TALLER # 4 GESTIÓN DE INGRESOS, TRIBUTACIÓN Y GASTO PÚBLICO

Presentado por:

Estefanía Montoya Correa ID: 684493

Andrea Carolina Monroy Hernández ID: 619626

Presentado a:

VIVIAN CAROLINA MORENO SIERRA

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Regional Orinoquia VRO
Facultad de Ciencias Empresariales
Programa de Contaduría Pública
Finanzas públicas
NRC: 16694
Actividad # 4
26/02/2021
OBJETIVO:

Conocer las generalidades de los tributos, el principio de los impuestos su origen y las
fuentes que componen un impuesto junto con el sistema general de participación.

PREGUNTAS GENERADORAS:

1. Por medio de una línea de tiempo indique el origen de los impuestos.

2. ¿Qué son los impuestos y cuál es su clasificación?

RTA: Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos
públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a
personas jurídicas. Los impuestos se clasifican en su hecho imponible y según
su tipo de gravamen.

 Impuestos directos: aquellos que gravan las fuentes de riqueza, la

propiedad o la renta, como los impuestos a la renta, o a la posesión de
ciertos bienes.
 Impuestos indirectos: aquellos que gravan el consumo, sin afectar las
entradas de riqueza de un contribuyente, sino añadiéndose al precio de un
bien o servicio, como es el caso del impuesto al valor agregado, o el
impuesto al tabaco y al alcohol.
 Impuestos proporcionales o planos: aquellos que imponen siempre una
tasa o porcentaje fijo, sin importar el contexto de lo gravado.
 Impuestos progresivos: aquellos que aumentan el porcentaje de cálculo del
impuesto a medida que sea mayor la ganancia o la renta.
 Impuestos regresivos: aquellos que disminuyen el porcentaje de cálculo del
impuesto a medida que sea mayor la ganancia o la renta.
3. ¿Cuáles son las finalidades y cuáles son los elementos de los impuestos?
(directos e indirectos)
RTA: sus finalidades son:
 Fines fiscales: es la aplicación de un impuesto que para satisfacer una
necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido
 de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos
servicios públicos.
 Fines extrafiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una
necesidad pública o interés público de manera directa. Un ejemplo son los
impuestos a los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas.
 Fines mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines
anteriores.

Sus elementos son:

 Hecho imponible: es aquella circunstancia cuya realización, de acuerdo

con la ley, origina la obligación tributaria. Son hechos imponibles comunes
la obtención de una renta, la venta de bienes y la prestación de servicios, la
propiedad de bienes y la titularidad de derechos económicos, la adquisición
de bienes y derechos por herencia o donación.
 Sujeto pasivo: el que debe, es la persona natural o jurídica que está
obligada por ley al cumplimiento de las prestaciones tributarias. Se
distingue entre contribuyente, al que la ley impone la carga tributaria, y
responsable legal o sustituto del contribuyente que está obligado al
cumplimiento material o formal de la obligación.
 Sujeto activo: es la entidad administrativa beneficiada directamente por el
recaudo del impuesto, quien hace figurar en su presupuesto los ingresos por
el respectivo tributo. En el caso colombiano, por ejemplo, los sujetos
activos son administraciones de carácter territorial de orden nacional,
departamental, municipal o distrital, a los que la creación del tributo define
en un caso u otro como destinatarios.
 Base imponible: es la cuantificación y valoración del hecho imponible y
determina la obligación tributaria. Se trata de una cantidad de dinero, pero
puede también tratarse de otros signos, como el número de personas que
viven en una vivienda, litros de gasolina, litros de alcohol o número de
cigarros.
  Tipo de gravamen: es la proporción que se aplica sobre la base imponible
con objeto de calcular el gravamen. Dicha proporción puede ser fija o
variable.
 Cuota tributaria: es aquella cantidad que representa el gravamen y puede
ser una cantidad fija o el resultado de multiplicar el tipo impositivo por la
base imponible.
 Deuda tributaria: es el resultado final luego de reducir la cuota con
posibles deducciones y de incrementarse con posibles recargos, que debe
ser empozada (pagada) al sujeto activo según las normas y procedimientos
establecidos para tal efecto.
4. ¿Cuál es la diferencia entre tasa e impuesto?
RTA: la diferencia que existe entre tasa y impuesto es que la tasa es un valor que se
genera cuando se usa un servicio público y en cambio un impuesto es un tributo
creado por el estado que grava cierto tipo de hechos generadores y con el que toda
persona queda obligada a contribuir con este, sin que el estado esté obligado a
entregar una retribución específica por los pagos realizados.
5. ¿Cuáles son los efectos económicos de los impuestos?
RTA: los efectos económicos que presentan los impuestos son:
 La repercusión: se presenta cuando el individuo al que se le ha impuesto
una contribución, pretende trasladarla a un tercero. Es un fenómeno
tributario que se desarrolla en tres etapas:
1. La percusión: es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es
decir, sobre la persona que tiene la obligación legal de pagarlo
2. La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u
otras personas

3. La incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona que

realmente lo paga, es decir, que ve afectada su economía por el
impacto del impuesto

 La difusión: la etapa de incidencia de la contribución pone fin a la

repercusión, pero es cuando se presenta el siguiente efecto económico de los
impuestos la difusión del impuesto. la difusión siempre se presenta, porque
 en el supuesto de que el impuesto no pueda ser trasladado a un tercero, el
sujeto sufrirá una afectación de su patrimonio.
 La utilización del desgravamiento: este efecto existe cuando al eliminar o
disminuir un impuesto específico, se altera el equilibrio económico,
originando que los contribuyentes vean incrementados sus ingresos o capital
y por lo tanto su capacidad de compra lo que genera un impacto en el
merado aumentando la demanda.
 La absorción: consiste en la no traslación de la carga de las contribuciones
a terceras personas. Existe en el supuesto de que el contribuyente, obligado
legalmente al pago de las contribuciones, decide absorber el importe,
sacrificando sus utilidades, o bien aumentando su productividad o
aprovechando en un adelanto técnico.
 Capitalización y amortización: la capitalización se presenta cuando se
aumenta el importe de una contribución. La amortización se presenta cuando
el importe de la contribución se establece sobre la renta de una inversión
estable, casa, terreno, etc. La casa baja el valor, porque se amortiza el
importe del impuesto.
 La remoción o abstención: existe en el supuesto de que las contribuciones
establecidas hagan incosteable la actividad afectada por el impuesto, y como
consecuencia el contribuyente decide trasladarse a otro lugar donde ya sea
que no se grave la actividad o se le impongan tasas menores, o en su caso el
contribuyente deja de realizar las actividades que dan nacimiento a la
obligación de pagar. Se puede considerar que existe abstención cuando el
contribuyente que no desee pagar determinado impuesto, opta por no
realizar las actividades gravados por la ley fiscal.
6. Elabore un paralelo sobre la composición de los impuestos municipales y
departamentales.
RTA: impuestos departamentales
 Impuestos al registro: es el impuesto donde los documentos o contratos se
deben registrar ante las cámaras de comercio.
  Impuestos a los vehículos: es el impuesto donde se debe realizar un pago
anual por vehículos.
 La sobretasa a la gasolina: es aquel que se aplica a los distribuidores
mayoristas de gasolina ya sean productores o importadores de este
combustible.
 Impuestos al consumo de cerveza, cigarrillos, tabacos y licores.
Impuestos municipales
 Impuesto de delineación urbana: es un impuesto que se aplica por las
licencias de construcción, ampliación, ubicación y reparación de obras
dentro de los territorios del municipio.
 Impuesto predial unificado: es aquel que se encarga de forma anual de
grabar el derecho de propiedad o de posesión de los inmuebles localizados
en el territorio municipal.
 Impuestos de azar o espectáculos: son aquellos impuestos generados por la
realización de diferentes eventos como rifas, espectáculos, apuestas, etc.
Generados de una manera grande en el territorio municipal.
 Sobre tasa a la gasolina: es aquel que se aplica a los distribuidores
mayoristas de gasolina ya sean productores o importadores de este
combustible.
 Impuesto de industria y comercio: es el impuesto que más contribuye al
municipio, es el que se aplica a las actividades comerciales o de servicios en
el municipio.

 Impuesto sobre vehículos automotores.

7. Diga cómo se realiza el control y seguimiento de los impuestos.

RTA: en Colombia, los impuestos se cobran a nivel nacional, nivel departamental y
nivel municipal. Como los impuestos se cobran en tres niveles diferentes cada uno
de ellos es responsabilidad de un ente gubernamental. Los impuestos que se cobran
a nivel nacional son establecidos por el congreso de la república, y el ente
 encargado de recaudar el impuesto es la DIAN (La Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales).
La DIAN administra varios tipos de impuestos, por lo que para tener control publica
un calendario tributario, donde se indican el rango de fechas que tiene el sujeto
pasivo para pagar los impuestos que le sean atribuidos como obligación tributaria.
Ahora bien, los impuestos que se cobran a nivel departamental y nivel
municipal son recaudados por la secretaria de hacienda municipal, y su
implementación se acuerda en el consejo municipal en el caso de los municipios, y
en la asamblea departamental en el caso de los departamentales. Es en este punto
donde las entidades recaudan los impuestos.

8. Diga en que consiste el Sistema General de participaciones

RTA: el sistema general de participaciones (SGP) es el mecanismo mediante el cual
la nación le transfiere los recursos a las entidades territoriales con el objetivo de
satisfacer necesidades básicas en educación, salud y saneamiento básico,
principalmente.
9. Diga en que consiste el gasto público y cuál es su clasificación.
RTA: el gasto público es el total de gastos realizados por el sector público, tanto en
la adquisición de bienes y servicios como en la prestación de subsidios y
transferencias. En una economía de mercado, el destino primordial del gasto público
es la satisfacción de las necesidades colectivas, mientras que los gastos públicos
destinados a satisfacer el consumo público sólo se producen para remediar las
deficiencias del mercado y se clasifican en desde el punto de vista económico:

 Gasto corriente: destinado a las operaciones más básicas del estado.

 Gasto de capital: destinado a la obtención de activos.
 Gasto de transferencia: destinado a la ayuda de familias o empresas.
 Gasto de inversión: tiene como objetivo crear, aumentar, mejorar o
substituir el capital público ya existente.

Desde el punto de vista macroeconómico:

  Gastos corrientes o de consumo: es el conjunto de erogaciones que no
tiene como contrapartida la creación de activos, sino que constituye un acto
de consumo; esto es, los gastos que se destinan a la contratación de los
recursos humanos y a la adquisición de los bienes y servicios necesarios
para el desarrollo propio de las funciones de gobierno.
 Gasto de capital: gasto para mantener o mejorar la capacidad productiva
del país, sobre todo infraestructuras.
 Gasto de transferencia: capital que el estado cede a empresas y familias
que lo necesitan. Se destina a los diversos programas y ayudas sociales
como puede ser el seguro contra desempleo, seguro social, financiamientos,
becas, subsidios, etc.
 Gasto de inversión: puede definirse como la erogación estatal destinada a
la adquisición o producción de bienes instrumentales o de capital, que
incrementen el activo fijo del estado y sirvan como instrumentos de
producción para el propio estado, de los bienes y servicios públicos

Bibliografía

 Restrepo, Juan Camilo. Hacienda pública, Ingresos fiscales

 Corredor, Castaño, Nelly. Finanzas públicas. ESAMP. Bogotá 1987
 Decreto 111 de 1196. Estatuto Orgánico de presupuesto y decretos reglamentarios.
 Departamento Nacional de Planeación. La descentralización Municipal.
 Giraldo, Cesar. Finanzas públicas en América Latina. La economía política.
 Otros e internet