_eie07_tarea

La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que
se corresponde con lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el análisis
económico-financiero de tu empresa. Comprende cuatro apartados que forman
una unidad.
Antes de comenzar, responde a estas preguntas:
 ¿Puede utilizar tu empresa, el régimen de contabilidad
simplificado?
Lo podría utilizar puesto que mi empresa no supera los diez empleados, mi
empresa tampoco supera dos millones de euros de importe neto anual ni
tampoco supera el millón de euros el total de las partidas del activo. Perdería la
facultad de aplicar los criterios específicos contenidos en el presente artículo si
mi empresa deja de reunir, durante dos ejercicios consecutivos, a la fecha de
cierre de cada uno de ellos, dos de las circunstancias a que se refiere el
párrafo anterior. En el ejercicio social de su constitución o transformación, mi
empresa podrá aplicar los criterios específicos contenidos en el presente
artículo si reúnen, al cierre de dicho ejercicio, al menos dos de las tres
circunstancias expresadas en este apartado.
 ¿Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y
microempresas?
Es obligatorio presentar el documento de las Cuentas anuales, la cual está
compuesta por 5 partes y todas ellas deben formar una unidad: Balance,
Cuenta de Pérdidas y ganancias, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto,
Estado de Flujos de Efectivo (EOAF) y Memoria, se presenta en el Registro
Mercantil y la persona responsable de presentarla es el empresario/a.

Análisis económico-financiero:
APARTADOS
1- Elabora el balance de previsión de tu empresa, conforme al modelo de
balance del Plan General Contable y tomando como ayuda, el balance
que han confeccionado Luis y Elena, (los protagonistas de esta unidad).
Cuida que la empresa se halle en situación de equilibrio financiero y
demuestra que es así. Para ello, tendrás que hallar el fondo de
maniobra.
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A. ACTIVO NO CORRIENTE 68.2
00 A. PATRIMONIO NETO
I. Inmovilizado Intangible 1. Fondos propios 25.5
I. Capital 00
Aplicaciones informáticas, 7,50 II. Subvenciones
0 B. PASIVO NO CORRIENTE
II. Inmovilizado Material Deudas a largo plazo 24.0
C. PASIVO CORRIENTE 00
Local/Edificio 35,0 1.50
Deudas a corto plazo
00 0
Mobiliario 4,20 Deudas con las Adminisraiones Públicas 34,5
0 00
 Material y herramientas necesarias para las 15,0 34,5
instalaciones 00 00
Instalaciones técnicas 6.50 2,15
0 0
Patentes, licencias, marcas y similares 2,50 2000
0
Utensilios sanitarios 1.30 150
0
Kit médicos 2,20
0
Amortización inmovilizado material (-
6.00
0)
B. ACTIVO CORRIENTE 3.95
0
I. Existencias 2,10
0
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1,10
(Realizable) 0
III. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 750
(Disponible)
TOTAL ACTIVO(A+B) 72,1 72,1
50 50

FONDO DE MANIOBRA= Activo corriente – Pasivo corriente = 3,950 – 2,150 =

1,800 €. Al ser el Fondo de Maniobra superior a 0, mi empresa se encuentra en
situación de equilibrio financiero

2- Elabora la cuenta de pérdidas y ganancias de previsión de tu empresa,

conforme al modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda,
la cuenta de resultados que han confeccionado Luis y Elena.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Año 1
1. Importe neto de la cifra de negocios. 78.500
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 0
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 0
4. Aprovisionamientos. -6.300
5. Otros ingresos de explotación. 0
6. Gastos de personal. -30.400
7. Cargas sociales -15.600
8. Otros gastos de explotación. -6.000
9. Amortización del inmovilizado. 0
10. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 0
11. Excesos de provisiones. 0
12. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 0
A. Resultado de explotación o beneficios antes de intereses e impuestos (BAII): 20,200
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
2. Ingresos financieros. 470
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio -2.500
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado -1.300
13. Gastos financieros. 0
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 0
15. Diferencias de cambio. 0
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 0
B. Resultado financiero: 12+13+14+15+16 - 3,330
C. Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B) 16,870
17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%) 4.217
D. RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17 12.653
 3- Presenta el plan de tesorería de tu empresa, conforme al modelo
planteado en la unidad. Trata de adecuarlo a las necesidades de tu
empresa. ¿Tendrás un déficit o un superávit de tesorería?
Conceptos Mes Me Me Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes TOT
1 s2 s3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AL
Ventas del servicio
126 129 129 126 350 58 880 850 126 630 300 470 1042
producido por la
00 00 00 00 0 00 0 0 00 0 0 0 00
empresa.
Aportaciones de los
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
socios al capital social.

Dinero procedente de
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
préstamos.

Dinero obtenido de
121 121 121 121 121 121 121 121 121 121, 121, 121, 1455
préstamos a clientes.
,3 ,3 ,3 ,3 ,3 ,3 ,3 ,3 ,3 30 30 30 ,6
Suma de 127 130 130 127 362 592 892 862 127 642 312 482 1056
COBROS 21, 21, 21,3 21, 1,3 1,3 1,3 1,3 21, 1,3 1,3 1,3 55,6
3 3 3 3
Inversiones en
inmovilizado - - - - - - - - - - - - -
(mobiliario,utensilios,
etc).
Devolución de
- - - - - - - - - - - - -
préstamos
bancarios.
Compras a proveedores. 220 - - 355 - - - 122 153 175 - - 1025
0 0 5 0 0 5
Servicios: agua, luz, gas,
60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720
teléfono...

Alquiler del local. 350 350 35 350 35 35 350 350 350 350 35 35 4200
0 0 0 0 0
Pagos de publicidad. 35 35 35 350 35 35 35 35 35 35 35 35 420
0
Salarios y cuotas a la S. 365 365 365 733 365 36 365 365 365 365 733 365 4386
S. 5 5 5 0 5 55 5 5 5 5 0 5 0
Renting del coche de la
150 150 15 150 15 15 150 150 150 150 15 15 1800
Empresa.
0 0 0 0 0
Limpieza. 420 420 42 420 42 42 420 420 420 420 42 42 5040
0 0 0 0 0
Seguros. 120 120 12 120 12 12 120 120 120 120 12 12 1440
0 0 0 0 0
Pago honorarios notario y
25 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3000
abogado.
0
Pago de Impuestos. 90, 90, 90, 90, 90, 90, 90, 90, 90, 90,2 90, 90, 1082
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 ,4
Otros gastos de - - - - - - - - - - - - -
constitución.
Suma de PAGOS. 733 513 544 126 513 513 513 635 666 688 878 513 7975
0,2 0,2 5,2 50, 0,2 0,2 0,2 5,2 0,2 0,2 5,2 0,2 7,4
2
Diferencia COBROS- 539 789 757 71, - 791 379 226 606 - - - 2589
PAGOS 1,1 1,1 6,1 1 150 ,1 1,1 6,1 1,1 458, 566 308 8,2
8,9 9 3,9 ,9
Diferencia acumulada. 539 132 208 209 194 202 240 262 323 318 262 258 2589
1,1 82, 58, 29, 20, 11, 02, 68, 29, 71 07, 98, 8,2
2 3 4 5 6 7 8 9 1 2

Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que

aparecen en los contenidos de esta unidad e interpreta los resultados,
extrayendo unas conclusiones, tal y como hicieron Luis y Elena con su
empresa.

Ratio de rentabilidad económica:

RENTABILIDAD ECONÓMICA =
Resultado de explotación (BAII) * 100 = 20200 * 100 = 27,99 %
Activo 72150

Mi empresa obtendrá una rentabilidad del 27,99 %, por cada unidad monetaria
introducida en el proceso de producción.

Ratio de rentabilidad financiera:

RENTABILIDAD FINACIERA =
Beneficio antes de Impuestos (BAI) * 100 = 16870 * 100 = 66,15 %
Fondos propios 25500

Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio del
66,15 %, antes de pagar impuestos.

RENTABILIDAD FINACIERA =

Beneficio después de Impuestos * 100 = 12652,5 * 100 = 49,61 %

Fondos propios 25500

Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio del
49, 61 %, una vez deducido el Impuesto de Sociedades.