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    Ci Caja y Bancos

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    Majito Morales
    Este documento describe los aspectos clave del control interno de caja y bancos dentro de una empresa. Explica que el control interno es indispensable para el buen funcionamiento de la empresa y la protección del efectivo. Detalla los principios básicos del control como la separación de funciones y la intervención de al menos dos personas en cada operación. También enumera los objetivos del control de caja como evitar fraudes, promover la eficiencia y proteger los fondos. Finalmente, concluye que el control de cajas y bancos es una de las áreas más importantes que requiere

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    Ci Caja y Bancos

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    Este documento describe los aspectos clave del control interno de caja y bancos dentro de una empresa. Explica que el control interno es indispensable para el buen funcionamiento de la empresa y la protección del efectivo. Detalla los principios básicos del control como la separación de funciones y la intervención de al menos dos personas en cada operación. También enumera los objetivos del control de caja como evitar fraudes, promover la eficiencia y proteger los fondos. Finalmente, concluye que el control de cajas y bancos es una de las áreas más importantes que requiere

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    CI CAJA Y BANCOS

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    Este documento describe los aspectos clave del control interno de caja y bancos dentro de una empresa. Explica que el control interno es indispensable para el buen funcionamiento de la empresa y la protección del efectivo. Detalla los principios básicos del control como la separación de funciones y la intervención de al menos dos personas en cada operación. También enumera los objetivos del control de caja como evitar fraudes, promover la eficiencia y proteger los fondos. Finalmente, concluye que el control de cajas y bancos es una de las áreas más importantes que requiere

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    Este documento describe los aspectos clave del control interno de caja y bancos dentro de una empresa. Explica que el control interno es indispensable para el buen funcionamiento de la empresa y la protección del efectivo. Detalla los principios básicos del control como la separación de funciones y la intervención de al menos dos personas en cada operación. También enumera los objetivos del control de caja como evitar fraudes, promover la eficiencia y proteger los fondos. Finalmente, concluye que el control de cajas y bancos es una de las áreas más importantes que requiere

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    Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede

    Ambato

    María José Morales Escobar


    Escuela de Administración de Empresas – Segundo A
    Dr. José Luis Viteri Medina Mg.

    1. TEMA: CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

    1.1. RESUMEN: El control interno dentro de la empresa es un


    procedimiento indispensable para el correcto funcionamiento
    dentro de esta. Teniendo en cuenta que el efectivo y sus relativos
    son unos de los componentes más importantes, hay que tener en
    cuenta muchos aspectos al momento de manejarlos, a quien
    delegamos la responsabilidad de su manejo y también, al momento
    de realizar cuentas.

    1.2. PALABRAS CLAVES: CONTROL INTERNO, CAJA, BANCOS,


    EFECTIVO
    2. DESARROLLO

    2.1. INTRODUCCIÓN: El efectivo y sus relativos es uno de los componentes más


    importantes de cualquier empresa, por esta razón es indispensable que se ejerza un
    buen control sobre el manejo del mismo, para evitar inconvenientes con los
    trabajadores o de cualquier tipo. Por esta razón es presente trabajo va enfocado al
    estudio de los aspectos a tomarse en cuenta al momento de realizar un control interno
    de caja y bancos.
    2.2. OBJETIVO GENERAL:
     Identificar las medidas necesarias para el buen control interno de la cuenta
    cajas y la cuenta bancos.

    2.3.OBJETIVOS ESPECIFICOS:
     Enumerar los aspectos necesarios para un buen control interno tales como
    documentos y procesos.
     Comprender la importancia de la correcta aplicación de estas medidas.
     Conocer los aspectos básicos contables referentes al control interno de caja y
    bancos.

    2.4. RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

    ¿Qué es el control interno de caja y bancos?

    Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y


    procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura,
    salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y
    adición de la política administrativa de cualquier empresa.

    Principios de control interno de caja y bancos

    - Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.

    - En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

    - Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros
    contables que controle su actividad.

    - El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

    - La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento


    de contabilidad.

    Objetivos del control interno de caja

    - Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

    - Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

    - Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

    - Descubrir malversaciones.

    - Localizar errores de caja y bancos.


    - Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

    - Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

    Aspectos por considerar sobre caja


    Control para cada origen de entradas a caja o bancos

    A) Cobros por ventas de contado directo.

    B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.

    C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.

    D) Cobros por ventas a crédito en plaza.

    E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

    Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de conformidad una relación
    deberá coordinarse y verificarse el depósito bancario correspondiente. La revisión y

    verificación encausara a comprobar que todos los documentos, cheques y giros, hayan sido
    depositados íntegramente en el banco con el que trabaja la empresa, de acuerdo con los
    registros y listas correspondientes. Además, se debe realizar el cierre de caja todos los días.

    Cobros empleados y deudores: Cuando existan entradas por este concepto la empresa
    expedirá recibos de caja numerados progresivamente.

    Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros cancelados, ventas de activo fijo,
    dividendos, etc., y se expide un recibo de caja. La suma diaria de los recibos será igual al
    ingreso a caja y depósito bancario diario. Deposito integro en instituciones de crédito de todas
    las entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil de su percepción, el depósito lo deberá
    efectuar un empleado ajeno al cajero. Se debe llevar todas las cuentas en un libro de caja.
    Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos menores que no excedan
    al importe máximo establecido por la empresa. Cuando se agote se suman los comprobantes y
    se expide un cheque nominativo a cargo del encargado de manejar el fondo y se realiza el
    reembolso de caja.

    Cortes y arqueos de caja y caja chica periódicos y de sorpresa: Cada día deberán cortarse los
    registros de caja, con el objeto de conocer la existencia a esa fecha, la cual se comprueba con
    arqueos efectuados por funcionarios de empleados ajenos a contabilidad o cajeros. Cuando se
    efectúan los arqueos sorpresa, se evita que los cajeros manejen indebidamente los
    documentos, efectivo y valores de caja, observado una conducta honesta. Cualquier
    discrepancia se investigará amplia y satisfactoriamente.

    Afianzamiento del personal de caja: El afianzamiento del personal de caja evita que la
    empresa sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos y abuso de confianza por parte de
    los cajeros, ya que la afianzadora reintegrará el importe del daño a la empresa. El personal
    afianzado sabe que en caso de manejo delictivo la afianzadora denunciará a los tribunales
    competentes con la pena correspondiente.

    Aspecto para tener en cuenta en bancos


    Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas : Como regla general nunca se
    expedirán cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio de cheques nominativos
    con firmas mancomunadas, con lo que la responsabilidad recaerá por lo menos en dos
    personas, de preferencia funcionarios de alta gerencia ajenos a contabilidad y a cajeros. Es de
    hacer mención quien confirma el pago en el cheque, deberá tener una jerarquía superior a
    quien revisa y aprueba comprobantes y pago; los comprobantes de desembolso deberán
    sellarse con la palabra PAGO, para que no sean aprovechados y se paguen nuevamente.

    Conciliación periódica de cuenta de cheques: Los saldos y estados de cuenta bancarios


    deberán conciliarse mensualmente, y todas las diferencias y partidas de conciliación se
    investigan y comprueban amplia y satisfactoriamente.

    Revisión de la conciliación en bancos

    - Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.

    - Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se


    investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.

    - Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizadas sin demora
    excesiva.

    - Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.

    - Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.

    - Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.

    Para ralizar la conciliación bancaria se necesita del Estado de cuenta entregado por el Banco y
    del libro auxiliar de bancos.
    Trabajo en clase
    2.5.CONCLUSIONES
    Después de haber revisado toda la información anterior, es posible concluir que el
    control interno sobre las cuentas cajas y la cuenta bancos es una de las más
    importantes dentro de la empresa y hay que ser muy cuidadosos con estas cuentas ya
    que también son las más fáciles de manipular en el caso de que no se tengan las
    medidas adecuadas al momento manejarlas.
    3. REFERENCIAS
    López Azalia, Control interno de caja y banco, (2008). Recuperado de:
    https://bit.ly/2QyMSTl
    Meléndez Torres Juan, Control Interno VI, (s.f.)
    Ministerio de Salud Pública, Manual de Normas y Procedimiento Subsistemas de Caja y
    Bancos, (2009).

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