506 516 .
507 845.00 517 845.00 .
 508 600.00 518 600.00 .
509 57,035.00 519 57,035.00 529 6,670.80
531 700.00 541 700.00 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
535 545 555

(411+412+415+416+417+418) / 419 563 0.9779

0+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 564 6,395.47

Total notas de venta recibidas

117 1
cia) 119

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 6,850.13
(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602
ibutario en resoluciones 604

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609 3585.60
610
de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tribut 612
ones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
614

Valor sugerido: 615

Valor sugerido: 617
daridad, restitución de crédito tributario en Valor sugerido: 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 3,264.53
13) 621
620+621 699 3,264.53

VALOR ISD PAGADO

roductivos de bienes que se exporten 700 701
PORCENTAJE
s de bienes 702

uvo valores de IVA en sus compras realizadas.

 721
723
725 3585.60
727
729
731
721+723+725+727+729+731 799 3585.60
800
799-800 801 3585.60

699+801 859 6,850.13

890

897 71.59
898 3585.60
899 293.81

autorizadas) 880

859-898 902 3,264.53

903 71.59
904 293.81
999 3,629.93