Auditoria Final Veterinaria

CÓDIGO N.
A
INFORME VERSIÓN 0
AUDITORIA Y FECHA 28/4/17
CONTROL PAGINA
INFORME AUDITORIA Y CONTROL
EMPRESA AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO

AVC
NEIVA – HUILA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
NEIVA, MAYO DE 2017
AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 1

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INFORME AUDITORIA Y CONTROL
EMPRESA AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO

AVC
NEIVA – HUILA
ELABORADO POR:
ANDREA CHARRY CUBILLOS ID. 318438

ADRIANA PASCUAS ROJAS ID: 317186
TUTORA:
JACQUELINE PERDOMO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

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TABLA DE CONTENIDO
ÍNDICE PAG
INTRODUCCIÓN………………………………………………….…………………….. 7
AUDITORIA Y CONTROL
1. OBJETIVO Y ALCANCE……………………………………………………….. 8
2. ANALISIS DESCRIPTIVOS DE LA EMPRESA
A. GENERALIDADES DE LA EMPRESA
 Razón Social (Nombre de la empresa)………………………………………….... 8
 NIT…………………………………………………………………………….….. 8
 Ubicación………………………………………………………….……………… 8
 E-Mail………………………………………………………………….…………. 8
 Misión………………………………………………………………….……….… 9
 Visión…………………………………………………………………….……….. 9
 Objetivo general…………………………………………………………..………. 9
 Objetivos Específicos……………………………………………………….…..... 9
 Actividad Económica……………………………………………………..………. 9
B. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA…………………………………...…. 10
C. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
 Organigrama……………………………………………………………………... 11
 ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO (Tabla 1. No. De trabajadores discriminados por su
sexo y centros de trabajo)………………………………………………….13
 Registro Fotográfico………………………………………………………….......13
D. SISTEMA CONTABLE…………………………………………….……………..14

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3. CUESTIONARIOS PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA, DE LAS SIGUIENTES ÁREAS:
A. Contabilidad………………………………………………………………….... 22
B. Talento Humano……………………………………………………….…….… 23
C. Cartera………………………………………………………………………..... 24
4. DIAGRAMA FLUJO GRAMA POR CADA CUESTIONARIO, ELABORADO
PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
A. Contabilidad……………………………………………………………….………25
B. Talento Humano……………………………………………………….…….….. . 26
C. Cartera……………………………………………………………………………. 27
5. RECURSOS DE LA AUDITORIA…………………………………………… 28
6. SEGUIMIENTO Y MEDICION DE LA GESTION DEL PROCESO…….. 28
7. RIESGOS ASOCIADOS………………………………………………………. 29
8. PUNTOS DE CONTROL……………………………………………………… 30
ANEXOS
A. NFORME DEL CONTROL INTERNO

1. ALCANCE……………………………………………………………… 31
2. JUSTIFICACION……………………………………………………… 31
3. MARCO CONCEPTUAL………………….………………………….. 31
4. MARCO LEGAL………………………………………………………. 31
5. ENFOQUE DE LA AUDITORIA…………………………………….. 31
6. MARCO TEORICO DE LAS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
DE LA EMPRESA…………………………………………...32
7. AMBIENTE DE CONTROL……………………………………….…… 32
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8. EVALUCION DE RIESGO………………………………………...…. ...32

9. ACTIVIDAD DE CONTROL…………………………………………… 32
10. INFROMACION Y COMUNICACIÓN……………………………...... 32
11. OBJETIVOS DEL INFORME DE CONTROL INTERNO…….…….. 32
12. TEMAS A TRATAR EN EL INFORME……………………..………… 33
13. HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES GENERALES…………..... 33
14. CONCLUSIONES……………………………………………………….. 34
B. MEMORANDO DE PLANEACION………………………………………………... 35
1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
1.1 Objetivos General…………………………………………………………. 36
1.2 Objetivos Específicos……………………………………………………... 36
2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
2.1 Reseña Histórica…………………………………………………………... 37
2.2 Tipo de Empresa…………………………………………………………... 38
2.3 Circunstancias Económicas y Tendencias del negoció………………….... 38
2.4 Política y Prácticas Financieras…………………………………………… 39
2.5 Principales Proveedores…………………………………………………... 40
2.6 Principales Clientes……………………………………………………….. 40
3. AREAS
SIGNIFICATIVAS………………………………………….……………40RIES
GO INHERENTES AL CONTROL…………..…………………. 40
4. ALCANCES Y LIMITACIÓN…………………………………………. 41
5. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR……………..…… 42
6. VISITAS……………………………………………….………………… 42
7. PRESUPUESTO DEL TIEMPO……………………………………….. 42
8. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA………………... 43
9. COSTO DE LA AUDITORIA…………………………………..……… 43
10. FECHA DE LAS REUNIONES………………………………..………. 43

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C. AUDITORIA AL ÁREA DE TALENTO HUMANO

1. OBJETIVO……………………………….……………………………………….. 44
2. ALCANCE……………………………………………….………..……………… 44
3. DESARROLLO DE LA AUDITORIA……………………………..…………… 45
4. REVISION DOCUMENTAL………………………………………….………….45
5. PROGRAMAS……………………………………………………………..………47
6. EVALUACION DEL DESEMPEÑO…………………………………….....……49
7. CULTURA ORGANIZACIONAL………………………………………...…..…49
8. MATRIZ DOFA……………………………………...………………………..…..49
9. CONCLUSION………………………………………………………………….....50
10. SOPORTE QUE ACRETIDEN EVIDENCIS DE AUDITORIA EN EL AREA DE
TALENTO HUMANO………………………………………..……...……... 51
D. PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA ÁREA DE TALENTO HUMANO

E. WEB-GRAFÍA O BIOGRAFÍA………………………………………. 53

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1. INTRODUCCIÓN
En este trabajo se presenta el Informe de Auditoria, realizado por las Auditoras Andrea
Charry Cubillos y Adriana Pascuas Rojas, para la empresa Agro – Veterinaria para el Campo AVC,
en el periodo comprendido entre el 25 de Abril al 28 de Abril de 2017.
El presente informe da a conocer el estudio exhaustivo realizado en el área de contabilidad,

talento humano y de cartera de la empresa AVC, donde se enfoca principalmente en la evaluación
de los factores de riesgo, presente en la empresa. Además, se presentan recomendaciones puntuales
para la mejora continua de la empresa y están basadas en el análisis realizado de los diferentes
aspectos detectados.

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2. OBJETIVO Y ALCANCE
OBJETIVO
Proporcionar la metodología para realizar la auditoria con el fin de verificar si el sistema

de gestión de la calidad se está ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y está
acorde con las políticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de
las actividades de la empresa Agro – Veterinaria para el campo (AVC), realizando
recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los
objetivos, planes, programas y procesos, como también oportunidades de mejora a la operación
de las actividades; apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las
desviaciones presentadas.

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ALCANCE
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el
seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de la auditoria verificando el
cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad de la empresa Agro – Veterinaria
para el campo (AVC)

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3. ANALISIS DESCRIPTIVO DE LA EMPRESA
GENERALIDADES DE LA EMPRESA
 Razón Social: Agro – Veterinaria para el campo (AVC)
 NIT: 7.704.223-3
 Ubicación: Carrera 1H No. 5 – 35 Centro
 Ciudad: Neiva
 E-MAIL: [email protected]
 Teléfono: 316 – 239 – 2070
 Sucursales: Si ( ) No ( x )
 Representante Legal: Adán Tello Silva

Misión
Satisfacer las necesidades del cliente interno y externo comercializando productos y

servicios de excelente calidad. Con un personal capacitado para dar soluciones integrales que
generen bienestar, compromiso y trabajo en equipo.
Visión
En el año 2018 seremos una organización líder, diseñando y aplicando las mejores
tecnologías de punta, en las áreas de la veterinaria, agricultura y, demás áreas afines a nuestra
razón social.

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Objetivo General
Brindar servicios de calidad que nos permitan tener la mejor oferta de servicios en el sector
para nuestros clientes, posicionándonos como una empresa líder en el sector veterinario y
agropecuario.
Objetivos Específicos
 Brindar satisfacción a nuestros clientes con nuestros precios, servicios y ofertas.

 Generar valor agregado en nuestros servicios que permitan lograr una fidelización de
nuestros clientes.
Actividad Económica
ACTIVIDAD ECONÓMICA CLASE DE

RIESGO
Esta empresa está dedicada a la comercialización de productos, II Riesgo bajo

concentrados de excelente calidad para los animales y ofrece un
Zootecnia, cría de
excelente servicio, con un personal capacitado para dar soluciones
animales domésticos
integrales que generen bienestar, compromiso y trabajo en equipo.
y veterinaria

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RESEÑA HISTÓRICA
SURGIMIENTO Y CONSOLIDACIÓN DE LA AGRO VETERINARIA PARA
EL CAMPO (AVC)
Veterinaria AVC abrió sus puertas en la ciudad de Neiva en el año de 2013, como parte
de una cadena de almacenes veterinarios, se posesiono como una de las principales distribuidoras
a domicilio de la ciudad. Este posicionamiento se mantendrá en el tiempo en el que el cliente crea
que sea necesario con la variedad en sus inventarios de productos y la posibilidad del cliente de
adquirir todo un mercado veterinario a domicilio en un mismo sitio.
La Veterinaria AVC, surgió de la necesidad de la comunidad para satisfacer sus demandas,

en el momento oportuno, anticipando su pedido, dando asistencia, reduciendo costos de local,
empleados, preocupándonos más por la Salud y bienestar del animal en su hábitat, aportándole lo
necesario en el momento oportuno.
En la actualidad, nos encontramos ubicados en la Carrera 1H No. 5 – 35 alrededor de

nuestra empresa hay gran competencia, para ser competitivos tenemos que salir a buscar a nuestros
clientes, sabiendo que la gran mayoría se siente bien, facilitándole lo necesario en su finca o
predio, sin necesidad que ellos se tomen la modestia de bajar al pueblo o ciudad para adquirir sus
productos, ahorrándoles tiempo, dinero y lo más importante le brindamos la confianza a nuestros
clientes para que se sientas satisfechos con nuestro servicio.

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C. ESTRUCTURA ORGANIZACIÓNAL
ORGANIGRAMA

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ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO
Tabla 1. Numero de los trabajadores discriminados por su sexo y áreas de trabajo
No. DE SEXO ÁREA DE TRABAJO

TRABAJADORES
1 Masculino Gerente
1 Masculino Área de Recursos
1 Femenino Presupuesto y
Contabilidad
2 Femenino Área de Mercadeo y

Publicidad
1 Femenino Área de Aseo y

Servicios generales
3 Mixto Área de veterinaria
1 Femenino Área de Atención al

cliente
HALLAZGO: Se observa que el Dr. Adán Tello Silva tiene dos funciones en su entorno laboral,
la cual es de ser Gerente y Médico Veterinario.

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RECOMENDACIÓN:
• Ubicar al trabajador en el cargo acorde con sus condiciones Psico – Físicas
Le recomendamos al Gerente ADAN TELLO que no puede seguir ejerciendo sus dos funciones
como médico veterinario y gerente, ya que está expuesto a una carga laboral, stress mental y
laboral.
 Registro Fotográfico:

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D. SISTEMA CONTABLE
PRECIO ASISTENCIA
Se determina el precio para alcanzar la tasa de rentabilidad, teniendo en cuenta los costos
fijos y variables de la empresa.
Se tiene una administración básica mensual la cual corresponde al derecho para utilizar el
sistema y los servicios de la empresa, además de este cargo básico se tendrán una comisión del
10% sobre el valor total recaudado al mes.
La Inversión se recupera con el 10% que se cobra al veterinario por el recaudo.

Se establece un mínimo de clientes mensual de 10, con los cuales se pueden cubrir los costos. El
margen de utilidad se generara por el incremento de clientes que se refleja en menor costo por
unidad. Se establece un precio de acuerdo a los costos totales que se deben cubrir mensualmente
y a la cantidad mínima de clientes establecidos lo cual genera un precio de administración mensual
que se cobrara a cada cliente de $1.278.724 el cual por facilidad se redondeara a $1.300.000

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mensual/cliente.
PRECIOS DE PRODUCTOS VETERINARIOS

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DISTRIBUCION
Estrategias de Servicio al cliente
Garantías: Se garantiza un servicio de calidad, con una cotización de servicio ya especificada,

satisfaciendo las necesidades actuales y potenciales.
Servicio posventa: Se realiza un seguimiento y control del servicio prestado a cada Médico
Veterinario, para asegurar la calidad y referenciarlas.
Canales de comunicación con el cliente:

 Personal
 SMS
 Telefónica
 Vía E-mail
Sistema de distribución del canal: Debido a que prestamos un servicio, el sistema de distribución
es directo, ya que estamos en la fase de lanzamiento y se requiere explicar las características del
servicio y los beneficios de este
REGISTRO FOTOGRÁFICO DE LOS PRODUCTOS

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COSTOS
 Costos fijos
Los costos fijos con los cuales contara la empresa son los siguientes: la asistente quien
realizara las funciones de secretaria, los honorarios de Lina y Carolina quienes realizaran todo el
proceso comercial y manejo de clientes, auxilios de transporte para la labor comercial,
honorarios profesionales en los cuales se incluye el ingeniero de sistemas y el diseñador gráfico,
sistemas y mantenimiento que se refiere al cargo de mantenimiento mensual, el contador,
arrendamiento del local, servicios públicos, papelería y elementos de oficina. El total de costos
fijos mensuales es de $11.508.520.
 Costos variables
Los costos variables incluyen la publicidad y propaganda necesaria para dar a conocer la
empresa, la elaboración del software y los costos de creación y formalización de la empresa. Los
costos variables en total son de $32.000.000

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VIABILIDAD ECONOMICA
Plan de inversiones
El plan de inversiones está basado en la formación de la empresa e inversión en la creación
del software. El valor de esta inversión será cubierta por las dos socias quienes aportaran la suma
de $13.000.000 cada una.
PLAN DE FINANCIACIÓN
En el momento de iniciar la planeación de la inauguración e inicio del funcionamiento de la
empresa se realizara la adquisición de un préstamo a nombre de Agro – Veterinaria para el
campo (AVC), Consultoría por valor de $14.000.000 para la adquisición del inmobiliario para el
local, un computador de escritorio, papelería y utensilios de oficina, y la publicidad y promoción.

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ANÁLISIS DE VENTAS
Dentro del análisis de las ventas encontramos que al obtener clientes los cuales pagaran la
administración básica mensual y obteniendo un cliente nuevo por mes tardaría 9 meses para
llegar al punto de cubrimiento total de los costos mensuales y a partir del mes 10 se obtendrían
excedentes. Hay que tener en cuenta que en este análisis no se tiene los ingresos por recaudo de
facturación lo cual sería un ingreso adicional para el negocio. Si se parte de un supuesto donde
cada cliente facture mensual $6.000.000 y el 70% de esta facturación sea recaudada por Agro –
Veterinaria para el campo (AVC) esto daría un ingreso adicional de $420.000 Mensuales/cliente,
logrando así llegar al punto de equilibrio a los 7 meses con un total de siete clientes.

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PUNTO DE EQUILIBRIO
Realizando las proyecciones esperadas según los costos, gastos y ventas estimadas generaron
el estado de resultados donde se puede observar que a partir del octavo mes de funcionamiento y
con un mínimo de 8 clientes Agro – Veterinaria para el campo (AVC) generaría utilidades en la
realización de su ejercicio llegando a ser una empresa rentable y sostenible.

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4. CUESTIONARIOS PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA, DE LAS SIGUIENTES ÁREAS:
A. CUESTIONARIO DE CONTABILIDAD
EMPRESA: AGRO VETERINARIA PARA EL CAMPO
AREA: CONTABILIDAD FECHA:
ENTREVISTADO: CARGO:
PREGUNTAS SÍ
NO
1. Existe un manual de procedimientos de contabilidad? X
2. Existe el registro de los ingresos en libros auxiliares X
3. Una vez girado el cheque se efectúa el registro en el libro de bancos. X
4. Se consignan los dineros recibidos diariamente? X
5. Se lleva control de los cheques anulados? X
6. Se efectúan mensualmente las conciliaciones bancarias? X
7. Se expide recibo de caja por los ingresos? X
8. Por seguridad se cruzan los cheques? X
9. Se paga oportunamente las obligaciones tributarias? X
10. Utilizan sello de seguridad en los en los cheques? X
11. Se hacen arqueos periódicamente? X
12. Todos los gastos están debidamente soportados? X
13. Existe caja de seguridad para salvaguardar los dineros y cheques de la empresa? X

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14. Existe detector de billetes? X

15. Mensualmente se hace la conciliación bancaria? X
16. El contable está amparado mediante la póliza de manejo? X
17. El empleado que concilia es diferente al que realiza el pago? X
18. Tienen consecutivos de recibo de caja? X
19. Expiden los certificados de ingresos y retenciones oportunamente? X
B. CUESTIONARIO DE PERSONAL (TALENTO HUMANO).
AREA: TALENTO HUMANO FECHA:
ENTREVISTADO: CARGO:
1. No se cumple 4. Se cumple en alto grado
2. Se cumple insatisfactoriamente 5. Se cumple plenamente
3. Se cumple aceptablemente 6. No sabe

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No AFIRMACION VALORACION
1 El diseño de los perfiles corresponde a la razón de ser de los cargos o 4
empleos
Los perfiles diseñados permiten la selección de los servidores idóneos de 4
2
acuerdo con los requerimientos de los cargos o empleos
Los procesos de inducción permiten que el nuevo servidor conozca la 4
3 cultura de la entidad y todo lo relacionado con el ejercicio de sus
funciones
Son consultados los servidores sobre sus necesidades de capacitación, a 3
4
través de encuestas o reuniones de trabajo
La capacitación recibida contribuye al desarrollo de conocimientos y 4
5
capacitación para un mejor desempeño en el puesto de trabajo
6 La entidad adopta y ejecuta programas de bienestar social laboral 4
7 La entidad adopta un plan de incentivos pecuniarios y no pecuniarios 3
La entidad cuenta con mecanismos internos y/o externos para la 3
8
selección de servidores del nivel gerencial
Los resultados de la evaluación del desempeño sirven de insumo para 4
9
programar acciones de capacitación y desarrollo de los servidores
Existen mecanismos de publicidad y difusión de las prácticas de gestión 4
10
del talento humano
Se evalúa la gestión de los gerentes públicos a través de los acuerdos de 4
11
gestión
La entidad cuenta con mecanismos internos y/o externos para la 4
12
selección de servidores del nivel gerencial
Existen mecanismos de publicidad y difusión de las prácticas de gestión 4
13
del talento humano

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AREA: CARTERA FECHA: 12 DE MAYO DE 2016
ENTREVISTADO: SOL BORRERO CARGO: CARTERA
REF.
NO PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
P/T
¿Están separadas las funciones de
responsabilidad entre el vendedor y el
1 x
responsable de las cuentas por
cobrar?
¿Están establecidos los criterios para
2 x
el cobro a los deudores?
¿Se efectúa análisis de cartera
3 periódicamente para clasificar y crear x
provisión de cuentas incobrables?
¿El documento que garantiza el
4 cobro, está debidamente amparado x
por las leyes vigentes?
¿La gestión de las cuentas
incobrables es asignada a un
5 x
responsable y está debidamente
controlado?
¿El acceso a los registros contables
6 está restringido para personas no x Tomar medidas
responsables?

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¿El método de la provisión de cuentas

7 incobrables es consistente con las x
leyes tributarias establecidas?
¿Existen controles que garanticen la
8 recuperación de las cuentas por x
cobrar?
¿Se realiza el comité de crédito antes
9 x
de cualquier desembolso?
¿Se mantiene en custodia los
10 documentos que representan los x
derechos exigibles?

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DIAGRAMA FLUJOGRAMA POR CADA CUESTIONARIO, ELABORADO PARA LA

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
A. DIAGRAMA FLUJO GRAMA CONTABILIDAD
INICIO Auditoria de
Contabilidad
aU
Presentación Auditor Elaboración Acta

de Apertura
Recopilación de y verificación de Cuestionario Recomendación de plan de

documentos mejora
Lista de chequeo
Verificación de manual de procedimientos de

contabilidad y libros auxiliares Se encontraron
hallazgos
No
Realizar recomendaciones
Si Se encontraron Se encontró registros de cheques y
hallazgos dineros consignados
Si
No
Se encontraron Se lleva control de cheques anulados y

hallazgos recibos de caja y soportes de gastos
No
Se cruzan los cheques, existe caja de seguridad,
Se evidencias Recomendaciones de mejora
arqueo de caja, pagos obligaciones tributarias
hallazgos
Si
No
Realizar actividades de seguimiento

y elaborar informe Acta de cierre

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C. FLUJOGRAMA CUESTIONARIO TALENTO HUMANO
INICIO Auditoria de
Talento Humano
aU
Presentación Auditor Elaboración
Acta de Apertura
Recopilación de y verificación Cuestionario Generar hallazgo y realizar

de documentos recomendación
Lista de chequeo
No
Verificación del cargo
Cumplen con el
perfil
No
Realizar recomendaciones de Verificar proceso de inducción,

mejora Se encontraron capacitación y desempeño en los
hallazgos
Si puestos de trabajo
No
Si
Verificar programas de bienestar,
Se encontraron incentivos y procesos de talento
hallazgos humano
No
Realizar actividades de seguimiento Elaborar Acta de

Si
cierre

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C. CARTERA
INICIO Auditoria de
Cartera
aU
Presentación Auditor Elaboración
Acta de Apertura
Recopilación de y verificación Cuestionario Realizar recomendación

de documentos
Lista de chequeo
No
Verificación de responsables y Se encontraron

criterio para los cobros. hallazgos
No
Realizar recomendaciones de Verificar cumplimiento normativa

Se encontraron
mejora hallazgos vigente
Si
No
Si
Verificar custodia de documentos
Se encontraron y controles de desembolso
hallazgos
No
Realizar
Si actividades de seguimiento Elaborar Acta de
cierre

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5. RECURSOS DE LA AUDITORIA
RECURSOS
HUMANOS Profesionales de la oficina de control interno
Auditores de calidad de la entidad
FINANCIEROS Viáticos
Papelería y útiles
TECNOLÓGICOS Hardware: equipos de cómputo e impresoras
Software: internet, aplicativos, office
INFRAESTRUCTURA Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de control interno
6. SEGUIMIENTO Y MEDICION DE LA GESTION DEL PROCESO
NOMBRE DEL FORMULA FRECUENCIA RESPONSABLE

INDICADOR
EFICACIA Numero de auditorías adelantadas semestral Líder del proceso
/Numero de auditorías programadas
EFICIENCIA Tiempo empleado en las auditorias semestral Líder del proceso

/Tiempo programado
EFECTIVIDAD Número de acciones preventivas semestral Líder del proceso
aplicadas/No de acciones
correctivas o preventivas detectadas
Numero de planes de
mejoramiento suscritos/Total
auditorias adelantadas

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7. RIESGO ASOCIADOS
NOMBRE DEL DESCRIPCION DEL POSIBLES IMPACTO PROBABILIDAD VALORACION DEL MANEJO DEL RIESGO MEDIDAS
RIESGO RIESGO CONSECUENCIAS RIESGO (I + P)
1 2 3 1 2 3
6. INACEPTABLE
5. IMPORTANTE
4. MODERADO
2. ACEPTABLE
3. TOLERABLE
Incumplimie Que el programa de Deficiencia en el X X Tolerable Asumir, reducir el Capacitación a los
nto auditoria no se seguimiento a la riesgo auditores
cumpla en su gestión y calidad
totalidad
Inexactitud Informes no Decisiones X X Tolerable Asumir, reducir el Capacitación a los
basados en las equivocadas riesgo auditores
evidencias reales basadas en informes
no ajustados a la
realidad de la
entidad

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8. PUNTOS DE CONTROL
ID ACTIVIDAD(ES) OBSERVACIONES DE REGISTRO DE

DE CONTROL CONTROL CONTROL
Recogida de muestra.
Registro analítico.
Inspección visual del historial de Registro de eficiencia en

Recolección de
1 actividades realizadas por la operaciones.
Información
empresa.
Registro de
mantenimiento en
operaciones
Registro de ideas
Preparar las Inspección visual del historial de
propuestas para desarrolla
2 conclusiones de la actividades realizadas por la
conceptos de nuevos
auditoria. empresa.
productos y servicios.
Controlar tangibles e
Supervisar la legalidad de los intangibles.
proceso realizados
Evaluar y establecer
3 Realizar seguimiento
Hacer vigilancia constante de la acciones correctivas.
contabilidad, cartera y talento
humano. Verificar y realizar
auditorias

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INFORME FINAL DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
ALCANCE
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como

el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de la auditoria del
cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad de la empresa Agro –
Veterinaria para el campo (AVC)
JUSTIFICACION
La auditoría de control interno realizada a la empresa AVC, permite conocer si los

procesos se ajustan a lo proyectado por la gerencia y así mismo evaluar que los procesos
corresponden a los requerimientos de la empresa.
MARCO CONCEPTUAL
El control interno es un proceso realizado con el fin de determinar si los marcos

normativos se cumplen, proporcionando seguridad razonable a la directivas de la empresa
en el cumplimiento de sus procesos buscando su eficacia, eficiencia y efectividad en el
manejo de los recursos
NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
ELABORADO Adriana Profesional 28 de abril

Pascuas Universitario de 2017
Rojas
REVISO Andrea Jefe Oficina 28 de abril
Charry Control de 2017
Cubillos Interno
APROBÓ Andrea Jefe Oficina 28 de abril
Charry Control de 2017
Cubillos Interno
MARCO LEGAL
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El informe final es un elemento básico para constatar si la normatividad legal se

cumple; sirve para verificar que los procesos estipulados se llevan a cabo según lo
determinado por la gerencia de la empresa. Se ejecutó la auditoria teniendo en cuenta las
NAGAS.
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Se basa en Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales sirven de guía

para la realización del control interno y así cumplir con los estándares que son usados a
nivel internacional.
MARCO TEORICO DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO DE LA

EMPRESA
Se derivan de la Misión y se integra con sus procesos administrativos.
AMBIENTE DE CONTROL
Se asocian elementos de integridad, valores, conocimientos y habilidades de las

personas para cumplir adecuadamente con sus funciones.
EVALUACION DE RIESGOS
Se identifican y analizan riesgos que pueden afectar el alcance de los objetivos, los
cuales representan la orientación de recursos y esfuerzos logrando con esto identificar los
factores críticos de éxito y los riesgos externos e internos.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son los controles realizados por la gerencia y demás personal de la empresa para
permitir el cumplimiento de las actividades asignadas, incluyendo en dichos controles los
sistemas de información.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN

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Se debe contar con canales de comunicación adecuados que permitan que los
trabajadores de la empresa conozcan los reglamentos, políticas, misión, visión, valores y
demás elementos que permitan el cumplimiento eficaz de las labores asignadas a cada
dependencia.
OBJETIVOS DEL INFORME DE CONTROL INTERNO
 Dar a conocer la situación del control interno de la empresa

 Cumplir con la obligación de verificar los procesos internos y reportar anomalías o
desviaciones en las cuales se incurran.
 Informar a la gerencia de la empresa sobre el cumplimiento de los procesos de
talento humano, cartera y contabilidad.
TEMAS A TRATAR EN EL INFORME
Se realizó auditoria interna en las áreas de contabilidad, talento humano y el área de

cartera de la empresa Agro-Veterinaria Para El Campo-AVC.
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES GENERALES
1. Se evidencia de acuerdo con las entrevistas realizadas en la empresa Agro-veterinaria para

el campo AVC, que se han implementado mejoras a los procedimientos y se han incluido
nuevos formatos que se deben codificar y actualizar en el Listado de Documentos Internos
Cód. SGCFR-17.
2. Se recomienda hacer la codificación y actualización del Listado de Documentos Internos.
3. Se evidencia el registro y tratamiento de las quejas y reclamos. Sin embargo es
necesario fortalecer la retroalimentación con el Usuario y un adecuado uso de la
herramienta de identificación por parte de la comunidad, además es importante que
las quejas entregadas a las Unidades académicas a través de oficios, por correo
electrónico u otro medio, se reporten a la oficina de calidad para ser registradas en
la tabla de control de Quejas (SGC-FR-21) para el seguimiento por parte de la
Oficina de Control Interno.

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4. Se evidencia que se están realizando mejoras en los procedimientos producto de las

Auditorías Internas de Control Interno sin embargo es necesario registrarlas y
actualizar el Plan de Mejoramiento.
5. Se evidencia que no hay control en el acceso de personal no autorizado a los
registros de control. Se recomienda tomar acciones que permitan restringir el acceso
a esta documentación.
6. Se recomienda que los planes de capacitación sean consultados con los beneficiarios
y así mejorar con referencia a las competencias de cada trabajador.
Dpto. de venta: Elaboración del Proyecto para la sistematización del procedimiento de

comercialización de los productos veterinarios.
Dpto. de Asesoría: El Diseño de Software para la sistematización del procedimiento de

Consultorías.
Conclusiones
La Auditoría se desarrolló con la activa participación y compromiso de los

auditados.
La coordinación y trabajo en equipo ha permitido la operación eficaz, eficiente y

efectiva del proceso.
____________________
Firma del Auditor interno
AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC

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NIT: 7704223-3
PERIODO AUDITADO AÑO 2017
MEMORANDO DE PLANEACION
Nuestro trabajo ha sido contratado por la Junta General para llevar a cabo la auditoria
de Estados Financieros de la empresa AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC.
Con el fin de verificar la lógica de los procedimientos operativos, así como también la
efectividad del funcionamiento de los mismos ya que toda esta información es fundamental
para la preparación y emisión de los estados financieros. Durante el proceso de la auditoria,
nos comprometemos a través de la planificación, análisis y revisión de la información, a
informar a la administración por medio de cartas a la gerencia e informes de control interno
sobre el proceso contable generado por dicho sistema y verificar la existencia de controles
oportunos, así como también opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, y
emitir Dictamen Financiero de la sociedad AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO
AVC. por el semestre a 28 de Abril de 2017, con base a los procedimientos de auditoría
determinados, y según la Ley 73 de 1985 y el código de comercio en sus artículos 203 y 217.
1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

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1.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar lo adecuado y la lógica razonable de las cifras establecidas en los estados

financieros, que tienen origen en procedimientos operativos determinados en función de su
objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía para tal
fin por el por el semestre a 28 de Abril de 2017.
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Expresar una opinión respecto de si los estados financieros están preparados, en todos los
aspectos materiales, de acuerdo con la estructura aplicable de información financiera.
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
 Evaluar los procedimientos y controles que la empresa utiliza en los sistemas de
información estratégicas.
 Evaluar y verificar que esté cumpliendo con la normativa legal y contable en el registro
de las operaciones de la entidad.
 Determinar, revelar y corregir las áreas críticas de la operación de la empresa, así como
recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la
compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Dictaminar los estados financieros a 30 de Mayo de 2016.

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2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1 RESEÑA HISTORICA:
SURGIMIENTO Y CONSOLIDACIÓN DE LA AGRO VETERINARIA PARA EL

CAMPO (AVC)
Veterinaria AVC abrió sus puertas en la ciudad de Neiva en el año de 2010 como
parte de una cadena de almacenes veterinarios, se posesiono como una de las principales
distribuidoras a domicilio de la ciudad. Este posicionamiento se mantendrá en el tiempo en
el que el cliente crea que sea necesario con la variedad en sus inventarios de productos y la
posibilidad del cliente de adquirir todo un mercado veterinario a domicilio en un mismo sitio.
La Veterinaria AVC, surgió como iniciativa de la necesidad de la comunidad para satisfacer
sus demandas, en el momento oportuno, anticipando su pedido, dando asistencia, reduciendo
costos de local, empleados, preocupándonos más por la Salud y bienestar del animal en su
habita, aportándole lo necesario en el momento oportuno.
En la actualidad, nos encontramos ubicados en la Carrera 1H No. 5 – 35 al medio de la
competencia, para ser competitivos tenemos que salir a buscar a nuestros clientes, sabiendo
que en la gran mayoría se siente bien, facilitándole lo necesario en su finca o predio, sin
necesidad que ello se tome la modestia de bajar al pueblo o ciudad para adquirir sus
productos, ahorrándole tiempo, dinero y lo más importante que es nos tenga confianza a
nosotros que somos sus proveedores.
2.2 TIPO DE EMPRESA:
AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC. Es una empresa personal, constituida

por la suma de $80.000 Millones de pesos, del cual en el último semestre se emitió acciones
en un monto de $130.000 millones de pesos, inscrita en la Cámara de Comercio de Neiva.,
el 23 de Agosto de 2010.

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2.3 CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
* Es una de las compañías líderes en la comercialización de productos de consumo animal

de óptima calidad.
* Opera través de una cadena privada de accesoria persona, asistencia fincaría, orientadas a
satisfacer las necesidades y deseos de la comunidad, ofreciendo un buen servicio y los
mejores precios.
* Respaldo de un talento humano comprometido e integralmente capacitado, con la confianza

de sus proveedores y un avanzado desarrollo tecnológico, procurando el bienestar de la
sociedad y una adecuada rentabilidad.
* Cuenta con las siguientes secciones de comercialización: Concentrados caninos,

concentrados para gato, accesorios para mascotas, maíz nacional, concentrados para vacas,
pollos, equinos, entre otros, además la diferente droga veterinaria para los diferentes tipos de
animales.
* La empresa tiene políticas de gobierno corporativo como estrategia de innovación y de

tendencia económica así como lo social, cultural y de deportes.
* La empresa tiene planes de ecología y ambientales, como la plantación de árboles en la

ciudad de Neiva, como estrategia para generar “buena imagen”.
2.4 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS
POLÍTICAS
Orientados a dar satisfacción a nuestros clientes

Excelencia en la calidad del servicio
Actuamos con integridad
Nuestro éxito se basa en nuestros recursos humanos
Ambiente laboral respetuoso y grato

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Comprometidos con el desarrollo sustentable

Trabajamos en equipo
Buscamos la Innovación
Reconocemos y premiamos el desempeño de nuestra gente
PRACTICAS FINANCIERAS
* La compañía emite estados financieros semestralmente con cierres a 31 de Diciembre y a

30 de Junio.
* El pago de incentivos o bonificaciones a sus empleados y una buena opción para obsequiar
en fechas especiales; no generan IVA, Sus denominaciones son: $5.000,$10.000, $15.000,
$20.000, $25.000 y $50.000.
* Ahora ha optado por una política en venta que genera un margen bruto aproximado al 60%.
2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES
1. COMESUR S.A.S- UNO DISTRIBUCIONES (Compañía mercantil del Sur) Cra

5 N° 14 – 21 Sur
2. JESDA DISTRIBUCIONESLTDA (Cll 14 Sur N° 6 – 84 Zona Industrial)
3. CENTRO VETERINARIO K-NINOS (Cra. 2 N° 10 – 47 Centro)
4. GLOBALAGRO (Productos Veterinarios y Agrícola) Cll 29 Sur Transv. 14 – 65
Zona Industrial
5. AGROCOSUR (Cra 1H N° 7 – 39 Centro)
2.6 PRINCIPALES CLIENTES:
Consumidores en general de sectores de población popular.

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3 AREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de inventarios, la cual tiene
una buena significancia y estructura de la organización, así como también el área de cartera
del cual deben haber políticas insuficientes en el cobro de ella, pues su saldo es elevado.
El área de proveedores constituye un gran significado en los estados financieros de la
empresa.
4 . RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

 El manejo de cuentas que son encargadas a una sola persona
 El control de sectores de la empresa en la cual la información no sea revelada
 Malas diligencias en las operaciones de la empresa
 Incumplimiento de las políticas de la empresa
5 ALCANCES Y LIMITACIONES
Los instrumentos de recopilación de información aplicables son los siguientes:

* ENTREVISTA: Por medio de ella se obtiene información sobre lo que se auditará.
* CUESTIONARIO: Por medio de él se obtiene información útil que se puede
concentrar, clasificar e interpretar por medio de su tabulación y análisis.
* OBSERVACIÓN: Sirve para examinar los diferentes aspectos que repercuten en
el funcionamiento del área de informática o del propio sistema.
* MUESTREO: Selección de una muestra representativa del comportamiento de la
actividad de operaciones de mayor importancia de la empresas.
* EXPERIMENTACIÓN: Observación del fenómeno en estudio, al cual se le van
modificando sus variables con el propósito de analizar sus posibles cambios de
conducta como respuesta a las modificaciones que sufre dentro de su propio
ambiente, a fin de estudiar su comportamiento y sacar conclusiones.

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* DETERMINACIÓN DE ÁREAS DE IMPORTANCIA: Dentro de la

organización se tienen como áreas significativas, el área de Cuentas por cobrar, que
se encuentra bien organizada, aunque sufre retardos en su actualización debido a que
el sistema auxiliar no es un módulo del Sistema contable.
El área de Ventas, también se constituye en área significativa, porque las políticas
para la aceptación de nuevos clientes es un factor importante para mantener una
cartera sana de cuentas por cobrar. El área de Cobros es otra de las más importantes
ya que de ella depende la recuperabilidad de dichas cuentas y la gestión de cobro de
aquellos clientes que están a punto de caer en mora, manteniendo de esta forma una
cartera sana. Otra área importante es la Custodia de valores, en ella se encuentran
todos los documentos pendientes de cobro custodiados y resguardados bajo una
bóveda, sin la existencia de dichos documentos no sería factible la recuperación de
cuentas por cobrar.
6 PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTLIZAR

Durante el proceso de auditoria vamos a utilizar y desarrollar los siguientes
procedimientos y técnicas:
7 VISITAS
Visita Preliminar
Visita durante el Desarrollo del trabajo
Visita Final
Visita Posterior

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8 PRESUPUESTO DEL TIEMPO
ACTIVIDAD PERSONAL TIEMPO EN HORAS

Vista Preliminar 28 horas
Memorando de Planeación 8 horas
Programas de Auditoria 16 horas
Ejecución de la Auditoria 70 horas
Informe 24 horas
9 PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA
Por parte de la empresa: Gerente: Adán Tello Silva, Contadora: Sol Borrero,
veterinario : Lina y Carolina
Por parte de la auditoria: Andrea Charry Cubillos, Adriana Pascuas Rojas
10. COSTOS DE LA AUDITORIA

HONORARIOS $ 5.200.000
TRANSPORTES $ 600.000
PAPELERÍA $ 70.000
VIÁTICOS $ 1.900.000
TELECOMUNICACIONES $ 800.000

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11. FECHAS DE LAS REUNIONES
 Conclusiones de la visita preliminar 24 de abril de 2017

Para planeación del trabajo 25 de abril de 2017
 Discutir y Revisar el memorando de Control Interno 26 de abril de 2017
 Discutir el Informe Final 28 de abril de 2017
AUDITORIA AL ÁREA DE TALENTO HUMANO
FECHA DE LA AUDITORÍA: Abril 28 de 2017.

LUGAR: Oficina de Talento Humano
AUDITOR LIDER: Andrea Charry Cubillos

AUDITORES DE APOYO: Adriana Pascuas Rojas
AUDITADO: Adán Tello Silva
PERSONAL DE APOYO: John Jairo Cardona Franco

María Gallego
1. OBJETIVO: Evaluar la gestión realizada por el Área de Talento Humano en los

procesos de selección, inducción, re-inducción, bienestar social, incentivos, formación
y capacitación para los empleados de la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo
AVC.
2. ALCANCE: En la auditoria se determina el desarrollo y cumplimiento de los objetivos
propuestos en los procesos de Selección, inducción, re-inducción, bienestar social,
incentivos, evaluación de desempeño, formación y capacitación y si estos se encuentran
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enmarcados dentro de la normatividad legal vigente en materia talento humano y

acorde con la misión de la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC.
3. DESARROLLO DE LA AUDITORÍA: La Auditoría Interna se constituye en una
herramienta de retroalimentación del Sistema de Control Interno, que analiza las
debilidades y fortalezas del control, así como el desvió de los avances de las metas y
objetivos propuestos, cuyo propósito es hacer recomendaciones imparciales de ajuste
o mejoramiento de procesos a partir de evidencias que sirvan de apoyo a los directivos
en la toma de decisiones a fin que se obtengan los resultados esperados.
El CONTROL INTERNO a través de sus procedimientos y prácticas, deben apuntar a

formas más efectivas de contribuir a los objetivos planteados por la organización y su
Área de Talento Humano, siendo uno de los principales el mantener la calidad y el número
apropiado de personas para aportar a la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC.
una fuerza laboral adecuada en la cual se obtenga eficiencia y efectividad.
La Auditoría Interna en el Área de Talento Humano se inicia con la presentación del

cronograma previamente establecido por la Oficina de Control Interno y en la cual se
determina la metodología a seguir para el buen desarrollo y entendimiento de la misma

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4. REVISION DOCUMENTAL
4.1 HOJAS DE VIDA
Revisión aleatoria de las hojas de vida del personal activo dentro de la empresa Agro –
Veterinaria Para El Campo AVC. El equipo auditor a fin de constatar el cumplimiento de la
ley para la vinculación de los funcionarios, se revisa una muestra correspondiente a 15 hojas
de vida de empleados. Los cuales están plasmados en el siguiente cuadro y se verifico el
cumplimiento de los requisitos básicos para contratar como son:
 Formato único de hoja de vida

 Cédula de ciudadanía
 Libreta militar
 Antecedentes disciplinarios
 Afiliación a salud, pensión, cesantías, riesgos profesionales

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Las hojas de vida que se seleccionaron para la respectiva revisión y análisis fueron las
siguientes:
Nombre Formato C.C Libreta Militar Antecedentes. Afiliación

Hoja de Disciplinarios. Salud, Pensión y
Vida ARL
Adán Tello Silva X X X X X
Nicolás López X X X X X
Luis Fernando X X X X X
Jaramillo
Cristian Muñoz X X X X X
Sol Borrero X X X X
Lina Marcela X X X
Martínez
Carolina Tatiana X X X X
Ospina
5. PROGRAMA
PROGRAMA DE CAPACITACION: En el proceso de la auditoría se evidenció que existe

la Resolución Nro. 321 de junio 06 de 2012 “Por medio de la cual se adopta el Plan
Institucional de Capacitación de la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC.”
A la fecha se pudo constatar que la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC a través
del Área de Talento Humano ha venido desarrollando el programa de capacitación, una vez
que se está capacitando el empleador en todos aquellos temas inherentes a sus funciones
diarias, con el fin de garantizar una correcta prestación en el servicio en las diferentes áreas

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de la empresa, programas de capacitación que a su vez son: Seminarios, Diplomados,

Capacitaciones.
Que el Jefe del Área de Recursos Humanos a través de Encuesta de Necesidades de

Capacitación pudo determinar cuáles capacitaciones están en primer orden de acuerdo a las
necesidades establecidas por comunidad, A la fecha de la auditoría no se tuvo el cronograma
de cumplimiento del Plan de Capacitación para la vigencia 2015 en el que se pueda evidenciar
el presupuesto asignado y cómo determinar los indicadores de cumplimiento.
PROGRAMA DE BIENESTAR SOCIAL LABORAL: Por medio del cual se adopta el

programa de bienestar laboral para los empleados de la empresa Agro – Veterinaria Para El
Campo AVC, que una vez este acto administrativo quedó debidamente aprobado el Jefe de
Recursos Humanos a través de encuesta direccionada a todos los empleados de la empresa
solicitó se determinara cuáles son los programas de bienestar social que requerían de primera
atención. No se evidenció el cronograma establecido, en el que se permita verificar el
presupuesto asignado y los indicadores de cumplimiento sobre estos; pero de acuerdo a
entrevista con el Líder del proceso manifestó que durante esta vigencia la empresa ha
ejecutado los siguientes programas: celebración de cumpleaños de los empleados.
Celebración del día del trabajador.
PROGRAMA DE SALUD OCUPACIONAL. Para la vigencia 2017, la empresa Agro –

Veterinaria Para El Campo AVC cuenta con una pasante en salud ocupacional, que tiene
programado realizar las siguientes actividades a desarrollar durante el año 2017 y 2018:
1. Levantar el cronograma de actividades de la empresa

2. Diagnóstico para el cambio de extintores por cuanto cumplen su ciclo funcional para
recargas
3. Base de datos por ausentismo laboral
4. Vigilancia periódica por puestos de trabajo
5. Inspección y mantenimiento de las instalaciones.
6. Renovación del Plan de Emergencia y Evacuación de la empresa
7. Estudio y Realización del Panorama de los Factores de Riesgos Laborales.
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8. Levantamiento de Planos que determinan las rutas de evacuación actuales.

9. Construcción del Programa Sistema de Gestión y Seguridad en el Trabajo “Programa de
Salud Ocupacional”.
6. EVALUACION DEL DESEMPEÑO: La concertación de objetivos se hizo en el mes de

febrero, vigencia 2016 a esta fecha todos los empleados han sido calificados en la
primera parcial que va desde el primero de febrero a 31 de julio con plazo hasta el 15
de agosto para hacer los ajustes pertinentes
7. CULTURA ORGANIZACIONAL: Desde la área de talento humano a la fecha se han

elaborado encuestas para la evaluación del clima laboral, Mediante la Resolución Nro.
192 de abril 11 de 2012 establece la conformación y funcionamiento del Comité de
Convivencia Laboral en la empresa, con el fin de atender y darle aplicación a la Ley
1562 del 11 de julio de 2012 por la cual se modifica el sistema de riesgos laborales,
Res. 2646 de 2008 (factores de riesgo psicosocial en el trabajo) y la Ley 1010 de 1996.
8 MATRIZ DOFA AREA DE TALENTO HUMANO
DEBILIDADES: Se puede evidenciar que en el Área de Talento Humano hace falta

personal de apoyo, una vez que esta área además de las funciones sobre todo el tema de
personal tiene a su cargo todo el tema de inventarios de la empresa, previamente asignada
esta función mediante el Manual de Funciones y Competencias Laborales. Se hallaron
manuales de procedimientos desactualizados y no puestos en marcha. Se cuenta con un
organigrama desactualizado, por cuanto la existente no muestra la estructura real de la
entidad. OPORTUNIDADES: Personal comprometido frente al desarrollo de sus
funciones
FORTALEZAS: El personal de apoyo del área cuenta con la experiencia suficiente para
la ejecución de sus funciones Implementan acciones de autocontrol. Participaron en la
implementación del Código de Ética y Valores de la empresa. Conocen claramente el
orden jerárquico de los cargos frente a las líneas de autoridad.
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AMENAZA: Faltan niveles de seguridad (Estanterías y Seguridad en el Acceso del Área

en donde se custodian las hojas de vida), esto con el fin de dar cumplimiento a la Ley de
Archivo.
CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA: La auditoría se realizó satisfactoriamente sin

ningún percance e inconvenientes, no fue aplazada ni suspendida por ningún motivo.
Debe resaltarse la colaboración y puntualidad del personal que labora en la dependencia

de Talento Humano, esto es un avance de compromiso para con todas las actividades de
organización y actualización que se desarrollan dentro del área.
La entidad necesita tener actualizado su organigrama, esto con el fin de construir el mapa
de procesos.
Es necesario revisar y actualizar los manuales de funciones y competencias laborales y el

de procesos y procedimientos de la alcaldía.
Es necesario contar con buenos niveles de seguridad para la custodia de Documentos

(Hojas de Vida)
SOPORTES QUE ACREDITEN EVIDENCIA DE AUDITORIA EN EL AREA DE

TALENTO HUMANO.
1) Entrevista con los funcionarios encargados de los procedimientos.

2) Revisión documental
3) . Inspección ocular que evidencia los documentos objeto de la auditoría.

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PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

Agro-veterinaria para el campo Auditoria a:
No. OPERACIÓN DEBE REALIZARLA:
OBJETIVOS GENERALES DE LA
AUDITORIA
1 Determinar la lógica razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros
2 Medir el nivel de confiabilidad de los controles
establecidos por la empresa
3 Realizar recomendaciones sobre el cumplimiento de
procesos y programas de mejora.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA
AUDITORIA
1 Evaluar los procedimientos y controles de los
sistemas de información.
2 Verificar el cumplimiento de la normatividad
vigente en las operaciones de la entidad
3 Determinar, revelar y corregir las áreas críticas de la
operación de la empresa
4 Verificar la exactitud de los estados contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
5 Dictaminar estados financieros a 30 de mayo de
2016
PROCEDIMIENTOS APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR
1 Realizar un diagnóstico inicial
2 Memorando de planeación
3 Conocimiento de la empresa

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ETAPA INTERMEDIA
1 Análisis de papeles de trabajo
2 Diligenciamiento de cuestionarios
ETAPA FINAL DE LA AUDITORIA
1 Evaluación y revisión de evidencias
2 Informe final
____________________
ANDREA CHARRY CUBILLOS
Firma Auditor

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ANEXOS
FORMATO PARA EL PLAN DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
Dependencia o proceso auditado: Talento Humano
Responsable del proceso o dependencia: Jhon Jairo Cardona
Auditor principal: Andrea Charry Cubillos
Fechas de realización de la auditoría: 24 al 28 de abril de 2017
Fecha de presentación del informe: 28 de abril de 2017
1. OBJETO DE LA AUDITORÍA
: Evaluar la gestión realizada por el Área de Talento Humano en los procesos de selección, inducción, re-inducción,
bienestar social, incentivos, formación y capacitación para los empleados de la empresa Agro – Veterinaria Para El
Campo AVC.
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
En la auditoria se determina el desarrollo y cumplimiento de los objetivos propuestos en los procesos de Selección,
inducción, re-inducción, bienestar social, incentivos, evaluación de desempeño, formación y capacitación y si estos se
encuentran enmarcados dentro de la normatividad legal vigente en materia talento humano y acorde con la misión de la
empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC.
3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
Revisión aleatoria de las hojas de vida del personal activo dentro de la empresa Agro – Veterinaria Para El Campo AVC. El
equipo auditor a fin de constatar el cumplimiento de la ley para la vinculación de los funcionarios, se revisa una muestra
correspondiente a 15 hojas de vida de empleados. Los cuales están plasmados en el siguiente cuadro y se verifico el
cumplimiento de los requisitos básicos para contratar como son:
Formato único de hoja de vida
Cédula de ciudadanía
Libreta militar
Antecedentes disciplinarios
Afiliación a salud, pensión, cesantías, riesgos profesionales
4. LOGÍSTICA DE LA AUDITORÍA

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: La Auditoría Interna se constituye en una herramienta de retroalimentación del Sistema de Control Interno, que analiza
las debilidades y fortalezas del control, así como el desvió de los avances de las metas y objetivos propuestos, cuyo
propósito es hacer recomendaciones imparciales de ajuste o mejoramiento de procesos a partir de evidencias que sirvan
de apoyo a los directivos en la toma de decisiones a fin que se obtengan los resultados esperados
5. EQUIPO DE AUDITORÍA
Andrea Charry Cubillos, adriana Pascuas Rojas (auditores) John Jairo Cardona Franco
María Gallego (apoyo)
6. FUNCIONARIOS ENTREVISTADOS
John Jairo Cardona Franco, María Gallego, Adán Silva.
7. PLAN DE ACTIVIDADES
FECHA: 24 de abril de 2018
HORA SUBPROCESO NUMERAL AUDITOR AUDITADO
7:30 ama Talento Humano Andrea Charry Jhon Jairo Cardenas
8. APROBACIÓN
___________________________________
_______________________
JEFE PROCESO O DEPENDENCIA AUDITADA
AUDITOR PRINCIPAL

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ACTA DE REUNIÓN DE APERTURA AUDITORIA INTERNA

PROCESO O DEPENDENCIA AUDITADA: Talento Humano
RESPONSABLE DEL PROCESO O DEPENDENCIA: Jhon Jairo Cárdenas
AUDITOR PRINCIPAL: Andrea Charry Cubillos
Fecha: 27 abril de 2017
Hora de inicio: 7:30 am Hora de terminación: 6:00 pm Lugar: Oficina Talento Humano
1. Asistencia.
La reunión de Apertura contó con la asistencia de los siguientes funcionarios: Jhon Jairo Cárdenas,
aria Gallego y Adán Tello.
Por parte de la Empresa o Proceso Auditado: Jhon Jairo Cárdenas
Por parte del Equipo de Auditoría: Andrea Charry, Adriana Pascuas.
2. Presentación.
El auditor principal realizó la presentación de cada uno de los integrantes del equipo de Auditoría.
El jefe del proceso llevó a cabo la presentación de los funcionarios que participarán en la Auditoría.
Luego se explicó por parte del auditor principal el contenido del plan de trabajo en cuanto a los
horarios de trabajo, responsables de las distintas actividades, ejecución de reuniones diarias de
seguimiento para evaluar avance del trabajo e informar ajustes a la programación.
3. Propósito y objetivos de la auditoría: el auditor principal explicó a los asistentes el propósito

principal de las auditorias a realizar, consistente en los siguientes cinco objetivos:
 Demostrar la conformidad del sistema de gestión auditado

 Identificar fortalezas del sistema de gestión
 Dar recomendaciones que propicien el mejoramiento del sistema de gestión
 Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión
 Levantar, si es del caso, en última instancia no conformidades del sistema
4. Reunión de cierre e informe de auditoría.
El día28 de abril a las 6:00 pm se realizará la reunión de cierre para presentar los hallazgos y el
informe definitivo se entregará el día 03 de Mayo Auditor principal Andrea Charry Cubillos
Responsable del proceso auditado: Jhon Jairo Cárdenas.

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ACTA DE LA REUNIÓN DE CIERRE

Proceso o dependencia: Talento Humano
Responsable del proceso o dependencia: Jhon Jairo Cárdenas
Auditor principal: Andrea Charry Cubillos
Fecha: 28 de abril de 2017
Hora de inicio y de terminación: 7:30 am a 6:00 pm
Lugar: Agro Veterinaria para el Campo AVC
1. Agradecimientos
Se agradeció al dueño del proceso y a los funcionarios de la dependencia auditada por la

disponibilidad de los recursos físicos y logísticos que fueron solicitados para realizar el
trabajo y por la puntualidad y disposición del personal que fue requerido en las evaluaciones
que fueron realizadas.
2. Asistencia.
La reunión de cierre contó con la asistencia de los siguientes funcionarios:
Por parte de la dependencia auditada: Jhon Jairo Cárdenas
Por parte del Equipo de Auditoría: Andrea Charry Cubillos y Adriana Pascuas Rojas
3. Hallazgos significativos
El auditor principal presentó los hallazgos más representativos de todo lo encontrado

4. Acciones correctivas
El responsable del proceso enviará el Plan de Acciones Correctivas y Preventivas al Auditor

Principal el día 02 de mayo de 2017.
5. Informe de la auditoría
Finalmente se informó que se procederá a la entrega del informe final de la auditoría al área el día
03 de mayo de 2017.
_______________ ____________________
Auditor Principal. Jefe Proceso auditado

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EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

PROCESO O DEPENDENCIA AUDITADA: Talento Humano
RESPONSABLE DEL PROCESO O DEPENDENCIA: Jhon Jairo Cárdenas
AUDITOR PRINCIPAL: Andrea Charry Cubillos
EQUIPO DE LA AUDITORIA: Adriana Pascuas Rojas
PLANEACIÓN DEL TRABAJO Calificación
5 4 3 2 1
Los objetivos, alcance y programa de la auditoría fueron entendidos y acordados x

antes de iniciarla
El enfoque para la auditoría fue comunicado efectivamente x
La auditoría se detalló en un cronograma y con tiempos apropiados x
Total planeación del trabajo
EJECUCIÓN DEL TRABAJO 5 4 3 2 1
Se notificó suficientemente sobre el trabajo requerido por los auditores x
La auditoría fue realizada eficiente y eficazmente en un tiempo adecuado x
La auditoría interna siguió el trabajo fundamentado en la oportunidad y el valor x

agregado
El acuerdo sobre objetivos y alcance se logró x
La interrupción de las actividades diarias fue minimizada tanto como fue posible x
durante la auditoría
Se realizaron las reuniones de apertura y cierre de la auditoría y fueron ellas x

claras y necesarias
Total ejecución del trabajo
RESULTADOS 5 4 3 2 1
Los hallazgos fueron comunicados a un nivel apropiado de una manera oportuna x
Las recomendaciones son significativas, relevantes y son fuentes útiles de x

información
Los informes fueron publicados en una manera oportuna x

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TOTAL RESULTADOS DEL TRABAJO
EN GENERAL 5 4 3 2 1
¿Cuál es su evaluación global del desempeño de la Auditoría Interna? x
¿La Auditoría Interna realizada encajó con sus exigencias y expectativas? x
¿Usted cree que la Auditoría Interna es una función valiosa en esta Empresa? x
TOTAL GENERAL DEL TRABAJO Bueno
Comentarios: (Diligenciado por el responsable del proceso o dependencia)El proceso de la Auditoría

fue muy importante para la empresa, ya que nos da a conocer como se está llevando a cabo los
procedimientos dentro de cada proceso.
Conclusiones: (Diligenciado por la dependencia encargada de la auditoría) La auditoría realizada en la

empresa nos dejó satisfechos, pues contamos con la colaboración del personal para que fuera un
éxito.

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BIBLIOGRAFIA
https://www.google.com.co/search?q=FORMATOS+DE+AUDITORIA+INTERNA&oq=FORMA
TOS+DE+AUDITORIA+INTERNA&aqs=chrome..69i57j0l5.6752j0j8&sourceid=chrome&ie=UT
F-8
http://www.crautonoma.gov.co/intranet/documentos/formatos/ModeloInformeAuditoriaInterna.pdf
http://gicuv.univalle.edu.co/documentos/documentos_divulgacion_socializacion/material_divulgaci
on/Guia_Auditorias_Internas_Calidad.pdf

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LISTA DE REFERENCIAS
 KFJ Consultores SAS (Noviembre 20 de 2012). Informe de Auditoria de Control

Interno y Requisitos Legales. Realizado el día 25 de abril de 2017. Pág. Web de
Área de auditoria. Recuperado de: http://es.slideshare.net/AlexanderPolo/informe-
final-de-auditoria
 Adán Tello Silva MVZ “gerente” (25 abril de 2017). Agro – Veterinaria para el
campo (AVC). Realizado el día 25 de abril de 2017.
 Docente Jaqueline Perdomo. De la asignatura: Auditoría y control. Recuperado de

la pág. Universidad Minuto de Dios de:
http://aulas.uniminuto.edu/distancia/pregrado/course/view.php?id=1217&secti
on=5

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INFORME AUDITORIA Y CONTROL

EMPRESA AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

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INFORME AUDITORIA Y CONTROL

EMPRESA AGRO – VETERINARIA PARA EL CAMPO

ANDREA CHARRY CUBILLOS ID. 318438

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 2

NEIVA, MAYO DE 2017

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 3

3. CUESTIONARIOS PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA

A. NFORME DEL CONTROL INTERNO

8. EVALUCION DE RIESGO………………………………………...…. ...32

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 5

C. AUDITORIA AL ÁREA DE TALENTO HUMANO

D. PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA ÁREA DE TALENTO HUMANO

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 6

El presente informe da a conocer el estudio exhaustivo realizado en el área de contabilidad,

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 7

Proporcionar la metodología para realizar la auditoria con el fin de verificar si el sistema

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 8

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 9

3. ANALISIS DESCRIPTIVO DE LA EMPRESA

Satisfacer las necesidades del cliente interno y externo comercializando productos y

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 10

 Brindar satisfacción a nuestros clientes con nuestros precios, servicios y ofertas.

ACTIVIDAD ECONÓMICA CLASE DE

Esta empresa está dedicada a la comercialización de productos, II Riesgo bajo

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 11

SURGIMIENTO Y CONSOLIDACIÓN DE LA AGRO VETERINARIA PARA

La Veterinaria AVC, surgió de la necesidad de la comunidad para satisfacer sus demandas,

En la actualidad, nos encontramos ubicados en la Carrera 1H No. 5 – 35 alrededor de

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 12

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 13

ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO

Tabla 1. Numero de los trabajadores discriminados por su sexo y áreas de trabajo

No. DE SEXO ÁREA DE TRABAJO

1 Masculino Área de Recursos

2 Femenino Área de Mercadeo y

1 Femenino Área de Aseo y

3 Mixto Área de veterinaria

1 Femenino Área de Atención al

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 14

• Ubicar al trabajador en el cargo acorde con sus condiciones Psico – Físicas

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 15

La Inversión se recupera con el 10% que se cobra al veterinario por el recaudo.

AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 16

PRECIOS DE PRODUCTOS VETERINARIOS

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AGRO-VETERINARIA PARA EL CAMPO AVC Página 18

Estrategias de Servicio al cliente

Garantías: Se garantiza un servicio de calidad, con una cotización de servicio ya especificada,

Canales de comunicación con el cliente:

REGISTRO FOTOGRÁFICO DE LOS PRODUCTOS

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