Arqueo de Caja

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
SECCION: 223A1
TALLER #1 ARQUEO DE CAJA
ALUMNO:
MANUEL PADRINO
27.769.882
Guarenas, junio 2020

ARQUEO DE CAJA
herramienta de control interno que nos permite analizar las transacciones del
dinero en efectivo durante un periodo de tiempo determinado.
¿PARA QUÉ SIRVE UN ARQUEO DE CAJA?
El objetivo principal del arqueo es el cuadre de la caja, el propósito es
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo y que por lo tanto el saldo que
presenta la cuenta sea igual al de la caja; el cual debe estar respaldado por
dinero en efectivo, cheques o vales.
el propósito va más allá del simple cuadre de efectivo.
Otra cosa que se busca con los arqueos, es verificar el uso adecuado del
dinero asignado y/o recibido por las personas responsables
CUÁNDO Y POR QUIENES DEBE REALIZARSE?
Los arqueos pueden programarse al final de la semana o mes, según convenga

a los controles de la empresa o negocio.
Sin embargo, una adecuada política de control interno requiere que los arqueos
se realicen también de manera sorpresiva en fechas no previstas por el cajero.
Es decir, independientemente de los arqueos programados, siempre deben

realizarse los arqueos sorpresivos.
¿CÓMO HACER EL ARQUEO?
algunos pasos que se pueden realizar en el arqueo de caja.
Hay que tener en cuenta que los pasos pueden variar de acuerdo a las políticas
de la empresa o negocio.
1. Solicitar la última documentación girada para practicar el corte

documentario.
2. El responsable de la caja en presencia del trabajador responsable del
arqueo entrega la documentación.
3. El responsable de realizar el arqueo procede al conteo y confirmación
del saldo.
4. Efectúa acta de cierre del arqueo detallando en ella las diferencias
detectadas y cualquier otra observación al uso de efectivo de acuerdo a las
políticas de la empresa.
5. Entrega una copia del acta al responsable de la caja y otra copia pasa al
departamento de contabilidad.
Después de terminar el arqueo en contabilidad se debe analizar el acta para
realizar los registros contables respecto a los sobrantes y faltantes de caja.
Estos asientos estarán sujetos a las políticas contables que posea la empresa.
En el caso que existan faltantes usualmente se plantean dos alternativas:
1. Cobrar el faltante al cajero

2. Considerar el faltante como un gasto para la empresa
Los sobrantes generalmente se registran a otros ingresos.
FORMATO DE ARQUEO DE CAJA EN EXCEL
Este modelo te puede servir para diseñar tu propio formato adaptado a las
necesidades de tu negocio o empresa.
ASIENTOS POR DIFERENCIA EN ARQUEO DE CAJA GENERAL
Los siguientes asientos muestran los registros en diferentes casos de

diferencias en el arqueo de caja general:
Faltante de $2 que se tratará como ajuste al otros gastos.
Faltante de $250 que se cargará a cuenta por cobrar al cajero.
Sobrante de $5 que se tratará como ajuste a otros ingresos.
el arqueo de caja y los asientos contables que se pueden derivar de su

elaboración no son complicados.
Sin embargo, es muy importante que se siga adecuadamente el proceso de

control.
FALTANTES Y SOBRANTES
FALTANTE: Cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja inferior al
que se encuentra registrado contablemente.
SOBRANTE: Cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros
contables.
Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los
sobrantes son resultados positivos o ganancias de la empresa o negocio.
MÉTODOS DE SALDO AJUSTADO Y ENCONTRADO

Consta en ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta
llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el mayor de la empresa; de
la siguiente manera:
Se le SUMAN a dicho saldo del banco las siguientes partidas:
a) Los CARGOS hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha
abonado todavía; tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.
b) Los CARGOS efectuados por el banco y que la empresa aún no ha
abonado, por falta de noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u
omisiones
Se le RESTAN al subtotal obtenido hasta aquí, las partidas siguientes:
a) Los ABONOS hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere
cargado; tales como: Los cheques emitidos por la empresa y no presentados al
cobro todavía; errores u omisiones
b) Los ABONOS efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido
cargados por la empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en
nombre de la empresa, errores u omisiones.

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CUÁNDO Y POR QUIENES DEBE REALIZARSE?

Los arqueos pueden programarse al final de la semana o mes, según convenga

Es decir, independientemente de los arqueos programados, siempre deben

¿CÓMO HACER EL ARQUEO?

algunos pasos que se pueden realizar en el arqueo de caja.

1. Solicitar la última documentación girada para practicar el corte

En el caso que existan faltantes usualmente se plantean dos alternativas:

1. Cobrar el faltante al cajero

FORMATO DE ARQUEO DE CAJA EN EXCEL

Los siguientes asientos muestran los registros en diferentes casos de

Faltante de $2 que se tratará como ajuste al otros gastos.

Faltante de $250 que se cargará a cuenta por cobrar al cajero.

Sobrante de $5 que se tratará como ajuste a otros ingresos.

el arqueo de caja y los asientos contables que se pueden derivar de su

Sin embargo, es muy importante que se siga adecuadamente el proceso de

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