Auditoria Paramonga

Universidad Nacional José Faustino Sánchez
Carrión
CONTROL INTERNO
Empresa auditora asociados
Huascaran SAC
Integrantes:
1. RAMIREZ GARCIA, LA EMPRESA AGROINDUSTRIA PARAMONGA SAA. NOS A

Orlando. BRINDADO UN RESPALDO PARA PODER REALIZAR EL
CONTROL INTERNO AL AREA DE TESORERIA, QUE
2. OCAÑA ESPINOZA, COMPRENDE LA ESTRUCTURA, LAS POLITICAS, EL PLAN
William. DE ORGANIZACIÓN, EL CONJUNTO DE METODOS Y
PROCEDIMIENTOS DIRIGIDAS A CUSTODIAR Y
3. ROSADIO RAMIREZ,
ADMINISTRAR LOS MEDIOS NECESARIOS EN PODER DE
Yessenia.
LA EMPRESA DE FORMA EFICAZ Y DEACUERDO A LAS
4. TRUJILLO DIRECTRICES MARCADAS POR LA DIRECCION.
TRUJILLO, Ana
5. CADILLO ROJAS,
Jhoicis.
Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión
DEDICATORIA
A Dios, nuestros padres y seres queridos más

cercanos que siempre están pendientes de cada
uno de nosotros apoyándonos y motivándonos
en cumplir nuestros objetivos, asimismo a la
profesora CPCC. DR.CORALY DE LOS SANTOS
RONCEROS por brindarnos su orientación en la
elaboración del presente trabajo.
AGRADECIMIENTO
Damos gracias a todas las personas que nos brindaron su apoyo para realizar el presente
trabajo de auditoría, el cual no sólo es importante para nosotros sino también para todo
aquel que tenga acceso a esta información.
Agradecemos al Personal de Departamento de Tesorería quienes nos brindaron su apoyo,

respondiendo a las diversas preguntas que teníamos con respecto a la Evaluación del
Control Interno del Departamento en mención, asimismo agradecemos a Rosalinda Flores.
por su aporte a nuestro desarrollo del trabajo y a nuestra profesora Corali de los Santos
Ronceros por impulsar la investigación es nuestra aula, logrando afianzar nuestros
conocimientos.
INTRODUCCION
El trabajo de investigación se ha desarrollado en base a la información proporcionada por

la AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A no solo como medio de detectar deficiencia,
violaciones o fraudes, sino como medio de concientizar a los directivos de la necesidad de
implementar un adecuado Control Interno que contribuya a una mayor eficacia y
productividad del departamento de tesorería.
Es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente los

efectos de suprimir y / o disminuir significativamente la multitud de riesgos que hayan
afectado los distintos tipos de organizaciones, sean éstos privados o públicos, con o sin
fines de lucro.
Por lo tanto el examen de Investigación de Control Interno en el Área de Tesorería se

realizó de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria– NAGA, Normas Internacionales
de Auditoria, NIAS; la aplicación de dichas normas requieren que se planifique
adecuadamente la investigación en forma de Auditoria
Este proyecto tiene como finalidad verificar el funcionamiento del área de tesorería en la
empresa que detallamos a continuación.
CARTA DE PROPUESTA DADO POR LA POFESORA
DECANATO
“Año de la Consolidación del Mar de Grau”
Huacho, 01 de junio del 2016
CARTA N° 006-2016-D-FCECYF
Sr(a).
ENCARGADA DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIALPARAMONGA S.A.A
Presente.-
ASUNTO: presentación de alumnos para trabajo de investigación
De mi consideración:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de expresarle mi saludo

y a la vez hacer de su conocimiento que dentro del curso de auditoria financiera I del VII “B”
se encuentra programado en el silabo trabajos de investigación relacionados con el curso,
a fin de afianzar sus conocimientos adquiridos en las aulas.
Por tal motivo, solicito a usted a usted la autorización para que los
siguientes alumnos puedan realizar una visita a su prestigiosa empresa y asi concretar su
trabajo de investigación.
APELLIDOS Y NOMBRES DNI
 Ramírez García, Orlando 72579362

 Ocaña Espinoza, William 74349435
 Cadillo rojas, jhoicis 72004322
 Rosadio ramirez, yessenia 72282975
 Trujillo Trujillo Ana 46733281
Agradeciendo la atención al presente, me suscribo de usted

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
La compañía AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A como resultado del proceso de la

Reforma Agraria, según Ley Nº 17716, se constituyó el 3 de octubre de 1970 en
Cooperativa con la denominación de Cooperativa Agraria Azucarera Paramonga Ltda. Nº
37 bajo el control y manejo de los trabajadores.
El 11 de setiembre de 1994 la Asamblea General de Delegados acordó la transformación del
modelo empresarial de Cooperativa por el de Sociedad Anónima Abierta de accionariado
difundido con el nombre de Agro Industrial Paramonga S.A.A. rigiéndose bajo la Ley General
de Sociedades, a partir del 1º de enero de 1995. Dicha constitución ha sido inscrita en los
registros públicos de la provincia de Barranca mediante ficha N °0276. Su domicilio legal
está ubicado en la Av. Ferrocarril 212; en el distrito de Paramonga provincia de Barranca;
Lima
Paramonga se dedica principalmente al cultivo y explotación de caña de azúcar, destinada
a la producción y comercialización de azúcar, melaza, bagazo y alcohol, en el mercado
local e Internacional.
 ORGANIGRAMA
DIRECTORIO
DPT.AUDITORIA
GERENTE GENERAL
GRTE. DE
ADMINISTRACION Y GRTE. DE GRTE. DE
GRTE. OPERACIONES GRTE. DE LOGISTICA GRTE. DE PERSONAL GRTE. DE PROYECTOS GRTE. LEGAL GRTE. DE FINANZAS
RELACIONES CONTABILIDAD COMERCIALIZACION
COMUNITARIAS
GRTE. DE CAMPO GRTE. DE FABRICA

Universidad Nacional José Faustino Sánchez
Carrión
 MISION Y VISION
Visión
"Ejercer liderazgo global en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar y en el

desarrollo de negocios vinculados."
Misión
"Producir y comercializar azúcar de caña y otros bienes de negocios vinculados para la

Satisfacción de nuestros clientes, mediante la optimización de los procesos, contando con
colaboradores comprometidos y capacitados, logrando niveles de rentabilidad y
competitividad global, actuando con responsabilidad social y ambiental."
NUESTROS VALORES:
 Responsabilidad
 Honestidad
 Lealtad
 Confidencialidad
 Seguridad
 Trabajo en equipo
POLÍTICAS
1. Compromiso con la mejora continúa del desempeño del sistema de gestión de

calidad.
2. Registran sus transacciones y operaciones comerciales en la contabilidad a base de
efectivo, bajo el principio de lo devengado y lo percibido.
3. Las ventas a clientes se efectúan principalmente en efectivo y en ciertas casos se
otorgan períodos mínimos de crédito de aproximadamente 45 días.
4. Las transacciones en moneda extranjera (que sustancialmente se refieren al dólar
estadounidense) se traducen a la moneda nacional.
5. Promueven la motivación, el desarrollo y compromiso del trabajador eligiendo a los
colaboradores del año.
6. Capacitación y motivación al personal para lograr un alto nivel de compromiso,
responsabilidad y eficiencia en el cumplimiento de sus tareas con énfasis en temas
de calidad, inocuidad y seguridad.
7. Se efectúa un control de sus aspectos ambientales a fin de que las operaciones se

desarrollen sin dejar impactos negativos al ambiente y a las poblaciones de nuestra
área de influencia.
8. Desempeñan un rol importante en el desarrollo de la comunidad paramonguina,
principalmente por la generación de empleo directo e indirecto que deriva de sus
actividades, por lo cual, se fortalece el vínculo entre la empresa y la comunidad.
9. Cualquier cambio en cualquiera de la política o procedimiento se dará a conocer
debidamente a los clientes registrados.
10. En el proceso de captación de nuevos clientes por parte de los vendedores, se
investiga su capacidad de pago.
11. Se cumple con los requisitos de certificación ISO 9001:2000 ,habilitación sanitaria
otorgada por DIGESA , validación técnica oficial del Plan HACCP (DIGESA)
CONTROL INTERNO A LA EMPRESA
OBJETIVO
 General :
Emitir una opinión sobre la evaluación del control interno
 Especifico:
Estudiar y evaluar la estructura del control interno del área de Tesorería de la compañía
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A., a fin de formar una opinión sobre la efectividad
de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.
ALCANCE DEL EXAMEN
La auditoría se llevara a cabo en cumplimiento a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, las normas internacionales de auditoría, los principios de contabilidad
generalmente aceptados, las normas internacionales de información financiera; los
principios establecidos en el país y de la profesión. Así como las políticas implantadas por
la empresa.
PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditoria forma parte del presente plan de auditoria, el cual se va ha reflejar
en el trabajo de campo.
INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA.
EQUIPO DE AUDITORIA
Nº GRADO APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO FIRMA

1 CPCC Ramírez García, Orlando 1232 A. Principal
2 CPCC Ocaña Espinoza, William. 1245 Grte Auditoria

3 CPCC Trujillo Trujillo, Ana 1089 Jefe de Equipo
4 CPCC Cadillo rojas, Jhoicis 1101 A. Financiero
5 CPPC Rosadio Ramírez, Yessenia 1209 A. Financiero
HORAS ESTIMADAS
La auditoría inicia el 28 de junio del 2016. Para la realización de la auditoría se ha

estimado 4 horas hombres por día en un mes (lunes – Viernes).
Nº GRADO APELLIDOS Y NOMBRES MATRICUL CARGO % HORAS

A
1 CPCC Ramírez García, Orlando 1232 A. Principal 20 60
2 CPCC Ocaña Espinoza, William. 1245 Grte Auditoria 20 60
3 CPCC Trujillo Trujillo, Ana 1089 Jefe de Equipo 20 60
4 CPCC Cadillo rojas, Jhoicis 1101 A. Financiero 20 60
5 CPCC Rosadio Ramírez, Yessenia 1209 A. Financiero 20 60
Total 100 300
HONORARIOS PROFESIONALES
Los honorarios profesionales por la realización de la auditoría se han convenido en la suma

de 10000 nuevos soles.
Nº GRADO APELLIDOS Y NOMBRES MATRICUL CARGO % HONORARIO
A
1 CPCC Ramírez García, Orlando 1232 A. Principal 35 3500.00
2 CPCC Ocaña Espinoza, William. 1245 Grte Auditoria 30 3000.00
3 CPCC Trujillo Trujillo, Ana 1089 Jefe Equipo 15 1500.00
4 CPCC Cadillo rojas, Jhoicis 1101 A. Financiero 10 1000.00
5 cpcc Rosadio Ramírez, Yessenia 1209 A.Fianciero 10 1000.00
10 10,000.00
0
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Junio Julio
ACTIVIDAD 23 26 al 27 28 30 1 7
Entrevista con el
Gerente
Planificar
la Planeamiento
Auditoria
Evaluación del Control
Interno
Trabajo de Campo
Elaboración de Informe
Informe Sustentación de
Final Informe
VISITAS
PRIMERA VISITA: 23 de JUNIO del 2016

SEGUNDA VISITA: 30 Junio del 2016
RESPONSABLES
Auditor Principal: Ramírez García, Orlando.

Gerente de Auditoria: Ocaña Espinoza William.
HUACHO, 23 de Junio del 2016.
EMPRESA ASOCIADOS HUASCARAN S.A.C
CPCC. Orlando Ramírez García

Matricula Nº 1232
AUDITOR PRINCIPAL
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Agro Industrial Paramonga S.A.A
RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo
N/ PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

O P.T. POR
1 Aplique el cuestionario de control interno a 1 OEW 28/06/2016

efectos de evaluar el grado de confiabilidad
del mismo.
2
A.1 CAJA 28/06/2016
2 TTA
Verifique si el cajero tiene acceso a los
registros contables.
Verifique si existen cheques en blanco, de

existir indague las razones de firmar
cheques en blanco y cuál es el control.
3
OEW 28/06/2016
A.2 FONDO FIJO 3
Evaluación de Control Interno y riesgos.
Compruebe si existe un fondo fijo para caja

menor; así como la autorización de la
4 disponibilidad del mismo y si estas CRJ 28/06/2016
operaciones son llevadas en libros 4
5 contables.
28/06/2016
CRJ
Identifique los fondos que deben recontarse,
6
confirmando su naturaleza y nombre del 5 RRY 28/06/2016
custodio. 3
6
Efectúe un arqueo, recontando billetes,
monedas e inspeccionando documentos.
Prepare una lista de los comprobantes de

gastos, y otros documentos del fondo.
tanto por el responsable del arqueo como

por el sujeto del
arqueo en señal de conformidad,
7 A.3 BANCOS
7
Evaluación de Control Interno y riesgos.
Obtenga de la empresa, una relación de las

personas autorizadas a firmar cheques
durante el periodo bajo examen.
Examine el manejo de los cheques en
tránsito de la empresa.
Solicite confirmación directa de los saldos

con bancos.
Huacho, 28 de Junio del 2016
HECHO POR: REVISADO POR:
CPCC. Trujillo Trujillo Ana CPCC. Ocaña Espinoza William

Matricula Nº 1089 Matricula Nº 1245
JEFE DE EQUIPO GERENTE DE AUDITORIA
APROBADO POR:
CPCC. Ramírez García Orlando

Matricula Nº 1232
AUDITOR PRINCIPAL
Trabajo de campo
VISITAS
1º VISTA
Teniendo como trabajo de investigación en el tema de Control Interno del

curso de Auditoria Financiera se decide poner en práctica, en una empresa por la cual
nuestro grupo de investigación decidió realizar en la Empresa AGRO INDUSTRIAL
PARAMONGA S.A.A. para ello se solicitó el permiso correspondiente a dicha empresa,
obteniendo satisfactoriamente la aceptación.
Se a echo la visita a la empresa que se describe a continuación:
Obtuvimos los principales datos de información básica de la empresa AGRO

INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. ubicada en la ciudad de PARAMONGA al norte de
Lima, provincia de Barranca, de característica principal, en el procesamiento de Azúcar.
INFORMACIÓN GENERAL
 Nombre de Empresa: AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A

 Nombre Comercial: AIPSAA
 RUC 20135948641
 Fecha de Fundación: 02/02/1970
 Tipo de Sociedad: SOCIEDAD ANONIMA
 Estado de la Empresa: ACTIVO
 Sector económico de desempeño: ELABORACION DE AZUCAR
 CIIU: 15420
 Marca De Actividad Comercio Exterior: IMPORTADOR/EXPORTADOR
 Dirección Principal: AV. AVENIDA FERROCARRIL #212
 Población: LIMA / BARRANCA / PARAMONGA
 Fax: 2361270
 Teléfonos: 2360070- 2360349 -2360240 -2361270
 Número de Trabajadores: 1354
 Debemos destacar la amabilidad y el buen trato de bienvenida a la empresa, su

forma de organización, es muy buena.
Al visitar la parte interna de la empresa podemos observar en la pared los murales donde
resalta la misión y visión de la empresa también muestra los reportes de actividades
durante el día, la infraestructura es de lo mejor porque muestra todo los señales de
seguridad quiere decir que cumple estrictamente con la certificación (ISO) 9001 que
muestra en sus documentos, debemos de mencionar, que la empresa trabajando para
obtener la certificación ISO 22000.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
 AMBIENTE DE CONTROL
 EVALUACION DE RIESGO
 ACTIVIDAD DE CONTROL
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
AMBIENTE DE CONTROL
En el área de tesorería se ha podido notar un buen ambiente de control ya que el jefe de

tesorería y el personal del área saben bien lo que deben y tienen que hacer. El jefe de
tesorería tiene bien definidas sus funciones, su responsabilidad y muestra continuamente
por palabras y acciones, un compromiso con elevado nivel ético lo que permite determinar
una línea de comportamiento apropiado en la toma de decisiones.
Y esto se debe a que la empresa tiene implementado el código de ética producto del sentir
de los miembros que la integran, mediante el análisis de los principios, valores y hábitos lo
que constituye una guía ética de buen carácter organizacional. Lo que corrobora a un
adecuado control interno.
Por otra lado se observó que existe competencia profesional es decir

que cada trabajador del área posee un nivel de preparación y experiencia que se ajusta a
los requisitos especificados. Es decir conocen bien sus responsabilidades y saben cómo
hacerlo. Sin embargo, debemos de indicar que el asistente de tesorería debería ser
capacitado, indicándosele de forma escrita las labores que debe cumplir, además el
personal que labora con ellos durante mucho tiempo también es necesario que se les
brinde capacitación ,debido a que en este mercado globalizado se necesita ir
acrecentando los conocimientos.
POLITICA
CONCILIACION BANCARIA
1.OBJETIVO
Establecer un mecanismo de control que permite detectar posibles diferencias de efectivo o

partidas conciliatorias pendientes de aclarar, mediante análisis comparativo de los
extractos bancarios y los saldos en libros, con el fin de determinar notas de crédito y notas
de débito sin contabilizar, así como cheques girados pagados por el banco que no han sido
registrados en libros.
2.ALCANCE
Esta política deberá ser aplicada por el Departamento de Tesorería Paramonga y

Tesorería Lima.
3.PROCEDIMIENTO
a) Comprobar mediante evaluación si las conciliaciones bancarias mensuales de las

cuentas corrientes cumplen con os procedimientos adecuados para la elaboración.
b) Establecer el saldo según el libro verificando las sumas y determinado la corrección de
los cálculos aritméticos para establecer el saldo de fin de mes.
c) Tomar el sado al cierre según extractos bancarios enviados por el banco y si es
necesario confirmar directamente con las entidades bancarias los saldos que aparecen
en dichos extractos.
d) Comparar los cheques girados registrados en el libro auxiliar de bancos con los
cheques pagados por el banco según los respectivos extractos, relacionar los cheques
que estén pendientes de pago.
e) Cruzar las consignaciones registradas en los libros con los abonos en depósitos que
figuren en los extractos bancarios. Constatar con los comprobantes de consignación si
en caso tal no aparece registrado algún abono en depósito.
f) Relacionar las notas de crédito que figuran en los extractos bancarios y que no
aparezcan registradas en los libros.
g) Comprobar que se efectuó la conciliación bancaria cumpliendo con los procedimientos
adecuados.
 Comparar el saldo del extracto bancario con el saldo según el libro.
 Si existe diferencia entre el saldo según extracto bancario y el saldo según libro se
debe tener en cuenta si hay girados pagados por el banco y que no han sido
registrados en libros.
 Que se hayan registrado en el libro cheques girados no pagados por el banco y que
no se hayan incluido en la relación de cheques pendientes de pago
 Si hay diferencia de los importes entre consignaciones registradas en libros y los
depósitos abonados al extracto bancario
 Consignaciones pendientes de registro ya sea en libros o en bancos, no
consideradas en la relación de partidas en transito
 Diferencia en los importes entre las consignaciones registradas en libros y los

depósitos abonados al extracto bancario.
POLITICA
CANJE Y RENOVACION DE LETRAS POR PAGAR
1. OBJETIVO
Definir y establecer el procedimiento para los canjes de Facturas, Notas de Débito,

notas de Crédito a Letras por pagar.
2. ALCANCE
Esta política deberá ser aplicada por el Departamento de Logística, Tesorería,

Gerencia Administrativa y Apoderados, que participen en proceso de canje.
3. PROCEDIMIENTO
 Una vez aprobada la Orden de Compra, El agente de Compra la entregara o faxeara

al proveedor para que remita la mercadería.
 Almacén de Materiales recibirá la mercadería, Guía de Remisión del proveedor y
Orden de Compra. Una vez verificado emitirá el Movimiento del Almacén (nota de
ingreso)
 EL AGENTE DE COMPRAS ADJUNTARA LA O/C, G/R, N/I, Factura y la Letra
teniendo presente que la fecha de giro no debe ser antes del ingreso a Almacén,
para el trámite en el Departamento de Contabilidad.
 Tesorería verificara y registrara los documentos en el Sistema, luego emitirá el
Comprobante de Retención.
 La letra deberá ser aceptada únicamente por los apoderados de la empresa.
 Una vez aceptada la letra se sacara copia para adjuntarla a la Factura, G/R. N/I, O/C
y se archivara en forma correlativa de acuerdo al número de asiento generado.
ORGANIGRAMA
GERENTE DE
ADMINISTRACION Y
RELACIONES
COMUNITARIAS
JEFE DE
SUPERVISOR DE TECNICO JEFE DE ALMACEN DE SUPERVISOR DE JEFE DE
JEFE DE CONTROL INFRAESTRUCTURA Y SUPERVISOR DE
RELACIONES ADMINISTRADOR DE PRODUCTOS ACTIVO FIJO Y TECNOLOGIAS DE LA
DE GESTION DISEÑO AREAS VERDES
COMUNITARIAS VENTAS TERMINADOS ARCHIVO CENTRAL INFORMACION
ARQUITECTONICO
ASISTENTE DE
ASISTENTE DE AUXILIAR AUXILIAR OPERARIO DE AREAS AUXILIAR DE ACTIVO ANALISTA
RELACIONES AUXILIAR DE VENTAS
TESORERIA ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO VERDES FIJO PROGRAMADOR
COMUNITARIAS
SUPERVISOR DE
SUPERVISOR DE SUPERVISOR DE ADMINISTRADOR DE
ALMACEN DE AUXILIAR DE
CAJERO OBRAS YSERVICIOS MANTENIMIENTO DE BASE DE DATOS Y
PRODUCTOS ARCHIVO CENTRAL
GENERALES VIVIENDA Y OFICINA COMUNICACIONES
TERMINADOS
OPERARIO DE ASISTENTE DE
OPERADOR DE SOPORTE TECNICO
SERVICIOS MANTENIMIENTO DE
MONTACARGA LIMA - PARAMONGA
GENERALES VIVIENDA Y OFICINA
OPERARIO DE
ALMACENERO MANTENIMIENTO DE
VIVIENDA Y OFICINA
EVALUACION DE RIESGO
En atención a que Agro Industrial Paramonga S.A.A (AIPSA) es una

entidad vigilada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria,
por ende es de importancia que se estén reconociendo que los riesgos ya no son
simplemente peligros que evitar, sino que en muchos casos, oportunidades que
aprovechar ya que las mismas son identificadas, analizadas y manejadas para el logro de
objetivos de muchas empresas Agro Industriales y en general en otras empresas de
diferentes sectores económicos.
Por ello al no existir una adecuada segregación de funciones donde las

personas que manejan el efectivo tienen acceso al registro contable y a la vez realizan las
conciliaciones esto puede conllevar en que algún momento la empresa sufra algún tipo de
fraude o error, la cual no sea ha presentado hasta el momento, ya que es un personal de
confianza que labora desde hace muchos años.
Finalmente, resulta de suma importancia, informar que la alta dirección es el

principal responsable de la evaluación del riesgo, sin embargo también es responsabilidad
de cada uno de los empleados que laboran en ese área, quienes en el desarrollo de sus
labores llegaren a detectar una operación de carácter inusual, es decir, que se salga de los
parámetros de normalidad, de reportarlo inmediatamente al jefe de Tesorería.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Agro Industrial Paramonga S.A.A (AIPSA) cuenta con una Junta General
que es la máxima autoridad. A ella le corresponde fijar las políticas que deben aplicarse
para la ejecución de la función misional y administrativa de la empresa cuando la norma
legal lo permite.
Para el cumplimiento de la aplicación de este componente Agro Industrial Paramonga

S.A.A (AIPSA) se apoya en las siguientes herramientas:
a. Actividad de control Preventivo
Autorización de las transacciones
 Los registros contables son verificados por el jefe de personal y el Gerente de

Administración, además de firmar el reporte del departamento de Tesorería.
 Los cheques se expiden con firmas mancomunadas.
 Está prohibido firmar cheques en blanco
 Los cheques emitidos son no negociables.
Controles sobre el acceso a los recursos y archivos

 En el área de Tesorería debemos de indicar que la entidad cuenta con una caja
fuerte a la cual solo tienen acceso los cajeros, ahí se guarda el fondo de caja chica,
además de ello los cajeros son los únicos que no conocen la clave de ingreso al
software Titanium.
 Los comprobantes de egresos se marcan con sello fechador para evitar fraudes o
pagos por duplicado, en el caso de las empresas que no tengan cuenta corriente.
Debemos de destacar la seguridad física que presenta la Empresa Agro Industrial

Paramonga la cual cuenta con mecanismos de control de acceso tales como puertas de
seguridad, y circuitos monitoreados por cámaras para entrar a la planta de la empresa,
inmediatamente se solicita el documento de identidad a los visitantes.
Los visitantes de las oficinas de la Agro Industrial deben ser escoltados durante todo el
tiempo por personal del área usuaria, además toda persona que se encuentre dentro de la
entidad deberá portar su identificación otorgado por la empresa en un lugar visible. (Ver
Anexo)
b. Actividad de Detección
Conciliación Bancaria:
La Conciliación Bancaria es uno de los procedimientos de control que

periódicamente se realiza por los empleados de Tesorería de la empresa Agro Industrial
Paramonga S.A.A (AIPSA), generalmente de forma mensual, según lo requerimientos de la
administración con la finalidad de llevar un control del efectivo disponible y utilizado en los
Bancos, las mismas que son preparadas por personal independiente al de la firma de
cheques o registro de efectivo.
Este procedimiento de control es llevada a cabo por la entidad

porque compara las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe
del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad. Los estados de cuenta son recepcionados y cerrados por el encargado de
practicar las conciliaciones, además de ellos se controlan las transferencias de fondos
entre bancos, se investigan oportunamente las notas de cargo y abono que aparecen en el
estado de cuenta corriente, entre otros.
Arqueos Sorpresivos:
Es el procedimiento principal aplicable el examen del efectivo que

consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con
el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo
que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales; además debemos de mencionar que se deja constancia de los
arqueos mediante actas, los mismos que son realizados semanalmente.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
En el área de tesorería existe una comunicación constante entre todo

el personal que labora en la respectiva área, pero aquella comunicación es jerárquica, es
decir, el gerente administrativo de Relaciones Comunitarias mantiene comunicación directa
con el jefe de Tesorería, o también llamado jefe de control de gestión, el cual se encarga de
informar el cumplimiento de metas que sirve para uso interno y algunas veces también
para uso externo (bancos, clientes, proveedores). Debemos señalar que la empresa
cuenta con murales donde se publica por ejemplo el programa de pago de utilidades a los
accionistas minoritarios, los eventos deportivos; este murales va variando s su información
con el transcurrir del día.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
De existe una supervisión por parte del jefe de tesorería de que se cumplan el sistema de
control interno establecido en el área de tesorería ya que este hace un seguimiento a las
actividades de control de que se estén realizando correctamente para que de esta manera
se pueda valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento.
Cada medida de control implementada sobre los procesos y operaciones de la entidad, son
objetos de monitoreo oportuno para así determinar su vigencia, consistencia y calidad, así
como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia.
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo son
registradas y puestas a disposición de los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su corrección.
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

ASISTENTE DE TESORERIA
OBJETIVO GENERAL
Ejecutar los procesos administrativos de los distintos trámites desarrollados en la Unidad

de Tesorería, chequeando, clasificando y registrando documentos de diversa índole y
aplicando correctamente las normas y procedimientos definidos para ello, a fin de dar
cumplimiento a cada uno de esos procesos.
FUNCIONES, ACTIVIDADES Y/O TAREAS
 Chequea que las órdenes de pago estén correctamente elaboradas y contengan los
soportes respectivos.
 Clasifica las órdenes de pago según conceptos y montos.
 Registra y envía las órdenes de pago, según monto establecido, a las autoridades
competentes para autorizar el pago.
 Registra y envía a Impuesto Sobre la Renta de la Institución las órdenes de pago por
concepto de servicios prestados a la Institución, para la correspondiente deducción.
 Recibe y codifica manualmente las órdenes de pago, según lista de conceptos o
motivos de pago.
 Transcribe en el computador la información contenida en las órdenes de pago para
ingresarla en el sistema de la unidad.
 Mantiene actualizado registros manuales o computarizados de datos.
 Desglosa listas de cheques y las organiza por dependencias y bancos.
 Recibe y chequea órdenes internas para transferencias bancarias debidamente
conformadas, calculando monto de las mismas y verificando su coincidencia con los
montos de las listas de cheques y el número de cuenta de cada banco.
 Entrega las órdenes internas conformadas y sus respectivos soportes a su superior
inmediato para su autorización.
 Levanta informe de irregularidades detectadas en los procesos e informa a su
superior inmediato.
 Ordena y elabora relación de cheques devueltos, indicando datos de los cheques,
concepto y razón de devolución, para informar a control financiero.
 Lleva control de caducidad de los cheques emitidos y depositados en caja.
 Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
 Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
PLAN DE ORGANIZACIÓN
 La empresa cuenta con un Manual de Organización y Funciones que está debidamente

aprobado por la Junta general de Accionistas, el cual al término de cada período está
sujeto a revisión y son actualizados de acuerdo a los requerimientos. En dicho manual
constan las funciones de cada área y se respeta las líneas de jerarquía.
NIVELES DE AUTORIZACIÓN
 Existen niveles de jerarquía en la empresa, que son reflejados en su organigrama, y

asimismo se respetan las autorizaciones correspondientes a cada departamento por la
persona de mayor jerarquía.
PRÁCTICAS SANAS
• En la empresa existen diversas estrategias para el logro de sus objetivos y metas

previstas.
• El área de administrativa verifica si el monto a percibir por los clientes es el correcto.
• El área de Contabilidad verifica las boletas de venta y documentación sustentadora,

antes del pago.
PERSONAL IDÓNEO
• La empresa cuenta son un personal adecuado, al cual constantemente se le evalúa su

desempeño y controla su asistencia
• El personal recibe una capacitación y cumplen con los implementos que cada empresa
requiere.
MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES
TESORERIA
El Área de Tesorería y Caja se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas,

sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos financieros
de la empresa, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de gestión, y atendiendo con
oportunidad y competencia las solicitudes de pago de los diferentes compromisos
contraídos por la empresa de acuerdo a lo establecido dentro de las políticas de la

empresa.
La nota común de todos los saldos de las cuentas de este departamento es que habrá de
estar a disposición de la empresa de forma inmediata.
FINALIDAD
- Realizar la oportuna gestión y cobro de recursos en efectivo, conforme al calendario

financiero autorizado de la empresa.
- Atender todos los aspectos relativos a la obtención de servicios bancarios que

requiera la operación financiera de la empresa.
- Desarrollar y establecer el sistema de administración integral de los recursos

financieros de la empresa.
- Vigilar que la documentación soporte de la salida de efectivo cumpla con los

requisitos de carácter fiscal y de control interno.
- Registrar y controlar los recursos financieros provenientes del calendario financiero.
- Administrar y controlar la disponibilidad de las cuentas bancarias de cheques y de

inversión, para mantener la liquidez suficiente para hacer frente a los compromisos
de realización inmediata y evitar la generación de recursos ociosos.
- Remitir al Departamento de Contabilidad, el informe diario de las operaciones

bancarias, de dispersión de fondos, ingresos y egresos, respaldada ésta con los
documentos comprobatorios y justificativos originales, que garantice su adecuado
registro dentro de la contabilidad de la empresa.
- Coordinar las actividades del personal habilitado para pago de planillas
- Controlar las disponibilidades de las cuentas bancarias de cheques y de inversión,

realizando conciliaciones mensuales contra los saldos reportados en los estados de
cuenta bancarios
- Realizar las demás actividades que le sean encomendadas por la Gerencia General
y afines a las funciones y responsabilidades inherentes al cargo.
DOCUMENTACION
- Vale de salida de efectivo.
- Liquidación de fondo fijo.
- Boleta de depósito de los bancos.
- Cheques.
- Recibos de cobranza.
- Liquidaciones de cobranza.
- Comprobantes de tesorería.
- Facturas.
- Boletas de Ventas.
- Autorizaciones internas.
- Comprobantes de servicios.
- Recibos de servicios públicos.
- Comprobante de pagos de arbitrios municipales.
PERSONAL QUE INTERVIENEN
a) JEFE DEL DEPARTAMENTO DE TESORERIA Y CAJA
Entre sus responsabilidades tenemos:
- Programar los recursos financieros para hacer frente a los compromisos contraídos
por la Entidad en el desarrollo normal de sus actividades.
- Coordinar la inversión de recursos financieros para asegurar la optimización de los

mismos a fin de contribuir en el fortalecimiento de la solvencia económica de la
Entidad.
- Verificar la facturación de los servicios proporcionados para asegurar la aplicación

correcta de los datos con el propósito de finiquitar los compromisos señalados en los
contratos y solicitudes de servicio.
- Revisar las cuentas por cobrar a clientes para efectuar los cobros de acuerdo a las
condiciones y plazos estipulados en los contratos, a fin de movilizar la circulación de
efectivo.
- Verificar los registros contables de los diferentes conceptos de ingresos que tiene la
empresa, a fin de cumplir con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b) RESPONSABLE DE CAJA
Entre sus responsabilidades tenemos:
- Administrar el fondo fijo de caja chica, para sufragar las compras menores.
- Custodiar los valores en caja fuerte.
- Realizar el corte diario de ingresos de la empresa.
- Realizar las actividades inherentes a su responsabilidad que les sean

encomendadas por la Gerencia de Finanzas.
- Administrar los documentos comerciales tales como: cheques, facturas y notas de

crédito para evitar el mal uso de los mismos en perjuicio de los intereses de la
empresa, así como la elaboración del reporte mensual de cheques expedidos.
- Realizar vía electrónica el pago de impuestos.
- Elaborar reportes mensuales de ingresos y facturas canceladas.

FUNCIONAMIENTO
El departamento de tesorería engloba todas las operaciones productivas de las actividades

relacionadas con el efectivo en todas sus fases de financiación distribución y reintegros
Este departamento está muy ligado con el de departamento de ventas y el de compras, ya

que en ambas se cierra con las operaciones de recepción y desembolso de efectivo las
cuales son la fuente de las transacciones del departamento de tesorería.
El funcionamiento para el proceso de transacción correspondiente a este departamento

variara de una empresa a otra.
De manera general se pueden destacar las siguientes funciones en el departamento de

tesorería:
- Custodia física del efectivo y los valores así como su administración.
- Administración, ejecución y control de las operaciones financieras y de inversión.
- Seguimiento y control de las deudas con entidades de crédito en cuanto a la

liquidación del principal e intereses y al cumplimiento de las condiciones
contractuales formalizadas.
- Operaciones de recepción y desembolso de efectivo, incluyendo conciliación de

saldos.
METODOS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
PAPEL DE TRABAJO Nº 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relación al cuestionario de control interno practicado en el área de Tesorería de la

empresa Agro Industrial Paramonga S.A.A a lo cual estamos practicando la auditoria.
Dicho cuestionario está formado por una lista o relación de preguntas que han sido
formuladas teniendo en cuenta las sub partidas que conforman la cuenta Efectivo y
Equivalente de Efectivo.
Para ello se ejecutara preguntas Treinta y Tres (33), cuyas respuestas fuero de la siguiente
manera:
 Veintiocho (28) respuestas afirmativas, que representa o equivale al 90% del total.
 Cinco (5) respuestas negativas, que equivale al 10% del total.
Las cuales hacen un total del 100% de las preguntas formuladas en el cuestionario de
control interno efectuado para la presente auditoria.
Dichas respuestas fueron dadas por la Cajera Elva Pantoja Cadillo de la empresa Agro
Industrial Paramonga S.A.A, el procedimiento se inició el día viernes a las 9:00 am.
Durante el desarrollo de todo el proceso de control, interno no hubo problemas o altercado

alguno.
Como sustento de todo lo planteado en el presente papal de trabajo adjunto el cuestionario

de control interno con su respectivo resumen de respuestas.
Las horas empleadas para la realización del presente papel de trabajo es de dos horas.
Huacho, 30 de Junio del 2016
CPCC. Cadillo Rojas Jhoicis

Matrícula Nº 1101
AUDITOR FINANCIERO
CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : AGROINDUSTRIAL PARAMONGA SAA
FECHA DE APLICACIÓN: 01/07/2016

Nº CAJA Y BANCO Y FONDOS FIJOS SI N N/ COMENTARIOS

O A
A.- ASPECTOS GENERALES
¿Emitió la empresa instrucciones por

1 X
escrito?
Se entregaron las instrucciones a:
a) todo el personal del departamento

2
de tesorería X
b) El contador general X
¿Cumple el encargado del custodio con

3
sus funciones? X
Los cajeros cuentan

con una prima de caja
¿Se encuentran con pólizas de manejo de
4 en cumplimiento de
cajero?
los principios básicos
X del control interno
¿Se ha incorporado medios electrónicos Titanium, el cual tiene

5 para obtener información financiera y ciertas deficiencias en
bancaria actualizada? X los registros
B.- CAJA
B.1.- Caja Ingresos y Cobranzas
¿Los fondos recepcionados se depositan

1 en bancos íntegramente y a la brevedad X
posible dentro de las 24 horas?
2 ¿Los ingresos de caja están centralizados X Los cajeros tienen

en una persona que no tiene autorización acceso a los registros
para firmar cheques, no tienen acceso a contables y también
registros contables y no maneja a las conciliaciones
conciliación bancaria?
¿Se utiliza recibos pre numerado para

3 X
controlar los ingresos recibidos.?
¿Se expiden los recibos de caja al

4 momento de efectuarse la recepción de X
dinero?
Ese evaluado por

Jefe de Tesorería ,el
¿Verifican los registros contables de los
Gerente de
5 diferentes conceptos de ingresos que X
Comercializacion y el
tiene la empresa?
Gerente de
Contabilidad
B.2.- CAJA-Egresos
A través de listados
de egresos de caja
¿Se lleva un registro detallado del control
6 X que al final del día es
del desembolso?
visado por el jefe de
tesorería
Algunas veces se
¿Todos los pagos a excepción de los del paga
7 fondo fijo de caja chica, son hechos X con dinero en
mediante cheques? efectivo a solicitud
del proveedor
Puede recogerlo un
¿Al hacer el pago, exigen que los recoja
8 X representante
la persona a quien va dirigido el cheque?
adjuntando una carta
poder
¿Se hacen los pagos solamente

basándose en comprobantes aprobados y El Gerente de
9 X
con la documentación sustentadora contabilidad y
respectiva? ¿Quién lo aprueba? el jefe de tesorería
Los formularios están

¿Hay controles sobre el resguardo de los guardados en una
10 Formularios utilizados para la emisión de X bóveda o caja fuerte
los desembolsos? donde solo pueden
ingresar los cajeros.
un miembro del
11 ¿Se expiden cheques con firmas X directorio y el gerente
mancomunadas? de un área
La entidad envía una

correspondencia al
banco indicándole
cuando hay un
cambio en las firmas
12 X
¿La entidad dispone de procedimientos autorizadas, a la
adecuados que permitan notificar al banco misma vez el banco le
los cambios en las firmas autorizadas envía a la entidad un
para la aprobación de los desembolsos formato de cambio de
mediante cheques o transferencias? firmas.
C.- FONDO FIJO
1 ¿Cuenta con fondos fijos? X
¿Los fondos fijos están en caja o en una Los fondos están en

X
2 entidad bancaria? caja chica.
El cajero recepciona
¿El custodio del fondo fijo es un empleado
fondos y a la custodia
independiente de la recepción de los
X el fondo fijo.
fondos, cobranzas y recepción de dinero
en general?
3
El fondo fijo oscila

entre s/ 8,000 y
s/10,000 , el cual es
X
reeembolsado
¿Se considera que el monto del fondo fijo quincenalmente o
4 es razonable? cuando se requiera.
Para los gastos de

transporte y cuando
X
¿El movimiento de caja se deja para nos brinda servicio un
5 importes mínimos? mecánico.
Es aprobado por el
Gerente
¿Todo requerimiento de fondo, X Administrativo y por
previamente son aprobados por algún un miembro del
6 funcionario autorizado? ¿Quiénes? Directorio.
¿Se emiten los cheques de reembolsos

Es girado a favor
de fondo fijo a favor de la persona X
del cajero
7 encargada de la custodia?
A través de un
¿Mediante qué documento se realizó la X documento entrega a
8 autorización del fondo fijo, (creación)? rendir cuenta.
No se realizan
X
9 ¿Se realiza arqueos periódicamente? arqueos
D.- CONCILIACIONES BANCARIAS
Tres: Banco de la
Nación, Banco de
X
¿Cuantas cuentas corrientes tiene la Crédito y Banco
1 empresa y en que bancos? Continental.
¿Se controlan debidamente los cheques

que tienen mucho tiempo pendientes de X
2 cobro?
Las conciliaciones
¿Son archivadas en orden secuencial las X son elaboradas mes a
3 conciliaciones? mes.
¿Las conciliaciones bancarias de todas

las cuentas son preparadas
mensualmente por empleados que no X Los elaboran los
realizan funciones de firmar cheques o mismos cajeros
4 registro de efectivo?
¿Las conciliaciones bancarias son Por el Jefe de

revisadas y aprobadas por un funcionario Tesorería y por el
X
responsable inmediatamente después de Gerente de
5 su terminación? Contabilidad
Son revisados
mensualmente las
¿Se investigan oportunamente las notas - N/C: mantenimiento
de cargo y abono que aparecen en el X de cta. Cte., porte,
estado de cuenta corriente? etc.
- N/A: devolución de
6 ITF.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
El cajero o custodio de efectivo cumple tareas multifuncionales ya que tiene acceso al

registro de las operaciones en el libro bancos y también maneja las conciliaciones
bancarias que son realizadas mensualmente, las mismas que son revisadas por el Jefe de
Tesorería; sin embargo hasta el momento la empresa no ha tenido problemas a
adulteración de registros contables o disponibilidad de efectivo.
También se procedió a revisar los registros de caja, con lo cual también se pudo comprobar
si se realizaron transferencias, a favor de quienes se realizaron y en qué fecha se emitieron
los cheques. Además los cheques se expiden con firmas mancomunadas, las personas
autorizadas para firmar los cheques son:
- Wong Lu Vega Erasmo, Director

- Fernández Roncagliolo Jorge, Gerente Administrativo.
La Política de la empresa ha determinado horas especiales para la entrega de cheques,

siendo las mismas emitidas entre las 4:00 pm y 5:00 pm
Posteriormente se verificó que los comprobantes de egresos están debidamente Pre-

Numerados y que son también anotados en una libreta de control debido a que el sistema
electrónico de información presenta inconsistencias, podiendo ocasionar la duplicación de
pagos o pagos en exceso. Debemos señalar que la cuenta corriente no recepciona muchos
ingresos debido a que la entidad tiene domiciliada en Lima el departamento de
Comercialización y una oficina de Tesorería, por ello que los clientes que son en gran
mayoría los supermercados limeños, son los que depositan mayormente en la cuenta
corriente que la empresa posee en Lima.
El tiempo empleado para la elaboración del presente papel de trabajo es de 3 horas.
Paramonga, 01 de julio del 2016
CPCC. Rosadio Ramirez Yessenia

Matrícula Nº 1209
AUDITOR FINANCIERO
La empresa Agro Industrial Paramonga S.A.A cuenta con un fondo fijo de caja, el cual
tiene un importe de S/ 8,000, el cual está a cargo de la Sra. Nancy Acevedo y es utilizado
para el pago de importes mínimos como: alimentos y bebidas, viáticos o de menor cuantía.
Para la reposición del fondo, el custodio del Fondo Fijo presenta el formato “entrega a
rendir cuenta del Fondo Fijo”, adjuntando los documentos sustentatorios, el mismo que
está debidamente autorizado por el Jefe de Tesorería y el Gerente de Administración,

emitiéndose un cheque de reembolso a favor del custodio del fondo fijo.
Posteriormente se procedió a realizar el arqueo de caja chica, el cual es adjuntado al

presente documento.
El tiempo empleado para la elaboración del presente papel de trabajo es de 5 horas.
Huacho, 01 de julio del 2016

Matrícula Nº 1101
AUDITOR FINANCIERO
La entidad maneja tres cuentas bancarias en:

Banco de la Nación, Banco de Crédito y Banco Continental, siendo ésta última la que
cuenta con mayor movimiento.
Solicitamos los estados de las cuentas bancarias a la empresa para la elaboración de las
conciliaciones bancarias.
Al cierre del presente mes no se elaboraron las conciliaciones de las cuentas del Banco de
Crédito, banco de la Banco de la Nación, Banco Continental, debido a que el saldo
registrado por la empresa coincidía con el del estado de cuenta Bancaria de Junio y no
hubo ningún cheque en tránsito.
Paramonga, 02 de julio del 2016

Matrícula Nº 1101
AUDITOR FINANCIERO
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
SEÑOR:
LACA VARGAS JOSE ANTONIO
Gerente General
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A.
Presente.-
I. INTRODUCCION
Nuestra Sociedad Auditora HUASCARAN SAC efectuó el Examen Financiero al área de

Tesorería de la COMPAÑÍA AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. correspondiente al
Ejercicio 2016.
El examen de Auditoria se realizó de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria–

NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS; la aplicación de dichas normas
requieren que se planifique adecuadamente la auditoria.
Se viene efectuando la evaluación de la estructura y el control interno para obtener una

razonable seguridad de la eficiencia y efectividad de los mismos implantados en el área de
tesorería, que permita determinar áreas críticas y puntos de atención para la ejecución de
la Auditoria.
Ante lo cual se están evaluando los siguientes componentes: Ambiente de control,

evaluación de riesgo, actividades de control gerencial, sistema de información y
comunicación y monitoreo. Se probó la solidez, confianza y efectividad del área,
determinándose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestión de caja y
bancos de la entidad.
Debemos señalar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron
oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las áreas y unidades de
la compañía efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el
caso requería, habiéndose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones
dispuestas para corregir o subsanar los mismos. Como resultado de la evaluación se
determinaron algunas debilidades en el control interno, en los procesos y procedimientos

administrativos; las mismas que se detallan seguidamente:
II OBSERVACIONES:
1. CAPACITACION AL PERSONAL.
Se ha detectado que no existe una adecuada capacitación del personal que se integra a la
entidad por parte del jefe de tesorería ya que se ha podido observar que las instrucciones
se las hace verbalmente mas no tienen una capacitación previa que pueda ayudar a la
mejor y eficiente gestión del área de tesorería.
2. DEFICIENCIAS EN EL SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE DATOS
El Sistema De Procesamiento De Datos Titanium permite el doble registro de un cheque ya

emitido lo cual se ha identificado mediante las técnicas de la observación y el cuestionario
realizado en la respectiva área lo que quiere decir que este sistema es eficiente en ciertos
puntos, porque a la hora de registrar un cheque que ya ha sido registrado con anterioridad
este sistema no identifica tal hecho lo cual induciría a la determinación que a pesar de ser
un sistema que se acomoda adecuadamente a los procesos, transacciones , registros de la
entidad tiene una deficiencia que debe corregirse o mejorarse.
3. CARENCIAS DE UNA ADECUADA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
La persona encargada del custodio de caja debe dedicarse solo a tal función y no tener
múltiples funciones como: registrar las operaciones en el diario y efectuar las conciliaciones
ya que en un futuro puede traer como consecuenciencia que se incurre en un riesgo de
error o de fraude aunque que este tipo de riesgo nunca se ha presenciado en la entidad.
III. CONCLUSIONES
El termino del presente trabajo de investigación nos deja satisfechos por el conocimiento y
experiencia adquirido en el tema de control interno del área de Tesorería en la empresa
AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. que hemos visto las virtudes y deficiencias en el
funcionamiento del área, que de la cual nos llevamos una gran impresión porque muestra
mínimos detalles de errores.
La Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. tiene como actividad principal la

elaboración de Azúcar. La finalidad de este trabajo de Investigación fue conocer la eficacia
y eficiencia en realizar la implementación de Controles Internos y aplicación, procesos,

políticas para la optimización del rendimiento de la Empresa.
Los defectos mínimos que se encontró en la Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA

S.A.A. es que no cuentan con un manual de descripción de funciones y de procedimientos
de los trabajadores, para mejorar el sistema de control interno en el Departamento de
Tesorería.
En el Departamento de Tesorería el personal ha sido poco capacitado.
El control interno es indispensable en toda organización porque le ayuda, a través de

procedimientos, a salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
información financiera, tal como se evidenció en los resultados del trabajo desarrollado en
el departamento.
Su forma organizacional y comunicación de la empresa en el área de tesorería tiene un

funcionamiento óptimo.
La tesorera y el personal del área cumplen con sus funciones encomendadas

correctamente.
IV. RECOMENDACIONES
- Retomar por parte de la Alta Dirección las capacitaciones a los trabajadores, esto va
a permitir el desarrollo del aprendizaje, adquiriéndose nuevas formas de trabajo,
además de un mayor rendimiento en sus tareas laborales que se va a ver reflejado
en la productividad de la entidad.
- Es importante para un óptimo procesamiento de información que se realice un
mantenimiento continuo del software Titanium, logrando de esta forma la corrección
de errores, optimización y eliminación de funciones obsoletas y optimización.
- Se sugiere a la gerencia implantar una política de Tesorería donde se le asignen
distintas funciones a los tres cajeros, ya que aquellos pueden desempeñarse en
cualquiera de las tres funciones, de tal forma que se evitaría que una sola persona
tenga responsabilidad y acceso de información por una transacción completa.
Huacho, 06 de junio del 2016.
Empresa Asociados huascaran SAC

__________________________________
CPCC. Ramírez García Orlando
Matricula Nº 1232
INFORME FINAL
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA AGRO INDUSTRIAL
PARAMONGA S.A.C.
SEÑOR:
JORGE JEFFREY FERNÁNDEZ RONCAGLIOLO
Gerente Administrativo y Relaciones Comunitarios
I. INTRODUCCION
A .INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
De acuerdo a la solicitud de la entidad, requiriendo nuestros servicios, presentamos

nuestra propuesta de servicios, habiendo sido designados con el propósito de evaluar el
control interno utilizado en la Empresa Agro industrial Paramonga S.A.C
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El examen realizado a la mencionada entidad es de carácter operativo teniendo que

evaluar la eficiencia, eficacia y economía de la entidad en el área de tesorería y caja.
3. ALCANCE
Nuestra auditoria se efectuó conforme a las normas de auditoria generalmente

aceptadas, normas internacionales de auditoria así como en acorde a los principios
administrativos de la planeación, organización, dirección y control de la entidad con la
finalidad de emitir un informe sobre la gestión administrativa en el departamento de
tesorería y caja con incidencia en la eficiencia, eficacia y la economía.
II. OBSERVACIONES
Al determinar la auditoria operativa de la entidad Agro industrial Paramonga S.AC. En el

área de tesorería se detectaron las siguientes observaciones:
a) Necesidad de practicarse capacitaciones al personal recientemente

contratado en el del Departamento de tesorería
 Condición
Las capacitaciones al personal ingresante en los últimos años no se efectúan, solo se

programan para el personal de producción.
 Criterio
Corresponde a la entidad haber realizado las capacitaciones anualmente para incrementar

el capital intelectual del empleado recién contratado así como de los empleados
permanentes.
 Efecto
Esta actitud tiene como consecuencia que el personal cuente con conocimientos obsoletos,
que la productividad y calidad del trabajo decrezca y a la vez no permite agilizar la toma de
decisiones y la solución de problemas.
 Causa
Falta de coordinación para realizar cursos de capacitación, seminarios por parte de los
empleadores, los cuales ven esta opción como un gasto y no como una inversión.
b) Falta de mantenimiento del Sistema Electrónico de Información
 Condición
La deficiencia existente en el Sistema Electrónico de Información, no permite una

adecuada custodia de las transacciones que se realizan a diario en el Departamento de
Tesorería.
 Criterio
La entidad debe establecer como prioridad la seguridad y protección la información

procesada promoviendo la oportunidad y veracidad de la captura de datos.
 Efecto
Tiene como consecuencia que las obligaciones sean pagadas de manera inexacta, con
importes mayores o menores a la factura contabilizada.
 Causa
La falta de compromiso de los máximos ejecutivos de la empresa ya que aquellos

deberían tomar una actitud vigilante tratando de atenuar de forma inmediata, las riesgos
que se presentan .
C) CARENCIA DE UNA ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES
 Condición
La persona encargada del custodio de caja está autorizada para registrar los
ingresos y egresos asimismo también se encarga de elaborar las conciliaciones.
 Criterio
De acuerdo a la NIA 315, se debe designar una función específica a cada

empleado, de tal forma se implanta una correcta actividad de prevención.
 Efecto
Esta deficiencia traería como consecuencia que no se conozcan los errores en los
cobros realizados, es decir, no se lleguen a depositar o que los desembolsos
efectuados no aparezcan registrados en los libros de la entidad.
 Causa
Establecimiento de una nueva asignación de funciones debido a la reducción de
ventas en los dos últimos años.
CONCLUSIONES
El termino del presente trabajo de investigación nos deja satisfechos por el conocimiento y
experiencia adquirido en el tema de control interno del área de Tesorería en la empresa
AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. que hemos visto las virtudes y deficiencias en el
funcionamiento del área, que de la cual nos llevamos una gran impresión porque muestra
mínimos detalles de errores.
La Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. tiene como actividad principal la

elaboración de Azúcar. La finalidad de este trabajo de Investigación fue conocer la eficacia
y eficiencia en realizar la implementación de Controles Internos y aplicación, procesos,
políticas para la optimización del rendimiento de la Empresa.
Los defectos mínimos que se encontró en la Empresa AGROINDUSTRIAL PARAMONGA

S.A.A. es que no cuentan con un manual de descripción de funciones y de procedimientos
de los trabajadores, para mejorar el sistema de control interno en el Departamento de
Tesorería.
En el Departamento de Tesorería el personal ha sido poco capacitado.
El control interno es indispensable en toda organización porque le ayuda, a través de

procedimientos, a salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su
información financiera, tal como se evidenció en los resultados del trabajo desarrollado en
el departamento.
Su forma organizacional y comunicación de la empresa en el área de tesorería tiene un

funcionamiento óptimo.
La tesorera y el personal del área cumplen con sus funciones encomendadas

correctamente.
RECOMENDACIONES
 Retomar por parte de la Alta Dirección las capacitaciones a los trabajadores,

esto va a permitir el desarrollo del aprendizaje, adquiriéndose nuevas formas de
trabajo, además de un mayor rendimiento en sus tareas laborales que se va a
ver reflejado en la productividad de la entidad.
 Es importante para un óptimo procesamiento de información que se realice un

mantenimiento continuo del software Titanium, logrando de esta forma la
corrección de errores, optimización y eliminación de funciones obsoletas y
optimización.
 Se sugiere a la gerencia implantar una política de Tesorería donde se le

asignen distintas funciones a los tres cajeros, ya que aquellos pueden
desempeñarse en cualquiera de las tres funciones, de tal forma que se evitaría
que una sola persona tenga responsabilidad y acceso de información por una
transacción completa.
DICTAMEN DE AUDITORIA
A LOS SEÑORES MIEMBROS DEL CONSEJO DE LA ENTIDAD
Hemos efectuado la auditoria Del área control de gestión (tesorería) de la empresa AGRO
INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. A cargo del Econ. Gustavo Gutiérrez Peñaloza jefe del
área que tiene por responsabilidad la verificación del correcto funcionamiento de control
interno y que se cumplan con los objetivos del área. Esta responsabilidad incluye: diseñar,
implantar, mantener el control interno pertinente en el área de tesorería para que estén libre
de presentaciones erróneas, ya sea como resultado de seleccionar y aplicar los
procedimientos adecuados para el registro de ingreso y salida de efectivo. Nuestra
responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el área de tesorería basado en
nuestra auditoría.
La auditoría fue realizada de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas
y normas de auditora financiera. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la
auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable de que el control interno no
contiene errores importantes.
Y en consecuencia realizamos el estudio y observación del área de tesorería de la entidad
del distrito de Paramonga aplicando para ello la metodología de control interno necesaria.
Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinión.
En nuestra opinión nos referimos:
Que nuestro informe presentado basado en informaciones obtenidas por el personal del
área designada, encontrando que existe algunas observaciones en lo que se refiere a la
incorrecta designación de funciones, falta de mantenimiento del Sistema Electrónico de
Información y también a un porcentaje del personal no contaba con la capacitación para
desarrollar dicha función. Sin embargo desempañaban un buen rol en su área de trabajo;
se le adjunto las recomendaciones necesarias, por otro lado se observó que a pesar de
estas irregularidades, la comunicación entre áreas era constante, y se hayo que se aplican
los componentes del control interno.
Según lo descrito la entidad y el área correspondiente, existe un control interno fuerte con
ciertas debilidades y por tanto el informe del dictamen es con salvedades.
Huacho, 07Julio del 2016
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Universidad Nacional José Faustino Sánchez

1. RAMIREZ GARCIA, LA EMPRESA AGROINDUSTRIA PARAMONGA SAA. NOS A

A Dios, nuestros padres y seres queridos más

Agradecemos al Personal de Departamento de Tesorería quienes nos brindaron su apoyo,

El trabajo de investigación se ha desarrollado en base a la información proporcionada por

Es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente los

Por lo tanto el examen de Investigación de Control Interno en el Área de Tesorería se

CARTA DE PROPUESTA DADO POR LA POFESORA

“Año de la Consolidación del Mar de Grau”

Huacho, 01 de junio del 2016

ENCARGADA DE LA EMPRESA AGROINDUSTRIALPARAMONGA S.A.A

ASUNTO: presentación de alumnos para trabajo de investigación

Es grato dirigirme a usted con la finalidad de expresarle mi saludo

APELLIDOS Y NOMBRES DNI

 Ramírez García, Orlando 72579362

Agradeciendo la atención al presente, me suscribo de usted

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La compañía AGROINDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A como resultado del proceso de la

GRTE. DE CAMPO GRTE. DE FABRICA

"Ejercer liderazgo global en el cultivo e industrialización de la caña de azúcar y en el

"Producir y comercializar azúcar de caña y otros bienes de negocios vinculados para la

1. Compromiso con la mejora continúa del desempeño del sistema de gestión de

7. Se efectúa un control de sus aspectos ambientales a fin de que las operaciones se

CONTROL INTERNO A LA EMPRESA

Emitir una opinión sobre la evaluación del control interno

ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría se llevara a cabo en cumplimiento a las normas de auditoría generalmente

Nº GRADO APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO FIRMA

2 CPCC Ocaña Espinoza, William. 1245 Grte Auditoria

La auditoría inicia el 28 de junio del 2016. Para la realización de la auditoría se ha

Nº GRADO APELLIDOS Y NOMBRES MATRICUL CARGO % HORAS

Los honorarios profesionales por la realización de la auditoría se han convenido en la suma

PRIMERA VISITA: 23 de JUNIO del 2016

Auditor Principal: Ramírez García, Orlando.

HUACHO, 23 de Junio del 2016.

EMPRESA ASOCIADOS HUASCARAN S.A.C

CPCC. Orlando Ramírez García

CLIENTE: Agro Industrial Paramonga S.A.A

RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo

N/ PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA

1 Aplique el cuestionario de control interno a 1 OEW 28/06/2016

Verifique si existen cheques en blanco, de

Compruebe si existe un fondo fijo para caja

Prepare una lista de los comprobantes de

gastos, y otros documentos del fondo.

tanto por el responsable del arqueo como

Obtenga de la empresa, una relación de las

Solicite confirmación directa de los saldos

Huacho, 28 de Junio del 2016

HECHO POR: REVISADO POR:

CPCC. Trujillo Trujillo Ana CPCC. Ocaña Espinoza William

CPCC. Ramírez García Orlando

Teniendo como trabajo de investigación en el tema de Control Interno del

Se a echo la visita a la empresa que se describe a continuación:

Obtuvimos los principales datos de información básica de la empresa AGRO

 Nombre de Empresa: AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A

 Debemos destacar la amabilidad y el buen trato de bienvenida a la empresa, su

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO