Papeles de Trabajo Auditora Completo

REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
ÍNDICE DE CEDULAS
BG Balance General
PG Pérdidas y Ganancias
CI Resumen de Deficiencias de Control Interno
AR Ajustes y Reclasificaciones
QI Cuestionario de Control Interno
A Sumaria de Caja y Bancos

A-01 Programa de Auditoría
A-02 Arqueo de Caja Chica
A-03 Conciliación Bancaria
A-04 Prueba de Ingresos
A-05a Modo Prueba Egresos
A-05 Prueba Egresos
B Sumaria de Cuentas y Documentos por Cobrar

B-01 Programa de Auditoría
B-02 Análisis de Antigüedad de Saldos
B-03 Análisis Documentos por Cobrar
B-04 Circulación de Saldos
B-05 Análisis de Cobrabilidad
B-06 Análisis de Garantías
B-07 Arqueo de Garantías
C Sumaria de Inversiones
C-01 Programa de Auditoría
C-02 Arqueo de Inversiones
C-03 Análisis de Inversiones
C-04 Calculo de Intereses
D Sumaria de Inventarios
D-01 Programa de Auditoría
D-02 Observaciones Toma Inventarios
D-03 Recuento Físico Inventarios
D-04 Valoración de Inventarios
D-05 Análisis de sistemas de valoración de inventarios
D-06 Corte de Compras y Ventas
E Sumaria de Pagos Anticipados

E-01 Programa de Auditoría
E-02 Análisis de Gastos
E-03 Inspección de Documentos de Respaldo
E-04 Análisis de Amortizaciones
F Sumaria de Activos Fijos

F-01 Programa de Auditoría
F-02 Revisión de Documentos de Propiedad
F-03 Revisión de Registro de Años Anteriores
F-04 Análisis de Adiciones y Retiros
F-05 Verificación de Depreciaciones
G Sumaria de Otros Activos

G-01 Programa de Auditoría
G-02 Análisis de Cuentas
G-03 Verificación de documentos y autorizaciones
R Resumen del Trabajo de Auditoría
T Cédula de Tiempo
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. BG
Balance General de Trabajo
Al 30 de Setiembre 1.993
Saldos Al Saldos Al
Código de Nombre de Referencia 30 de Setiembre de 1.992 30 de Setiembre de 1.993 c Ajustes y Reclasificaciones c Final c
Cuentas Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
ACTIVOS - ¡
Activo Circulante - ¡
Caja y bancos 472,925 812,930 125,832 75,762 A 863,000 ¡
Inversiones transitorias 6,800,000 2,200,000 2,200,000 ¡

Documentos por cobrar 3,225,000 4,400,000 4,400,000 ¡
Cuentas por cobrar comerciales 6,250,340 7,914,000 62,130 793,650 B 7,182,480 ¡

Intereses acumulados por cobrar 179,525 77,950 118,957 77,950 B, C 118,957 ¡
Inventarios 1,250,000 2,324,000 2,324,000 ¡

Gastos prepagados 120,000 178,000 3,823 E 181,823 ¡
Total activo circulante 18,297,790 17,906,880 / 310,742 947,362 17,270,260 ¡
Activo Fijo
Terreno 1,500,000 1,500,000 1,500,000 ¡
Edificio 3,750,000 4,075,000 4,075,000 ¡
Depreciación Acumulada Edificio (75,000) (150,000) (150,000) ¡
Edificio (Neto) 3,675,000 3,925,000 3,925,000 ¡
Vehículos 2,200,000 2,200,000 2,200,000 ¡

Depreciación Acumulada Vehículos (273,250) (437,754) 368,920 F (806,674) ¡
Vehículos (Neto) 1,926,750 1,762,246 1,393,326 ¡

Mobiliario y equipo 620,000 780,000 780,000 ¡
Depreciación Acumulada Mobiliario (73,750) (196,246) (196,246) ¡
Mobiliario y equipo (Neto) 546,250 583,754 583,754 ¡

Total activo fijo 7,648,000 7,771,000 / - - 7,402,080 - ¡
Otros Activos
Acciones club social 125,000 125,000 125,000 ¡

Gastos de organización 900,000 600,000 600,000 ¡
Total otros activos 1,025,000 725,000 BG02 - - 725,000 ¡
ACTIVO TOTAL 26,970,790 26,402,880 / 310,742 947,362 25,397,340 ¡
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo a corto plazo

Documentos por pagar 4,825,000 1,428,390 BG04 1,428,390 ¡
Cuentas por pagar 3,747,800 6,300,000 120,000 AR 6,420,000 ¡

Impuesto de ventas por pagar 160,000 220,000 220,000 ¡
Retenciones y aportes por pagar 87,500 102,000 102,000 ¡
Total pasivo a corto plazo 8,820,300 8,050,390 / - 120,000 8,170,390 ¡
Pasivo largo plazo
Beneficios sociales por pagar 314,000 420,000 420,000 ¡
Hipoteca por pagar 2,345,000 1,814,000 1,814,000 ¡
Total pasivo largo plazo 2,659,000 2,234,000 / - - 2,234,000 ¡
Pasivo total 11,479,300 10,284,390 / - 120,000 10,404,390 ¡
Capital
Capital social 9,000,000 9,000,000 9,000,000 ¡
Utilidades retenidas 6,200,000 6,491,490 93,420 AR 6,398,070 ¡
Utilidades del periódo 291,490 627,000 1,979,577 947,457 PG (405,120) ¡
Total capital 15,491,490 16,118,490 / 2,072,997 947,457 14,992,950 ¡
PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 26,970,790 26,402,880 / 2,072,997 1,067,457 25,397,340 ¡

Trabajo realizado: # # # # # # #
/:Calculos verificados -
¡:Sumas verificadas horizontalmente
#: Sumas verificadas verticalmente
BG01:Cambio de nombre cuenta Gastos diferidos por Gastos de organización.
BG02:Correción monto Gastos de organización 1.993 de 900.000 a 600.000

BG03:Cambio de nombre de Pasivo circulante a Pasivo a corto plazo
BG04:Correción monto Documentos por pagar 1.993 de1.423.390 a 1.428.390

BG05:Inserción de Total pasivo
BG06:Se modificó el orden de las partidas de activo fijo y se separó la depreciación acumulada por cada línea de activo. Se insertó línea para Netos de cada activo.
Hecho por: Edo Revisado por:
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. PG
Estado de Resultados y Utilidades Retenidas
Saldos Al Saldos Al
Nombre de 30 de Setiembre de 1.992 30 de Setiembre de 1.993 c Ajustes y Reclasificaciones c Final
Cuentas Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
INGRESOS
Ventas 39,277,100 31,829,580 31,829,580
menos
Inventario Inicial 1,400,000 1,250,000 1,250,000

Compras 33,235,535 26,537,664 26,537,664
Inventario Final 1,250,000 2,324,000 / 2,324,000

Costo de Ventas 33,385,535 25,463,664 / 25,463,664
Utilidad bruta en ventas 5,891,565 6,365,916 / 6,365,916
Mas:
Otros Ingresos: PG03

Ingresos por Intereses sobre Documentos PG03 95,480 AR 95,480
Ingresos por Intereses sobre Inversiones PG03 23,477 AR 23,477

Ingresos Varios PG03 500 AR 500
Total Otros Ingresos PG03 119,457 119,457
# #
Menos:
Gastos
Sueldos 936,000 1,029,600 PG02 1,029,600
Comisiones 650,000 550,000 PG02 550,000
Vacaciones 132,000 147,400 PG02 147,400

Aguinaldo 132,000 147,400 PG02 147,400
Beneficios sociales 134,000 147,400 PG02 147,400

Cargas sociales 196,560 216,216 PG02 216,216
Transporte 260,000 300,000 PG02 300,000

Mantenimiento de edificios 225,000 130,000 PG02 130,000
Mantenimiento de mobiliario 11,300 41,000 PG02 41,000
Mantenimiento de vehículos 135,000 160,000 PG02 160,000

Comunicaciones 184,000 202,400 PG02 202,400
Luz y agua 75,000 82,500 PG02 82,500

Representación 457,000 550,000 PG02 550,000
Papelería y útiles 222,000 250,000 PG02 108,000 AR 358,000
Servicios profesionales 420,000 510,000 PG02 510,000

Gastos por Incobrables PG01 793,650 AR 793,650
Seguro de Riesgos Profesionales PG01 9,000 AR 9,000

Seguro de Incendio PG01 10,000 AR 10,000
Seguro de Responsabilidad Civil PG01 4,000 AR 4,000
Gasto Seguro de Automóviles PG01 31,177 AR 31,177

Gastos de Organización PG01 300,000 AR 300,000
Gasto por Depreciación PG01 637,500 AR 637,500

Comisiones Bancarias PG01 8,300 AR 8,300
Otros Gastos 1,430,215 1,275,000 / 77,950 828,000 AR 524,950
Gasto total 5,600,075 5,738,916 / 1,979,577 828,000 6,890,493

UTILIDAD DE OPERACIÓN 291,490 627,000 / 1,979,577 947,457 BG (405,120)
# # # # # # # #
Trabajo realizado:
/:Calculos verificados
PG01: Se insertaron líneas para incluir gastos que no estaban definidos en el estado y
que son resultantes de los ajustes y reclasificaciones de las diferentes cédulas.

PG02: Se reacomodaron las líneas de gastos por naturaleza o similitud.
PG03: Se instertaron líneas para incluir el grupo de otros ingresos y su correspondiente subtotal.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. CI
Cédula resumen de deficiencias de control interno
QI-11 No se practican periódicamente arqueos.

2
QI-10 No se perciben realmente todos los ingresos ganados

3
QI-10 No se depositan los ingresos intactos diariamente
QI-10 No existen controles físicos para los ingresos de caja
QI-09 No se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra
QI-09 No se revisa la distribución contable de todo los cheques ni se aprueban todos los pagos.
7
QI-11 No se efectua periodicamente el análisis por antigüedad de saldos.

8
QI-12 No se revisan adecuadamente las cuentas malas.

9
QI-12 No se mantiene provisiones adecuadas para cuentas dudosas

10
QI-13 No se preparan periodicamente conciliaciones de los intereses devengados

11
QI-14 No se verifica la valuación del inventario.
12
QI-14 No se verifica la mercadería de poco movimiento
13
QI-14 No se encuentran las bodegas en buenas condiciones físicas.
14
QI-14 No es correcto el saldo que representan las partidas diferidas.
15
QI-15 No se tiene establecido un procedimiento claro para disponer de activos fijos
sobrantes, desechos o en desuso.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. AR
Cédula Resumen de Ajustes y Reclasificaciones
DEBE HABER
AR-001
A-02 Bancos 5,332 A
Sobrantes y faltantes de caja 5,332 A

Por sobrante en arqueo de caja
AR-002
A-03 Cuentas por Cobrar 62,130 B
Bancos 62,130 A
Nota por devolución cheque sin fondos
A-03 AR-003
Comisiones Bancarias 2,300 PG
Bancos 2,300 A
Nota 898989 compra chequera
A-03 AR-004
Comisiones Bancarias 6,000 PG

Bancos 6,000 A
Nota 898999 multa cheque sin fondos
A-03 AR-005
Bancos 500 A
Ingresos Varios 500 PG
Diferencia (Sobrante) en conciliación

A-03 AR-006
Bancos 120,000 A
Cuentas por Pagar 120,000 BG
cheques no cambiados con mas de un año de antigüedad

AR-007
B-02 Gastos por Incobrables 793,650 PG
Reserva para Incobrables 793,650 B
Creación de reserva para cuentas incobrables
AR-008
B-03 Intereses sobre Documentos por Cobrar 95,480 B
Otros Gastos 77,950 PG
Intereses acumulados por cobrar 77,950 B

Ingresos por Intereses sobre documentos 95,480 PG
Reclasificación y ajuste de intereses sobre documentos

AR-009
C-04 Intereses sobre Inversiones por Cobrar 23,477 C

Ingresos por Intereses sobre Inversiones 23,477 PG
Registro del Ingreso de los intereses de inversiones

AR-010
E-02 Seguro de automoviles pagado por anticipado 3,823 E
Otros gastos 3,823 PG
Ajustando la amortización del Seguro de automóviles

AR-011
E-02 Gasto Seguro de Riesgos Profesionales 9,000 PG

Gasto Seguro de Incendio 10,000 PG
Gasto Papelería y Utiles 108,000 PG

Gasto Seguro de Responsabilidad Civil 4,000 PG
Gasto Seguro de Automóviles 31,177 PG

Otros gastos 162,177 PG
Reclasificación de amortización de gastos periódo 93

AR-012
F-03 Utilidades Retenidas 93,420 BG
Depreciación acumulada Vehículos 93,420 F
Ajuste en Cálculo de Depreciación Periódo 92.
AR-013
F-05 Gasto por Depreciación 637,500 PG

Depreciación acumulada Vehículos 275,500 F
Reclasificación y ajuste de Depreciación del periódo 93.

REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. AR
Cédula Resumen de Ajustes y Reclasificaciones
DEBE HABER
AR-014
G-02 Gastos de Organización 300,000 PG

Reclasificación de los Gastos deOrganización
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. A
Sumaria de Efectivo
Saldo al Saldo al
Códigos de Nombre de 30 de Setiembre de 1.992 30 de Setiembre de 1.993 c Ajustes y reclasificaciones c Final c
Cuentas Cuentas
Bancos 662,930 AR 125,832 70,430 718,332 ¡
Caja Chica 150,000 150,000 ¡
Sobrantes y Faltantes de Caja AR 5,332 5,332 ¡
Total ¢ 812,930 ¢ 125,832 ¢ 75,762 BG ¢ 868,332 ¢ 5,332 ¡
/, #, ۞ /, # /, #
/:Cálculos verificados
۞ :Verificado con Balance General
Trabajo ejecutado:
A-01: Programa de auditoria

A-02: Arqueo de caja chica
A-03: Conciliación bancaria
A-04: Prueba de ingresos

A-05: Prueba de egresos
A-05a: Modo de Prueba

En primer instancia en lo referente al fondo de caja chica no hay evidencia de un procedimiento
claro para el correcto manejo del mismo, además deja al descubierto la falta de arqueos periódicos al mismo,
por lo que no permite la correción de errores y facilita la sustracción de efectivo.

En cuanto a los pagos efectuados la situacción es grave por cuanto en la muestra realizada todos los cheques tiene una
deficiencia, lo cual sugiere un control interno muy pobre y permite facilmente el fraude.
De acuerdo con los resultados insatisfactorios de nuestras pruebas de auditoría y del control interno en operación,
que es insatisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arribas indicados representan en forma incorrecta todo el efectivo
que tiene la compañía en caja y bancos al 30 de Setiembre de 1.993.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. A-02
Sección de Efectivo
Arqueo de Caja Chica
Al 06 de diciembre de 1.993
POR CONTAR ¢ 150,000 A
CONTADO
Billetes:
¢ 5,000 75,000
1,000 20,000
500 15,000
100 2,500
50 4,000 116,500 #
Monedas:
¢ 20 4,000
10 1,150
5 200
2 178
1 122
0.50 150
0.25 25 5,825 #
Comprobantes:
Factura Transporte ¢ 7,885
Factura papelería 6,322
Comprobante Taxi 1,300

Cheque cambiado 12,500
Préstamo José López 5,000 33,007

Total contado 155,332 #
Sobrante ¢ 5,332 / #
El monto del dinero en efectivo y los comprobantes revisados ascienden
a la suma de ciento cincuenta y cinco mil trescientos treinta y dos colones

que fueron conttados en mi presencia el día 06 de diciembre de 1.993 y
devueltos el mismo día y estando conforme con el resultado dicho, firmo a

las 19 horas y 29 minutos.
Firma del custodio:
QI-11 No se practican periódicamente arqueos. CI
Observaciones:
No hay prueba de un procedimiento sobre el correcto manejo del fondo, ya que

hay un cheque cambiado y un préstamo a un empleado.
Se debe evaluar la factibilidad de cobro del cheque y registrar a cobrar este y

el préstamo al empleado en el próximo reintegro al fondo. (inmediato)
Asientos de Ajuste:
Bancos 5,332 AR
Sobrantes y faltantes de caja 5,332 AR

Por sobrante en arqueo de caja

Fecha: 12/6/1993
Conciliación bancaria cuenta No. Banco
Al 30 setiembre de 1.993
Fecha Documento No Descripción Libros Bancos
Saldo ¢ 662,930 ◘ ¢ 713,000

Menos:
Notas de Débito no registradas:

S/N Rodelas S.A. 62,130
898989 Compra chequera 2,300
898999 Multas 6,000 (70,430)

Menos:
Cheques no registrados por el Banco:

3/14/1992 22215 15,000
4/23/1992 22220 6,300

3/25/1992 22224 5,800
3/26/1992 22229 4,325

4/8/1992 22235 10,300
6/22/1992 22314 11,950

7/29/1992 22413 17,350
8/19/1992 22480 12,800
9/27/1992 22916 5,900

9/28/1992 22917 4,600
9/28/1992 22918 4,400

9/29/1992 22919 3,700
9/29/1992 22920 2,500

9/29/1992 22921 6,800
9/29/1992 22922 8,275 (120,000)

Saldos iguales 592,500 593,000
500
◘: Verificado con Sumaria
Para hacer los ajustes se parte del hecho que la empresa tiene en su poder las notas de débito.
Cuentas por Cobrar 62,130 AR

Bancos 62,130 AR
Nota por devolución cheque sin fondos

2,300
Comisiones Bancarias 2,300 AR
Bancos AR
Nota 898989 compra chequera
Comisiones Bancarias 6,000 AR
Bancos 6,000 AR
Nota 898999 multa cheque sin fondos
Bancos 500 AR
Ingresos Varios 500 AR

Diferencia (Sobrante) en conciliación
Bancos 120,000 AR
Cuentas por Pagar 120,000 AR
cheques no cambiados con mas de un año de antigüedad

Fecha: 12/6/1993
Prueba de ingresos
Depósito Recibos Monto Fechas
Número Del Al De los Del Del estado
recibos depósito del banco
3499 1 Recibo depósito Agosto 1.993
12222 3500 3515 ¢ 78,500 9/1/1993 9/2/1993
12223 3516 3532 49,000 9/2/1993 9/3/1993
12224 3533 3550 115,000 9/3/1993 9/8/1993 2 Atraso en depósito de recibos
12225 3551 3598 47,000 9/7/1993 9/8/1993
3599 9/7/1993 3 Recibo no Depositado
3600 9,800 9/7/1993 9/8/1993
12227 3645 3700 222,745 9/17/1993 9/17/1993
3675 5 Recibo anulado sin original
12228 3701 3733 54,000 9/22/1993 9/23/1993
12230 3766 3820 78,450 9/30/1993 9/30/1993
3821 7 Recibo posterior en blanco

Se verificaron los recibos anterior y posterior al cierre de Setiembre 1.993, OK.
Hay un recibo no depositado por cheque posfechado
Hay varios atrasos en los depositos de dinero.
Hay un orginal de un recibo anulado que no aparece.
QI-10 No se perciben realmente todos los ingresos ganados CI

QI-10 No se depositan los ingresos intactos diariamente CI
QI-10 No existen controles físicos para los ingresos de caja CI

Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. A-05a
Prueba de Egresos
Modo de Selección de Muestra
Al 06 de diciembre de 1.993
1. Los cheque emitidos en el periódo van númerados del 22530 al 22922.

2. Se verificó el cheque último anterior al periódo.
3. Se verificó el primer cheque posterior al periódo.
4. La muestra se laboró según método al azar.
Prueba de Egresos
Registrado auxiliar inventarios

Regdo en libro de bancos
Distr. Contable correcta
Con Orden de Compra
Entrada a proveeduría
Sin tacha, ni borrones
Entrada a inventarios
Con sello de pagado
Documento original
Fecha Beneficiario Número Observaciones
Monto
Rafael Castro 22580 25,600 D P P P P P P P P
Matas y Frutas S.A. 22598 130,000 D P P P P P P P P
Espacios Utiles 22635 88,900 P D P P P P P P P

Lara y Rios S.A. 22648 75,000 P P P D P P P P P
Roberto Campos 22649 15,000 P P P D P P P P P
Lupe Vega 22656 33,000 P P P P D D D P P
Carlos Arriá 22675 34,500 P P P P D D D P P
Alfredo Ulloa 22767 22,600 P P P P D D D P P
Ruben Calix 22800 15,000 P P P P D D D P P

Alberto Hidalgo 22857 33,000 P D P P P P P P P Sin autorización de pago
Sergio Madrigal 22897 15,725 P D P P P P P P P Sin autorización de pago
Achio S.A. 22912 22,400 P P P P D D D P P
Reversa Ltda 22922 44,765 P P P P D D D P P
QI-09 No se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra
QI-09 No se revisa la distribución contable de todo los cheques ni se aprueban todos los pagos.
P Procedimiento correcto
D Deficiencia

Fecha: 12/6/1993
A-05
Observaciones
Sin autorización de pago
Sin autorización de pago
CI
CI
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. B
Sumaria de cuentas por cobrar
Saldo al Saldo al Ajustes y

Códigos de Nombre de 30 de Setiembre de 1.992 c 30 de Setiembre de 1.993 c reclasificaciones c Final c
Cuentas Cuentas
Documentos por cobrar 3,225,000 ۞ 4,400,000 4,400,000 ¡

Cuentas por cobrar comerciales 6,250,340 ۞ 7,914,000 AR 62,130 BG 7,976,130 ¡
Reserva para incobrables - AR 793,650 BG 793,650 ¡
Intereses Sobre Documentos por Cobrar - AR 95,480 BG 95,480 ¡
Intereses acumulados por cobrar 179,525 ۞ 77,950 AR 77,950 BG - ¡
Total ¢ 9,654,865 /, # ¢ 12,391,950 /, # ¢ 157,610 ¢ 871,600 /, # ¢ 12,471,610 ¢ 793,650 ¡
Trabajo ejecutado:
B-01: Programa de auditoria
B-02: Análisis de Antigüedad de Saldos

B-03: Analísis de Documentos por Cobrar
B-04: Circulación de Saldos
B-05: Análisis de Cobrabilidad

B-06: Análisis de Garantías
B-07: Arqueo de Garantías
De acuerdo con los resultados insatisfactorios de nuestras pruebas de auditoría y del control interno en operación,
que es insatisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arribas indicados representan en forma incorrecta las cuentas por cobrar
que tiene la compañía al 30 de Setiembre de 1.993.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. B-02
Sección de cuentas y documentos por cobrar
Cédula análisis de antigüedad de saldos
Cliente Saldo Fecha Número de días contados Reserva Incobrables Dudoso Cobros Posteriores Comentarios de auditoría
Deudor Acreedor Factura desde fecha factura Fecha de c
Menos de 60 60-120 dias Más de 120 Cobros Importe
Rodelas S.A. ¢ 224,000 4/30/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Noche Luna S.A. 314,000 5/27/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Magnético S.A. 190,000 6/8/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Caslou S.A. 315,000 6/12/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Recuerdos T. S.A. 223,000 6/30/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Laramie Mag. 87,000 7/15/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Magma Per. 110,000 7/22/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Bosque Seco 114,000 7/30/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Palco Rosa 89,000 8/14/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Zenit S.A. 330,000 8/17/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Colare S.A. 225,000 8/22/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Grana Tica. 146,000 8/27/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Souvenir S.A. 99,000 8/28/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Medusa S.A. 315,000 8/29/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Varias 5,133,000 9/1/1993 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
Total ¢ 7,914,000 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#◘ /# /# /# /#
◘ :Verificado con Sumaria
QI-11 No se efectua periodicamente el análisis por antigüedad de saldos. CI
QI-12 No se revisan adecuadamente las cuentas malas. CI

QI-12 No se mantiene provisiones adecuadas para cuentas dudosas CI
B02: Falta información para completar cédula
Gastos por Incobrables #VALUE! AR
Reserva para Incobrables #VALUE! AR

Creación de reserva para cuentas incobrables

Fecha: 12/6/1993
Análisis de documentos por cobrar
Cliente Saldo Plazo Fecha Tasa Días Monto

Deudor Acreedor en Arreglo Interés Interés c
Años
Socio A ¢ 1,500,000 1 9/15/1993 27% ### #VALUE! /

Socio B 1,500,000 1 9/15/1993 27% ### #VALUE! /
Audiorojo 500,000 1 7/14/1993 30% ### #VALUE! /

Cintas M 525,000 1 8/2/1993 30% ### #VALUE! /
Grabación X 375,000 1 9/15/1993 30% ### #VALUE! /
Total ¢ 4,400,000 #VALUE!
#◘ #/
QI-13 No se preparan periodicamente conciliaciones de los intereses devengados CI
Intereses sobre Documentos por Cobrar 95,480 AR
Otros Gastos 77,950 AR

Intereses acumulados por cobrar 77,950 AR
Ingresos por Intereses sobre documentos 95,480 AR

Reclasificación y ajuste de intereses sobre documentos
Fecha: 12/6/1993
Circulación de saldos
Cliente Saldo Fecha Fecha Resultado Comentarios

de c
Envío
Rodelas S.A. ¢ 224,000 4/30/1993
Noche Luna S.A. 314,000 5/27/1993
Magnético S.A. 190,000 6/8/1993

Caslou S.A. 315,000 6/12/1993
Recuerdos T. S.A. 223,000 6/30/1993
Laramie Mag. 87,000 7/15/1993

Magma Per. 110,000 7/22/1993
Bosque Seco 114,000 7/30/1993

Palco Rosa 89,000 8/14/1993
Zenit S.A. 330,000 8/17/1993
Colare S.A. 225,000 8/22/1993

Grana Tica. 146,000 8/27/1993
Souvenir S.A. 99,000 8/28/1993
Medusa S.A. 315,000 8/29/1993

Varias 5,133,000 9/1/1993
Total ¢ 7,914,000
#◘
B04: No hay información disponible para completar esta cédula.

Fecha: 12/6/1993
Análisis de cobrabilidad
Detalle

Fecha: 12/6/1993
Análisis de garantías
Cliente Saldo Tipo Verificación Observaciones

de c
Garantía
Rodelas S.A. ¢ 224,000
Noche Luna S.A. 314,000
Magnético S.A. 190,000

Caslou S.A. 315,000
Recuerdos T. S.A. 223,000
Laramie Mag. 87,000

Magma Per. 110,000
Bosque Seco 114,000

Palco Rosa 89,000
Zenit S.A. 330,000
Colare S.A. 225,000

Grana Tica. 146,000
Souvenir S.A. 99,000
Medusa S.A. 315,000

Varias 5,133,000
Total ¢ 7,914,000
#◘

Fecha: 12/6/1993
Arqueo de Garantías
Cliente Saldo Tipo Observaciones

de c
Garantía
Socio A ¢ 1,500,000
Socio B 1,500,000
Audiorojo 500,000
Cintas M 525,000
Grabación X 375,000
Total ¢ 4,400,000
#◘

Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. C
Sumaria de Inversiones
Saldo al Saldo al
Cuentas Cuentas
Inversiones transitorias 6,800,000 2,200,000 2,200,000 ¡

Intereses sobre Inversiones por Cobrar AR 23,477 BG 23,477 ¡
Total ¢ 6,800,000 ¢ 2,200,000 ۞ ¢ 23,477 ¢ 2,223,477 ¡
/, #
/:Calculos verificados
Trabajo ejecutado:
C-01: Programa de auditoria

C-02: Arqueo de inversiones
C-03: Analísis de las inversiones

C-04: Cálculo de intereses ganados
De acuerdo con los resultados satisfactorios de nuestras pruebas de auditoría y del control interno en operación,
que es satisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arribas indicados representan en forma correcta todas las inversiones transitorias
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. C-02
Sección de inversiones
Arqueo
Verificada
Identificación Costo c Valor Número la existencia
física
C.D.P ¢ 700,000 1145 √

C.D.P 700,000 9840 √
C.D.P 400,000 9433 √
C.D.P 400,000 9960 √
¢ 2,200,000 #
◘
√ :Verificada la existencia física
C02: No hay información disponible para valuar a

precio de mercado.
Fecha: 12/6/1993
Cédula analítica de inversiones
Identificación Número Fecha de Fecha de Costo Valor Valor de Tasa de Periodicidad Intereses Intereses
Compra Vencimiento Mercado Interés I Ganados R Ganados D
C.D.P 1145 9/7/1993 10/7/1993 ¢ 700,000 14.35%

C.D.P 9840 9/7/1993 11/7/1993 700,000 17.00%
C.D.P 9433 9/7/1993 12/7/1993 400,000 18.50%

C.D.P 9960 9/7/1993 12/7/1993 400,000 18.50%
¢ 2,200,000 #
◘
C03: No hay información disponible para completar esta cédula.

Fecha: 12/6/1993
Cálculo de intereses
Identificación Número Fecha de Fecha de Costo c Tasa de Días Intereses

Compra Vencimiento Interés Calculados
C.D.P 1145 9/7/1993 10/7/1993 ¢ 700,000 14.35% ### #VALUE!

C.D.P 9840 9/7/1993 11/7/1993 700,000 17.00% ### #VALUE!
C.D.P 9433 9/7/1993 12/7/1993 400,000 18.50% ### #VALUE!

C.D.P 9960 9/7/1993 12/7/1993 400,000 18.50% ### #VALUE!
¢ 2,200,000 # #VALUE! #
/ /
Intereses sobre Inversiones por Cobrar 23,477
Ingresos por Intereses sobre Inversiones 23,477
Registro del Ingreso de los intereses de inversiones

Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. D
Sumaria de Inventarios
Saldo al Saldo al
Cuentas Cuentas
Inventarios 1,250,000 2,324,000 2,324,000 ¡
Total ¢ 1,250,000 ¢ 2,324,000 ۞ ¢ 2,324,000 ¡
/, #
Trabajo ejecutado:
D-01: Programa de auditoria
D-02: Observaciones sobre toma de Inventarios

D-03: Recuento Físico de Inventarios
D-04: Valoración de Inventarios
D-05: Análisis de Sistemas de Valoración de Inventarios

D-06: Corte de Compras y Ventas
que es satisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arribas indicados representan en forma correcta todos los inventarios
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. D-02
Sección de Inventarios
Observaciones sobre la toma de inventarios
Observaciones
c
D02: No hay información disponible para completar esta cédula.

Fecha: 12/6/1993
Recuento físico de inventarios
Número de Cantidad Costo Precio Total c Total

Número de artículo del inventario hojas del unitario c unitario de del del c
inventario Mercado Costo Mercado
TR-91 100 300.00 30,000.00
T-1401 50 400.00 20,000.00 /
XTR-14 10 150.45 1,504.50 /

MZQ-220 75 180.93 13,569.75 /
TRK-33 200 500.00 100,000.00 /
LMT-00 150 1,500.00 225,000.00 /

PL-99 12 436.65 5,239.80 /
25-25-888 102 539.65 55,044.30 /

MB-87 300 647.40 194,220.00 /
PRO-01 900 840.00 756,000.00 /
DCT-46 925 707.64 D-03-01 654,567.65 /

YT-76 200 1,344.27 268,854.00 /
TOTAL ¢ 2,324,000.00 #
۞
QI-14 No se verifica la valuación del inventario. CI
QI-14 No se verifica la mercadería de poco movimiento CI
QI-14 No se encuentran las bodegas en buenas condiciones físicas. CI
Trabajo ejecutado:
D-03-01: Costo unitario modificado para cuadrar inventario físico con el Balance.
Importancia relativa 2,71 % del valor total del inventario

Fecha: 12/6/1993
Valoración de inventarios
Cantidad Costo Precio Costo o precio c Total

Número de artículo del inventario Al 30 unitario unitario de de Mercado del c
Set. 1993 Mercado (el + bajo) Mercado
TR-91 100 300.00 30,000.00 /
T-1401 50 400.00 20,000.00 /
XTR-14 10 150.45 1,504.50 /

MZQ-220 75 180.93 13,569.75 /
TRK-33 200 500.00 100,000.00 /
LMT-00 150 1,500.00 225,000.00 /

PL-99 12 436.65 5,239.80 /
25-25-888 102 539.65 55,044.30 /

MB-87 300 647.40 194,220.00 /
PRO-01 900 840.00 756,000.00 /
DCT-46 925 707.64 654,567.65 /

YT-76 200 1,344.27 268,854.00 /
TOTAL ¢ 2,324,000.00 #
100.00% ۞

Fecha: 12/6/1993
Analisis de sistemas de valoración de inventarios

Fecha: 12/6/1993
Corte de Compras y Ventas
Corte de Compras
Corte de Ventas

Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. E
Sumaria de gastos pagados por anticipado
Saldo al Saldo al
Cuentas Cuentas
Seguro de Riesgos Profesionales 27,000 27,000 ¡

Seguro de Incendio 14,000 14,000 ¡
Utiles de Oficina 36,000 36,000 ¡

Seguro de Responsabilidad Civil 44,000 44,000 ¡
Seguro de Automóviles 57,000 AR 3,823 60,823 ¡
Total ¢ 120,000 ¢ 178,000 ۞ ¢ 3,823 BG ¢ 181,823 ¡

/, # /, #
Trabajo ejecutado:
E-01: Programa de auditoria

E-02: Análisis de Gastos
E-03: Inspección de Documentos de Respaldo

E-04: Análisis de Amortizaciones
E0101: No hay información que permita desglosar el saldo anticipado de ¢120.000 correspondiente a 1.992;
por lo tanto no se reclasifica el gasto por el mismo (en 1.993)
La principal variación se debe a la reclasificación de los gastos generados de las partidas prepagadas.
Dichos gastos fueron registrados en Otros Gastos siendo lo correcto la separación de los mismo por naturaleza.
que es satisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arriba indicados representan razonablemente
todos los gastos pagados por anticipado que tiene la compañía al 30 de Setiembre de 1.993.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. E-02
Sección de gastos pagados por anticipado
Análisis de gastos por
Cuenta Monto Fecha Periódo Amortización c Amortización Saldo de Saldo en Diferencia Obsercaciones c
Original Mensual Acumulada la cuenta Libros
Seguro de Riesgos Profesionales ¢ 36,000 7/1/1993 7/1/1993 6/30/1994 3,000 ¡ / 9,000 27,000 27,000 -
Seguro de Incendio 24,000 01/05/1993 5/1/1993 4/30/1994 2,000 ¡ / 10,000 14,000 14,000 -
Utiles de Oficina 144,000 1/1/1993 1/1/1993 12/31/1993 12,000 ¡ / 108,000 36,000 36,000 -
Seguro de Responsabilidad Civil 48,000 9/1/1993 9/1/1993 8/31/1994 4,000 ¡ / 4,000 44,000 44,000 -
Seguro de Automóviles 92,000 7/30/1993 7/30/1993 6/30/1994 15,333 ¡ / 31,177 60,823 57,000 3,823
Totales ¢ 344,000 ¢ 36,333 ¡ / ¢ 162,177 ¢ 181,823 ¢ 178,000 ¢ 3,823
/# /# /# /# /#۞ /#
QI-14 No es correcto el saldo que representan las partidas diferidas. CI
Seguro de automoviles pagado por anticipado 3,823 AR
Otros gastos 3,823 AR

Ajustando la amortización del Seguro de automóviles
Gasto Seguro de Riesgos Profesionales 9,000
Gasto Seguro de Incendio 10,000
Gasto Papelería y Utiles 108,000

Gasto Seguro de Responsabilidad Civil 4,000
Gasto Seguro de Automóviles 31,177

Otros gastos ¢ 162,177
Reclasificación de amortización de gastos periódo 93

Fecha: 12/6/1993
Sección de Gastos Pagados por Adelantado
Inspección de Documentos de Respaldo
Seguro de Riesgos Profesionales
Seguro de Incendio
Utiles de Oficina
Seguro de Responsabilidad Civil
5
Seguro de Automóviles

Fecha: 12/6/1993
Sección de Gastos Pagados por Adelantado
Análisis de amortizaciones
c Mensual Acumulado Neto c
1
Seguro de Riesgos Profesionales
Monto original 36,000 /

Fecha suscripción 01-07-93
Periodo a cubrir en años 1
Mensual 36.000/(un año) 3,000 / 3,000 ¡

Gasto de Julio a Setiembre (3 meses) 9,000 / 9,000 ¡
Saldo a setiembre (36.000 - 9.000) 27,000 / 27,000 ¡
2
Seguro de Incendio
Mensual 24.000/(un año) 2,000 / 2,000 ¡
Gasto de Mayo a Setiembre (5 meses) 10,000 / 10,000 ¡

3
Utiles de Oficina

Mensual 144.000/(un año) 12,000 / 12,000 ¡

Gasto de Enero a Setiembre (9 meses) 108,000 / 108,000 ¡
Seguro de Responsabilidad Civil

Mensual 48,000/(un año) 4,000 / 4,000 ¡
Gasto de Setiembre (1 mes) 4,000 / 4,000 ¡

5
Seguro de Automóviles

Periodo a cubrir en meses 6

Mensual 92.000/(6 meses) 15,333 / 15,333 ¡
Gasto de Julio a Setiembre (2 meses, 1 día) 31,177 / 31,177 ¡

Totales ¢ 33,333 ¢ 162,177 ¢ 181,823 E-02
/:Cálculos verificados /# /# /#
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. F
Sumaria de Activos Fijos
Saldo al Saldo al
Códigos de Nombre de c 30 de Setiembre de 1.992 30 de Setiembre de 1.993 c Ajustes y reclasificaciones c Final c
Cuentas Cuentas
Terreno 1,500,000 1,500,000 1,500,000 ¡

Edificio 3,750,000 4,075,000 4,075,000 ¡
Depreciación acumulada Edificio F-05 (75,000) (150,000) (150,000) ¡

Vehículos 2,200,000 2,200,000 2,200,000 ¡
Depreciación acumulada Vehículos F-05 (273,250) (437,754) 368,920 BG (806,674) ¡

Mobiliario y equipo 620,000 780,000 780,000 ¡
Depreciación acumulada Mobiliario F-05 (73,750) (196,246) (196,246) ¡
Total ¢ 7,648,000 ¢ 7,771,000 ۞ ¢ 368,920 ¢ 7,402,080 ¡

/, # /, #
Trabajo ejecutado:
F-01: Programa de auditoria

F-02: Revisión de documentos de propiedad
F-03: Revisión de registro de años anteriores
F-04: Análisis de Adiciones y retiros

F-05: Verificación de Depreciaciones
F0101: Se clasifica las depreciaciones acumuladas según el activo que las genera, según instrucciones
de Orientaciones para el Curso.
que es satisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arriba indicados representan razonablemente
todos los activos fijos que tiene la compañía al 30 de Setiembre de 1.993.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. F-02
Sección de Activos Fijos
Revisión de Documentos de Propiedad
1
Terrenos
Edificio
Vehículo
F02: No hay información disponible para completar cédula.
Fecha: 12/6/1993
Revisión de Registro de Años Anteriores
Vida
Descripción Valor en Fecha de Util Depreciación Período de Depreciación Tipo de Número Ubicación Observaciones
Libros Compra (meses) Mensual Depreciación Acumulada Documento
Terrenos ¢ 1,500,000
Subtotal Terreno 1,500,000 - -
Edificio 3,750,000 10/1/1991 600 6,250 12 75,000 ¡ /
Subtotal Edificio 3,750,000 6,250 75,000 ¡ /

Vehículos de reparto 2,200,000 12/1/1991 60 36,667 10 366,670 ¡ /
Subtotal Vehículo 2,200,000 36,667 366,670 ¡ /
Computadora Personal 265,000 12/1/1991 60 4,417 10 44,170 ¡ /

3 escritorios 60,000 12/1/1991 120 500 10 5,000 ¡ /
3 sillas giratorias 21,000 12/1/1991 120 175 10 1,750 ¡ /

2 calculadoras 60,000 12/1/1991 120 500 10 5,000 ¡ /
Estanterías 120,000 12/1/1991 120 1,000 10 10,000 ¡ /
Máquina de escribir 70,000 12/1/1991 120 583 10 5,830 ¡ /
Mesa para máquina de escribir 4,000 12/1/1991 120 33 10 330 ¡ /

Escritorio para cómputo 20,000 12/1/1991 120 167 10 1,670 ¡ /
Subtotal Mobiliario y Equipo 620,000 7,375 73,750 ¡ /
Total 8,070,000 50,292 515,420 ¡ /
Menos Depreciación Acumulada Balance # # 422,000 ¡ /

Diferencia 93,420 ¡ /
Utilidades Retenidas 93,420 AR
Depreciación Acumulada Vehículos 93,420 AR
Ajuste en Cálculo de Depreciación Periódo 92.
F03: No hay información disponible para completar cédula.
Fecha: 12/6/1993
Análisis de adiciones y retiros
Descripción Datos Débitos Créditos Observaciones
1
Ampliaciones y Mejoras Edificio 325,000
Fecha adquisición: 10/1/1992

Vida Util: 600 meses
Depreciación Mensual: 542
Depreciación Anual: 6,504

2
Accesorios computadora 35,000

Vida Util: 60 meses

3
1 calculadora 30,000


4
2 ventiladores 15,000

5
Facsímil 80,000

Vida Util: 60 meses
Depreciación Mensual: 1,333

Total 485,000 -
#/
Activos Totales Inicio Periódo 8,070,000 ۞
Adiciones 485,000
Retiros -
Activos Totales Fin Periódo ¢ 8,555,000 ۞

QI-15 No se tiene establecido un procedimiento claro para disponer de activos fijos

sobrantes, desechos o en desuso. CI
Fecha: 12/6/1993
Verificación de Depreciaciones
Descripción Depreciación Acum. Depreciación Depreciación Depreciación Observaciones

Periodo Anterior Mensual Anual Acumulada
Ampliaciones y Mejoras Edificio 542 6,504 6,504 /

Accesorios Computadora 583 6,996 6,996 /
1 calculadora 250 3,000 3,000 /

2 Ventiladores 125 1,500 1,500 /
Facsímil 1,333 15,996 15,996 /
Subtotal 2,833 33,996 33,996 /

# # #
Edificio 75,000 6,250 75,000 150,000 /

Vehículo de reparto 366,670 36,667 440,004 806,674 /
Computadora Personal 44,170 4,417 53,004 97,174 /

3 escritorios 5,000 500 6,000 11,000 /
3 sillas giratorias 1,750 175 2,100 3,850 /
2 calculadoras 5,000 500 6,000 11,000 /

Estanterías 10,000 1,000 12,000 22,000 /
Máquina de escribir 5,830 583 6,996 12,826 /

Mesa para máquina de escribir 330 33 396 726 /
Escritorio para cómputo 1,670 167 2,004 3,674 /
Subtotal 515,420 50,292 603,504 1,118,924 /

Total 515,420 53,125 637,500 1,152,920 Monto diferente al /
# # # # Balance
Menos:
Depreciación acumulada del Balance (784,000)

Diferencia 368,920
Menos:
Asiento Ajuste Cedula F-03 (93,420)

Diferencia del periódo 275,500
#
Gasto por Depreciación 637,500
Otros Gastos 362,000
Depreciación acumulada Vehículos 275,500

Reclasificación y ajuste de Depreciación del periódo 93.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. G
Sumaria de Otros Activos
Saldo al Saldo al
Cuentas Cuentas
Acciones Club Social 125,000 125,000 125,000 ¡

Gastos de Organización 900,000 600,000 600,000 ¡
Total ¢ 1,025,000 ¢ 725,000 ۞ ¢ 725,000 ¡
/, # /, # /, #
Trabajo ejecutado:
G-01: Programa de auditoría

G-02: Análisis de cuentas
G-03: Verificación de documentos y autorizaciones
Se reclasificó la amortización del Gasto de Organización
que es satisfactorio, llegamos a la conclusión de que los saldos arriba indicados representan razonablemente todos
los activos intangibles que tiene la compañía al 30 de Setiembre de 1.993.
Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. G-02
Sección de Otros Activos
Análisis de Cuentas
Códigos de Nombre de c c
Cuentas Cuentas
Acciones Club Social

Costo ¢ 125,000 '۞
Amortización acumulada p anterior

Saldo Activo periodo anterior 125,000 '۞
Débitos
Créditos
Saldo Final ¢ 125,000 '۞
/#
Gastos de Organización
Costo ¢ 900,000 '۞
Amortización acumulada p anterior
Saldo Activo periodo anterior 900,000 '۞
Débitos
Créditos 300,000
Saldo Final ¢ 600,000 '۞

/#
Amortizable a 3 años, inicia en 1.993
Gastos de Organización 300,000 AR
Otros Gastos 300,000 AR
Reclasificación de los Gastos de Organización
Hecho por: Edo

Fecha: 12/6/1993
REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A. G-03
Sección de Otros Activos
Verificación de documentos y autorizaciones
Descripción Fecha de Documento de respaldo Autorización Observaciones de auditoría c

Compra
Acciones Club Social

Gastos de Organización
G03: No hay información disponible para completar cédula.
Hecho por: Edo

Fecha: 12/6/1993
Hoja de Análisis de Tiempo
Cuentas por Cobrar y Ventas
Perdidas y Ganancias
Total de Horas
Otros Activos
Prepagados
Inversiones
Circulacion
Inventarios
Activo Fijo
Balance
Efectivo
Fecha Horas Presupuesto Observaciones
Acumuladas Preliminar
3/14/2005 3 3 3
3/15/2005 5 2 2
3/16/2005 7 2 1 1
3/17/2005 9 2 2
3/21/2005 11 2 2
3/22/2005 13 2 2
3/23/2005 15 2 1 1
3/28/2005 18 3 3
3/29/2005 20 2 1 1
3/30/2005 23 3 3
3/31/2005 25 2 1 1
04/04/2005 27 2 2
4/5/2005 29 2 1 1
4/6/2005 32 3 3
4/7/2005 35 3 3
4/11/2005 38 3 3
4/12/2005 41 3 2 1
4/13/2005 46 5 1 2 2
4/14/2005 50 4 2 2
Total 50
Hecho por: Edo
Fecha:
T
Observaciones
Valor Fecha Edad Gasto
Inicial adquisición años mes depreciación
1991-1992
Terreno 1,500,000
Edificios:
Edificio 3,750,000 10/1/1991 50 600 6,250 75,000
Ampliaciones y mejoras de edificio 325,000 10/1/1992 50 600 542
Mobiliario y equipo:
Computadora personal 265,000 12/1/1991 5 60 4,417 44,167
Accesorios computadora 35,000 10/1/1992 5 60 583
3 escritorios 60,000 12/1/1991 10 120 500 5,000
3 sillas giratorias 21,000 12/1/1991 10 120 175 1,750
2 calculadoras 60,000 12/1/1991 10 120 500 5,000
1 calculadoras 30,000 10/1/1992 10 120 250
Estanterias 120,000 12/1/1991 10 120 1,000 10,000
Maquina de escribir 70,000 12/1/1991 10 120 583 5,833
Mesa para maquina de escribir 4,000 12/1/1991 10 120 33 333
2 ventiladores 15,000 10/1/1992 10 120 125
Escritorio para computo 20,000 12/1/1991 10 120 167 1,667
Facsimil 80,000 10/1/1992 5 60 1,333
Vehículos:
Vehiculo reparto 2,200,000 12/1/1991 5 60 36,667 366,667
Total 8,555,000 515,417

8,555,000 (93,417)
- (3)
Gasto
depreciación
1992-1993 Total
75,000 150,000
6,500 6,500
53,000 97,167
7,000 7,000
6,000 11,000
2,100 3,850
6,000 11,000
3,000 3,000
12,000 22,000
7,000 12,833
400 733
1,500 1,500
2,000 3,667
16,000 16,000
440,000 806,667
637,500 1,152,917
(368,917)

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REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.

A Sumaria de Caja y Bancos

B Sumaria de Cuentas y Documentos por Cobrar

E Sumaria de Pagos Anticipados

F Sumaria de Activos Fijos

G Sumaria de Otros Activos

R Resumen del Trabajo de Auditoría

Inversiones transitorias 6,800,000 2,200,000 2,200,000 ¡

Cuentas por cobrar comerciales 6,250,340 7,914,000 62,130 793,650 B 7,182,480 ¡

Inventarios 1,250,000 2,324,000 2,324,000 ¡

Terreno 1,500,000 1,500,000 1,500,000 ¡

Edificio 3,750,000 4,075,000 4,075,000 ¡

Depreciación Acumulada Edificio (75,000) (150,000) (150,000) ¡

Edificio (Neto) 3,675,000 3,925,000 3,925,000 ¡

Vehículos 2,200,000 2,200,000 2,200,000 ¡

Vehículos (Neto) 1,926,750 1,762,246 1,393,326 ¡

Depreciación Acumulada Mobiliario (73,750) (196,246) (196,246) ¡

Mobiliario y equipo (Neto) 546,250 583,754 583,754 ¡

Acciones club social 125,000 125,000 125,000 ¡

Total otros activos 1,025,000 725,000 BG02 - - 725,000 ¡

ACTIVO TOTAL 26,970,790 26,402,880 / 310,742 947,362 25,397,340 ¡

Pasivo a corto plazo

Cuentas por pagar 3,747,800 6,300,000 120,000 AR 6,420,000 ¡

Retenciones y aportes por pagar 87,500 102,000 102,000 ¡

Total pasivo a corto plazo 8,820,300 8,050,390 / - 120,000 8,170,390 ¡

Pasivo largo plazo

Beneficios sociales por pagar 314,000 420,000 420,000 ¡

Hipoteca por pagar 2,345,000 1,814,000 1,814,000 ¡

Total pasivo largo plazo 2,659,000 2,234,000 / - - 2,234,000 ¡

Pasivo total 11,479,300 10,284,390 / - 120,000 10,404,390 ¡

Capital social 9,000,000 9,000,000 9,000,000 ¡

Utilidades retenidas 6,200,000 6,491,490 93,420 AR 6,398,070 ¡

Utilidades del periódo 291,490 627,000 1,979,577 947,457 PG (405,120) ¡

Total capital 15,491,490 16,118,490 / 2,072,997 947,457 14,992,950 ¡

PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 26,970,790 26,402,880 / 2,072,997 1,067,457 25,397,340 ¡

BG02:Correción monto Gastos de organización 1.993 de 900.000 a 600.000

BG04:Correción monto Documentos por pagar 1.993 de1.423.390 a 1.428.390

Inventario Inicial 1,400,000 1,250,000 1,250,000

Inventario Final 1,250,000 2,324,000 / 2,324,000

Utilidad bruta en ventas 5,891,565 6,365,916 / 6,365,916

Otros Ingresos: PG03

Ingresos por Intereses sobre Inversiones PG03 23,477 AR 23,477

Vacaciones 132,000 147,400 PG02 147,400

Beneficios sociales 134,000 147,400 PG02 147,400

Transporte 260,000 300,000 PG02 300,000

Mantenimiento de vehículos 135,000 160,000 PG02 160,000

Luz y agua 75,000 82,500 PG02 82,500

Servicios profesionales 420,000 510,000 PG02 510,000

Seguro de Riesgos Profesionales PG01 9,000 AR 9,000

Gasto Seguro de Automóviles PG01 31,177 AR 31,177

Gasto por Depreciación PG01 637,500 AR 637,500

Otros Gastos 1,430,215 1,275,000 / 77,950 828,000 AR 524,950

Gasto total 5,600,075 5,738,916 / 1,979,577 828,000 6,890,493

que son resultantes de los ajustes y reclasificaciones de las diferentes cédulas.

Hecho por: Edo Revisado por:

QI-11 No se practican periódicamente arqueos.

QI-10 No se perciben realmente todos los ingresos ganados

QI-10 No se depositan los ingresos intactos diariamente

QI-10 No existen controles físicos para los ingresos de caja