Trabajo Final Control Interno

CONTROL INTERNO
TRABAJO FINAL
PRESENTADO POR: HAROLD CIFUENTES
CODIGO: 0241620011
PRESENTADO A: GUILLERMO ACOSTA ARAGON
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
AÑO: 2021
CUESTIONARIO
1. ¿Qué es? ¿Para qué sirve? ¿Por qué se hace? “La Planificación estratégica
en el desarrollo de una Auditoría de control interno en el sector público y/ o
privado”.
2. ¿En qué consiste el Riesgo de Auditoría?, mencione un Ejemplo.
3. Mencione y explique los tipos de Riesgos de Auditoria. Ejemplo.
4. Mediante un ejemplo, exprese como se articula el Riesgo en el Control
Interno aplicado en una organización, lo mismo que en la Oficina de Control
Interno.
5. ¿En qué consiste y qué supone la Gestión del Riesgo en el sector público?
6. Como futuros Administradores de Empresa y de acuerdo a lo establecido en
los procesos y procedimientos para la ejecución de una auditoría, apliquen la
pro- actividad expresando, ¿Qué se le debería cambiar y/o agregar a ésta,
para que sea más eficiente, efectiva y eficaz?
7. Mencione los beneficios que ha traído el MIPG: 2017 en los procesos y
procedimientos que se ejecutan en el sector público de Colombia.
SOLUCIÓN
1. Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de
gestión de riesgos, control y dirección. Las actividades de auditoría interna son
ejercidas en ambientes legales y culturales diversos; dentro de organizaciones que
varían en propósitos, tamaño y estructura; y por personas dentro o fuera de la
organización.
Propósitos:
-Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría tal como este
debería ser.
-Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de
auditoría interna de valor agregado.
-Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.
-Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.
2. Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se
genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho
de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por
completo la opinión dada en un informe.
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por

lo tanto, se debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación
de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
3. Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes

formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en
particular.
Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:
Riesgo inherente:
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio
de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se
estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera
del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar
decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa. Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo
de riesgos esta la naturaleza de las actividades económicas, como también la
naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios,
además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que
cuenta la entidad. Un ejemplo de riesgo inherente encontramos, que las
reuniones frecuentes y los compromisos repetidos pueden conducir a relaciones
personales con el auditor, lo que puede conducir a la creación de relaciones
personales. Esto puede no ser de interés para la organización. Además, el
compromiso frecuente de los auditores puede conducir a la laxitud o al exceso de
confianza, también las normas contables proporcionan métodos contables
detallados, políticas para registrar o informar transacciones, pero aún existen
áreas grises donde las organizaciones tienen que hacer una evaluación basada en
juicios, suposiciones. Esto puede variar según las organizaciones que crean una
brecha de riesgo.
Riesgo de control: Aquí influye de manera importante los sistemas de control

interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a
ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de
irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración
tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando
o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización. Entre los factores relevantes que determina este tipo
de riesgo son los sistemas de información, contabilidad y control.
Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia
de errores en el proceso realizado.
La responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la
compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de detección
muy seguramente en el momento en que no se analice la información de la forma
adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a
que está expuesta la información del ente y además se podría estar dando un
dictamen incorrecto.
4. Mediante la implementación del Sistema de Control Interno, la entidad cuenta

con una serie de herramientas que de forma razonable le van permitir alcanzar la
eficiencia, eficacia y transparencia en el ejercicio de sus funciones, es por esto
que la articulación del control interno en las organizaciones proporciona un grado
de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos, control de las
operaciones, y fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y
normas aplicables.
La Oficina de Control Interno asesora y evalúa el Sistema de Control Interno del
Ministerio del Interior con el fin de lograr el mejoramiento continuo y el
cumplimiento de los planes, programas y proyectos institucionales, con
fundamento en la cultura del autocontrol, la planeación y la autoevaluación de la
gestión. Dicha Misión consiste en apoyar a la administración en el logro de los
objetivos, proporcionando información mediante análisis, apreciaciones y
recomendaciones relacionadas con su gestión. Ejerce, además, el Control de
Controles en el Ministerio y Coordina con los Entes Externos la atención de los
requerimientos Legales.
5. La administración de riesgos, ayuda a los mandos superiores, medios y
operativos de las instituciones del Sector Público a tener control sobre aquellos
eventos que, en caso de materializarse, puedan afectar el desarrollo y
funcionamiento de los procesos para alcanzar los objetivos que persigue la
institución.
-Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos
-Crea mayor enfoque de la gerencia en asuntos que realmente importan
-Menos sorpresas y crisis
-Posibilidad de estimar reservas de contingencia
-Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta
-Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas puedan ser logrados
-Capacidad de tomar mayor riesgo por mayores recompensas.
6. La Auditoría Interna es un órgano asesor del Defensor/a adjunto para el control

contable, económico, financiero, administrativo y de cumplimiento de las
disposiciones legales que regulan las actividades de la D.H.R, sin embargo, su
proceso que varía entre establecer criterios de planificación, aseguramiento y
consulta, llevan a una práctica poco objetiva, con los errores inherentes y los
riesgos significativos que se adhieren al proceso.
Para la eficacia en el proceso, es importante la eficiencia en los criterios de
planeación y llevar a cabo otros planes que lleven a métodos minuciosos y
correctivos, cada vez más dedicados a los errores significativos que hacen del
proceso en su totalidad.
7. MIPG concibe al talento humano como el activo más importante con el que
cuentan las entidades y por lo tanto, como el gran factor crítico de éxito que les
facilita la gestión y el logro de sus objetivos y resultados. El talento humano, es
decir, todas las personas que laboran en la administración pública, en el marco de
los valores del servicio público, contribuyen con su trabajo, dedicación y esfuerzo
al cumplimiento de la misión estatal, a garantizar los derechos y a responder las
demandas de los ciudadanos.
-Fortalece el liderazgo y talento humano.

-Agilizar, simplificar y flexibilizar la operación
-Desarrollar una cultura organizacional sólida
-Promover la coordinación interinstitucional
-Fortalecer y promover la efectiva participación ciudadana.

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