CONTABILIDAD

TALLER Nº1

TEORICO PRÁCTICO

PAOLA JIMENA ALVAREZ GIRALDO

UNIVERSIDAD DE MANIZALES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

SALAMINA

2016
 Taller N°1

TEORICO PRÁCTICO

1. De acuerdo con el movimiento y el saldo, responda: ¿en qué se

diferencian las cuentas de activo y pasivo?

RTA/ Las cuentas del activo y el pasivo se diferencian por su naturaleza,

el activo es de naturaleza débito, con saldo débito y son todos los
bienes, derechos y valores apreciables en dinero o de propiedad de la
empresa ya sea a corto o largo plazo; y el pasivo es de naturaleza
crédito con saldo crédito y son todas las obligaciones que tiene
contraídas la empresa con terceras personas para su cancelación en el
futuro.

2. Calcule el saldo crédito de la cuenta proveedores nacionales, cuyo

movimiento de crédito es: $ 270.000, $ 185.000, $ 350.000, y
movimiento débito es: $ 135.000 y $ 150.000.

RTA/ Proveedores Nacionales

Debe Haber

$135.000 $270.000
$150.000 $185.000
$350.000

$285.000 $805.000
$520.000 Saldo Crédito

3. Teniendo en cuenta el plan único de cuentas (PUC), clasifique la

naturaleza de las siguientes cuentas realizando la descripción y
dinámica con sus propias palabras: obligaciones financieras,
proveedores, cuentas por pagar, impuestos, gravámenes y tasas,
obligaciones laborales, patrimonio, ingresos.

RTA/ Obligaciones Financieras: Las obligaciones financieras son un

pasivo de naturaleza crédito, comprende el valor de las obligaciones
contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos
provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones
financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del
exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y
cartera negociada.

Proveedores: Los proveedores son un pasivo de naturaleza crédito,

comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por
concepto de la adquisición de bienes y servicios para la fabricación o
comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las
operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto
social, tales como, materias primas, materiales, combustibles,
suministros, contratos de obra y compra de energía.

Cuentas por pagar: Las cuentas por pagar son un pasivo de naturaleza
crédito, comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a
favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y
obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a
casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra
por utilizar, costos y gastos por pagar, acreedores oficiales, regalías por
pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por
pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas
por devolver y acreedores varios.

Impuestos, gravámenes y tasas: Los impuestos, gravámenes y tasas

son un pasivo de naturaleza crédito, comprende el valor de los
gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a
cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las
liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas
generadas en el período fiscal.

Obligaciones laborales: Las obligaciones laborales son un pasivo, de

naturaleza crédito, comprende el valor de los pasivos a cargo del ente
económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios,
originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o
pactos colectivos, tales como: salarios por pagar, cesantías
consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e
indemnizaciones laborales.

Patrimonio: Su naturaleza es crédito, agrupa el conjunto de las cuentas

que representan el valor residual de comparar el activo total menos el
 pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que
han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea
directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.

Ingresos: Su naturaleza es crédito, agrupa las cuentas que representan

los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en
el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio
determinado.

4. ¿Cuál es la diferencia entre pasivo no exigible y pasivo exigible?

RTA/ La diferencia entre pasivo exigible y pasivo no exigible es que el

pasivo exigible son todas las deudas que el ente económico adquiere
con terceros, como proveedores, bancos y estos pueden ser a corto y a
la largo plazo; mientras que el pasivo no exigible representa las deudas
que tiene la empresa respecto a sus dueños, es decir está formado por
todas las partidas que han sido aportadas por los socios de una
empresa y que constituye por tanto sus fondos propios.

5. Realice los registros contables de la siguiente transacción: la compañía

Grupo Estudiantes Ltda., recibió del banco X el 31 de enero de 2011, un
préstamo bancario con 12 meses de plazo por valor de $ 12.000.000,
pagaderos en cuotas mensuales iguales, con intereses del 24% anual,
pagaderos mes vencido. El valor del préstamo lo abonaron directamente
en la cuenta corriente. Se debe contabilizar la operación inicial, calcular
la cuota y los intereses para los tres primeros meses y contabilizarlos.

RTA/

Registro inicial - 31 de enero de 2011

DEBE HABER

1110 BANCOS $12.000.000

2105 BANCOS NACIONALES $12.000.000

$12.000.000 $12.000.000
Cuota: $12.000.0000 / 12 meses= $1.000.0000

Intereses mensuales: $12.000.000 x 30 días x 24% = $240.000

360 días

Contabilización tres primeros meses:

Primer mes- 28 de febrero de 2011

DEBE HABER

2105 BANCOS NACIONALES $1.000.000

1110 BANCOS $1.000.000
260505 INTERESES $240.000
1110 BANCOS $240.000

$1.240.000 $1.240.000

Segundo mes- 31 de marzo de 2011

DEBE HABER

2105 BANCOS NACIONALES $1.000.000

1110 BANCOS $1.000.000
260505 INTERESES $240.000
1110 BANCOS $240.000

$1.240.000 $1.240.000
 Tercer mes- 30 de abril de 2011

DEBE HABER

2105 BANCOS NACIONALES $1.000.000

1110 BANCOS $1.000.000
260505 INTERESES $240.000
1110 BANCOS $240.000

$1.240.000 $1.240.000

6. Identifique el nombre de la cuenta:

DESCRIPCIÓN CÓDIGO CUENTA

Patrimonio de la
empresa, de aportes
3105 Capital suscrito y pagado
efectuados por
accionistas...
Valor de las obligaciones
de la empresa con sus
2510 Cesantías consolidadas
trabajadores por auxilio
de cesantías...
Valor apropiado de las
utilidades líquidas, para
330505 Reserva legal
proteger el patrimonio
social.
Obligaciones contraídas
por la empresa con
2105 Bancos nacionales
establecimientos
financieros.
Obligaciones contraídas 2205 Proveedores nacionales
por la empresa por
adquisición de bienes y
servicios, para la venta.
Valor de resultados
positivos obtenidos por la 3605 Utilidad del ejercicio
empresa.
Pasivos de la empresa
Libros, suscripciones,
por prestación de 233515
periódicos y revistas
servicios, honorarios, etc.
Importes recaudados por
la empresa a los
contribuyentes por 2365 Retención en la fuente
retefuente y a favor de la
DIAN.

7. Explique las diferencias presentadas en los siguientes enunciados:

 Deudores y proveedores: los deudores corresponden al valor de

las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico,
mientras que proveedores comprende el valor de las obligaciones a
cargo del ente económico por concepto de adquisición de bienes,
materia prima, fabricación o comercialización de productos para la
venta.

 Gastos pagados por anticipado e ingresos recibidos por

anticipado: como su mismo nombre lo dice los gastos pagados por
anticipado registran el valor de los gastos pagados por anticipado
que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los
cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los
servicios o se causen los costos o gastos; y los ingresos recibidos
por anticipado registran el valor de las sumas que el ente económico
ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de
servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre
otros.

 Deudores clientes y proveedores nacionales: los deudores

clientes son las deudas a favor del ente económico que tienen los
clientes con las empresa, por ventas de mercancías, servicios o
contratos realizados en desarrollo del objeto social; y los
proveedores nacionales registran las obligaciones contraídas, en
moneda nacional o extranjera por el ente económico con
proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como
 materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y
contratación de obras.

 Cuentas por pagar y cuentas por cobrar: las cuentas por pagar
comprenden las obligaciones contraídas por el ente económico a
favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y
obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales,
a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de
compra por utilizar, costos y gastos por pagar, entre otros; y las
cuentas por cobrar registran los aumentos y las disminuciones
derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o
prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito
documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a favor
de la empresa.

 Obligaciones laborales, cesantías consolidadas y pensiones por

pagar: las obligaciones labores son el valor de los pasivos a cargo
del ente económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o
beneficiarios, tales como: salarios por pagar, cesantías consolidadas,
primas de servicios, prestaciones extralegales e indemnizaciones
laborales; las cesantías consolidadas registran el valor de las
obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores
por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del
derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales
vigentes y los acuerdos laborales existentes; y las pensiones por
pagar registran el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación
por este concepto está a cargo del ente económico.

 Capital de personas naturales, capital suscrito y pagado,

aportes sociales: el capital de personas naturales registra el total de
derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles,
corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o
fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para
el ejercicio de las actividades de comercio; el capital suscrito y
pagado registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de
los aportes efectuados por los accionistas; y los aportes sociales
registran el valor de los aportes realizados por los socios al momento
de constituir el ente económico respaldado por la escritura pública de
constitución.
  Activo, pasivo y patrimonio: el activo son todos los bienes,
derechos y valores que tiene la empresa ya sea a corto o largo
plazo; el pasivo son todas las obligaciones que tiene contraída la
empresa con terceros y puede ser pasivo corriente y no corriente; y
el patrimonio está constituido tanto por las partidas que representan
recursos aportados por los socios, como por los excedentes
generados por las actividades que realice la empresa.

8. Diga si es falso o verdadero:

A) Si un régimen común le compra a un régimen simplificado, le efectúa:

retención en la fuente por renta, reteica, reteiva (teórico).
VERDADERO

B) Si un gran contribuyente le compra a un gran contribuyente

autorretenedor, le efectúa: retención en la fuente por renta. FALSO

C) Si un gran contribuyente le compra a un régimen común persona

jurídica, le efectúa: retención en la fuente por renta, rete Iva y reteica.
VERDADERO

D) Si un gran contribuyente autorretenedor le vende a un régimen

simplificado, entonces efectúa la retención a título de anticipo de
impuestos por retención en la fuente renta, reteica y reteiva. FALSO

E) Si un régimen común persona natural le vende a un régimen común,

efectúa la retención a título de anticipo de impuestos por retención en
la fuente. VERDADERO

9. Realice los registros contables de la siguiente transacción: la compañía

Colores S. A. recibe del señor Mariano Calvo, el arrendamiento
correspondiente a tres meses anticipados por valor de $ 6.600.000.
 RTA/ COMPAÑÍA COLORS S.A

DEBE HABER

4220 ARRENDAMIENTOS $6.600.000

1105 CAJA $6.600.000

$6.600.000 $6.600.000

10. ¿Cómo se clasifican los ingresos?

RTA/ Los ingresos se clasifican en:

Ingresos operacionales: son todos aquellos ingresos producto de la

principal actividad económica de la empresa.

Ingresos no operacionales: son todos aquellos ingresos diferentes a

los obtenidos por la principal actividad económica de la empresa.