COSO Modelo de Control Interno

Investigación Sobre el coso
Héctor Andrey Alpala Alpala

Stefany Marín Oquendo
Vanessa pareja Giraldo
Julieta Silva López
Control Interno
Fanny Cartagena Urrego
Universidad de Antioquia
Facultad Nacional de Salud Pública
Medellín
2021
COSO modelo de control interno
El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control
interno. Está integrado por 5 componentes, a saber: ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y
actividades de monitoreo.
El informe COSO es una metodología
para la implementación y la gestión de
un sistema de control interno. Con base
en el COSO, las entidades pueden
diseñar sus propios sistemas de control
interno, mediante la identificación de
los riesgos que afectan el cumplimiento
de los objetivos del control interno, la
implementación de medidas para
afrontar esos riesgos y la evaluación
del cumplimiento de esas medidas.
El COSO consta de 5 componentes, los
cuales, a su vez, están asociados a 17
principios que representan los conceptos fundamentales de un sistema de control
interno efectivo.
Definición de control interno
El control interno es el conjunto de políticas, principios, métodos y procedimientos
que diseña una entidad con el fin de evitar desviaciones respecto de los siguientes
objetivos:
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas.
Responsabilidad del sistema de control interno
Los principales responsables de la implementación del sistema de control interno
son los encargados del gobierno y de la dirección de la entidad.
El revisor fiscal, por su parte, no tiene responsabilidad alguna respecto de la
implementación del sistema de control interno, pero sí tiene la obligación de
pronunciarse acerca la efectividad de este sistema. Para ello, es necesario que
evalúe el sistema de control interno utilizando un modelo de referencia que, por su
reconocido valor, podría ser el modelo COSO.
Se trata de un proceso continuo efectuado por el personal de una compañía (en
todos los niveles) y diseñado para identificar eventos potenciales y evaluarlos. Así,
provee de seguridad a todo tipo de organización para el cumplimiento de objetivos
o proyectos sin el impacto de los riesgos. Como resultado, el COSO II brinda una
serie de beneficios, entre los cuales están:
 Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

 Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o crisis.
 Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de pérdidas
operacionales.
 Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales
para la empresa.
 Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los
impactos negativos.
Actualizaciones y novedades realizadas al informe COSO

De la fecha de su creación al día de hoy el informe COSO ha tenido diferentes
actualizaciones las cuales se han propuesto con el fin de incorporar mejoras,
adiciones y cambios a sus versiones anteriores; entre estas mejoras se incluye la
estructuración de elementos que deben ser considerados por las organizaciones
para una buena gestión de control interno. Las cuales son:
Ambiente interno. Hace referencia al entorno interno de una empresa y establece
la base de cómo el personal percibe y trata los riesgos.
Establecimiento de objetivos. Deben estar alineados con la visión y misión de la
organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe
ser previsto.
Identificación de acontecimientos. Deben identificarse los eventos que afectan
los objetivos de la compañía, para que la empresa los pueda enfrentar y prevenir
de la mejor forma posible.
Evaluación de riesgos. Estos se analizan considerando su probabilidad e
impacto como base para determinar cómo deben ser administrados.
Respuesta a los riesgos. Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia debe
identificar y evaluar posibles repuestas en relación a las necesidades de la
organización.
Actividades de control. Comprenden las políticas y procedimientos que permiten
asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos.
Información y comunicación. La primera es necesaria para hacer frente a los
riesgos identificando, evaluando y dando respuesta ante ellos. Asimismo, debe
existir una buena comunicación con los clientes, proveedores, reguladores y
accionistas.
Supervisión. Se monitorea que el proceso de administración de los riesgos sea
efectivo a lo largo del tiempo y que todos los elementos del marco COSO
funcionen adecuadamente.
Estos componentes del COSO actúan de forma integrada y sistémica, es decir,
cada uno afecta y permite el funcionamiento de los otros. De ahí que la falta de un
componente no se pueda mitigar con la existencia de los otro. Lo anterior quiere
decir que las entidades no deben considerar los componentes del COSO como
una secuencia, sino como un proceso dinámico e interactivo.
¿Por qué ha cambiado el marco del COSO?

 Mayores expectativas de supervisión por parte de los stakeholders y del
gobierno corporativo.
 Globalización de los mercados y de las operaciones.
 Cambio en los modelos de negocio
 Evolución de los sistemas de información
 Necesidades de prevención e identificación de fraude.
 Nuevas y complejas leyes, regulaciones y normas
 Mayores expectativas por la competencia y responsabilidad profesional.
El modelo de control interno coso 2013, actualizado está compuesto por 5
componentes integrados, establecidos en el Marco anterior y 17 principios que
representan los conceptos fundamentales asociados a cada componente y 85
atributos. Dado que estos principios proceden directamente de los componentes,
una entidad puede alcanzar un control interno efectivo aplicando todos los
principios, los que son aplicables a los objetivos operativos, de información y de
cumplimiento.
CONCLUSION
A manera de conclusión, podemos decir que el informe COSO es una herramienta

que se ha venido transformando a la par de las empresas y provee unos
lineamientos que contiene las principales directivas para la implementación,
gestión y control para una adecuada gestión del control interno,. Este brinda
herramientas para gestionar los riesgos y prever situaciones que puedan afectar el
negocio en marcha.

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 Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

Actualizaciones y novedades realizadas al informe COSO

¿Por qué ha cambiado el marco del COSO?

A manera de conclusión, podemos decir que el informe COSO es una herramienta

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