ESCUELA DE NEGOCIOS

TRABAJO DE

Contabilidad computarizada práctica

TEMA

Informe ejecutivo del programa

PARTICIPANTE

Omara Ramírez García 17-4027

PROFESORA

Eneroliza Suberbi José

RECINTO

NAGUA
 Introducción

A continuación se realizara una pequeña retroalimentación de lo que fue todo el

programa y todos los temas impartidos en conjunto a los subtemas de lo que fue la
asignatura de contabilidad computarizada la cual ha revolucionado los métodos
tradicionales del papel de la contabilidad, sino que ha creado nuevos tipos de
aplicaciones de contabilidad para las empresas. Las compañías ahora crean
sistemas de información contable completos que integran todas las operaciones
de la empresa, incluyendo a los proveedores y vendedores externos en la cadena
de valor.
 Objetivos

General

 Desarrollar un resumen detallado de todo el programa.

Específicos

 Investigar cada tema y subtema del programa.

 Analizar las funciones de cada tema.
 Realizar una retroalimentación de todo lo aprendido.
 Definir cada tema clave de la asignatura.
 Aprender a manejar las partes prácticas de cada tema.
 Desarrollo

Partiendo de las unidades trabajadas elaborar un informe ejecutivo que

contengan todas las unidades trabajadas durante el transcurso de esta
materia.

TEMA I Fundamentos de la Contabilidad Automatizada

1.1 La información financiera. Concepto e importancia.

La Información financiera es aquella información cuantitativa que se expresa

económicamente (unidad monetaria) y generalmente es emanada por la
contabilidad. También se puede definir como aquel conjunto de datos que se
obtienen de las actividades financieras o económicas que realiza una organización
y expresas la relación tanto de los derechos, como obligaciones que se tienen en
un periodo o fecha determinada.

Importancia:

La importancia de la información financiera que será presentada a los usuarios

sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la
entidad. Por medio de esta información y otros elementos de juicio el usuario
general podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter
económico sobre la misma.

1.2 Nuevos enfoques tecnológicos para la información financiera.

Las Tecnologías de Información (TI) son una gran oportunidad para las empresas,
pues gracias a éstas pueden obtener una ventaja comparativa y un mejor empleo
de sus recursos. Asimismo, son de gran ayuda para la generación de información,
incluida la contable y financiera, que son fundamentales para la toma de
decisiones. Por lo tanto, contar con un sistema confiable, seguro, accesible y
sencillo que sustente las operaciones del negocio, es una parte indispensable en
una organización que busca su adaptación al nuevo entorno económico.

1.3 Introducción a la contabilidad computarizada.

Un sistema de contabilidad computarizado se vale de computadoras para llevar a

cabo los movimientos contables de las cuentas, manejándolas hasta producir las
informaciones finales.

Como ya apreciamos, las computadoras pueden ejecutar un gran número de

instrucciones de acuerdo a un programa, sin errores y a gran velocidad.
En los sistemas de contabilidad computarizados la labor del contador es
prácticamente intelectual. Este deberá asegurarse de que la configuración y
entrada de una transacción sean conectadas, el sistema hará el resto.

1.4 Segregación de funciones en ambientes electrónicos de datos.

La segregación de funciones es un método que usan las organizaciones para

separar las responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la
elaboración de los estados financieros, incluyendo la autorización y registro de
transacciones así como mantener la custodia de activos. Como resultado, una
segregación de funciones o inapropiada puede representar un aspecto importante
para las organizaciones originando debilidades materiales o deficiencias
significativas en los controles internos.

Una segregación adecuada de funciones reduce la probabilidad que los errores,

sean intencionales o involuntarios, no sean detectados.

1.5 Importancia de la automatización del área financiera.

La automatización permite a los procesos financieros mayor rapidez y fluidez,

logrando dedicar menos tiempo a estrategia. A primera vista, automatizar ayudaría
simplificar y agilizar las operaciones contables, manejar más eficaz y
eficientemente las cuentas, fortalecer el control sobre la liquidez y el flujo de caja,
consolidar y reportar resultados más precisos y más oportunos, así como controlar
mejor el cumplimiento de las regulaciones (internas y externas) establecidas, a
todo lo largo de toda la cadena de valor de la gerencia.

Automatiza la extracción y validación de data; carga, consolida y concilia cuentas y

libros contables (Mayor, Diario, Inventario y balances de comprobación); ejecuta
cierres contables inmediatos y en tiempo real; emite reportes contables estándar
y/o cualesquiera otros diseñados a la medida, libres de errores y virtualmente sin
intervención humana, salvo por excepciones o casos especiales.

1.6 Contabilidad automatizada versus contabilidad manual.

En la contabilidad manual, una persona permanece involucrada todo el tiempo,

con las cuentas, para ingresar y actualizar las transacciones, lo que también es
tedioso y requiere mucho tiempo.

Uno de los méritos de la contabilidad digital de la que carece la contabilidad

manual es que en la contabilidad manual no hay forma de hacer una copia de
seguridad de todas las entradas y estados financieros, pero en la contabilidad
digital, los registros contables pueden guardarse y respaldarse.
1.7 El registro contable automatizado como principal fuente de información
financiera.

La Automatización Contable aprovecha las herramientas tecnológicas a su

alcance para facilitar el proceso de contabilidad de una empresa. Es una forma
moderna de llevar las cuentas, pero sin dejar de cumplir su función principal,
contabilizar.

Utilización de la información contable

El objetivo final de la contabilidad es la utilización de esta información, su análisis

e interpretación, es decir los contadores se preocupan de comprender el
significado de las cantidades que obtienen.

Si los gerentes, inversionistas, acreedores o empleados gubernamentales van a

darle un uso eficaz a la información contable, también deben tener un
conocimiento acerca de cómo obtuvieron esas cifras y lo que ellas significan, una
parte importante de esta comprensión es el reconocimiento claro de las
limitaciones de los informes de contabilidad.

1.8 El computador y su uso en la información financiera. Tipos y modelos

utilizados como herramienta para facilitar la información financiera.

Ciclo de vida de un sistema de información contable computarizado

Se sintetizan en cuatro fases el ciclo de vida de un Sistema de Información

Contable Computarizado, las cuales se desarrollan a continuación:

1.1. Identificación de la Necesidad

La organización debe ser consciente de la necesidad de actualización o cambio en

su visión tecnológica, para posibilitar la mejora en sus procesos de negocio.

1.2. Selección del Sistema

Un Sistema de Información Contable Computarizado que no solo cubra los

procesos típicos del negocio, sino que vaya más allá, adicionando valor agregado
a los procesos de negocio.

1.3. Implementación del Sistema

Una vez seleccionado el producto (software), la fase de implementación podrá

comenzar. Una de las tareas críticas es la configuración de los parámetros del
sistema.
1.4. Del nuevo sistema

Una vez ejecutada las fases precedentes, los usuarios finales se han de beneficiar
de la adecuada documentación de los procesos y de la optimización que se haya
logrado con la evaluación de los mismos. La etapa más crítica, dentro de esta
fase, es la lógica reacción al cambio por parte de los usuarios finales y el periodo
de estabilización del nuevo sistema.

2. Registro de operaciones contables

2.1. Estructura de un sistema contable

Un sistema de información contable sigue un modelo básico y un sistema de

información bien diseñado ofreciendo así control, compatibilidad, flexibilidad y una
relación aceptable de costo / beneficio.

Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un

registro sistemático de la actividad comercial diaria, en términos económicos. 

Clasificación de la información: un registro completo de todas las actividades

comerciales implica comúnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y
diverso para que pueda ser útil a las personas encargadas de tomar decisiones. 

3. Acceso a la información contable

3.1. Utilización de la información contable

La contabilidad va más allá del proceso de creación de registros e informes. El

objetivo final de la contabilidad es la utilización de esta información, su análisis e
interpretación.

3.2. Objetivos de la información contable

La información contable debe servir fundamentalmente para:

Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las

obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que
hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el período.

Predecir flujos de efectivo.

Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los

negocios.

Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.

Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.

Ejercer control sobre las operaciones del ente económico.

3.3. Cualidades de la información contable

Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la información contable debe

ser comprensible, útil y en ciertos casos se requiere que, además, la información
sea comparable.

La información es comprensible cuando es clara y fácil de comprender.

La información es útil cuando es pertinente y confiable.

La información es pertinente cuando posee el valor de realimentación, valor de

predicción y es oportuna.

TEMA II Funciones y Características del Sistema Computarizado

2.1 Creación de la entidad (empresa y/o institución)

Los pasos y costos para la constitución de una compañía son los siguientes:

1) Registrar el Nombre Comercial en la Oficina Nacional de Propiedad Industrial

(ONAPI).

Requisitos:

 Comunicación solicitando el Nombre Comercial o llenar el formulario en la

Oficina Nacional de la Propiedad Industrial ONAPI.
 Copia de cedula del dueño y/o del solicitante.
 Pago correspondiente (confirmar el costo en ONAPI)

2) Pagar impuesto por Constitución de Compañía en la Dirección General de

Impuestos Internos (DGII).

3) Registrar los Documentos Legales en la Cámara de Comercio y Producción

de Santo Domingo, cuyo costo depende del Capital Social Autorizado.

Requisitos:

 Depositar los documentos legales originales y tres copias.

 Llenar formulario de solicitud de Registro Mercantil.
 Copia de las cedulas y/o pasaportes de los accionistas de la compañía.
 Copia del registro de Nombre Comercial.
 Copia del recibo de pago de impuesto por Constitución de Compañía.
 4) Solicitar el Registro Nacional del Contribuyente (RNC), a la Dirección General
de Impuesto Internos (DGII), este servicio es gratis.

Requisitos:

 Formulario de Registro Nacional de Contribuyente (RNC)

 Copia de registro del Nombre Comercial.
 Copia del Registro Mercantil.
 Para Empresas que Realizan Procesos Industriales deben también obtener
otros registros, tales como:
 Registro Industrial otorgado por Pro-Industria.
 Registro Sanitario otorgado por la Secretaria de Estado de Salud Pública y
Asistencia Social.
 Permiso Ambiental otorgado por la Secretaria de Estado de Medio
Ambiente y Recursos Naturales

2.2 Contabilidad General: Catálogo, Diarios, mayor, financieros,

presupuestos, transacciones recurrentes)

La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información

financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que
demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos
que reflejen su situación financiera.

Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su

funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa, los cambios
ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda
informar e interpretar los resultados de la gestión administrativa y financiera.

Muchos estudiosos de la contabilidad coinciden en señalar que la Contabilidad es

una ciencia económica, que tiene fuertes relaciones con el derecho puesto que
debe adaptarse al cumplimiento de las normas legales que rigen a los países y a
las instituciones públicas y privadas.

2.3 Definición del catálogo de cuentas

Un catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de las cuentas contables

en las que se registran las operaciones y se lleva la contabilidad de la empresa.

2.3.1 Identificación del código.

El Código Cuentas es un código utilizado por las entidades financieras (bancos y

cajas) para la identificación de las cuentas. Es el conjunto de dígitos que permite
la identificación del Fondo y de la Cuenta que se está utilizando para mantener un
buen control de todos los movimientos de una empresa.

2.3.2 Definición específica para cada cuenta.

Activos

Es construido con bienes y servicios, con capacidades funcionales y operativas

que se mantienen durante el desarrollo completo de cada actividad.

Pasivos

Recoge las obligaciones impuestas por la financiación facilitada por un acreedor y

representa lo que la persona o empresa.

Capital

Es el importe monetario de una persona o un país, o el valor de los bienes que los
socios de una sociedad le ceden a esta sin derecho de devolución y que queda
contabilizado en una partida contable del mismo nombre.

Cuentas complementarias de activo

En esta cuenta se manejan el costo o gasto con que se afectan a los resultados de
operación del negocio.

Cuentas de resultados deudoras

Representan los egresos de la empresa, el ejemplo de este tipo de cuentas puede

ser las contenidas en los gastos de operación, gastos financieros y otros gastos.
Su saldo será deudor.

Cuentas de resultados acreedoras

Son aquellas que registran ingresos, productos, ganancias, utilidades; por lo tanto,
aumentaran abonando, disminuirán cargando y su saldo será acreedor.

Cuentas de orden

Es el registro utilizado para contabilizar las transacciones que no afectan el activo,

pasivo, capital y resultados de la entidad; sin embargo, es necesario registrarlas
para reconocer los valores ajenos, contingentes, emitidos o como un instrumento
de control o recordatorio.
2.3.3 Número-Descripción- Saldo.

El número se utiliza para registrar... y subgrupos todas las cuentas de la empresa,

asignando un número.

El sistema de numeración ayuda a los contadores y a los tenedores de libros a

registrar las operaciones de tal manera que pueda evitarse la ambigüedad cuando
el nombre de una cuenta no sea lo suficientemente descriptivo. Tomemos por
ejemplo la cuenta Seguros Compensados, la cual a simple vista no queda claro si
se trata de un activo o de un gasto de seguro. Con el sistema de numeración se
puede identificar claramente a qué grupo de cuentas corresponde.

2.4 Creación de centros de costos

Es una herramienta que permite obtener información segmentada según las

necesidades de una empresa, con el fin de monitorear el uso de sus recursos y
llevar un mejor control de sus ingresos y gastos.

2.5 Control del número de póliza

Es el documento de carácter interno en la que se registran las operaciones y se

anexan los comprobantes de dichas operaciones. Las pólizas es una evolución de
los métodos de registro manual que consiste en términos generales en emplear un
documento individual para registrar cada operación.

2.6 Captura de las pólizas

El proceso de captura de pólizas sigue siendo el mismo; lo único que cambia es el

flujo contable, pues se sugiere asociar primero el XML del REP al documento de
pago y posteriormente capturar la póliza.

2.7 Modificaciones y consultas de pólizas

Para modificar la información de una póliza, el usuario debe accesar a la pantalla

de Registro de póliza contable y teclear la fecha, tipo y número de la póliza en los
campos correspondientes, de este modo al oprimir la tecla Enter se mostrará en
pantalla la información solicitada.

2.8 Captura del asiento inicial

Podrás capturar los saldos iniciales directamente en la transacción de Balance

inicial, desglosando todas las cuentas contables, sin embargo, para una captura
más rápida se recomienda hacerlo mediante la plantilla de Excel.
TEMA III Procesamientos de las Transacciones

3.1 Transacciones que generan efectivo.

Compra de mercancía a contado o a crédito: son transacciones que incrementan

los inventarios de una empresa y a su vez, disminuyen el efectivo en caso de que
la compra sea al contado y aumenta los pasivos si es a crédito. Siempre sobre la
base del costo del valor pagado u obligación asumida.

Ventas de mercancía a contado o a crédito: constituyen transacciones productoras

de ingresos, ya que se entregan bienes o se prestan servicios a los clientes por un
valor mayor al costo de su adquisición. Estas aumentan el efectivo si es al contado
o las cuentas por cobrar si es a crédito, y generalmente disminuyen las existencias
de la mercancía.

3.2 Transacciones que generan cuentas por cobrar.

Se registran los cargos por las ventas al crédito que se realicen a los clientes. Se
debita por: 1. Ventas al crédito.

 Ventas al contado.
 Inversión adicional del dueño del negocio en efectivo.
 Abonos de clientes.
 Cancelaciones de las facturas por parte de los clientes.

3.3 Transacciones sobre el activo fijo.

Proveedores

Puede especificar transacciones de activos fijos en la página Asiento del diario.

Esta página se puede abrir desde la página Diario de facturas. También puede
abrir la página Asiento del diario en la página Diario de aprobación de facturas. En
el campo Cuenta de contrapartida, seleccione Activos fijos. A continuación, en el
campo Cuenta de contrapartida, seleccione un número de activo fijo. En la ficha de
Activos fijos, especifique valores en los campos Tipo de transacción y Libro.

Clientes

Puede especificar transacciones de activos fijos en la página Factura de servicios.

En la página Factura de servicios, en la cuadrícula Líneas de factura, seleccione
un artículo de línea. Haga clic en la ficha desplegable Detalles de línea.
Especifique el número de activo fijo y el libro para la transacción de cancelación.
Para facturas de servicio, el tipo de transacción de activos fijos es siempre Venta.
Adquisición y abastecimiento

Puede especificar transacciones de activos fijos en la página Pedido de compra.

Especifique información adicional necesaria para crear un pedido de compra y, a
continuación, haga clic en Aceptar.

3.4 Transacciones de compras a créditos

Es la acción de obtener algo mediante un pago diferido, es decir, la compra se

financia y estipulamos la forma de pago, intereses y fechas de vencimiento.

3.5 Transacciones de pagos por cheques.

El cheque es un documento mercantil a través del cual una empresa o un

particular cobra una determinada cantidad de dinero por la prestación de un
servicio o la venta de un producto. Con él su emisor consiente por escrito que el
beneficiario pueda recibir a través de un banco o una entidad de crédito la
cantidad estipulada en el mismo.

Son una forma de pago rápida y segura sobre todo en los casos en los que hay
una gran cantidad de dinero en juego. Se suelen usar cuando la relación comercial
está consolidada y es de confianza.

TEMA IV Prácticas de Contabilidad Computarizada

4.1 Cuentas por cobrar: ventas, cobros, estados cuentas.

Es la deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisición

de un bien o servicio. La deuda puede ser a corto o a largo plazo.

Las cuentas por cobrar representan venta o prestación de algún bien o servicio
que se recuperará en dinero en sumas parciales. Puede originarse de diferentes
maneras, pero en todas las empresas o entidades económicas crea un derecho en
el que le exige al tercero el pago de la misma.

Las cuentas por cobrar representan derechos de cobro que se espera recibir en
efectivo. Las cuentas por cobrar representan sumas que adeudan las entidades a
una empresa por la venta de productos y servicios.

4.2 Cuentas por pagar: compras, pagos, estados de cuentas.

Las cuentas por pagar (CP) representan la suma que se adeuda en una fecha
específica por la compra de productos o servicios. Las cuentas por pagar se
registran al momento en que se aprueba una factura para pago y se registran en el
Libro Mayor General (o en el libro auxiliar de las CP) como un pasivo, pendiente
de pago o abierta debido a que no ha sido liquidada. Las cuentas por pagar
generalmente se clasifican como Cuentas por Pagar Comerciales (esto es,
pagaderas por la compra de bienes físicos que se registran como Inventario), y
Cuentas por Pagar de Gastos diversos (esto es, pagaderas por la compra de
bienes y servicios que se facturan). Algunos ejemplos comunes de Cuentas por
Pagar de Gastos son publicidad, viajes, entretenimiento, suministros de oficina, y
servicios. Las CP son una forma de crédito que los proveedores ofrecen a sus
clientes al permitirles pagar por un producto o servicio después de que éste haya
sido recibido.

4.3 Facturación: ventas al contado y crédito, devolución de ventas.

Venta Crédito (Factura)

Es un comprobante que genera una deuda a determinado cliente con nuestra

empresa. Este comprobante podrá tener diferentes condiciones de pago (30 días,
7 días, 30 y 60) y diferente cantidad de cuotas. Pero siempre hay un saldo
pendiente hasta que la misma se cancela.

Nota de Crédito

Este comprobante hace el movimiento inverso a la factura. Generalmente se utiliza

cuando nos devuelven artículos y en algunos casos para hacer un descuento.
Resta del saldo que nos debe el cliente llevándolo a un importe menor. Los datos
del cabezal serán los mismos que la factura y el cuerpo depende de si nos está
devolviendo artículos o es un descuento. Si es un descuento se pasará una línea
por concepto de descuento y el importe y si son artículos se pasarán las líneas
como en la factura, con las cantidades y el precio.

Recibo de Cobranza

El recibo se entrega al cliente cuando este nos paga todo o parte del saldo o sea
que habrá al menos un recibo siempre que exista una factura a no ser que nos
devuelvan la mercadería. Podría ser una cuota o el total de la factura. Al igual que
la Nota de crédito, el recibo de cobranza baja el saldo del cliente.

También en este caso deben ingresarse una serie de datos básicos: Número, la
fecha, moneda. Los datos del cliente, nombre, dirección y rut. En el total se
ingresa el importe a cancelar y en general se detalla que facturas cancela.

Venta Contado (Boleta)

Este es un comprobante que el cliente paga en le momento o sea que no necesito

tener los datos del cliente ya que el mismo no generará una deuda con mi
empresa y por lo tanto no existirá un saldo pendiente. Los datos básicos que
deben ingresarse son los mismos que la Factura sólo que en este caso no hay
condición de pago. Por lo tanto la boleta genera un ingreso a mi caja.

Devolución de Venta Contado

Este comprobante se utiliza solo cuando me devuelven mercadería que compraron

al contado, y se detallarán los artículos al igual que en la boleta. Por lo tanto la
devolución de venta contado genera un egreso de mi caja.

4.4 Compras: orden de compras, recepción de mercancías y devolución de

compras.

En contabilidad es utilizada para definir la función compras de una empresa. Es el

sector encargado de negociar con los proveedores con el objetivo de conseguir los
recursos necesarios.

También es una cuenta de movimiento utilizada por la contabilidad cuando la

empresa utiliza el método global de contabilización en las compras de
mercaderías

La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y

presentar una factura.

Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las
órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control
sobre su uso.

Recepción de mercancías

Sera utilizada cuando el producto llegue a almacén, y aun no haya llegado el

documento Fiscal. Si el sistema está integrado a CXP e Inventarios este
documento solo generara el documento de Entrada en Inventarios pero no genera
el cargo en Proveedores.

Devolución de compras.

Existen 2 tipos de devoluciones: Sobre una compra y abiertas.

Las devoluciones sobre una compra solo permiten devolver artículos contenidos
en el folio dado.

Las devoluciones abiertas permiten devolver artículos aun cuando no estén

contenidos en el documento de compra dado.
 4.5 Inventario: Reporte de existencia y alerta de productos, movimientos de
productos, estadísticas.

Existencia a la Fecha seleccionada

Este reporte le permite filtrar las existencias de productos de los diferentes

almacenes en base a los registros de entradas y salidas a la fecha seleccionada.
Puede filtrar por producto en específico, Sucursal o almacén, así como también
visualizar el lote y fecha de caducidad y el costo del producto.

Alerta de productos

El rastreo de inventario puede ayudarte a evitar vender productos cuya existencia

esté agotada, o te informa cuándo necesites hacer un pedido o tomar otras
disposiciones sobre tu producto. Puedes configurar el rastreo de inventario, ver tu
inventario y ajustar los recuentos de inventario en la sección Inventario de Shopify.
También puedes ver el historial de ajustes de inventario para productos y variantes
cuyo inventario sea rastreado por Shopify.

Movimientos de productos, estadísticas.

Una empresa puede tener uno o más almacenes, entre los que puede distribuir la
mercancía. Cuando compra stock, debe seguir unos procedimientos para el alta
de los artículos en el almacén, comprobar que esté todo correcto, llevar un buen
control de los albaranes, etc.

4.6 Inventario Físico.

Es el conteo manual de todas las existencias de una empresa. Esto, considerando

los insumos, productos en proceso, bienes finales, activo fijo, entre otros.

4.7 Caja y Banco (registro de cobros, depósitos, pagos, cheques, diario de

ingresos y egresos, notas de débito y crédito, conciliación bancaria).

La conciliación bancaria busca encontrar las diferencias que existen al comparar el

estado de cuenta del banco con los registros contables que aparecen en los libros
de la empresa. El propósito de la conciliación bancaria es asegurar que el banco y
la empresa están de acuerdo en las diferentes actividades y operaciones que se
realizan con relación a la cuenta bancaria de la empresa.

El cheque: lo podemos definir como una orden escrita y firmada por personas
autorizadas que autorizan al banco a pagar una cantidad específica de dinero a
una empresa o persona. Este está compuesto por el girador (quien firma el
cheque), el banco (sobre el cual está avalado el cheque) y el portador (la persona
o empresa a quien se va a pagar el cheque).
Cheque en tránsito: son cheques emitidos por la empresa y registrados en sus
libros contables, pero que al corte del estado bancario no han sido presentados al
banco para su pago, es decir, no han sido cambiados en el banco.

Depósito: corresponden el dinero que la empresa deposita diariamente en la

cuenta, correspondiente de los pagos de sus clientes.

Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos elaborados y registrados en la

empresa, pero que han llegado al banco después de la fecha de corte del estado
bancario.

Notas de Crédito: son depósitos de efectivo que el banco hace en la cuenta

corriente de la empresa por un préstamo que haya solicitado la empresa, por
intereses ganados, por el cobro de un documento o por corrección de errores.

Notas de débito: corresponden a los cargos que hace el banco por el manejo de
cuentas, impresión de chequera, por el manejo de documentos, por cheques
devueltos, por abono a préstamo, por intereses, comisiones y demás cargos.

4.8 Activo fijo.

Es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse

en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento
de la empresa y no se destinan a la venta. Son ejemplos de activos fijos: bienes
inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc.

4.9 Reportes financieros

Es un informe sobre la situación económica de una empresa, para que el contador

pueda realizar recomendaciones en función del plan de negocio y pronosticar el
desempeño futuro.

4.10 Reportes analíticos de compras y ventas.

La analítica dentro de compras se puede explicar en cuatro fases de evolución:

Revisión de reportes. En esta fase simplemente se analiza la situación actual de

los gastos de la organización bajo un análisis uni-variable o bi-variable. Las tareas
más recurrentes se refieren a la limpieza de los datos o la clasificación de los
proveedores.

Analítica activa. Para esto ya se requieren análisis multi-variables más complejos,

que permitan identificar oportunidades de ahorro, asignaciones de gastos,
monitorear el desempeño de proveedores y la optimización de los pagos. Este es
posiblemente el nivel de mayor utilización en la actualidad.
Analítica predictiva. El objetivo aquí es predecir futuros eventos a través del uso
de datos estructurados y no estructurados de diferentes fuentes. Algunas
aplicaciones aquí pueden ser el análisis de facturas, el análisis de fraudes o la
predicción de patrones de gasto.

Analítica prescriptiva. Se enfoca en tratar con un futuro previsible utilizando el big-

data de muchas fuentes. Este nivel de análisis se encuentra un incipiente debido a
la falta de tecnologías para procesar las grandes cantidades de información de
forma eficiente y rentable.

El reporte analítico de ventas puede analizar todas las ventas realizadas con sus
productos en el período que seleccione. Con eso, usted tendrá acceso a la
información financiera, como cantidad de ventas, costo y beneficio. Abajo, vea el
paso a paso para generar este informe.

TEMA V Reportes y Gráficas

5.1 Balanza de comprobación.

El Balance de Comprobación de Sumas y Saldos es un instrumento que, como su

nombre indica, sirve de comprobación de las sumas deudoras y acreedoras y de
los saldos deudores y acreedores de las cuentas utilizadas durante un periodo
determinado. Asimismo, suele contener las sumas y saldos acumulados de
periodos anteriores.

Para poder elaborarlo es necesario sumar todas las anotaciones realizadas

durante el periodo deseado, calculando las sumas y saldos deudores y acreedores
de todas las cuentas utilizadas por una empresa.

5.2 Estados de resultados.

Es un reporte financiero que presenta los niveles de ingresos obtenidos, los gastos
totales en los cuales se ha incurrido para generar esos ingresos y el resultado de
ese ejercicio operativo a una fecha dada.

El estado de resultado también conocido como estado de operaciones, presenta

cómo han resultado las operaciones comerciales que la empresa ha efectuado en
un periodo determinado.

5.3 Estados de situación.

Estado de situación. También llamado Balance general es uno de los estados

principales de la Contabilidad. Es un estado de naturaleza contable que nos
muestra una visión general del patrimonio de la Empresa. El Estado de Situación
ofrece como se encuentra la estructura económico–financiera de la entidad en un
momento determinado.

La estructura económica se materializa en los Activos los cuales se clasifican en

cinco grandes grupos que aparecen en el balance ordenados de acuerdo a su
grado de disponibilidad como sigue:

 Activo Circulante
 Activo a Largo Plazo
 Activo Fijo
 Activo Diferido
 Otros Activos

5.4 Estados de flujo de efectivo.

El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que
deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país. Este provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar
la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis
proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.

5.5 Libros mayores y auxiliares.

Un libro mayor contiene los saldos de todas las cuentas que una empresa utiliza
para el registro financiero y constituye la ubicación central para reportar las
transacciones financieras.

Un libro mayor auxiliar contiene información detallada de determinadas cuentas. El

saldo de cada libro auxiliar debe ser igual al saldo de la cuenta correspondiente en
el libro mayor. Existen varias ventajas cuando las empresas utilizan libros
auxiliares.
Las empresas implementan varios tipos de libros auxiliares en sus sistemas de
contabilidad. Los libros auxiliares comunes incluyen un libro mayor de cuentas por
cobrar y un libro mayor de cuentas por pagar. Un libro mayor de cuentas por
cobrar incluye cuentas individuales que se aplican a cada cliente individual.

Cada venta de crédito se registra en la cuenta de cliente específica, junto con

cada pago. Cada cuenta de cliente incluye un saldo actual. Los saldos actuales
para todos los clientes se suman a las cuentas totales de saldo por cobrar.

5.6 Presupuesto.

El presupuesto es una herramienta que le permite saber cuáles son sus ingresos y
gastos en un tiempo determinado, conocer cuánto puede destinar al ahorro para el
cumplimiento de sus metas planteadas, identificar en qué está gastando su dinero,
cuánto necesita para cubrir sus necesidades, determinar en qué está gastando de
más y tomar medidas cuando se requiera hacer un recorte de gastos.

5.7 Declaraciones fiscales

Estos movimientos sirven para mantener informado al personal de la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público lo que realiza el contribuyente.

Los documentos que conforman las declaraciones fiscales son de carácter oficial y
deben de realizarse ya sea de forma física o moral. Normalmente, se realiza un
pago anual, sin embargo, para saber qué tipo de declaraciones existen se dividen
en diferentes tipos:

● Normales. Las que son presentadas por primera vez en el periodo.

● Complementarias. Se refiere a las que  se presentan para corregir una omisión o

equivocación en las declaraciones normales.

5.8 Gráficas de razones e índices financieros

Las razones financieras o como también se le conoce índices o indicadores

financieros son una de las herramientas o instrumentos más utilizados que tiene el
Análisis Financiero para analizar la información obtenida de los Estados
Financieros.

Este método es uno de los más utilizados debido a que permiten medir la eficacia
y comportamiento de la empresa, así como evaluar su condición financiera, su
desempeño, tendencias y variaciones en sus principales cuentas.

5.9 Otros reportes de interés de la empresa

Conciliación bancaria
Es el proceso de confrontar los movimientos registrados en los libros auxiliares de
la (empresa) con los que se encuentran en los extractos bancarios (los que envía
el banco).

La hoja de trabajo

es una herramienta contrastable también conocida con el nombre de estado de

trabajo, considerada como un borrador de trabajo para el contador, que facilita al
usuario la elaboración de los estados financieros, sirve de guía para hacer con
seguridad y rapidez los asientos de ajustes, a la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos.

Aporte personal

La contabilidad computarizada es sumamente importante ya que esta surgió como

una necesidad ante el trabajo de contabilidad que fuese más rápido, eficaz, entre
otras cosas esta revoluciono los métodos tradicionales del papel de la
contabilidad, sino que ha creado nuevos tipos de aplicaciones de contabilidad para
las empresas. Las compañías ahora crean sistemas de información contable
completos que integran todas las operaciones de la empresa, incluyendo a los
proveedores y vendedores externos en la cadena de valor.

Parte de los elementos que hacen posible conseguir esta información o registros
son: los métodos y procedimientos, el software de aplicación, las bases de datos,
el hardware o equipos de cómputo y lo más importante, el personal capacitado, los
cuales interactúan entre sí de manera coordinada para llevar un control de las
actividades financieras y generar información resumiéndolas, en forma, útil para la
toma de decisiones.
 Conclusión

Finalmente todos los temas fueron debidamente definidos, como anteriormente se

dijo la contabilidad computarizada nació como una necesidad de facilitar el trabajo
de los profesionales en la contabilidad, para poder llevar a cabo la contabilidad de
una empresa de forma más factible, que cada información pueda registrarse,
actualizarse o se pueda conseguir de manera eficaz y rápido, por eso es la
importancia de esta asignatura para un contable.
 Bibliografía.

Recursos de las unidades l, ll, lll, lV, V.