Registre contablemente en el libro diario las transacciones que se detallan más adelante; y, anote los movimientos relacio

Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y para el registro en las kardex utilice el m
Antes de iniciar el desarrollo del trabajo se recomienda leer las estrategias para su desarrollo que constan al final del lista

EMPRESA COMERC
Año 2016

Abril 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”, contribuyente especial reinicia sus actividades con la siguie
Caja $ 6.000,00
Caja chica $ 300,00
Bancos $ 90.500,00
Inventario de mercaderías
25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 635,00 c/u
18 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 490,00 c/u
15 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 380,00 c/u
Documentos y cuentas por cobrar clientes (*) $ 12.000,00
IVA compras $ 3.850,00
Muebles de oficina $ 8.000,00
Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (800.00)
Equipos de computación $ 6.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $ (2.000,00)
Vehículo $ 18.000,00
Depreciación acumulada de vehículo $ (3.000,00)
Cuentas y documentos por pagar proveedores (**) $ 12.000,00
IVA ventas $ 4.620,00
Préstamo bancario por pagar $ 10.000,00
Capital Calcule

Importante: Para el registro contable utilizar las cuentas:

(*) Documentos y cuentas por cobrar clientes: por el saldo inicial, en la venta de
mercaderías a crédito, cobro de clientes.
(**) Cuentas y documentos por pagar proveedores: por el saldo inicial, en la
compra de mercaderías a crédito, pago a proveedores

Abril 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo que dispone la empresa a esta fecha $ 6.00

Abril 6. Según factura No. 001-001-012349 se cancela con cheque a una persona natural no obligada a llevar contabilida
anticipado de tres meses de un local comercial, más 12 % de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la re
la fuente del Impuesto a la Renta vigente en el anexo de la guía didáctica).

Abril 7. Se cancela con cheque $ 2.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar proveedores. (Para el registro co
pagar proveedores que consta en abril 1).

Abril 8. Según factura No. 001-001-006655 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad
2 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 950,00 c/u + 12 % IVA
2 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 760,00 c/u + 12 % IVA
1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 610,00 c/u + 12 % IVA

Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex

Abril 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor recaudado el día de ayer.

Abril 10. Según factura No. 001-002-022548, se compra a crédito a Distribuidores Guayas S.A., contribuyente especial l
5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 650,00 c/u + 12 % de IVA
3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 495,00 c/u + 12 % de IVA
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 395,00 c/u + 12 % de IVA

El valor del IVA se cancela con cheque, además se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA (Revisa
la adquisición y pagos efectuados a sujetos pasivos calificados como contribuyentes especiales)

Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder al pedido:

2 lavadoras Whirlpool Tw 140931
Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito. El dinero en ef

Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe de los siguientes gastos:
Fotocopias $ 45,00 más 12 % IVA
Publicidad $ 90,00 más 12 % IVA
Suministros de oficina $ 80,00 más 12 % IVA

Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las compra de estos bienes y servicios se reali
Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.

Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:

- A CNT (empresa pública) el servicio telefónico $ 90,00 más 12 % de IVA.
- A la Empresa Eléctrica Regional del Sur por servicio de luz eléctrica $ $ 95,60

Abril 16. Se realiza la declaración y pago mediante debito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos
IVA compras $ 3.850,00
IVA ventas $ 4.620,00

Abril 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 4.000,00 (Considere la cuenta documentos y cuentas por cobrar clien
deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Abril 18. Según factura No. 001-001-006656 se vende al contado a la Empresa “ Ecuador Cía. Ltda.” contribuyente ordi
- 1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 950,00 c/u + 12 % IVA
- 1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 760,00 c/u + 12 % IVA
- 2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 610,00 c/u + 12 % IVA

Nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta.

Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de las kardex.
 Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el día de ayer.

Abril 19. Según factura No. 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y limpieza a la empresa Loja Cía. Ltda., con
mismos que pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, el tota

Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril nos realizan una devolución de lo siguiente:
1 refrigeradora General Electric 12 pies
Se reintegra la parte proporcional del IVA, por el total se entrega un cheque.

Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex.

Abril 22. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 al Sr. A quien labora en el área de contabilidad de la empresa, s
rol de pagos del presente mes.

Abril 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa. Para tal efecto

SOFIA ALEJANDRA CIA LTD

ROLES DE PAGO
MES: ENERO

BONIFICACION
POR
N° APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO
RESPONSABILID
AD

1 A $ 800.00
2 B $ 600.00
3 C $ 540.00
4 D $ 420.00
5 E $ 1,200.00 $ 500.00
6 F $ 1,300.00 $ 300.00
SUMAN $ 4,860.00 $ 800.00

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere calcular:

* aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.
* sueldo líquido se obtiene sueldo + bonificación - descuentos.
* fondo de reserva considerar que todo el personal de la empresa ha solicitado el pago mensual, y para el cálculo considere
* decimotercera remuneración, todo el personal de la empresa ha solicitado el pago mensual, y para el cálculo considere la
didáctica y el salario mínimo vital vigente al 2016.
* decimocuarta remuneración, todo el personal de la empresa ha solicitado el pago mensual, y para el cálculo considere la
* total a pagar = Sueldo líquido + fondo de reserva + decimotercera remuneración + decimocuarta remuneración.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

Se recuerda que los totales del sueldo, bonificación, fondo de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remun
por tanto se registran al debe del libro diario, los descuentos, aporte individual al IESS, préstamos al IESS, asociación y c
registran al haber del libro diario; y, la cuenta anticipo de sueldo es una cuenta de activo que se liquida porque se realiza

Abril 30. Registre la obligación del aporte patronal por el presente mes. Para el cálculo considere el total del sueldo más
O,5 SECAP . Total 12,15 %)

Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presente mes por $ 100,00.

Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $ 600,00 (Revisar abril 6)

Abril 30. Se encuentra pendiente de pago de adquisición de suministros de oficina $50

Estrategias para su desarrollo:

Para el registro contable de las transacciones detalladas, sírvase considerar lo siguiente:
1. el envió del trabajo a distancia es a través del CORREO, se recomienda que la parte de ensayo lo realice con la ayuda
El desarrollo del libro diario debe guardarlo en la hoja 1 asignando el nombre libro diario y en la hoja 2 las kardex. Para
2. el valor de las cuentas de depreciación acumulada que constan en abril 1 se registran en la columna del haber del libro
3. para el registro de las mercaderías, aplique el sistema de inventario permanente. Se recuerda que este sistema utiliza tr
4. los artículos (lavadoras Whirlpool Tw 140931, secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33, refrigeradoras General
Ejemplo:
Inventario de mercaderías $ 30,395.00
- 25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 635,00 c/u. Total $ 15.875,00
- 18 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym $ 490,00 c/u. Total $ 8,820,00

- 15 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 380,00 c/u. Total $ 5.700,00

No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas

5. para las kardex utilice el método de valoración PROMEDIO.
6. se recuerda que esta vigente la retención de IVA entre contribuyentes especiales. Respecto a los porcentajes de retenci
7. para los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, considere los que constan en el anexo I de la guía
8. el trabajo de ensayo consiste únicamente el registro de las transacciones en el libro diario y el registro de los movimien
9. las kardex se elabora una por cada artículo.
10. en ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y cuentas auxiliares como es el caso de pago d

La evaluación debe ser entregada en digital en archivo Excel, donde se crearan varias pestañas para cada caso
1.       Datos
2.       Libro diario
3.       Kardex
4.       Rol de pagos
5.       Mayorizaciones
6.       Balance
7.       Estado de Resultados
; y, anote los movimientos relacionados con mercaderías en las kardex. Además de realizar la mayorización, balance y estado de resultados
registro en las kardex utilice el método de valoración PROMEDIO.
rrollo que constan al final del listado de transacciones.

EMPRESA COMERCIAL “ SOFIA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”

nicia sus actividades con la siguiente información:

tilizar las cuentas:

el saldo inicial, en la venta de
clientes.
res: por el saldo inicial, en la
o a proveedores

one la empresa a esta fecha $ 6.000,00

al no obligada a llevar contabilidad $ 1.800,00 por concepto de pago de arriendo

n en la fuente del impuesto a la renta y la retención del IVA. (Revisar el % de retención en

r proveedores. (Para el registro contable considerar cuentas y documentos por

no obligada a llevar contabilidad lo siguiente:

 el día de ayer.

ayas S.A., contribuyente especial lo siguiente:

impuesto a la renta e IVA (Revisar en la guía didáctica el porcentaje de retención en

s afecta al crédito. El dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

siguientes gastos:

de estos bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

or agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1

umentos y cuentas por cobrar clientes que consta en abril 1). El valor recaudado se

dor Cía. Ltda.” contribuyente ordinario lo siguiente:

e las kardex.
 iva

a a la empresa Loja Cía. Ltda., contribuyente ordinario por $ 600,00 más 12 % de IVA, los
impuesto a la renta e IVA, el total se cancela con cheque.

a de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. Dicho valor será descontado en el

SOFIA ALEJANDRA CIA LTDA.

ROLES DE PAGO

DEDUCCIONES

APORTE Pago mensula

PRESTAMO Sueldo Fondos de
PERSONAL ANTICIPO ASOCIACION COMISARIATO decimo tercera
AL IESS liquido reserva
IESS remuneracion

$ 120.00 $ 300.00 $ 20.00

$ 20.00 $ 125.50
$ 20.00 $ 88.30
$ 20.00
$ 350.00 $ 20.00 $ 254.00
$ 20.00 $ 185.60
$ 470.00 $ 300.00 $ 120.00 $ 653.40

ensual, y para el cálculo considere la disposición vigente que consta en la guía didáctica.
ual, y para el cálculo considere la información que consta en la guía didáctica.

ual, y para el cálculo considere la información que consta en la guía

mocuarta remuneración.

muneración, decimocuarta remuneración, constituyen un gasto para la empresa,

préstamos al IESS, asociación y comisariato son cuentas de pasivo, por tanto se
o que se liquida porque se realiza la descuento.

considere el total del sueldo más bonificación. (aporte patronal 11,15 % + 0,5 IECE +

or $ 100,00.

de ensayo lo realice con la ayuda de un computador y manera preferente en excel.

rio y en la hoja 2 las kardex. Para enviar el trabajo a distancia por el CORREO, en el archivo especifique sus nombres y apellidos.
en la columna del haber del libro diario, ya que son cuentas que tienen saldo acreedor.
ecuerda que este sistema utiliza tres cuentas contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas).
libras 33, refrigeradoras General Electric 12 pies) constituyen subcuentas o cuentas auxiliares únicamente de la cuenta inventario de merca

specto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan como agentes de retención, considere la información que consta en la guía di
ue constan en el anexo I de la guía didáctica. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la
iario y el registro de los movimientos relacionados con cada artículo en las kardex.

xiliares como es el caso de pago de servicios básicos, retenciones en la fuente, etc.

arias pestañas para cada caso

ión, balance y estado de resultados,
Pago mensula
Total a
decimo cuarta
pagar
remuneracion
 sus nombres y apellidos.

te de la cuenta inventario de mercaderías.

nformación que consta en la guía didáctica.

ción en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
nternas (www.sri.gob.ec).
 LIBRO DIARIO

fecha Detalle parcial

1
4/1/2016 Efectivo y equivalente a efectivo
Caja $ 6,000.00
Caja chica $ 300.00
Bancos $ 90,500.00
Inventario de mercaderías
25 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 15,875.00
18 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 8,820.00
15 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 5,700.00
Documentos y cuentas por cobrar clientes (*)
Iva en compras
Muebles de oficina
Depreciación acumulada de muebles de oficina
Equipos de computación

Depreciación acumulada de equipos de computación

Vehículo
Depreciación acumulada de vehículo

Cuentas y documentos por pagar proveedores (**)

IVA ventas
Préstamo bancario por pagar
Capital
p/r asiento inicial
2
Efectivo y equivalente de efectivo
Bancos $ 6,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja $ 6,000.00
p/r deposito en cuenta corriente
3
4/6/2016 Arriendo pagado por anticipado
iva en compras
Efectivo y equivalente a efectivo
Bancos $ 1,656.00
Retencion a la fuente
RIF 8% por pagar $ 144.00
Retencion del IVA por pagar
P/R pago de arriendos de 3 meses s/f 12349
4
 4/7/2016 Cuentas y documentos por pagar proveedores
Efectivo y equivalente de efectivo
Bancos $ 2,000.00
P/R pago de proveedores
5
4/8/2016 Efectivo y equivalente de efectivo
caja $ 4,513.60
ventas de bienes
2 lavadoras whirpool tw 140931 $ 1,900.00
2 secadoras Whirpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 1,520.00
1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 610.00
Iva en ventas
p/r según No. 001-001-006655
6
Costos de venta
4/8/2016 Inventario de mercaderías
2 lavadoras whirpool tw 140931 $ 1,270.00
2 secadoras Whirpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 980.00
1 refrigeradoara $ 380.00
P/R costo de mercaderia metodo promedio
7
4/9/2016 Efectivo y equivalente de efectivo
Bancos $ 4,513.60
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja $ 4,513.60
p/r deposito en cuenta corriente
8
4/10/2016 Inventario de mercaderías
5 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 3,250.00

3 secadoras Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 1,485.00

2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 790.00

iva en compras

Cuentas y documentos por pagar proveedores

Efectivo y equivalente a efectivo

Bancos $ 596.70
Retencion a la fuente
RIF 1% Por pagar $ 55.25
Retencion de Iva por pagar 10%
RIFIVA 10% Pagar $ 66.30
P/R SE COMPRA S/f No. 001-002-022548
9
4/12/2016 Cuentas y documentos por pagar proveedores
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja $ 140.40
Retención a la fuente
 RIF 1% Por pagar $ 13.00
Retención iva por pagar
RIFIVA 10% Pagar $ 15.60
Inventario de mercaderías
2 lavadoras Whirlpool Tw 140931 $ 1,300.00
iva en compras
p/r devolucion en compra del dia anterior
10
Efectivo y equivalente de efectivo

Bancos $ 140.40
Efectivo y equivalente de efectivo

Caja Chica $ 140.40

p/r deposito en cuenta corriente
4/15/2016 11
Fotocopia
Publicidad
Suministro de oficina
Iva en compras

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja Chica $ 225.69

Retencion a la fuente
RFIR 1% Por pagar $ 1.25
RIF 2% Por pagar $ 1.80
Retencion de Iva por pagar 10%
RFIVA 30% Por pagar $ 4.50
RFIVA 70% MPor pagar $ 7.56
P/R Reposición de la caja chica
4/15/2016 12
Efectivo y equivalente de efectivo

Caja Chica $ 225.69

Efectivo y equivalente de efectivo

Banco $ 225.69
p/r deposito
13
Servicios Básicos
Teléfono $ 90.00
Luz $ 95.60
iva en compras
Efectivo y equivalente de efectivo

Banco $ 196.40
P/R Pago de servicios básicos
14
16 iva en ventas
 iva en compras

Efectivo y equivalente de efectivo

Banco $ 770.00
P/R Pago de declaración
17 15
Efectivo y equivalente de efectivo

Caja $ 4,000.00
Documento y cuenta por cobrar clientes
p/r cobro a vario clientes
16
Efectivo y equivalente de efectivo

Banco $ 4,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo

Caja $ 4,000.00
p/r deposito en cuenta corriente
17
Efectivo y equivalente de efectivo
4/18/2016
Caja 3,252,30
Retención a la fuente
RFIR 1% Anticipado $ 29.30
ventas de bienes
1 lavadora Whirlpool Tw 140931 $ 950.00
1 secadora Whirlpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 760.00
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 1,220.00
iva en ventas
P/R VENTA DE BIENES S/F. 6656
4/18/2016 18
costo de venta
Inventario de mercaderías
1 lavadora whirpool tw 140931 $ 950.00
1 secadora Whirpool 7 ewgd 1510ym libras 33 $ 760.00
2 refrigeradoras General Electric 12 pies $ 1,220.00
P/R costo de mercaderia metodo promedio
4/19/2016 19
Efectivo y equivalente de efectivo

Banco $ 2,930.00
Efectivo y equivalente de efectivo

Caja $ 2,930.00
p/r deposito en cuenta corriente
4/19/2016 20
material de aseo y limpieza
iva en compras
 retencion en la fuente por pagar
RFIR 1% Por pagar $ 6.00
Retencion de Iva por pagar 10%
RIFIVA 30% Pagar $ 21.60
Efectivo y equivalente de efectivo

bancos $ 644.40
21

4/19/2016 cuentas y documentos por pagar proveedores

Efectivo y equivalente efectivo

banco $ 73.20
retencion en la fuente por pagar
RIF 1% Por pagar $ 6.10
Retención iva por pagar
RIFIVA 10% Pagar $ 7.32
Inventario de mercaderías
1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 610.00
Iva en compras
p/r devolucion en compra del dia anterior
12/30/1899 22
costo de venta
Inventario de mercaderías
1 refrigeradora General Electric 12 pies $ 610.00
P/R costo de mercaderia metodo promedio
4/22/2016 23
Anticipado de sueldo

Efectivo y equivalente efectivo

banco $ 300.00
P/R Anticipó de sueldo
24
4/24/2016 sueldos y salarios
bonificacion por responsabilidad
fondos de reserva
decimo tercera remuneracion
decima cuarta remuneracion
aporte individual al IESS por pagar
prestamo al IESS por pagar
anticipo de sueldo
asociacion por pagar
comisariato por pagar
Efectivo y equivalente efectivo
bancos $ 4,707.87
P/R cancelacion de sueldo de Abril
25
aporte patronal a l IESS
aporte patronal al IESS por pagar
p/r aporte patronal
26
gastos de materias de aseo y limpieza
Materiales de adeso y limpieza
P/R Consumo de materiales
27
Gasto se arriendo
arriendo pagado por anticipado
28
suministros de oficina
cuentas y documentos por pagar
P/R pendiente de pago

SUMA
debe haber

$ 96,800.00

$ 30,395.00

$ 12,000.00
$ 3,850.00
$ 8,000.00
-$ 800.00 $ 179,245.00
$ 6,000.00 $ 26,620.00

$ 2,000.00 $ 152,625.00
$ 18,000.00
$ 3,000.00

$ 12,000.00
$ 4,620.00
$ 10,000.00
$ 142,625.00

$ 6,000.00

$ 6,000.00

$ 2,016.00
$ 2,016.00
$ 1,800.00
$ 216.00
$ 1,656.00

$ 144.00

$ 216.00
$ 2,000.00
$ 2,000.00

$ 4,513.60
$ 4,513.60

$ 4,030.00

$ 483.60

$ 2,630.00
$ 2,630.00

$ 4,513.60

$ 4,513.60

$ 5,525.00 $ 6,188.00
$ 6,188.00

$ 663.00

$ 5,469.75

$ 596.70

$ 55.25

$ 66.30

$ 1,287.00
$ 140.40

$ 13.00
 $ 15.60

$ 1,300.00

$ 156.00

$ 140.40

$ 140.40

$ 240.80
$ 240.80
$ 45.00
$ 90.00
$ 80.00
$ 25.80

$ 225.69

$ 3.05

$ 12.06

$ 225.69

$ 225.69

$ 196.40
$ 185.60

$ 10.80

$ 196.40
$ 4,620.00

$ 4,620.00
 $ 3,850.00

$ 770.00

$ 4,000.00

$ 4,000.00

$ 4,000.00

$ 4,000.00

$ 3,281.60
$ 3,281.60

$ 3,252.30

$ 29.30

$ 2,930.00

$ 351.60

$ 2,930.00
$ 2,930.00

$ 2,930.00

$ 2,930.00
$ 672.00
$ 672.00

$ 600.00
$ 72.00
 $ 6.00

$ 21.60

$ 644.40

$ 603.90

$ 65.88

$ 6.10 683.2
$683.20
$ 7.32

$ 610.00

$ 73.20

$ 610.00
$ 610.00

$ 300.00

$ 300.00

$ 6,786.14
$ 6,786.14
$ 4,860.00
$ 800.00
$ 471.48
$ 471.67
$ 183.00
$ 534.87
$ 470.00
$ 300.00
$ 120.00
$ 653.40
$ 4,707.87

$ 687.69
 $ 687.69

$ 100.00
$ 100.00

$ 600.00
$ 600.00

$ 50.00
$ 50.00

$ 241,616.12 $ 231,616.12
$ 100.00
CUANDO SE TRATA DE COMPRAS DE BIENS ES EL 10 % DE RETENCION DEL IVA
SERVICIOS BASICOS CUENTA DEUDORA Y PONER EN EL PARCIAL LOS VALORS
E
 SOFIA ALEJANDRA CIA LTDA.
KARDEX
PRODUCTO: LAVADORAS WHIRPOOL CODIGO
UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD MAXIMA:
METODO DE VALORACION CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA
UNIDADES PRECIO V. TOTAL UNIDADES PRECIO V. TOTAL
4/1/2016
4/8/2016 2 $ 635.00 $ 1,270.00
4/10/2016 5 650 3250
4/12/2016 2 $ 650.00 $ 1,300.00
4/18/2016 1 950 950

SOFIA ALEJANDRA CIA LTDA.

KARDEX
PRODUCTO: SECADORAS WHIRPOOL CODIGO
UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD MAXIMA:
METODO DE VALORACION CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA UNIDADES PRECIO V. TOTAL UNIDADES PRECIO V. TOTAL
4/1/2016
4/8/2016 2 $ 490.00 $ 980.00
4/10/2016 3 495 1485
4/18/2016 1 760 760

SOFIA ALEJANDRA CIA LTDA.

KARDEX
PRODUCTO: REFRIGERADORAS GENERAL CODIGO
UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD MAXIMA:
METODO DE VALORACION CANTIDAD MINIMA:
ENTRADAS SALIDAS
FECHA UNIDADES PRECIO V. TOTAL UNIDADES PRECIO V. TOTAL
4/1/2016
4/8/2016 1 $ 380.00 $ 380.00
4/10/2016 2 $ 395.00 $ 790.00
4/18/2016 2 610 1220
4/19/2016 1 610 610
 CODIGO
ANTIDAD MAXIMA:
ANTIDAD MINIMA:
EXISTENCIAS
UNIDADES PRECIO V.TOTAL
25 $ 635.00 $ 15,875.00
23 $ 635.00 $ 14,605.00 $ 2,630.00
28 $ 637.68 $ 17,855.00
26 $ 636.73 $ 16,555.00
25 $ 624.20 $ 15,605.00

LTDA.

CODIGO
ANTIDAD MAXIMA:
ANTIDAD MINIMA:
EXISTENCIAS
UNIDADES PRECIO V.TOTAL
18 $ 490.00 $ 8,820.00
16 $ 490.00 $ 7,840.00
19 $ 490.79 $ 9,325.00
18 475.83 $ 8,565.00

LTDA.

ANTIDAD MAXIMA:
ANTIDAD MINIMA:
EXISTENCIAS
UNIDADES PRECIO V. TOTAL
15 $ 380.00 $ 5,700.00
14 $ 380.00 $ 5,320.00
16 $ 381.88 $ 6,110.00
14 349.29 $ 4,890.00
13 329.23 $ 4,280.00
 APELLIDOS Y BONIFICACION POR
N° SUELDO
NOMBRES RESPONSABILIDAD

1 A $ 800.00
2 B $ 600.00
3 C $ 540.00
4 D $ 420.00
5 E $ 1,200.00 $ 500.00
6 F $ 1,300.00 $ 300.00
SUMAN $ 4,860.00 $ 800.00
 SOFIA ALEJANDRA CIA LTDA.
ROLES DE PAGO

DEDUCCIONES

APORTE PERSONAL
PRESTAMO AL IESS ANTICIPO ASOCIACION COMISARIATO
IESS

$ 75.60 $ 120.00 $ 300.00 $ 20.00

$ 56.70 $ 20.00 $ 125.50
$ 51.03 $ 20.00 $ 88.30
$ 39.69 $ 20.00
$ 160.65 $ 350.00 $ 20.00 $ 254.00
$ 151.20 $ 20.00 $ 185.60
$ 534.87 $ 470.00 $ 300.00 $ 120.00 $ 653.40
 Pago mensula
Pago mensula decimo
Sueldo liquido Fondos de reserva decimo cuarta Total a pagar
tercera remuneracion
remuneracion

$ 284.40 $ 66.64 $ 66.67 $ 30.50 $ 448.21

$ 397.80 $ 49.98 $ 50.00 $ 30.50 $ 528.28
$ 380.67 $ 44.98 $ 45.00 $ 30.50 $ 501.15
$ 360.31 $ 34.99 $ 35.00 $ 30.50 $ 460.80
$ 915.35 $ 141.61 $ 141.67 $ 30.50 $ 1,229.13
$ 1,243.20 $ 133.28 $ 133.33 $ 30.50 $ 1,540.31
$ 3,581.73 $ 471.48 $ 471.67 $ 183.00 $ 4,707.87
8.33% sueldo/12 366/12 4,707,88
 Aporte patronal Total a pagar

97.20 545.41
72.90 601.18
65.61 566.76
51.03 511.83
206.55 1,435.68
194.40 1,734.71
687.69 5,395.56
sueldo*12,15%
 Efectivo y equivalente de efectivo Inventario de mercaderas
(caja; bancos; caja chica)

$ 96,800.00 $ 6,000.00 $ 30,395.00

$ 6,000.00 $ 1,656.00 $ 5,525.00
$ 4,513.60 $ 2,000.00
$ 4,513.60 $ 4,513.60
$ 140.40 $ 596.70
$ 140.40 $ 140.40
$ 225.69 $ 225.69
$ 4,000.00 $ 225.69
$ 4,000.00 $ 196.40
$ 3,252.30 $ 770.00
$ 2,930.00 $ 4,000.00
$ 65.88 $ 4,000.00
$ 2,930.00
$ 644.40
$ 300.00
$ 4,707.87
$ 126,581.87 $ 32,906.75 $ 35,920.00
$ 93,675.12 $ 27,840.00

Capital Arriendo pagado por Anticipo

$ 142,625.00 $ 1,800.00

$ 142,625.00 $ 1,800.00
$ 1,200.00

Servicios Básicos Retención a la fuente

$ 185.60 $ 29.30
$ 185.60 $ 29.30

comisariato por pagar aporte patronal a l IESS

$ 653.40 $ 687.69

$ 653.40 $ 687.69
nventario de mercaderas Documentos y cuentas por cobrar
clientes (*)

$ 2,630.00 $ 12,000.00
$ 1,300.00
$ 2,930.00
$ 610.00
$ 610.00

$ 8,080.00 $ 12,000.00

iendo pagado por Anticipo Retencion de la fuente 8%

$ 600.00 $ 144.00

$ 600.00 $ 144.00

Retención a la fuente Materiales de aseo

$ 600.00 $ 100.00
 $ 600.00 $ 100.00
$ 500.00

aporte patronal a l IESS aporte patronal al IESS por pagar

$ 687.69

$ 687.69
 Iva en compras Muebles de oficina

$ 3,850.00 $ 156.00 $ 8,000.00

$ 216.00 $ 3,850.00
$ 663.00 $ 73.20
$ 25.80
$ 10.80
$ 72.00

$ 4,837.60 $ 4,079.20 $ 8,000.00

$ 758.40

Retencion del IVA por pagar ventas de bienes

$ 216.00

$ 216.00

RIFIVA 30% Pagar Anticipado de sueldo

$ 21.60 $ 300.00
 $ 21.60 $ 300.00

gastos de materias de aseo y

Gasto se arriendo
limpieza
$ 100.00 $ 600.00

$ 100.00 $ 600.00
Muebles de oficina Depreciación acumulada de
muebles de oficina

$ -800.00

$ -800.00

ventas de bienes Costos de venta

$ 4,030.00 $ 2,630.00
$ 2,930.00 $ 2,930.00
$ 610.00

$ 6,960.00 $ 6,170.00

Anticipado de sueldo sueldos y salarios

$ 300.00 $ 4,860.00
 $ 300.00 $ 4,860.00

Gasto se arriendo cuentas y documentos por pagar

$ 50.00

$ 50.00
 Equipos de computación Depreciación acumulada de equipos
de computación

$ 6,000.00 $ 2,000.00

$ 6,000.00 $ 2,000.00

retencion de la fuente 1% Retencion de Iva por pagar 10%

$ 13.00 $ 55.25 $ 15.60 $ 66.30

$ 6.10 $ 6.00 $ 7.32

$ 19.10 $ 61.25 $ 22.92 $ 66.30

$ 42.15 $ 43.38

bonificacion por responsabilidad fondos de reserva

$ 800.00 $ 471.48
$ 800.00 $ 471.48
 Vehículo

$ 18,000.00

$ 18,000.00

Fotocopia

$ 45.00

$ 45.00

decimo tercera remuneracion

$ 471.67
$ 471.67
Depreciación acumulada de vehículo Cuentas y documentos por pagar
proveedores (**)

$ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 12,000.00

$ 1,287.00 $ 5,469.75
$ 603.90

$ 3,000.00 $ 3,890.90 $ 17,469.75

$ 13,578.85

Publicidad Suministro de oficina

$ 90.00 $ 80.00
$ 50.00

$ 90.00 $ 130.00

decima cuarta remuneracion aporte individual al IESS por pagar

$ 183.00 $ 534.87
$ 183.00 $ 534.87
 IVA ventas Préstamo bancario por pagar

$ 4,620.00 $ 4,620.00
$ 483.60
$ 351.60

$ 4,620.00 $ 5,455.20
$ 835.20

Retencion a la fuente Retencion de Iva por pagar 10%

$ 3.05

$ 3.05

prestamo al IESS por pagar asociacion por pagar

$ 470.00
$ 470.00
éstamo bancario por pagar

$ 10,000.00

$ 10,000.00

encion de Iva por pagar 10%

$ 12.06

$ 12.06

asociacion por pagar

$ 120.00
$ 120.00
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
TOTALES
 BALANCE DE COMPROBACION SUMAS Y SALDOS

CUENTAS

Efectivo y equivalente de efectivo (caja; bancos; caja chica)

Inventario de mercaderas
Documentos y cuentas por cobrar clientes (*)
Iva en compras
Muebles de oficina
Depreciación acumulada de muebles de oficina
Equipos de computación
Depreciación acumulada de equipos de computación
Vehículo
Depreciación acumulada de vehículo
Cuentas y documentos por pagar proveedores (**)
IVA ventas
Préstamo bancario por pagar
Capital
Arriendo pagado por Anticipo
Retencion de la fuente 8%
Retencion del IVA por pagar
ventas de bienes
Costos de venta
retencion de la fuente 1%
Retencion de Iva por pagar 10%
Fotocopia
Publicidad
Suministro de oficina
Retencion a la fuente
Retencion de Iva por pagar 10%
Servicios Básicos
Retención a la fuente
Materiales de aseo
RIFIVA 30% Pagar
Anticipado de sueldo
sueldos y salarios
bonificacion por responsabilidad
fondos de reserva
decimo tercera remuneracion
decima cuarta remuneracion
aporte individual al IESS por pagar
prestamo al IESS por pagar
asociacion por pagar
comisariato por pagar
aporte patronal a l IESS
aporte patronal al IESS por pagar
gastos de materias de aseo y limpieza
Gasto se arriendo
cuentas y documentos por pagar
TOTALES
PROBACION SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 93,675.12 $ 93,675.12
$ 27,840.00 $ 27,840.00
$ 12,000.00 $ 12,000.00
$ 758.40 $ 758.40
$ 8,000.00 $ 8,000.00
$ (800.00) $ (800.00)
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 13,578.85 $ 13,578.85
$ 835.20 $ 835.20
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 142,625.00 $ 142,625.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 144.00 $ 144.00
$ 216.00 $ 216.00
$ 6,960.00 $ 6,960.00
$ 6,170.00 $ 6,170.00
$ 42.15 $ 42.15
$ 43.38 $ 43.38
$ 45.00 $ 45.00
$ 90.00 $ 90.00
$ 130.00 $ 130.00
$ 3.05 $ 3.05
$ 12.06 $ 12.06
$ 185.60 $ 185.60
$ 29.30 $ 29.30
$ 500.00 $ 500.00
$ 21.60 $ 21.60
$ 300.00 $ 300.00 $ - $ -
$ 4,860.00 $ 4,860.00
$ 800.00 $ 800.00
$ 471.48 $ 471.48
$ 471.67 $ 471.67
$ 183.00 $ 183.00
$ 534.87 $ 534.87
$ 470.00 $ 470.00
 $ 120.00 $ 120.00
$ 653.40 $ 653.40
$ 687.69 $ 687.69
$ 687.69 $ 687.69
$ 100.00 $ 100.00
$ 600.00 $ 600.00
$ 50.00 $ 50.00
$ 187,297.25 $ 177,297.25 $ 186,997.25 $ 176,997.25
 ESTADO DE RESULTADO

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 6960
(-) COSTO DE VENTA 6170
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 790
(+) PRESTAMO BANCARIO 10000
UTILIDAD NETA OPERACIONAL 10790
GASTOS
GASTOS DE TELEFONO 90
GASTOS DE PUBLICIDAD 90

GASTO DE ARRIENDO 600

GASTO MATERIAL DE ASEO 100
SUELDOS Y SALARIOS 4860
DEPREC. DE MUEBLES DE OFICINA 800
DEPREC.EQUIPO DE COMPU 2000
DEPREC. DE VEHICULO 3000
TOTAL DE GASTOS 11540
UTILIDAD DEL EJERCICIO 750
(-) 15% UTIL. TRABAJADORES 112.5
UTILIDAD ANTES DE RESERVA 637.5
(-) 10% RESERVA LEGAL 63.75
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICO 573.75