EJERCICIOS

MAIDA MILENA TOBON TAMAYO
CONTROL TRIBUTARIO
CONTADURIA PUBLICA
UNIREMINGTON
2020
DECLARACION RENTA 2016
TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION
IMPUESTO 6,799,000 0.3937%

INGRESOS BRUTOS 1,726,845,000
ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION
TOTAL DEDUCCIONES (COSTOS Y DEDUCCIONES) 1,577,084,000 98.3047%

INGRESOS NETOS 1,604,281,000
RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS
COSTOS DE VENTA 895,369,000 51.8500%

RELACION DEDUCCIONES-INGRESOS
DEDUCCIONES 321,978,000 18.6454%

RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS
COSTOS+DEDUCCIONES 1,577,084,000 91.3275%

RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS
RENTA LIQUIDA 27,197,000 1.6953%

RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 27,197,000 1.6953%

RELACION RENTA LIQUIDA-PATRIMONIO BRUTO
RENTA LIQUIDA 27,197,000 1.9822%

PATRIMONIO BRUTO 1,372,050,000
RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE
IMPUESTO A CARGO 6,799,000 24.9991%

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 27,197,000
RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS

DECLARACION RENTA 2017
TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION
IMPUESTO 7,378,000 0.64%

ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION
TOTAL DEDUCCIONES (COSTOS Y DEDUCCIONES) 989,508,000 97.85%

RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS
COSTOS DE VENTA 730,289,000 63.15%

RELACION DEDUCCIONES-INGRESOS
DEDUCCIONES 259,219,000 22.42%

RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS
COSTOS+DEDUCCIONES 989,508,000 85.57%

RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS
RENTA LIQUIDA 21,699,000 2.15%

RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 21,699,000 2.15%
RELACION RENTA LIQUIDA-PATRIMONIO BRUTO
RENTA LIQUIDA 21,699,000 1.91%

PATRIMONIO BRUTO 1,135,054,000
RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 21,699,000
RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS

ANALISIS E INFORME INDICADORES FINANC
2016 2017
TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION 0.39% 0.64%
ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION 0.9830 0.9785
RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS 51.85% 63.15%

RELACION DEDUCCIONES-INGRESOS 18.65% 22.42%
RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS 0.913 0.856
RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS 1.70% 2.15%
RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS 1.70% 2.15%

RELACION RENTA LIQUIDA-PATRIMONIO BRUTO 1.98% 1.91%
RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE 25.00% 34.00%
RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS 0.42% 0.73%
https://www.dinero.com/archivo/articulo/pase-agachado/19673
https://www.academia.edu/36978233/APLICACION_DE_LOS_INDICES_TRIBUTARIOS
INDICADORES FINANCIEROS
ANALISIS RIESGO DIFERENCIA
El nivel de contribuciòn de la empresa aumentó en

un 0,24% con respecto al año 2017, lo que nos
muestra un mayor aporte de ingresos para el
impuesto de renta en el año 2017 NO -0.24%
SI Y NO
En ambos años muestra un comportamiento mas o
menos normal ya que ambos resultados esta por
debajo de 1 (se considera que la situacion del
contribuyente es normal); pero tambien estan
muy proximos a 1, lo que lleva a la Dian a
comparar con otras empresas para saber si es un
comportamiento generalizado del sector o se
estan omitiendo ingresos o sobrestimando costos 0.0045
Se visualiza un aumento de las margenes de

operacion del año 2017 con respecto al año 2016;
donde fueron inferiores con un porcentaje del
51,85% (año 2016) al 63,15%. (año 2017) Si
partimos de que la relacion costo de venta-
ingreso aumentó en un 11,30% en al año y que
tiene unos margenes tan buenos, podemos decir
que la fabricacion de carrocerias es un negocio
muy viable y rentable, lo que llevarà a la Dian a
comprara con otras empresas del mimso sector si
este comportamiento es razonable o no SI -11.30%
En el año 2016 las deducciones que la empresa se
tomó fueron mayores pero sus ingresos tambien
lo fueron, mientras que en el año 2017 fueron
inferiores al igual que sus ingresos, la diferencia
entre ambos es de 3,77%. En el año 2017 la
empresa tiene un porcentaje un poco alto de las
deducciones diferentes a costos de venta o
producción, lo que probablemente le genere una
alarma a la Dian SI -3.77%
NO
En ambos periodos tenemos un porcentaje de

absorcion de ingresos frente a los costos y
deducciones normal y sin riezgo de visita por parte
de la Dian, cabe mencionar que el año 2017 es el
que menor riezgo muestra 0.0576
NO
Aca no se evidencia un gran riesgo fiscalizacion, ya
que ambos años tienen un indice normal y que no
tiende a ser cero. Este es de vital importancia para
la Dian porwue es el que nos dice que porcentaje
de los ingresos se convierte en renta liquida -0.45%
Como podemos ver, este resultado es

exactamente igual al anterior, y esto es prque en
ninguno de los dos años hubo renta exenta, por
ende este item no será sujeto a fiscalizacion. NO -0.45%
En ambos años nos muestran un indice bajo y y NO
cumple con el requisito de ser inversamente
proporcional al de absorcion del nivel de ingresos,
por este lado la empresa no tiene riezgo de visita
por parte de la entidad recaudadora 0.07%
Es claro que la empresa en ambos años aplico la NO

tarifa de renta correcta para cada periodo,
eliminando asi, el riezgo de ser visitada por parte
de la Dian y evitando una sancion por este tema. -9.00%
Tiene una ligera concordancia con la tasa efectiva

de contribucion y nos muestra un aumento en el
porcentaje de ingresos netos destinados para el
impuesto de renta, sabiendo que a mayor % de
utilidad, es menor el riesgo de visita NO -0.31%
ES_TRIBUTARIOS

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MAIDA MILENA TOBON TAMAYO

TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION

IMPUESTO 6,799,000 0.3937%

ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION

TOTAL DEDUCCIONES (COSTOS Y DEDUCCIONES) 1,577,084,000 98.3047%

RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS

COSTOS DE VENTA 895,369,000 51.8500%

DEDUCCIONES 321,978,000 18.6454%

RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS

COSTOS+DEDUCCIONES 1,577,084,000 91.3275%

RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS

RENTA LIQUIDA 27,197,000 1.6953%

RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 27,197,000 1.6953%

RENTA LIQUIDA 27,197,000 1.9822%

RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE

IMPUESTO A CARGO 6,799,000 24.9991%

RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS

IMPUESTO A CARGO 6,799,000 0.42%

TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION

IMPUESTO 7,378,000 0.64%

ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION

TOTAL DEDUCCIONES (COSTOS Y DEDUCCIONES) 989,508,000 97.85%

RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS

COSTOS DE VENTA 730,289,000 63.15%

DEDUCCIONES 259,219,000 22.42%

RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS

COSTOS+DEDUCCIONES 989,508,000 85.57%

RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS

RENTA LIQUIDA 21,699,000 2.15%

RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS

RELACION RENTA LIQUIDA-PATRIMONIO BRUTO

RENTA LIQUIDA 21,699,000 1.91%

RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE

IMPUESTO A CARGO 7,378,000 34.00%

RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS

IMPUESTO A CARGO 7,378,000 0.73%

TASA EFECTIVA DE CONTRIBUCION 0.39% 0.64%

ABSORCION DE NIVEL DE INGRESOS POR CARGAS DE OPERACION 0.9830 0.9785

RELACION COSTO DE VENTA CON INGRESOS 51.85% 63.15%

RELACION DEDUCCIONES Y COSTOS- INGRESOS 0.913 0.856

RELACION DE RENTA LIQUIDA-INGRESOS NETOS 1.70% 2.15%

RELACION RENTA LIQUIDA GRAVABLE-INGRESOS NETOS 1.70% 2.15%

RELACION DE IMPUESTO A CARGO-RENTA LIQUIDA GRAVABLE 25.00% 34.00%

RELACION IMPUESTO A CARGO-INGRESOS NETOS 0.42% 0.73%

ANALISIS RIESGO DIFERENCIA

El nivel de contribuciòn de la empresa aumentó en

Se visualiza un aumento de las margenes de

En ambos periodos tenemos un porcentaje de

Como podemos ver, este resultado es

Es claro que la empresa en ambos años aplico la NO

Tiene una ligera concordancia con la tasa efectiva

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