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EMPRESAS CONSTRUCTORAS
ENUNCIADO

La Empresa “CONSTRUCTORA LOS ANDES”S.A.C. dedicada a la construcción de obras públicas y

privadas es contribuyente del Régimen General Del Impuesto A La Renta, estando obligada a llevar
Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con

la siguiente estructura financiera al 31-12-2019, cuyo detalle se muestra a continuación

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo Obligaciones financieras
94,000
Cuentas por cobrar comerciales-Terceros Cuentas por Pagar comerciales-Terceros
Cuentas por cobrar comerciales-relacionadas Cuentas por Pagar comerciales-relacionadas
Gastos pagados por adelantado Otras cuentas por pagar 28,000
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 28,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 94,000
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo Plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación acumulada) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1
352,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 352,000 TOTAL PASIVO
28,0000

PATRIMONIO NETO
Capital 228,000
Resultados acumulados 119,000
TOTAL PATRIMONIO NETO
418,000
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO
446,000 446,000

A. Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro está compuesto por:
- Fondo fijo S/. 2,000.00
- Cuenta corriente Banco de la Republica S/. 88,000.00
- Cuenta corriente Banco de la Nación S/. 4,000.00

Total S/. 94,000.00

B) Inmuebles, Maquinaria Y Equipo

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 1

 DETALLE FECHA ADQUISICIÓN VALOR DE ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN VALOR LIBROS
ACUMULADA
Terreno los olivos 02.01.2011 30,000 30,000
Oficinas administrativas 02.01.2011 40,000 (10,000) 30,000
1 retroexcavadoras 02.02.2012 200,000 (100,000) 100,000
1 cargador frontal 31.01.2012 125,000 (62,500) 62,500
2 volquetes 31.01.2012 125,000 (62,500) 62,500
1 camioneta 4 x 4 20.12.2012 65,000 (15,000) 15,000
10 PC personales 02.01.2012 30,000 (15,000) 15,000
Total 615,000 (263,000) 352,000

C) OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 401111 IGV Del Periodo 9,500s/

- 4031 Essalud 9,500 S/
- 4032 ONP 9,000 S/
- -----------
Total S/ 28,000
--------------------
Sobre el particular nos comentan que con fecha 01.01.2020 obtiene de la municipalidad
metropolitana de Lima la buena pro para ejecutar la construcción del puente Tacna (sobre el rio 2
Rímac), obra que se estima terminar en cuatro fases (semanas) y que cuenta con la siguiente
información:
Monto del proyecto S/. 1’100,000
Costo estimado del proyecto (S/ 835,214)
Utilidad Bruta del proyecto S/ 264,786
---------------------
De acuerdo al contrato, la municipalidad Metropolitana de Lima se obliga a efectuar un adelanto
del 20% del valor de la obra, monto que será descontado de forma proporcionada en las
valorizaciones que se emitan. Para estos efectos, se cumple con presentar la carta fianza
correspondiente. El monto es transferido por la Municipalidad a la cuenta del banco de la
Republica, neto de la detracción correspondiente. Se emite la factura N° 001-0001.
1. Con fecha 02.01.2020 se adquiere a la empresa “PRODUCTOS DE CONSTRUCCION”
S.A.C. , LOS SIGUIENTES MATERIALES PARA SER UTILIZADOS en la primera fase de
construcción del puente (Factura N° 001-9076):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 1,000 bolsas 10.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00

2 Fierro 2/8 500 varillas 20.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00

3 Arena 100 volquetadas 50.00 5,000.00 900.00 5,900.00
4 Ladrillos 200 millares 100.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
5 Yeso 900 bolsas 2.00 1,800.00 324.00 2,124.00
6 Mayólica 2,000 m2 20.00 40,000.00 7,200.00 47,200.00

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 2

 Total 86,800.00 15,624.00 102,424.00

Para la cancelación de la factura se gira el cheque N° 001 de la cuenta corriente del banco de la
república.

2. Con fecha 03.01.2020 se adquiere 1,000 galones de petróleo a “GRIFOS SAN ANGEL”,
S.R.L. por un valor de S/. 20 más IGV por galón. La factura N° 001-2345 es cancelada
con cheque N° 002 de la cuenta corriente del banco de la república.
3. Con fecha 04.01.2020 se inician las obras de construcción de las obra, para lo cual se
utilizan las maquinarias de la empresa, consumiéndose para tal efecto los materiales y
el combustible adquiridos según los puntos anteriores.
4. Con fecha 05.01.2020 se contrata el arrendamiento de dos retroexcavadoras dotadas
con operarios, por un valor de S/. 20,000.00 más IGV. Para tal efecto, el arrendador
(*ALQUILERES DE CONSTRUCCIÓN”S.A.C.) Emite La Factura N°001-90547, la cual es
cancelada neta de la detracción, con los cheques N°003 y 004 de la cuenta corriente
del banco de la república.
5. Con fecha 06.01.2020 se termina de ejecutar la primera fase de la obra. En ese
sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajo
en la obra. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta
corriente del banco de la republica a las cuentas de los trabajadores. El monto de las
remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:
3
 Remuneraciones S/. 70,000
 Vacaciones S/. 5,800
 Gratificaciones S/. 11,669
 Participaciones Utilidades S/. 2,100
 CTS S/. 8400
6. Con fecha 07.01.2020 se estima un avance del 27.85% de la obra; en razón de ello se
aprueba la primera valorización de la obra por un valor de S/. 306,394.65. para tal efecto,
la municipalidad metropolitana de Lima efectúa una transferencia desde su cuenta
corriente del banco República hacia la cuenta de la empresa. El monto transferido es neto
del descuento proporcional del adelanto inicial y de la detracción. Se emite la factura
N°001-0002 (Ver anexos N°3):
7. Con fecha 08.01.2020 se adquiere 1,000 galones de petróleo a “GRIFOS SAN ANGEL”S.R.L.
por un valor de S/. 20 más IGV por galón. La factura N°001-3465 es cancelada con cheque
N°005 de la cuenta corriente del banco de la Republica.
8. Con fecha 09.01.2020 se adquiere a la empresa “productos de construcción” S.A.C. los
siguientes materiales para ser utilizados en la segunda fase de construcción del puente
(Factura N°001-10756):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 1,200 bolsas 10.00 12,000.00 2,160.00 14,160.00

2 Fierro 2/8 600 varillas 20.00 12,000.00 2,160.00 14,160.00

3 Arena 120 volquetadas 50.00 6,000.00 1,080.00 7,080.00

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 3

 4 Ladrillos 220 millares 100.00 22,000.00 3,960.00 25,960.00
5 Yeso 900 bolsas 2.00 1,800.00 324.00 2,124.00
Total 53,800.00 9,684.00 63,484.00

Para La Cancelación De La Factura Se Gira El Cheque N°006 De La Cuenta Corriente Del banco de la
república.

9. Con fecha 10.01.2020 se inician las obras de construcción de la segunda fase de la obra,
para lo cual se utilizan las máquinas de la empresa, consumiéndose los materiales y el
combustible adquiridos según los puntos anteriores.
10. Con fecha 11.01.2020 se termina de ejecutar la segunda fase de la obra. En ese sentido, se
conoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajo en la Obra.

La cancelación se hace mediante transferencias de fondo de la cuenta corriente del banco de

la republica a las cuentas de los trabajadores. El monto de las remuneraciones incluyen los
siguientes conceptos:

 Remuneraciones S/. 70,000

 Vacaciones S/. 5,800
 Gratificaciones S/. 11,669
 Participaciones utilidades S/. 2,100
 CTS S/. 8,400
4
El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos

11. Con fecha 13.01.2020 se estima un avance del 49.36% de la obra; en razón de ello se
aprueba la segunda valorización de la obra por un valor de S/. 236,592.18. para tal efecto
la municipalidad Metropolitana de Lima efectúa una transferencia desde su cuenta
corriente del Banco República hacia la cuenta de la empresa. El monto transferido es neto
del descuento proporcional del adelanto inicial y de la detracción. Se emite la factura
N°001-0003 (Ver anexo N° 3).
12. Con fecha 14.01.2020 se adquiere 1,000 galones de Petróleo a “GRIFOS SAN ANGEL”S.R.L.
por un valor de S/. 20 más IGV por galón. La factura N°001-9753 es cancelada con cheque
N°007 d la cuenta corriente del Banco de la república.
13. Con la fecha 15.01.2020 se adquiere a la empresa ”PRODUCTOS DE CONSTRUCCION S.A.C.
los siguientes materiales para ser utilizados en la construcción del puente (Factura N°001-
13457):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 1,500 bolsas 10.00 15,000.00 2,700.00 17,700.00

2 Fierro 2/8 800 varillas 20.00 16,000.00 2,880.00 18,880.00

3 Arena 150 volquetadas 50.00 7,500.00 1,350.00 8,850.00
4 Ladrillos 250 millares 100.00 25,000.00 4,500.00 29,500.00
5 Yeso 2000 bolsas 2.00 4,000.00 720.00 4,720.00
Total 67,500.00 12,150.00 79,650.00

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 4

 Para la cancelación de la factura se gira el cheque N°008 dela cuenta corriente del Banco de la
república.

14. Con fecha 16.01.2020 se inician las obras de construcción de la tercera fase de la obra,
para lo cual se utilizan maquinarias de la empresa, consumiéndose los materiales y el
combustible adquiridos según los puntos anteriores.
15. Con fecha 18.01.2017 se termina de ejecutar la tercera fase de la obra. En ese sentido, se
reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajo en la obra. La
cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del Banco de
la Republica a las cuentas de los trabajadores. El monto de las remuneraciones incluyen
los siguientes conceptos:
 Remuneraciones S/. 70,000
 Vacaciones S/. 5,800
 Gratificaciones S/. 11,669
 Participaciones utilidades S/. 2,100
 CTS S/. 8,400

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos.

16. Con fecha 20.01.2020 se estima un avance el 72.51% de la obra; en razón de ello se
aprueba la tercera valorización de la obra por un valor de S/.254,635.46. Para tal efecto, la
Municipalidad metropolitana de Lima efectúa una transferencia desde su cuenta corriente
5
del Banco república hacia la cuenta de la empresa. El monto transferido es neto del
descuento proporcional del adelanto inicial y de la detracción. Se emite la factura N° 001-
0004 (Ver Anexo N° 3).
17. Con fecha 21.01.2020 se adquiere 1,000 galones de Petróleo a “GRIFOS SAN ANGEL”S.R.L.
por un valor de S/. 20 más IGV por galón. La factura N°001-5781 es cancelada con cheque
N°009 de la cuenta corriente del Banco de la república.
18. Con la fecha 22.01.2020 se adquiere a la empresa ”PRODUCTOS DE CONSTRUCCION S.A.C.
los siguientes materiales para ser utilizados en la construcción del puente (Factura N°001-
15789):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 2,000 bolsas 10.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00

2 Fierro 2/8 1,000 varillas 20.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00

3 Arena 200 volquetadas 50.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00
4 Ladrillos 300 millares 100.00 30,000.00 5,400.00 35,400.00
5 Yeso 5,000 bolsas 2.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00
Total 90,000.00 16,200.00 106,200.00

Para la cancelación de la factura se gira el cheque N°010 de la cuenta corriente del Banco de
la república.

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 5

 19. Con fecha 23.01.2020 se inician las obras de construcción de la última fase de la obra,
para lo cual se utilizan maquinarias de la empresa, consumiéndose los materiales y el
combustible adquiridos según los puntos anteriores.
20. Con fecha 24.01.2020 se termina de ejecutar la última fase de la obra. En ese sentido, se
reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que trabajo en la obra. La
cancelación se hace mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del Banco de
la Republica a las cuentas de los trabajadores. El monto de las remuneraciones incluyen
los siguientes conceptos:
 Remuneraciones S/. 70,000
 Vacaciones S/. 5,800
 Gratificaciones S/. 11,669
 Participaciones utilidades S/. 2,100
 CTS S/. 8,400

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos.

21. Con fecha 25.01.2020 se contrata a la empresa “MANTENIMIENTOS METALICOS” S.A.C.

para que efectué el mantenimiento de las maquinarias de la empresa por un valor de S/.
10,000 más IGV. Por dicho servicio se gira la factura N° 003-2657 la cual está sujeta a
detracción. La cancelación se efectúa mediante los cheques N°011 y 012 de la cuenta
corriente del Banco de la Republica.
22. Con fecha 26.01.2020 se reconoce la depreciación de los activos utilizados en la 6
construcción de los inmuebles.
23. Con fecha 28.01.2020 se liquida la obra al haberse ejecutado al 100%; en razón de ello se
aprueba la última valorización por un valor de S/. 302,377.71. Para tal efecto, la Municipalidad
Metropolitana de Lima efectúa una transferencia desde su cuenta corriente del Banco
República hacia la cuenta de la empresa. El monto abonado es neto del descuento
proporcional del adelanto inicial y de la detracción. Se emite la factura N°001-0005 (Ver Anexo
N° 3).
24. Con fecha 29.01.2020 se recepcionan los recibos de servicios Públicos del Periodo Enero del
2015, de acuerdo a los siguiente:

Recibo N° fecha Emisión Fecha Tipo de Importe IGV Total

Vencimiento Servicio
030210 28.01.2019 06.02.2020 Agua potable 700.00 126.00 826.00
090860 28.01.2019 06.02.2020 Luz eléctrica 850.00 153.00 1,003.00
T13-007 28.01.2019 06.02.2020 Teléfono 1,000.00 180.00 1,180.00
Total 2,550.00 459.00 3,009.00

25. Con fecha 31.01.2020 se reconoce la depreciación de los activos de la empresa (distintos
de los utilizados en la obra)
26. Con fecha 31.01.2020 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal
administrativo correspondiente al mes de enero del 2015. La cancelación se hace
mediante transferencia de fondos de la cuenta corriente del banco de la Republica a las

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 6

 cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000.00 la cual está sujeta
a los siguientes tributos :

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS, vacaciones y gratificaciones que

le corresponde al personal operativo

27. Con fecha 31.01.2020 se rinde el fondo de caja chica de acuerdo al siguiente detalle:

Fecha Comprobante de Concepto Importe

Pago pago
02.01.2020 Sin CP Movilidad interna del 400.00
personal
10.01.2020 BV N°001-8956 Compra de utiles de 50.00
escritorio
15.01.2020 BV N°002-21583 Compra de materiales de 100.00
limpieza
24.01.2020 Recibo N° 4623 Pago multa SUNAT por no 380.00
presentar DDJJ
28.01.2020 BV N°001-0971 Compra de combustible para 100.00
camioneta 4 X 4
30.01.2020 BV N° 3464 Compra de tarjetas 100.00
telefónicas
TOTAL 1,130.00

Inmediatamente se gira cheque N° 013 de la cuenta corriente del banco de la república para el
reembolso.
7
28. Con la fecha 31.01.2020 se reconocen y se pagan los honorarios del contador de la
empresa (Sr. Luis Machado) por S/. 5,000.00. se gira el cheque N° 014 de la cuenta
corriente del banco de la república.
29. Con fecha 31.01.2020 la municipalidad Metropolitana de Lima devuelve la carta Fianza a la
Empresa.

DATOS ADICIONALES

1. El Reconocimiento De La Depreciación Se Realiza Considerando Las Siguientes Vidas Útiles

 EDIFICACIONES 20 AÑOS
 MAQUINARIAS 10 AÑOS
 UNIDADES DE TRANSPORTE 5 AÑOS
 EQUIPOS DE COMPUTO 4 AÑOS
2. Considerar que las remuneraciones vacacionales y las gratificaciones el personal
administrativo cumplen con las condiciones para su deducción tributaria

Se pide:

1. Elaborar los libros contables que correspondan.

2. Elaborar los estados financieros del ejercicio 2017.

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 7

 ii
EMPRESAS INMOBILIARIAS
ENUNCIADO

La Empresa “INMOBILIARIA SAN FELIPE” S.A.C. dedicada a la CONSTRUCCION y venta de

departamentos, es contribuyente del Régimen General Del Impuesto A La Renta, estando obligada
a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con

la siguiente estructura financiera al 31-12-2019, cuyo detalle se muestra a continuación

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo Obligaciones financieras
92,000
Cuentas por cobrar comerciales-Terceros Cuentas por Pagar comerciales-Terceros
Cuentas por cobrar comerciales-Relacionadas Cuentas por Pagar comerciales-relacionadas
Gastos pagados por adelantado Otras cuentas por pagar 31,000
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 92,000 8
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo Plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación acumulada) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
352,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 352,000 TOTAL PASIVO
31,0000

PATRIMONIO NETO
Capital 223,000
Resultados acumulados 190,000
TOTAL PATRIMONIO NETO
413,000
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO
446,000 444,000

A. Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro está compuesto por:
- Fondo fijo S/. 2,000.00
- Cuenta corriente Banco de la Republica S/. 68,000.00
- Cuenta corriente Banco de la Nación S/. 22,000.00

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 8

 Total S/. 92,000.00

B) Inmuebles, Maquinaria Y Equipo

DETALLE FECHA VALOR DE ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR LIBROS

ADQUISICIÓN
Terreno los olivos 02.01.2016 30,000 30,000
Oficinas administrativas 02.01.2016 40,000 (10,000) 30,000
1 retroexcavadoras 02.02.2015 200,000 (100,000) 100,000
2 volquetes 31.01.2015 250,000 (125,000) 125,000
1 camioneta 4 x 4 20.12.2015 65,000 (13,000) 52,000
10 PC personales 02.01.2015 30,000 (15,000) 15,000
Total 615,000 (263,000) 352,000

C) OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 401111 IGV Del Periodo S/ 10,500

- 4031 Essalud S/ 10,500
- 4032 ONP S/ 10,000
- -----------
Total S/ 31,000
-------------------- 9
Sobre el particular nos comentan que durante el mes de Enero del 2017 comienza a
ejecutar un proyecto para la construcción de 6 departamentos, los cuales tendrán un
precio unitario de S/.1´000,000 (monto que incluye el IGV) y serán vendidos al contado,
con el apoyo financiero del Banco de la república, entidad que otorgara créditos
hipotecarios en caso sea necesario. Se estima que los inmuebles estarán listos el 23 de
enero del 2021 fecha en que se entregaran a sus respectivos adquirentes.
1. Con fecha 02.01.2020 se adquiere un terreno de 1,000 m 2 a la Sra. Amparo López Martínez
(persona natural que no realiza actividad empresarial) por un valor de S/. 1’000,000. El
contrato contempla que la cancelación de este terreno se efectuara con la entrega de un
departamento. Por ese motivo, se emite la Boleta de Venta N° 001-0001. De acuerdo a lo
anterior, se cumple con realizar el depósito de la detracción girándose el cheque N°002
2. Con fecha 03.01.2020 se vende un departamento al contado al Sr. Juan Pérez López,
emitiéndose la Boleta de Venta N°001-0002. El cliente deposita el monto de la venta en la
cuenta corriente de la Empresa. Como consecuencia de lo anterior, la Empresa cumple con
realizar la detracción sobre el monto recibido; emitiendo el Cheque N° 002.
3. Con fecha 04.01.2020 se vende 1 departamento a la Sra. Juana de Quintana, emitiéndose
la boleta de venta N°001-0003. La cliente deposita una cuota inicial del 30%, en tanto que
el restante 70% es financiado con un crédito hipotecario del banco de la republica
otorgado a la adquiriente. El monto financiado es depositado en una cuenta corriente

DR C.P.C. CARLOS OLIVOS C. Pá gina 9

 restringida a nombre de la Empresa, cuyos fondos serán liberados a medida que avancen
las obras. En la misma fecha la Empresa cumple con realizar la detracción sobre los
montos recibidos; para estos efectos se emite el Cheque N°003
4. Con fecha 05.01.2020 se adquiere a la empresa “PROVEEDORES METALICOS” S.A.C. , los
siguientes materiales para ser utilizados en la nivelación del terreno(Factura N° 001-
20978):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 2,000 bolsas 10.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00

2 Fierro 2/8 500 varillas 20.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00

3 Arena 100 volquetadas 50.00 5,000.00 900.00 5,900.00
4 Ladrillos 200 millares 100.00 20,000.00 3,600.00 23,600.00
Total 35,000.00 6,300.00 41,300.00

Para la cancelación de la factura se gira el cheque N° 004 de la cuenta corriente del banco de la
república.

5. Con fecha 06.01.2020 se inician las obras de construcción del complejo habitacional, para
lo cual las maquinarias de la empresa remueven y ponen el terreno en las condiciones
necesarias para levantar la construcción, utilizando para tal efecto los materiales
adquiridos según el punto anterior.
6. Con fecha 07.01.2020 se vende 1 departamento al contado al Sr. Fernando Arizaga Pérez,
emitiéndose la boleta de venta N°001-0004. El cliente deposita el monto de la venta en la 10
cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa cumple con
realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N°005.
7. Con fecha 08.01.2020 se adquiere a la empresa “FERRETERIA MIRAMAR”S.A.C, los
siguientes materiales para ser utilizados en la construcción de los inmuebles (factura
N°001-9076):

Ítem Detalle Volumen Valor unidad Valor venta IGV Total

1 Cemento 9,000 bolsas 10.00 90,000.00 16,200.00 106,200.00

2 Fierro 2/8 5,000 varillas 20.00 100,000.00 18,000.00 118,000.00

3 Arena 1,000 50.00 50,000.00 9,000.00 59,000.00
volquetadas
4 Ladrillos 2,000 millares 100.00 200,000.00 36,000.00 236,000.00
5 Yeso 9,000 bolsas 2.00 18,000.00 3,240.00 21,240.00
6 Mayólica 20,000 m2 20.00 400,000.00 72,000.00 472,000.00
7 Sanitarios 100 unidades 100.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00
Total 868,000.00 156,240.00 1´024,240.00

Para la cancelación de la factura se gira el cheque N° 006 de la cuenta corriente del banco de
la Republica.

8. Con fecha 09.01.2020 se utilizan en su totalidad los materiales adquiridos en la

construcción de los 6 departamentos.

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 9. Con fecha 11.01.2020 la obra se encuentra avanzada en un 50% por lo que el banco de la
republica libera la proporción correspondiente de los montos restringidos. Se emite la
boleta de venta N° 001-0005 a favor de la Sra. Juana de Quintana por el monto liberado,
efectuándose la detracción correspondiente por el citado monto. Para estos efectos, se
emite el cheque N° 007
10. Con fecha 13.01.2020 se vende 1 departamento al contado al Sr. Benjamín Ortega
Vásquez, emitiéndose la boleta de venta N°001-0005. El cliente deposita el monto de la
venta en la cuenta corriente de la empresa. Como consecuencia de lo anterior, la empresa
cumple con realizar la detracción sobre el monto recibido, emitiendo el cheque N°008.
11. Con fecha 16.01.2020 se termina de ejecutar la obra. Faltando solo los acabados
correspondientes. En ese sentido, se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
personal que trabajo en la obra. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos
de la cuenta corriente del banco de la republica a las cuentas de los trabajadores. El monto
de las remuneraciones incluyen los siguientes conceptos:
 Remuneraciones S/. 700,000
 Vacaciones S/. 58,000
 Gratificaciones S/. 116,690
 Participaciones Utilidades S/. 21,000
 CTS S/. 84,000

El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y descuentos:

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a) Aporte del empleador

EsSalud S/. 78,722

b) Descuentos del trabajador

ONP S/. 113,710

12. Con fecha 17.01.2020 se reconoce la depreciación de los activos utilizados en la

construcción de los inmuebles.
13. Con fecha 18.01.2020 se contrata a la empresa ”MANTENIMIENTOS METALICOS” S.A.C
para que efectué el mantenimiento mensual de las maquinarias de la empresa por un
valor de S/. 10,000 más IGV. por dicho servicio se gira la factura N°003-2657 la cual está
sujeta a detracción. la cancelación se efectúa mediante los cheques N°009 y 010.
Considerar que el destino de este servicio corresponde a operaciones gravadas y no
gravadas.
14. Con fecha 19.01.2020 se contrata a la empresa “ACABADOS ANDINOS” S.R.L para que
realice los acabados de la obra. El monto del contrato es de S/. 100,000.00 mas IGV según
factura N°002-2356. Para la cancelación de la factura se giran los cheques N°011 y 012 de
la cuenta corriente del Banco de la república, para efectuar el depósito de la detracción y
cancelar el neto. Una vez culminado este servicio, los inmuebles quedan listos para ser

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 entregados. Considerar que este servicio corresponde únicamente a operaciones
gravadas.
15. Con fecha 23.01.2020 se efectúa la entrega de los Departamentos a cada uno de los
compradores. En la misma fecha, el banco de la republica libera el saldo de los fondos
restringidos. En ese sentido, se emite la Boleta de Venta N°001-0007 a favor de la Sra.
Juana de Quintana por el Monto Liberado, efectuándose la detracción correspondiente
por el citado monto, el cual es cancelado con el cheque N°013.
16. Con fecha 24.01.2020 se efectúa la entrega del departamento comprometido a la Sra.
Amparo López Martínez (persona natural que no realiza actividad empresarial).
17. Con fecha 29.01.2020 se recepcionan los recibos de servicios públicos del periodo Enero
del 2016, de acuerdo a lo siguiente:

Recibo N° fecha Emisión Fecha Tipo de Importe IGV Total

Vencimiento Servicio
0310210 28.01.2020 06.02.2020 Agua potable 700.00 126.00 826.00
090860 28.01.2020 06.02.2020 Luz eléctrica 850.00 153.00 1,003.00
T13-007 28.01.2020 06.02.2020 Teléfono 1,000.00 180.00 1,180.00
Total 2,550.00 459.00 3,009.00

18. Con fecha 31.01.2020 se reconoce la depreciación de los activos de la empresa(Distintos

de los utilizados en la Obra)
19. Con fecha 31.01.2020 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal
administrativo correspondiente al mes de enero del 2020. La cancelación se hace 12
mediante transferencia de Fondos de la cuenta Corriente del banco de la Republica a las
cuentas de los trabajadores. La remuneración bruta es de S/. 100,000 la cual está sujeta
los siguientes tributos:

Aporte del empleador

 EsSalud S/. 9,000

Aportes Del trabajador

 SNP S/. 13,000

 IR 5a Categoría S/. 8,508

Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la CTS, vacaciones y gratificaciones que

le corresponde al Personal operativo.

20. Con fecha31.01.2020 se rinde el fondo de caja Chica de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA COMPROBANTE DE PAGO CONCEPTO IMPORTE

02.01.2017 SIN CP Movilidad interna del 400.00
personal
24.01.2017 Recibo N°4623 Pago multa de Transito 600.00
30.01.2017 BV N°3464 Compra tarjetas telefónicas 100.00
Total 1,100.00

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 Inmediatamente se gira el cheque N°014 de la cuenta corriente del Banco de la Republica para
el reembolso respectivo.

21. Con la fecha 31.01.2020 se reconocen y se pagan los honorarios del contador de la
empresa por S/. 5,000.00. se gira el cheque N° 015 de la cuenta corriente del banco de la
república.

DATOS ADICIONALES

1. El Reconocimiento De La Depreciación Se Realiza Considerando Las Siguientes Vidas Útiles

 EDIFICACIONES 20 AÑOS
 MAQUINARIAS 10 AÑOS
 UNIDADES DE TRANSPORTE 5 AÑOS
 EQUIPOS DE COMPUTO 4 AÑOS
2. Considerar que las remuneraciones vacacionales, gratificaciones y participación en las
utilidades del personal cumplen con las condiciones para su deducción tributaria

Se pide:

1. Elaborar los libros contables que correspondan.

2. Elaborar los estados financieros del ejercicio 2020.
3. Considerar solo los formatos contables que tienen movimiento.
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i
Libro plan contable general empresarial. Cap. II pág. 113-119
ii
Libro Plan contable General Empresarial Cap. III Pág. 229-233