El dictamen de la revisora fiscal analiza el caso de fraude financiero de Interbolsa S.A. Los administradores utilizaron siete firmas en diferentes países para triangular fondos de los inversionistas y ocultar transacciones, causando quiebra. La revisora fiscal Grand Thornton no cumplió con sus funciones de fiscalizar y evaluar transacciones, no detectó operaciones fraudulentas ni validó documentación. Tampoco cumplió con normas de auditoría en Colombia. El marco normativo de revisoría fiscal en el país sigue vigente.
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El dictamen de la revisora fiscal analiza el caso de fraude financiero de Interbolsa S.A. Los administradores utilizaron siete firmas en diferentes países para triangular fondos de los inversionistas y ocultar transacciones, causando quiebra. La revisora fiscal Grand Thornton no cumplió con sus funciones de fiscalizar y evaluar transacciones, no detectó operaciones fraudulentas ni validó documentación. Tampoco cumplió con normas de auditoría en Colombia. El marco normativo de revisoría fiscal en el país sigue vigente.
Título original
Dictamen de La Revisora Fiscal a Los Accionistas Interbolsa Sa
El dictamen de la revisora fiscal analiza el caso de fraude financiero de Interbolsa S.A. Los administradores utilizaron siete firmas en diferentes países para triangular fondos de los inversionistas y ocultar transacciones, causando quiebra. La revisora fiscal Grand Thornton no cumplió con sus funciones de fiscalizar y evaluar transacciones, no detectó operaciones fraudulentas ni validó documentación. Tampoco cumplió con normas de auditoría en Colombia. El marco normativo de revisoría fiscal en el país sigue vigente.
El dictamen de la revisora fiscal analiza el caso de fraude financiero de Interbolsa S.A. Los administradores utilizaron siete firmas en diferentes países para triangular fondos de los inversionistas y ocultar transacciones, causando quiebra. La revisora fiscal Grand Thornton no cumplió con sus funciones de fiscalizar y evaluar transacciones, no detectó operaciones fraudulentas ni validó documentación. Tampoco cumplió con normas de auditoría en Colombia. El marco normativo de revisoría fiscal en el país sigue vigente.
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Corporación Universitaria Minuto de Dios
Sede Bogotá Sur
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Contaduría Pública.
Asignatura:
Revisoría Fiscal
Actividad 6
Presenta:
Edwin Alexander Torres Rojas
ID:532103
Docente:
María Del Carmen Duarte Gonzales
NCR: 794
Bogotá D.C. Colombia 26 de septiembre 2020
Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Bogotá Sur FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Contaduría Pública.
DICTAMEN DE LA REVISORA FISCAL A LOS ACCIONISTAS INTERBOLSA S.A.
1. INFORMACIÓN AUDITADA
El siguiente informe se realiza teniendo en cuenta la información que se recopilo en relación
de uno de los casos de fraude financiero de gran resonancia en el país, buscando analizar y comprender cada uno de los aspectos que se consideren más relevantes en este caso, como pueden ser la manera que estaba organizada la empresa. Las posibles razones que llenaron a Interbolsa a la quiebra, las consecuencias y las responsabilidades de los implicados en el manejo de la información; para lo cual se parte de un análisis teórico-normativo y analítico contrastado en la realidad del hecho económico donde se ven implicado el ejercicio del Contador Púbico en los roles de auditor y/o revisor fiscal como independiente o firma.
Más allá de conocer cómo se desarrolló este fraude, se debe analizar los motivos que propiciaron estos hechos, que en su momento sorprendieron a todo el país e identificar la responsabilidad de los diferentes actores en el mismo, es decir de las distintas entidades y funcionarios.
2. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Los autores intelectuales de fondo y forma en el caso de quiebra de Interbolsa se encuentran Juan Carlos Ortiz, Rodrigo Jaramillo Correa y Víctor Maldonado quienes habrían utilizado siete firmas diferentes en países como Estados Unidos, Panamá, Colombia, Bahamas, entre otros, para triangular dinero dentro del Fondo Premium. Mientras los inversionistas creían que su dinero estaba invertido en el exterior, este regresaba a Colombia a los bolsillos de los implicados.
En los sucesos no se encuentra la presencia de una moral idónea por parte de los administradores, se evidencia la toma de decisión sobre la aplicación de la contabilidad creativa, con el fin de alterar la realidad económica y así revelar una idónea situación financiera a los usuarios de la información, es decir, la información era asimétrica, porque los administradores tenían un mayor conocimiento sobre lo que en realidad estaba sucediendo al interior y exterior de la organización. Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Bogotá Sur FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Contaduría Pública.
Se evidenciaron fraudes y delitos por parte de la administración de Interbolsa S.A. al no
revelar en sus informes las transacciones que se estaban efectuando con el fondo Premium en Curazao, trayendo consigo la evasión de impuestos. Además, la información que se revelaba a través de los estados financieros y otros documentos, dirigida a las entidades estatales, pero principalmente a los inversionistas y personas que deseaban adquirir acciones de Interbolsa, se encontraba contaminada, es decir, no revelaban la realidad de lo que estaba ocurriendo al interior de la organización.
los administradores buscan un beneficio individual, es decir, priorizan sus necesidades sobre la de los inversionistas, por ende, los controles establecidos por la junta directiva evidencian que no fueron lo suficiente rigurosos para haber detectado las diferentes malversaciones de fondos a tiempo; para poder así demostrar que la información que se estaba suministrando no revelaba la realidad económica de la empresa.
3. RESPONSABILIDAD REVISORIA FISCAL
En ese momento una de las instituciones encargadas de controlar, fiscalizar y vigilar desde el marco contable, que todo lo que realizara la entidad estuviera bajó los marcos y estatutos legales que le competían era la filial Grand Thornton Ulloa Garzón, la cual estaba encargada de la revisoría fiscal, faltando así al cumplimiento de sus funciones de acuerdo como se citan el Articulo 207 de código de comercio.
La institución no cumplió con las obligaciones que debía cumplir como figura de revisor fiscal. Debido a que la información revelada por parte de la institución no fue a tiempo, teniendo en cuenta que los movimientos de la bolsa y el mercado financiero no son predecibles, presentando poca certeza por ende la revisoría fiscal no cuenta con la suficientes herramientas para dar un dictamen acertado sobre el futuro de las inversiones, pero si tenía la obligación y la responsabilidad de fiscalizar y evaluar las transacciones entre partes interesadas en las cuentas con los proveedores y clientes.
La revisoría fiscal no logro evidenciar las operaciones fraudulentas, las triangulaciones en las empresas implicadas en las operaciones, que llegaron a afectar hasta Clínicas y entidades promotoras de salud, la cuales no contaban con soportes legales y válidos para las operaciones, al Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Bogotá Sur FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Contaduría Pública.
igual que no se logró validar todas las operaciones que generaron las maniobras en el incremento de los activos e ingresos de los Inversionistas y lo más grave saltando responsabilidades de tipo impositivo ante los entes reguladores. Emitiendo informes totalmente errados, y faltando a lo normalizado en el código de comercio que considera en el artículo 209.
Se faltó gravemente a la responsabilidad del Revisor Fiscal, en su ejercicio de evaluación del
sistema de control interno y de cumplir como garante ante el Estado sobre la vigilancia permanente de su actividad social frente a terceros y entre relacionados. Incumpliendo en términos generales a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el país en su momento y contempladas en el artículo 7 de la ley 43 de 1990, en concordancia con lo establecido en el artículo 209 del Código de Comercio y, en los casos que aplique.
Ahora bien, con respecto a las Normas Internacionales de Auditoría, se falló en la Norma 400 Evaluación de Riesgo y control interno, que tiene el propósito establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
4. INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y NORMATIVOS
En Colombia estamos inmersos en un proceso de cambio normativo, donde implica
principalmente el cumplimiento de Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas contempladas en el decreto 2649 de 1993, y que estaban vigentes en su totalidad a la fecha del caso de Interbolsa; las cuales actualmente están siendo transformadas por las NIC/NIIF Normas internacionales de Contabilidad e Información Financiera. Sin embargo, se aclara que a la fecha la normatividad sobre Revisoría Fiscal no ha sido cambiada en el país por tanto las funciones del revisor fiscal siguen vigentes; es decir que el marco normativo de la revisoría fiscal se encuentra en el país, definido por la Ley 145 de 1960, la Ley 43 de 1990, el Código de Comercio, la Ley 222 de 1995 y el Decreto 2649 de 1993, tanto para el análisis del caso Interbolsa como para la fecha actual. Corporación Universitaria Minuto de Dios Sede Bogotá Sur FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Contaduría Pública.
