INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.

V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019
CUENTAS POR COBRAR - SUMARIA

ÍNDICE O
CTA CONCEPTO
REFERENCIA

110 CLIENTES C-1

111 DOCUMENTOS POR COBRAR C-2

113 DEUDORES DIVERSOS C-3

114 IVA POR ACREDITAR

SUMA

115 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO

SUMA

SUMA DE CUENTAS POR COBRAR

@ Cotejado con el papel de trabajo del ejercicio anterior

n Cotejado contra mayor
✓✓ Sumas verificadas
F Balanza de comprobación proporcionada por la empresa
 INCIALES FECHA
ELABORÓ
REVISÓ

SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIÓN

12/31/2018 12/31/2019 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER
@
805,791.00 4,027,842.60 32,619.03 119,600.00 3,940,861.63

302,477.00 1,490,630.00 - - 1,490,630.00

n
68,000.00 412,127.00 2,600.00 23,000.00 391,727.00

0.00 102,693.00 0.00 0.00 102,693.00

1,176,268.00 ✓✓ 6,033,292.60 ✓✓ 35,219.03 142,600.00 5,925,911.63

-431,290.00 -316,807.00 n 214,249.00 102,558.00

-431,290.00 ✓✓ -316,807.00 ✓✓ 214,249.00 102,558.00

744,978.00 ✓✓ 5,716,485.60 ✓✓ 5,716,485.60

 C

SALDO FINAL

3,940,861.63

1,490,630.00

391,727.00

102,693.00

5,925,911.63

102,558.00

102,558.00

5,716,485.60
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019
CUENTAS POR COBRAR - INTEGRACIÓN DE CLIENTES

REFERENCIA NÚMERO CLIENTE

1 DESARROLLO LOGISTICO S.A. DE C.V.

2 INDUSTRIAS INTEGRALES DEL NORTE, S.A. DE C.V.
3 CARROCERIAS MODERNAS DE MEXICO, S.A. DE C.V.
4 TALLERES LA LUNA, S.A. DE C.V.
5 MONTACARGAS DE ORIENTE, S.A. DE C.V.
6 TRACTOCAMIONES RAPIDOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
7 FABRICAS DE AUTOPARTES, S.A. DE C.V.
8 DISTRIBUIDORA ALEN, S.A. DE C.V.
9 FABRICAS MEXICANAS DE PAPEL, S.A. DE C.V.
10 LUBRICACIÓN INTEGRAN, S.A. DE C.V
11 CONCRETOS AZTECA, S.A. DE C.V.
12 EQUIPOS AMERICA, S.A. DE C.V.
13 METALES PALMA, S.A. DE C.V.
14 GRUPO INDUSTRIAL, S.A. DE C.V.
15 REFACCIONES ESTRELLA, S.A. DE C.V.
16 GRUAS HERNANDEZ, S.A. DE C.V.
17 MAQUINARIA PESADA, S.A. DE C.V.

CLIENTES

SEGÚN C.
SEGÚN A.
DIFERENCIA

✓✓ Sumas verificadas
F Información proporcionada por la empresa
ANCAS, S.A DE C.V INCIALES
embre del 2019 ELABORÓ
DE CLIENTES REVISÓ

NO DÍAS DE ANTIGÜEDAD CONTESTADO

IMPORTE RPT INCONFORM
VENCIDOS 1 A 30 31 A 60 MÁS DE 60 CONFORME
E
371,402.60 371,402.60 C 1/1 371,402.60
330,756.00 227,520.00 103,236.00 285,407.00
217,590.00 192,380.00 14,850.00 10,360.00 C 1/2
185,128.00 166,652.00 18,476.00
549,501.00 344,182.00 122,086.00 83,233.00 C 1/3
395,962.00 336,562.00 59,400.00 C 1/4 395,962.00
389,056.00 292,704.00 96,352.00 C 1/5
321,900.00 277,520.00 44,380.00 C 1/6 321,900.00
143,480.00 109,232.00 34,248.00
155,752.00 48,176.00 33,326.00 74,250.00 C 1/8 81,502.00
125,803.00 124,416.00 1,387.00
532,560.00 355,040.00 133,140.00 44,380.00 C 1/7 532,560.00
101,848.00 101,848.00
60,140.00 60,140.00
75,160.00 75,160.00
- 28,616.00
100,420.00 100,420.00

4,027,842.60✓✓ ✓✓ 366,909.00✓✓
1,621,824.60

330,756.10
285,407.00
45,349.10✓✓
 FECHA
C-1

NO EVENTOS
CONTESTADO POSTERIORES

549,501.00

389,056.00

✓✓ 389,056.00
✓✓ 549,501.00✓✓
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019
CUENTAS POR COBRAR - INTEGRACIÓN DE DOCUMENTOS POR COBRAR

REFERENCIA NÚMERO CLIENTE

1 INDUSTRIAS INTEGRALES DEL NORTE, S.A. DE C.V.

2 REPARACIÓN AUTOMOTRIZ TALISMAN, S.A. DE C.V.
3 LUBRICACIÓN INTEGRAN, S.A. DE C.V
4 TRACTOCAMIONES RAPIDOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V.
5 GRUPO EMPRESARIAL VS, S.A. DE C.V.
6 DISTRIBUIDORA ALEN, S.A. DE C.V.
7 TRANSPORTES LOPÉZ HNOS., S.A. DE C.V
8 CARGA PESADA INDUSTRIAL

DOCUMENTOS POR COBRAR

SEGÚN C.
SEGÚN A.
DIFERENCIA

✓✓ Sumas verificadas
F Información proporcionada por la empresa
ANCAS, S.A DE C.V INCIALES
embre del 2019 ELABORÓ
DE DOCUMENTOS POR COBRAR REVISÓ

NO DÍAS DE ANTIGÜEDAD CONTESTADO

IMPORTE RPT
VENCIDOS 1 A 30 31 A 60 CONFORME INCONFORME
405,310.00 388,200.00 17,110.00 C 1/2 405,310.00
90,000.00 45,000.00 45,000.00
101,310.00 101,310.00 C 1/8 101,310.00
130,135.00 130,135.00 C 1/4 130,135.00
51,200.00 51,200.00
300,000.00 300,000.00 C 1/6 300,000.00
87,500.00 30,000.00 57,500.00
325,175.00 320,000.00 5,175.00 C 2/1 325175

1,490,630.00✓✓ ✓✓
1,261,930.00 ✓✓
-

450,220.00
344,320.00
105,900.00✓✓
 FECHA
C-2

NO EVENTOS
CONTESTADO POSTERIORES

✓✓ -✓✓ - ✓✓
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019
CUENTAS POR COBRAR - INTEGRACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS

REFERENCIA NÚMERO CLIENTE ANTIGÜEDAD

1 SRA. ALEJANDRA NAVA PEREZ Oct-19 (a)

2 SR. FERNANDO GONZALES ZAMUDIO Oct-19 (a)
3 SR. TOMAS HERNANDEZ COLIN Nov-19 (a).(b)
4 SR. RODRIGO ALVAREZ ALARCON Nov-19 (a).(c)
5 SR. DANIEL ROSAS TORRES Dec-19 (a)
6 LA CASA DEL AMORTIGUADOR, S.A. DE C.V. Dec-19 (d)
7 EL YUNQUE, S.A. DE C.V. Dec-19 (d)

C C-7 DEUDORES DIVERSOS

✓✓ Sumas verificadas
F Información proporcionada por la empresa
a Se obtuvo fIrma de confirmación de su saldo
b Se confirmo que el saldo correspondiente es de un prestamo sin intereses
c Se detecto que este empleado dejo de laborar en noviembre. Se propone AJ 11
d Corresponden a anticipos por servicios y compras. Se proponen asientos de reclasificació
 CAS, S.A DE C.V INCIALES FECHA
bre del 2019 ELABORÓ C-3
ORES DIVERSOS REVISÓ

CONCEPTO IMPORTE

GASTOS A COMPROBAR 25,000.00

ANTICIPO DE SUELDOS 20,500.00
PRESTAMOS 45,000.00
GASTOS A COMPROBAR 23,000.00
ANTICIPO DE SUELDOS 18,000.00
ANTICIPO A PROVEEDORES 225,397.00
ANTICIPO A CTA DE SERVICIOS 55,230.00

412,127.00 ✓✓

sin intereses
Se propone AJ 11
n asientos de reclasificación.
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019
CUENTAS POR COBRAR - ANALISIS PARA LA ESTIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRA

REFERENCIA CONCEPTO DEBE HABER

SALDO AL 31-12-2018

INCREMENTOS (a) 127,970.00 1

DISMINUCIONES 242,453.00 (b)

C SALDO AL 31-12-2019

ANALISIS DEL INCREMENTO AMARRE VS RESULTA

VENTAS NETAS 63,096,234.72 10 INCREMENTO S/ AUDITORIA

0.20% (c) INCREMENTO S/ COMPAÑÍA

INCREMENTO S/ AUDITORIA 126,192.47 DIFERENCIA

INCREMENTO S/ COMPAÑÍA 127,970.00 1 VALUACIÓN DE LA ESTIM

DIFERENCIA - 1,777.53✓✓ (d) CLIENTES

FABRICAS MEXICANAS DE PAPEL, S.A. DE C

DOCUMENTOS POR COBRAR

INDUSTRIAS INTEGRALES DEL NORTE, S.A.
GRUPO EMPRESARIAL VS, S.A. DE C.V.

SEGÚN AUDITORIA

SALDO SEGÚN COMPAÑÍA

DIFERENCIA

✓✓ Sumas verificadas
a Incremento ocasionado debido a las ventas del año.
b Disminución de incobrabilidad, el cual esta soportado por la copia de un memorandum, en el que e
c Porciento establecido por politicas de la compañía.
d Diferencia sin importancia relativa.
e Exceso de estimación. Se propone AJ 12
NCAS, S.A DE C.V INCIALES FECHA
bre del 2019 ELABORÓ C-4
TIMACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR REVISÓ

SALDO

431,290.00

316,807.00✓✓ 1

AMARRE VS RESULTADOS

REMENTO S/ AUDITORIA 127,970.00 1

REMENTO S/ COMPAÑÍA 127,970.00 ✓✓ 40

VALUACIÓN DE LA ESTIMACIÓN

BRICAS MEXICANAS DE PAPEL, S.A. DE C.V. 34,248.00

CUMENTOS POR COBRAR

DUSTRIAS INTEGRALES DEL NORTE, S.A. DE C.V. 17,110.00
UPO EMPRESARIAL VS, S.A. DE C.V. 51,200.00

GÚN AUDITORIA 102,558.00✓✓

LDO SEGÚN COMPAÑÍA 316,807.00 2

- 214,249.00 ✓✓ (e)

copia de un memorandum, en el que el abogado informa la sentencia de incobrabilidad.

 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019 ELABORÓ
CUENTAS POR COBRAR - CORTE DE FORMAS REVISÓ

ULTIMAS USADAS
REFERENCIA CONCEPTO
NÚMERO FECHA

FACTURAS 4179 29-Dec-19

4180 29-Dec-19
4181 29-Dec-19

NOTAS DE CRÉDITO 2406 20-Dec-19

2407 23-Dec-19
2408 27-Dec-19

NOTAS DE DEVOLUCIÓN 2409 3-Dec-19

2410 23-Dec-19
2411 29-Dec-19
INCIALES FECHA
C-5

PRIMERAS UTILIZADAS
NÚMERO FECHA

41802 3-Jan-20
41803 3-Jan-20
41804 3-Jan-20

43959 16-Jan-20
43960 20-Jan-20 (a)
43961 25-Jan-20

15361 15-Jan-20
15362 20-Jan-20
15363 29-Jan-20
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019 ELABORÓ
ASIENTOS DE AJUSTE REVISÓ

INDICE O No. DE
CONCEPTO
REFERENCIA CUENTA

C-3 AJ 11
102 BANCOS
102-001 BANCOMER
113 DEUDORES DIVERSOS
113-004 RODRIGO ALVAREZ ALARCON
REGISTRO DEL PAGO DEL ADEUDO

C-4 AJ 12
115 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO
920 GASTOS DE VENTA
920-015 ESTIMACIÓN PARA CTAS INCOBRABLES
950 OTROS PRODUCTOS
950-004 OTROS
CANCELACIÓN EN EL EXCESO DE LA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOS
 INCIALES FECHA
AJ

PARCIAL DEBE HABER

23,000.00
23,000.00
23,000.00
23,000.00

214,249.00
127,970.00
127,970.00
86,279.00
86,279.00
ENTAS DE COBRO DUDOSO
 INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A DE C.V
Auditoria al 31 de Diciembre del 2019 ELABORÓ
ASIENTOS DE RECLASIFICACIÓN REVISÓ

INDICE O No. DE
CONCEPTO
REFERENCIA CUENTA

C-1 A2
110 CLIENTES
110-016 GRUAS HERNANDEZ, S.A. DE C.V
404 ANTICIPO A CLIENTES
404-001 GRUAS HERNANDEZ, S.A. DE C.V
PAGO ANTICIPADO DE COMPRA
C-3 A4
133 ANTICIPO A PROVEEDORES
133-001 LA CASA DEL AMORIGUADOR, S.A. DE C.V.
113 DEUDORES DIVERSOS
113-006 LA CASA DEL AMORIGUADOR, S.A. DE C.V.
ASIENTO PARA REFLEJAR ADECUADAMENTE EL PAGO AL PROVEEDOR

C-3 A5
133 ANTICIPO A PROVEEDORES
133-002 EL YUNQUE
401 DEUDORES DIVERSOS
401-007 EL YUNQUE
ASIENTO PARA REFLEJAR ADECUADAMENTE EL PAGO AL PROVEEDOR
 INCIALES FECHA
AR

PARCIAL DEBE HABER

28,616.00
28,616.00
28,616.00
28,616.00

225,377.00
225,377.00
225,377.00
225,377.00
PROVEEDOR

55,230.00

55,230.00
55,230.00
PROVEEDOR