TRABAJO FINAL

AUTORES

VILLAMIL PADILLA ELSY PAOLA

RODRIGUEZ GUTIERREZ DERLY JOHANA
GONZALES TARAZONA SANDRA DANIELA
ROA MENDOZA JUAN CAMILO
MEJIA DIANA MARCELA

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER (UTS)

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
CONTABILIDAD Y FINANZAS
BUCARAMANGA
2.020

1
Contenido
INTRODUCION.......................................................................................................3

DESARROLLO DEL CASO.....................................................................................4

CONCLUSIONES....................................................................................................20

BIBLIOGRAFIA.......................................................................................................21

2
 INTRODUCCION

A continuación, realizaremos una explicación de los temas tratados durante el módulo

de contabilidad simplificada basada en el decreto 2420 de 2015 donde estudiamos
temas que nos ayudan y brindan información útil para la toma de decisiones
económicas por parte del estado, los propietarios, funcionarios y empleados de las
microempresas.

Adicional a esto se dará a conocer la metodología utilizada, el procedimiento aplicado,

y el paso a paso propuesto, para solucionar los casos propuestos para las actividades
de este módulo.

3
 DESARROLLO EL CASO

sporline Ltda.

El día 1/06/20XX solicita un préstamo a la entidad bancaria por $80.000.000. Los gastos de
formalización y trámites del préstamo equivalen a $1.000.000. La duración del préstamo es de
2 años a un interés del 6%, pagadero por anualidades vencidas.

Reconocimiento inicial
Solicitud del préstamo 01/06/2020

Monto $ 80.000.000
préstamo
Perido 24
Interés 0,48676%

Cuota fija 3.539.922

mensual

N:2 TASA VALOR

2 años 6% 80.000.000

$ 43.634.951,46

4
 N° periodo saldo inicial couta fija interes abono capital saldo
0 $ 80.000.000
1 $ 80.000.000 $ 3.539.922,21 $ 389.404,05 $ 3.150.518,17 $ 76.849.481,83
2 $ 76.849.482 $ 3.539.922,21 $ 374.068,74 $ 3.165.853,47 $ 73.683.628,36
3 $ 73.683.628 $ 3.539.922,21 $ 358.658,79 $ 3.181.263,42 $ 70.502.364,94
4 $ 70.502.365 $ 3.539.922,21 $ 343.173,83 $ 3.196.748,38 $ 67.305.616,56
5 $ 67.305.617 $ 3.539.922,21 $ 327.613,49 $ 3.212.308,72 $ 64.093.307,84
6 $ 64.093.308 $ 3.539.922,21 $ 311.977,42 $ 3.227.944,79 $ 60.865.363,04
7 $ 60.865.363 $ 3.539.922,21 $ 296.265,23 $ 3.243.656,98 $ 57.621.706,06
8 $ 57.621.706 $ 3.539.922,21 $ 280.476,57 $ 3.259.445,64 $ 54.362.260,42
9 $ 54.362.260 $ 3.539.922,21 $ 264.611,05 $ 3.275.311,16 $ 51.086.949,26
10 $ 51.086.949 $ 3.539.922,21 $ 248.668,31 $ 3.291.253,90 $ 47.795.695,36
11 $ 47.795.695 $ 3.539.922,21 $ 232.647,96 $ 3.307.274,25 $ 44.488.421,11
12 $ 44.488.421 $ 3.539.922,21 $ 216.549,64 $ 3.323.372,57 $ 41.165.048,54
13 $ 41.165.049 $ 3.539.922,21 $ 200.372,96 $ 3.339.549,26 $ 37.825.499,29
14 $ 37.825.499 $ 3.539.922,21 $ 184.117,53 $ 3.355.804,68 $ 34.469.694,61
15 $ 34.469.695 $ 3.539.922,21 $ 167.782,98 $ 3.372.139,23 $ 31.097.555,38
16 $ 31.097.555 $ 3.539.922,21 $ 151.368,92 $ 3.388.553,29 $ 27.709.002,09
17 $ 27.709.002 $ 3.539.922,21 $ 134.874,97 $ 3.405.047,24 $ 24.303.954,85
18 $ 24.303.955 $ 3.539.922,21 $ 118.300,73 $ 3.421.621,48 $ 20.882.333,37
19 $ 20.882.333 $ 3.539.922,21 $ 101.645,81 $ 3.438.276,40 $ 17.444.056,97
20 $ 17.444.057 $ 3.539.922,21 $ 84.909,83 $ 3.455.012,38 $ 13.989.044,59
21 $ 13.989.045 $ 3.539.922,21 $ 68.092,38 $ 3.471.829,83 $ 10.517.214,76
22 $ 10.517.215 $ 3.539.922,21 $ 51.193,07 $ 3.488.729,14 $ 7.028.485,63
23 $ 7.028.486 $ 3.539.922,21 $ 34.211,51 $ 3.505.710,70 $ 3.522.774,93
24 $ 3.522.775 $ 3.539.922,21 $ 17.147,29 $ 3.522.774,93 -$ 0,00
Intereses $ 4.958.133,05

5
Gasto de formalización
Tasa %
80.000.000
1.000.000 6%

79.000.000 0,004867551

N° periodo saldo inicial couta fija interes abono capital saldo

0 $ 79.000.000

1 $ 79.000.000 $ 3.539.922,21 $ 466.141,62 $ 3.073.780,60 $ 75.926.219,40

2 $ 75.926.219 $ 3.539.922,21 $ 448.004,69 $ 3.091.917,52 $ 72.834.301,88
3 $ 72.834.302 $ 3.539.922,21 $ 429.760,75 $ 3.110.161,46 $ 69.724.140,42

4 $ 69.724.140 $ 3.539.922,21 $ 411.409,16 $ 3.128.513,05 $ 66.595.627,37

5 $ 66.595.627 $ 3.539.922,21 $ 392.949,28 $ 3.146.972,93 $ 63.448.654,44

6 $ 63.448.654 $ 3.539.922,21 $ 374.380,48 $ 3.165.541,73 $ 60.283.112,71
7 $ 60.283.113 $ 3.539.922,21 $ 355.702,12 $ 3.184.220,09 $ 57.098.892,62
8 $ 57.098.893 $ 3.539.922,21 $ 336.913,54 $ 3.203.008,67 $ 53.895.883,96
9 $ 53.895.884 $ 3.539.922,21 $ 318.014,11 $ 3.221.908,10 $ 50.673.975,85
10 $ 50.673.976 $ 3.539.922,21 $ 299.003,15 $ 3.240.919,06 $ 47.433.056,80
11 $ 47.433.057 $ 3.539.922,21 $ 279.880,02 $ 3.260.042,19 $ 44.173.014,61
12 $ 44.173.015 $ 3.539.922,21 $ 260.644,06 $ 3.279.278,16 $ 40.893.736,45
13 $ 40.893.736 $ 3.539.922,21 $ 241.294,59 $ 3.298.627,62 $ 37.595.108,83
14 $ 37.595.109 $ 3.539.922,21 $ 221.830,95 $ 3.318.091,26 $ 34.277.017,56
15 $ 34.277.018 $ 3.539.922,21 $ 202.252,46 $ 3.337.669,75 $ 30.939.347,81
16 $ 30.939.348 $ 3.539.922,21 $ 182.558,45 $ 3.357.363,76 $ 27.581.984,05
17 $ 27.581.984 $ 3.539.922,21 $ 162.748,24 $ 3.377.173,98 $ 24.204.810,08
18 $ 24.204.810 $ 3.539.922,21 $ 142.821,13 $ 3.397.101,08 $ 20.807.709,00
19 $ 20.807.709 $ 3.539.922,21 $ 122.776,44 $ 3.417.145,77 $ 17.390.563,23
20 $ 17.390.563 $ 3.539.922,21 $ 102.613,48 $ 3.437.308,73 $ 13.953.254,50
21 $ 13.953.255 $ 3.539.922,21 $ 82.331,55 $ 3.457.590,66 $ 10.495.663,84
22 $ 10.495.664 $ 3.539.922,21 $ 61.929,95 $ 3.477.992,26 $ 7.017.671,58
23 $ 7.017.672 $ 3.539.922,21 $ 41.407,96 $ 3.498.514,25 $ 3.519.157,33
24 $ 3.519.157 $ 3.539.922,21 $ 20.764,88 $ 3.519.157,33 -$ 0,00
INTERES $ 5.958.133,05

6
7
Desembolso credito 01/06/2020

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 bancos $ 80.000.000
111005 Nacionales $ 80.000.000
2105 Bancos $ 80.000.000
nacionales
210510 Prestamos $ 80.000.000
Sumas iguales $ 80.000.000 $ 80.000.000

pago cuota 01/07/2020

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos $ 49.087.568,46
111005 Nacionales $ 43.634.951
2105 nacionales $ 43.634.951
210510 Préstamo $ 43.634.951
5305 Financiero $ 5.452.617
530520 intereses $ 5.452.617,00
sumas iguales $ 49.087.568 $ 49.087.568,46

8
 ESTADO FINANCIERO
Desembolso de bancos Fecha:08/06/2020

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE $ 80.000.000
EFECTIVO Y E.EFECTIVO $ 80.000.000

TOTAL ACTIVO CTE $ 80.000.000 TOTAL CTE $ 80.000.000

ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE $ 0

TOTAL ACTIVO NO CTE $ TOTAL PASIVO NO CTE $ 0

TOTAL ACTIVOS $ 80.000.000 TOTAL PASIVO $ 80.000.000

PATRIMONIO $ 0

REVELACION
Se reconoce la obligación como un pasivo de la deuda(obligación financiera con el banco
que a su vez incrementara el activo(banco).

9
 ESTADO FINANCIERO
DEUDA DE LOS PRIMEROS 12 MESES

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE $ 41.165.048,54
EFECTIVO Y
E.EFECTIVO $ 41.165.049

TOTAL ACTIVO CTE $ 41.165.049 TOTAL CTE $ 41.165.049

$
ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE -

TOTAL ACTIVO NO TOTAL PASIVO NO $

CTE $ - CTE -

TOTAL ACTIVOS $ 41.165.049 TOTAL PASIVO $ 41.165.049

PATRIMONIO $

REVELACION:

Se conoce la deuda con el banco luego de haber efectuado el pago de la primer año,
discriminando los intereses compuestos del mismo.

10
Adicionalmente, el día 08/06/20XX, adquiere de contado la licencia de un software
contable a Sistemas Plus S.A, por $18.000.000.

Reconocimiento
compra 08/06/2020

compra de $ 18.000.000
software
IVA 19% $ 3.420.000
Total compra $ 21.420.000
R. Fuente 3,5% $ 630.000
R.ica $ 90.000
Total pagar $ 20.700.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1635 Licencia $ 21.420.000
163501 Programas para $ 21.420.000
computador(software)
2565 R. Fuente $ 630.000
256540 compra $ 630.000
2368 R.ica $ 90.000
236801 Compra $ 90.000
1105 Caja $ 20.700.000
110505 Caja General $ 20.700.000
Sumas Iguales $ 21.420.000 $ 21.420.000

11
 ESTADO FINANCIERO
Sobre la compra de licencia para programas

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE
EFECTIVO Y
E.EFECTIVO

TOTAL ACTIVO CTE TOTAL CTE

OTRO ACTIVOS $ 21.420.000
ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE

TOTAL ACTIVO NO TOTAL PASIVO NO

CTE $ CTE

TOTAL ACTIVOS $ 21.420.000 TOTAL PASIVO

PATRIMONIO $ 21.420.000

REVELACION
Se reconoce el incremento del activo por la compra de licencia software
(diferidos) al activo no corriente (otros activos)

12
Medición posterior

Amortización de la licencia por 1 año

Vr licencia $ 18.000.000
vida útil $ 1

Vr año $ 18.000.000
ver mes $ 1.500.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1698 depreciación y $ 1.500.000
amortización
acumulada
169840 Licencias $ 1.500.000
5165 Amortizaciones $ 1.500.000
516515 Cargo diferido $ 1.500.000
sumas iguales $ 1.500.000 $ 1.500.000

13
 ESTADO FINANCIERO
Amortización de software contable
ACTIVO PASIVO
ACTIVO PASIVO CTE
CORRIENTE
EFECTIVO Y
E.EFECTIVO

TOTAL ACTIVO TOTAL CTE

CTE
OTRO ACTIVOS $ 1.500.000
ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE

TOTAL ACTIVO NO $ TOTAL PASIVO

CTE NO CTE

TOTAL ACTIVOS $ 1.500.000 TOTAL PASIVO

PATRIMONIO $ 1.500.000

Revelación
Se amortiza la licencia del software por 1 año sobre el valor de la compra.

14
De igual manera, en la misma fecha, la entidad decide comprar mercancía a DistriSur
S.A (gran contribuyente), por $50.000.000, para cancelar el 25% de contado y el saldo a
60días, con descuento condicionado del 1.5% por pronto pago. Es política de la entidad,
aprovechar los descuentos concedidos

Valor de 50.000.000,00
mercancía
Valor IVA 19% 9.500.000,00

Valor total 59.500.000,00

R. Fuente 1.250.000,00
R.ica 250.000,00
Total pagar 58.000.000,00
Se paga 25% 14.500.000,00
Saldo 60 Días 43.500.000,00
D.cto 1,5% 750.000,00

15
Reconocimiento Inicial :08/06/2020

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 Mercancía $50.000.000
143501 compra $50.000.000
mercancía
2408 IVA $9.500.000
240801 IVA descontable $
9.500.000
2365 R. Fuente $ 1.250.000
236540 compra $ 1.250.000
2368 R.ica $ 250.000
236801 compra $ 250.000
1110 Bancos $
14.500.000
111005 nacionales $ 14.500.000
2205 Proveedores $ 43.500.000
220501 Nacionales $ 43.500.000
sumas Iguales $ 59.500.000 $59.500.000

16
 ESTADO FINANCIERO
COMPRA DE MERCANCIA 08/06/2020

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE $ 50.000.000,00

INVENTARIOS $ 50.000.000

TOTAL ACTIVO CTE $ 50.000.000 TOTAL CTE $ 50.000.000

ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE $ -

TOTAL ACTIVO NO CTE $ - TOTAL PASIVO NO CTE $ -

TOTAL ACTIVOS $ 50.000.000 TOTAL PASIVO $ 50.000.000

PATRIMONIO $

REVELACION
Se registra la compra de mercancia,asi mismo efectúa la retención correspondiente al
título de renta, conociendo la deuda como un pasivo a corto plazo (60 días ).

17
Medición posteríos

PAGO: 08/08/2020

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos $ 42.750.000
111005 Nacionales
4210 Financiero $ 750.000
421040 D. Comercial $ 750.000
condicionado
2205 Proveedores $ 43.500.000
220501 Nacionales $ 43.500.000
Sumas iguales $43.500.000 $43.500.000

18
 ESTADO FINANCIERO
30/08/2020
ACTIVO PASIVO
ACTIVO PASIVO CTE $ 43.500.000,00
CORRIENTE
EFECTIVO $43.500.000
EQUI.EFECTIVO

TOTAL ACTIVO $ 43.500.000 TOTAL CTE $ 43.500.000

CTE

ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE $

TOTAL ACTIVO $ TOTAL PASIVO $

NO CTE NO CTE

TOTAL ACTIVOS $ 43.500.000 TOTAL PASIVO $ 43.500.000

PATRIMONIO $

REVELACION
Se registra el pago la cuenta por pagar a proveedor de plazo 60 días reconociendo el
descuento condicionado que nos efectuaron

19
 CONCLUSIONES

1. Las microempresas son gran porcentaje de las empresas de Colombia es por

ello que el gobierno decidió desarrollar el decreto 2420 con el objetivo de
compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario expedidas en la ley
1314.

2. Los estados financieros que deben presentar las microempresas son el estado
de situación financiera y el estado de resultados, a partir de ello podemos tener
obtener información importante sobre la situación económica y financiera para la
toma de decisiones.

3. El proceso contable que se debe llevar en una microempresa es reconocimiento,

medición, presentación de los estados financieros y revelaciones a partir de ello
se puede analizar los movimientos y tener los lineamientos tributarios
correspondientes.

20
Bibliografía
Gerencia.com. (07 de 04 de 2020). Gerencia. Obtenido de
https://www.gerencie.com/retencion-fuente-en-el-licenciamiento-de-software.html

ROJAS, C. J. (2019). Contabilidad Simplifica. Bucaramanga.

21