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    Jorge Luis Velez
    Este documento presenta los datos contables y fiscales de una compañía para los años 2019 y 2020. Incluye información sobre activos como máquinas, deudas, ingresos, costos y gastos. También detalla ajustes entre la utilidad contable y fiscal como depreciación de máquinas, intereses financieros, pérdidas fiscales pendientes y dividendos distribuidos. El objetivo es calcular la utilidad fiscal para 2020 a partir de la información proporcionada.

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    Descripción original:

    Tributaria II

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    Este documento presenta los datos contables y fiscales de una compañía para los años 2019 y 2020. Incluye información sobre activos como máquinas, deudas, ingresos, costos y gastos. También detalla ajustes entre la utilidad contable y fiscal como depreciación de máquinas, intereses financieros, pérdidas fiscales pendientes y dividendos distribuidos. El objetivo es calcular la utilidad fiscal para 2020 a partir de la información proporcionada.

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    Contaduría Pública

    Tributaria II
    Unidad 1
    Actividad 1
    Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal

    1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2019, que inicia producción en forma
    inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.

    2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;


    esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.
    3 La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000. ART 147 E.T NO R

    4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:

    DIVIDENDOS A REPARTIR
    a Persona natural resident 30% 257,610
    b Persona natural no resid 40% 343,480
    c Persona jurídica naciona 20% 171,740
    d Sociedad extranjera 10% 85,870
    31-Dec-19 Contable

    Ingreso por dividendos 32,600 (70% no gravados, 30% gravados)


    Ingreso por indemnización 27,800 ( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante)
    Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
    Gastos de impuestos:
    GMF 8,500
    Predial 12,100
    ART 115
    ICA 45,900 E.T
    Patrimonio 23,100
    Vehículos 9,800
    Gastos en el exterior:
    Con retefuente 10,200
    Sin retefuente (obligatoria) 13,900
    Sin retefuente (no obligatoria) 54,600 Limitados al 15%

    Gastos por intereses implícitos 4,600


    Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500
    Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
    Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empl 85,000
    Gasto por depreciación máquina nueva 9,850
    Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900
    ción en forma
    oras del día todo el año. Datos estado de situación financiera

    pañía es $1.600.000; Efectivo, bancos, otras inversiones 285,000


    Cuentas por cobrar 176,025
    $95.000. ART 147 E.T NO REALIZAR Inventarios 900,000
    Activos intangibles (licencias y patentes) 57,000
    PPYE 1,470,000
    Otros activos 44,000

    Datos estado de resultados

    Ingresos brutos activ. ord 4,950,000


    Devoluciones, reb. y dctos en venta 123,750
    Costos 2,475,000
    Gastos admón. 510,000
    Gastos de distribución y ventas 690,000
    Gastos financieros 15,400

    0% Lucro cesante)
    31-Dec-18
    Patrimonio bruto 2,980,000
    Deudas 910,000
    Patrimonio líquido 2,070,000
    Acciones en sociedades nacionales 324,000
    Activo
    Activo
    Activo
    Activo
    Activo
    Activo

    31 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2020


    CONTABLE ADICIONES SALDO A DIC 2019 ADICIONES 2020
    Activo 2,932,025 $ 117,215 $ 3,049,240
    Pasivo 910,000 $ - $ 910,000 $ 1,600,000
    Patrimonio 3,157,875 $ - $ 3,157,875

    Ingresos 4,826,250 89,400 $ 4,915,650 $ 43,500


    Costos 2,475,000 $ - $ 2,475,000
    Gastos 1,215,400 $ 366,550 $ 1,581,950

    Utilidad 1,135,850 0 $ 858,700 $ -


    31 DE DICIEMBRE 2020 AJUSTES FISCALES
    SALDO A 2020 DEBITO CREDITO SALDO FISCAL
    $ 3,049,240 $ 3,049,240
    $ 2,510,000 $ 2,510,000
    $ 3,157,875 $ 3,157,875

    $ 4,959,150 $ 4,959,150
    $ 2,475,000 $ 2,475,000
    $ 1,581,950 $ 1,581,950

    $ 902,200

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