Teniendo en cuenta lo visto en clase realice lo siguiente:

1. Elabore el TASCOI de la clinica el ALENTAO

2. Plasme en la hoja donde corresponde la información de el estado de situación financiera y el estado de resultado
3. Diseñe el cuestionario de control interno general de la compañía, describiendo las preguntas por cada uno de los
(Tener en cuenta que se deben plantear 5 preguntas por componente) (Plasmarlo en la hoja denominada cuestio
4. Realice la ponderación del riesgo teniendo en cuenta el cuestionario de control interno anterior (hoja ponderacio
5. Calcule la importancia relativa y materialidad del periodo objeto de examen (2017), teniendo en cuenta las utilid
6. Elabore el cuestionario de control interno para evaluar el efectivo y equivalente de efectivo (mínimo 3 preguntas
Tener en cuenta que aca hay varios ejemplos de preguntas, debe clasificarlas por componente de control, tener
que están en este cuestionario, puede agregar o eliminar algunas
5. Realice la ponderación del riesgo teniendo en cuenta el cuestionario de control interno anterior (hoja ponderacio
6. Diseñe el programa de auditoria para efectivo y equivalente de efectivo, tener en cuenta la nota que está en est
7. Elaborar la hoja de trabajo del ESF, la cedula sumaria y análitica para reflejar los ajustes del efectivo y equivalent
8. Elabore el cuestionario de control interno para evaluar las cuentas por cobrar (mínimo 3 preguntas por compone
Tener en cuenta que debe crear una nueva hoja con el cuestionario, por que en este archivo solo está creada el d
9. Realice la ponderación del riesgo teniendo en cuenta el cuestionario de control interno anterior (crear una nueva
10. Diseñe el programa de auditoria para cuentas por cobrar, tener en cuentaseguir las mismas instrucciones que pa
11. Elaborar la cedula sumaria y análitica para reflejar los ajustes de las cuentas por cobrar
12. Elabore el dictamen del revisor fiscal, donde incluya todos los elementos vistos en la sesión. Tener en cuenta qu
Recuerde referenciar los documentos de auditoria
 anciera y el estado de resultados, de acuerdo a los datos entregados el día de hoy
s preguntas por cada uno de los 5 componentes del control
o en la hoja denominada cuestionario de control interno GE)
nterno anterior (hoja ponderacion de riesgo)
7), teniendo en cuenta las utilidades antes de impuesto
de efectivo (mínimo 3 preguntas por componente), en la hoja denominada CUESTIONARIO DE CI A
r componente de control, tener en cuenta que no necesariamente se deben utilizar las preguntas

nterno anterior (hoja ponderacion de riesgo)

cuenta la nota que está en esta hoja del programa de efectivo y equivalente
justes del efectivo y equivalente de efectivo
ínimo 3 preguntas por componente)
ste archivo solo está creada el del efectivo y equivalente de efectivo
nterno anterior (crear una nueva hoja denominada hoja ponderacion de riesgo cxc)
as mismas instrucciones que para el programa de efectivo y equivalente de efectivo

n la sesión. Tener en cuenta que su examen fue del año 2017

 TECNICA DE AUDITORIA DE TASCOI
MATRIZ DE IDENTIDAD DE USO DE LA ORGANIZACIÓN

EMPRESA AUDITADA: P.T

AUDITOR: FECHA

TRANSFORMACION:
CARGO ITEM Funciones
1º
GERENTE GRAL. 2º
3º
4º
5º
6º
7º
8º
ACTORES 9º
10º

GERENTE 1º
FINANCIERO 2º
3º
4º
5º
6º
7º

GESTION HUMANA 1º
RR. HH. 2º
3º
4º
5º
6º

ASISTENTE 1º
CONTABLE 2º
ACTORES 3º
4º
5º

ASISTENTE ADMON 1º
2º
3º
4º
5º
 ALMACENISTA 1º
2º
3º
4º
ACTORES 5º

MENSAJERO 1º
2º
3º
4º
5º

Internos/externos ITEM
1º
2º
SUMINISTRADORES 3º
4º
5º

INTERNOS / EXTERNOS ITEM

1º
2º
CLIENTES 3º
4º
5º
6º
7º

CARGO ITEM
1º
OWNER 2º
3º
4º

ENTIDAD ITEM
1º
INTERVINIENTES 2º
3º
4º
 SALDO DE CAJA EN LIBROS
2016 2017
$ 1,283,333 $ 840,000

SALDO DE BANCOS EN LIBROS

2016 2017
$ 2,566,667 $ 1,680,000

SALDO DE CUENTAS POR COBRAR EN LIBROS

2016 2017
Empresa XP LTDA $ 10,000,000 $ 40,000,000

CUENTA POR COBRAR PROVEEDORES EN LIBROS

2016 2017
Sumimedicos S.A $ 12,000,000 $ 39,000,000
Novedades encontradas

A 31 de diciembre de 2017, el valor del extracto de la cuenta bancaria de la clinica es de

$1.800.000

A 31 de diciembre de 2017 el valor real de los inventarios fisicos debería ser de $67.935.402

Se presume que el saldo en libros a 31 de diciembre de 2017 de la cuenta por cobrar con el
cliente empresarial XP LTDA es un valor erroneo, el valor real debería ser de $38.500.000
despues de aplicar una técnica de auditoría.

Se presume que el saldo de la cuenta por pagar en libros a 31 de diciembre de 2017 con el
proveedor Sumimedicos S.A, es un valor erroneo, se aplica una tecnica de auditoria y el valor real
es de $41.000.000
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Índice Papeles de Trabajo
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria

Código DESCRIPCION

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

MEMORANDO DE SUGERENCIAS CONSTRUCTIVAS

ASUNTOS CLAVES DE AUDITORIA

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12 ACTIVOS FINANCIEROS

13 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CTAS POR COBRAR

14 INVENTARIO

15 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

16 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALIA

17 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

18 PROPIEDADES DE INVERSION

19 OTROS ACTIVOS

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS

22 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

23 CUENTAS POR PAGAR

24 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

25 OBLIGACIONES LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL

les de Trabajo

Referencia

ESF

ER

EFE

ECP

MSC

ACA

B 4

AA

BB

CC
DD

EE
Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elabora la auditoria

SIMBOLO
 Marcas Estándar

INDICE

DESCRIPCIÓN

COTEJADO EN REGISTROS CONTABLES

SUMADO
INDICE
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PT No GCI
ELABORO
EMPRESA AUDITADA : XX FECHA

DEPENDENCIA O PROCEDIMIENTO AUDITADO:

Diagnostico general de los componentes del control interno en la empresa XX
AUDITORES:

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECIFICOS

ITEM COMPONENTE SI NO OBSERVACIONES

COMPONENTE: Ambiente de control
1
2
3
4
5
COMPONENTE: Evaluacion de riesgo

3
4

5
 COMPONENTE: Actividades de control
1
2
3
4
5
COMPONENTE: Informacion y comunicación

1
2
3
4
5
COMPONENTE: Seguimiento y control
1
2
3

4
5

SUBTOTAL

FIRMA DEL AUDITOR

 Cantidad %
Ambiente de control
SI 5 100%
NO 2X 0.4

Evaluación de los riesgos

5 100%

SI 4X 0.8
NO
Actividades de control
SI
NO

Información y comunicación
SI
NO

Supervisión y monitoreo
SI

NO
5 100%
3X 0.6

5 100%

1X 0.2
 MATRIZ DE RIESGO

PRUEBAS DE
NIVEL DEL RIESGO %
OCURRENCIA

BAJO 0 - 30 POCO PROBABLE

MEDIO 31 - 60 PROBABLE
ALTO 61 - 100 MUY PROBABLE

RIESGO RELATIVO
NO SI TOTAL %
AMBIENTE DE CONTROL
EVUALUACION DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SUPERVICION Y MONITOREO

PONDERACION DEL RIESGO

NIVEL DE AMBIENTE DE EVALUACION ACTIVIDADES DE INFORMACION Y
MONITOREO
COMPONENTE CONTROL DEL RIESGO CONTROL COMUNICACIÓN
BAJO
MEDIO
ALTO

RIESGO PROMEDIO
 CALCULO DE LA MATERIALIDAD

NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

DOCUMENTO DE MATERIALIDAD
(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: Período terminado

el:

2.1 Para determinar la materialidad debemos seleccionar una de las tres bases que se muestran a
continuación:

MARQUE CON X
Utilidad antes de impuestos
Activos totales
Ingresos totales

Documentar la decisión por la cual se utilizó una base diferente a la utilidad antes de impuestos.

Base: La base utilizada debe ser la proyectada a la fecha del ejercicio objeto de la auditoría.

2.2 Incluir el valor base a utilizar para el cálculo de la materialidad

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales

Materialidad para propósitos de planeación: A la base del numeral 2.2 multiplíquela por el porcentaje indicado en este numeral.

Utilidad antes de impuestos 5.0%

Activos totales 0.5%
Ingresos totales 0.5%

2.3 Error máximo tolerable en los estados financieros: A la base del numeral 2.2 multiplíquela por el porcentaje indicado en este numeral.

Utilidad antes de impuestos 75%

Activos totales 70%
Ingresos totales 70%

ANALISIS

Se toma como base la utilidad antes de impuestos, teniendo en cuenta que es aquella que nos puede
proporcionar un porcentaje de influencia razonable para la toma de desiciones
 Referencia

Miles de pesos
este numeral.

dicado en este numeral.

Nombre de la Empresa

Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria

referencia
 Cuestionario de Control Interno Efectivo y equivalente de efectivo

Descripción N/A si
 ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie,
asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa
en el control del efectivo y sus equivalentes?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación y manejo de libros?
 ¿Existe autorización previa de las salidas de dinero?

¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización,

adquisición, venta, custodia, cobranza y tesorería?
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para
pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?

¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el responsable de

realizar los cobros?

¿Existen personas autorizadas para firmar cheques? ¿Son mancomunadas?

¿Realiza la empresa transacciones bancarias?

¿Se establecieron los procedimientos necesarios para la confirmación de

las transacciones realizadas y la autorización de las mismas? ¿Cuáles?
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan?
¿Son los gastos de caja chica son autorizados por una persona distinta a
su responsable?
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
¿Se realizan arqueos periódicos?
¿Los cheques se encuentran en forma consecutiva?
¿Las facturas y recibos están en forma consecutiva?
¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente?
valente de efectivo A

No Observación

CLASIFICAR LAS PREGUNTAS DEL CUESTIONARIO

SI CREE PERTINENTE PLANTEE OTRAS PREGUNT

DE CONTROL INTERNO, TENER EN CUENTA A QUE

Ambiente de control

SI
NO

Evaluación de los riesgos

SI
NO
Actividades de control
SI
NO

Información y comunicación
SI
NO

Supervisión y monitoreo
SI
NO
GUNTAS DEL CUESTIONARIO DE ACUERDO CON EL COMPONENTE DE CONTROL INTERNO

PLANTEE OTRAS PREGUNTAS NECESARIAS PARA EVALUAR EL SISTEMA

O, TENER EN CUENTA A QUE COMPONNETE PERTENECE

Cantidad %
 MATRIZ DE RIESGO

PRUEBAS DE
NIVEL DEL RIESGO %
OCURRENCIA

BAJO 0 - 30 POCO PROBABLE

MEDIO 31 - 60 PROBABLE
ALTO 61 - 100 MUY PROBABLE

RIESGO RELATIVO
NO SI TOTAL %
AMBIENTE DE CONTROL
EVUALUACION DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SUPERVICION Y MONITOREO

PONDERACION DEL RIESGO

NIVEL DE AMBIENTE DE EVALUACION ACTIVIDADES DE INFORMACION Y
MONITOREO
COMPONENTE CONTROL DEL RIESGO CONTROL COMUNICACIÓN
BAJO
MEDIO
ALTO

RIESGO PROMEDIO
Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Programa de A
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria

Ref.
Procedimientos P/T

Evaluación de control interno y riesgos

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior

Efectué un arqueo simultaneo de los fondos y valores.

Determine el saldo de Caja de la siguiente forma: saldo según libros a la fecha del
ultimo asiento. Más ingresos no registrados desde la fecha del saldo según libros
a la fecha del arqueo. Menos: egresos no registrados desde la fecha del saldo
según libros. Saldos al momento del arqueo.

 Recuente e inspeccione físicamente:
*- Billetes y monedas
*- Cheques, facturas, recibos ovales provisionales.

Si como resultado del arqueo encontrara diferencia (faltante o sobrante), obtenga

una explicación escrita del custodio. En caso de importase significativos, investigue
esta diferencia después de levantada el acta de arqueo.

Para los distintos fondos arqueados, obtenga declaración de los custodios donde se

haga constar que mostraron todos los fondos, documentos y valores bajo su
custodia y que estos fueron recontados en su presencia y devueltos con forme.

Establecer independientemente el monto de las cobranzas pendientes por

depositar mediante la suma de: facturas por ventas al contado ,partes de
cobradores, totales de cintas de cajas registradoras y los listados de cobros por
correspondencia.
*- Observe la fecha y secuencia numérica de los documentos.
*- Pase revista a los talonarios de los documentos, verificando el ultimo utilizando
y los posteriores aun no usados

Si el arqueo de la caja se efectúa posteriormente a la fecha del el estado de la

situación financiera, compruebe
la documentación sustentatoria de las transacciones realizadas desde esa fecha a
la fecha de arqueo.

 Asegúrese posteriormente que los fondos provenientes de cobranzas fueron

depositados intactos, cotejándolos contra el libro caja o bancos, papeletas de
depósito y después con los estados bancarios investigando cualquier cheque
devuelto por el banco
Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias.

Evaluación de control interno y riesgo.

Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y

nombre del custodio.

Efectué un arqueo, recontando billetes, monedas e inspeccionando documentos. Listar

dinero y valores.

Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y otros documentos del fondo.

En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad
del documento.

 Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución

del contenido del fondo intacto.

Concilie el fondo con su saldo según registro

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias

Evaluación del control interno y riesgos en Bancos

Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del año anterior.

Obtenga de la empresa, una relación de las personas autorizadas a firmar

cheques durante el periodo bajo examen.

Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:

*- Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los
subsiguientes.
*- Libro de caja y/o bancos, etc.
*- Estados bancarios

Solicite confirmación directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cuentas
que hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos al
fin de año. La confirmación deberá comprender también información adicional sobre
préstamos por pagar, intereses, gravámenes, juicios o contingencias de toda clase
que el cliente puede tener.

En relación a las conciliaciones bancarias a la fecha del el estado de la situación financiera,

realice lo siguiente:
*- Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliación, comparando el
movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de bancos contra el que
muestra los estados bancarios.
*- Verifique su corrección aritmética.
*- Verifique su corrección aritmética.
*- Cerciórese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la
empresa, estén incluidas en la conciliación.

Verifique que todas las partidas reconciliación que aparezcan en la conciliación al

final de mes inmediato anterior a la fecha del el estado de la situación financiera
hayan sido tomadas por el
banco o por la empresa según corresponda, durante el curso del siguiente mes, o
bien, que aparezcan en la conciliación practicada a la fecha del el estado de la
situación financiera

Efectúe una reconciliación bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con

abonos en el estado bancario.

Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del
el estado de la situación financiera y confronte contra estos las partidas de
conciliación no tomadas por el
banco a la fecha del el estado de la situación financiera. Investigue las partidas
importantes no tomadas por el
banco durante ese mes, con respecto a las partidas reconciliación no tomadas por
la empresa a la fecha del el estado de la situación financiera, discutir los montos
significativos con los
funcionarios de la empresa para que dichas partidas se registren en libros.

Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se revisa la conciliación y

compruebe la corrección de los pases al libro mayor. Coteje los saldos según libros
que aparezcan en la conciliación.

 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias

EQUIVALENTES DE EFECTIVO:

Revisar que las políticas contables NIIF, se ajusten dentro de los términos
establecidos y que correspondan en el corto plazo a efectivo real.

Efectuar un arqueo de los títulos valores

Circularizar a las entidades financieras la existencia de dichos títulos

Programa de Auditoría de Efectivo y su equivalente
PA

A
Hecho Fecha
por terminado ORGANIZAR ESTE PROGRAMA, DE ACUERDO A LO VISTO EN LA SESIÓN
ES DECIR PLANTEAR:

A. La introducción
B. Los objetivos de la auditoria
C. Clasificar los procedimientos por cada una de las etapas
(preliminar, intermedia y final)
O VISTO EN LA SESIÓN
 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Estado de Situación Financiera
Fecha de la auditoría
Persona que elabora la auditoría
INDICE

Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic.31-X1
Dic 31 X0 Dic 31 X1 Db Cr

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 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Estado de Situación Financiera
Fecha de la auditoría
Persona que elabora la auditoría
INDICE

Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic.31-X1
Dic 31 X0 Dic 31 X1 Db Cr

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 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Estado de Situación Financiera
Fecha de la auditoría
Persona que elabora la auditoría
INDICE

Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic.31-X1
Dic 31 X0 Dic 31 X1 Db Cr

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INDICE

Observaciones

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INDICE

Observaciones

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INDICE

Observaciones

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 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Sumaria Efectivo y equivalente de efectivo
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria
Saldos a Ajustes y Reclasificaciones
Còd. Descripción Ref. Saldo Ajustado Dic X1
Dic 31-X0 Dic 31 X1 Db Cr

TOTAL

RESPONSABLE AUDITOR

CONCLUSION:

OPINION

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Observaciones

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 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria

REF Saldo a Saldos a Ajustes y Reclasificaciones

Còd Descripción Saldo Ajustado Dic 31-X1
Dic. 31-X0 Dic 31 X1 Db Cr

TOTAL 0 0 0 0

CONCLUSION:

RESPONSABLE

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 Observaciones

AUDITOR

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 Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Cuentas Corrientes
Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria

Saldos a PARTIDAS CONCILIATORIAS

Còd ENTIDAD Ref. CONSIGNACIONES NO NOTAS DEBITO NO SALDO SEGÚN EXTRACTO

Dic 31 X1 CHEQUES DEVUELTO DIFERENCIAS OTROS
ACREDITADAS CONTABILIZADAS BANCARIO

TOTAL BANCOS

CONCLUSION:

RESPONSABLE AUDITOR

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Observaciones

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Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Memorando de sugerencias constructivas INDICE

Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoria MSC

OBSERVACION CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES

AUDITOR

PARA PROXIMA ENTREGA

ADICIONAN LAS HOJAS

INDICE
MARCAS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE EFECTIVO Y EQU PARA LA PROXIMA SEMANA
PROGRAMA DE CXC 28 DE MARZO
MEMORANDO DE HALLAZGOS
DICTAMEN

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REF

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