COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES EN EL

PROCESO DE AUDITORÍA FINANCIERA

Elsira Bermejo Calderón

Orealis Campos Hernández
Deivis de Jesús Castro Cervantes
Jefferson Andrés Escalante Ladino
Sandra Isabel Urrego Cristancho

Tutor: MARÍA SENIT NARANJO BECERRA

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Auditoría Financiera

Octubre 2020

TABLA DE CONTENIDO
Introducciòn 1

Determine cuales son los elementos claves a la hora de planear un proceso de auditoría
financiera. 2

Establezca cuales son las responsabilidades y alcances del auditor financiero a la hora de
ejecutar un proceso de auditoría 3
Reconozca cuales son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora de realizar
procesos de auditoría defectuosos 4

Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor como de la empresa

ante las falencias de los procesos de auditoría financiera 5

Bibliografía 6
 Introducción

Las responsabilidades que enmarcan el trabajo del auditor, son cada día más exigentes en una
sociedad, conforme a la evolución y los avances que van surgiendo en las empresas, los
niveles de exigencia se vuelven cada día un reto para los auditores, lo que conlleva a que el
profesional se actualice constantemente, y por supuesto que adquiera la experiencia necesaria
para asumir la responsabilidad de un encargo de auditoría.

El presente cometido tiene como objetivo exponer mediante un organizador descriptivo que
evidencie las consecuencias que podría generar la falta de estructuración para la elaboración
y ejecución de los procesos de auditoría financiera por parte del auditor, en donde se vea
expuesta sus competencias, compromisos, experiencia y preparación al incurrir en errores
humanos los cuales conllevan no solo a sesgos monetarios, sino a los desequilibrios de
carácter general que de una u otra forma afecta el normal y correcto funcionamiento de sus
operaciones. Consecuente a ello, el auditor financiero tiene el deber de afianzar y fortalecer
su compromiso con la organización y contar con la capacidad de identificar los efectos
negativos que podría ocasionar a la empresa de no realizar correctamente la planeación y
ejecución de los procesos de auditoría. Se asume que el profesional de auditoría está en la
facultad de planificar su examen, a fin de obtener una recopilación de evidencias suficientes y
competentes, con el objetivo primordial de buscar la optimización de costos y evitar
discrepancias con el sujeto pasivo. La responsabilidad de la auditoría indiscutiblemente, recae
sobre el auditor, y será él quien deba instruir y supervisar adecuadamente a través de su
equipo todos los procesos que se llevan a cabo dentro de la organización.
 1. Determine cuáles son los elementos claves a la hora de planear un proceso de
auditoría financiera.

De acuerdo con la NIA 300, una buena planeación de auditoría permite, que el grupo
auditor se centre en las áreas más importantes de la entidad auditada. De igual manera,
facilita identificar riesgos potenciales de auditoría y resolverlos, permite que al momento de
distribuirse el equipo de trabajo se realice de acuerdo a las capacidades y competencias de
cada uno con el fin de realizar una ejecución de la auditoria mucho más eficaz y eficiente.
Adicionalmente, facilita la asignación y distribución adecuada del trabajo de auditoría a
desarrollar, fortalece el equipo de trabajo auditor y permite que se trabaje de manera
ordenada cubriendo especialmente las áreas más importantes y riesgosas de la organización.

Todo auditor debe considerar en la planificación de la auditoría como mínimo los

siguientes aspectos:

1. Conocer el marco normativo bajo el cual se rige la entidad a auditar identificando el

grupo de aplicación de Estándares Internacionales en el que se encuentre clasificada la
entidad. Tener en cuenta la normatividad ambiental y legal que rige a la entidad auditada
y el sector al cual pertenece la organización.

2. Realizar análisis, identificación y evaluación del riesgo de la entidad

3. Establecer claramente los términos del encargo y las responsabilidades tanto de la

empresa como del equipo auditor al recibir un encargo de auditoría.

4. Determinar la materialidad e importancia relativa. Evaluar el riesgo inherente,

aceptable y de control.

5. De ser necesario debe contemplar la participación de expertos, especialmente en áreas

o temas que no sean de su conocimiento.

Adicionalmente, el auditor para realizar una buena planeación debe identificar el alcance
de auditoría, determinar los objetivos, analizar y tener en cuenta los resultados preliminares
de la auditoría para evaluar si se continúa o no con el cliente, evaluar el cumplimiento de
requisitos de independencia, conflicto de interés, y si acepta o no el encargo de auditoría y en
qué términos. De igual manera, debe determinar qué recursos requiere para la ejecución de la
misma.

2. Establezca cuales son las responsabilidades y alcances del auditor financiero a la

hora de ejecutar un proceso de auditoría

El proceso de auditoría se realiza en una empresa con el objetivo de aumentar el grado de

confianza que los usuarios de la información financiera depositan en ella, para ello, el auditor
dá su opinión de que los estados financieros están libres de errores materiales.

De acuerdo con la NIA 315, Identificación y evaluación de los riesgos de errores materiales,
el auditor tiene la responsabilidad de identificar y evaluar los riesgos de que se presenten
errores materiales, por lo tanto, el auditor debe evaluar que la información financiera cumpla
con cualidades como integridad, existencia, exactitud, periodo correcto, valuación y
ocurrencia, también se debe tener en cuenta que todas las auditorías presentan limitaciones
inherentes generando así el riesgo de que no se detecten incorrecciones materiales en los
estados financieros aun cuando la auditoría ha sido planeada y ejecutada de manera adecuada.

El auditor debe obtener evidencia apropiada y suficiente para poder desarrollar su trabajo. La
NIA 500 nos indica que el auditor obtiene la evidencia mediante la ejecución de
procedimientos de evaluación de riesgos, procedimientos de auditoría adicionales, pruebas de
controles y procedimientos sustantivos (pruebas de detalle y procedimientos analíticos
sustantivos); al efectuar los procedimientos se utilizan las técnicas de inspección,
observación, confirmación externa, recálculo, Re ejecución, indagaciones.

Además, el auditor también es responsable de evaluar el control interno de la entidad para

determinar su eficacia dentro de la organización e informar sus falencias a los encargados del
gobierno corporativo.

El auditor debe informar al auditado los requisitos con los que se va ejecutar la auditoría,
debe documentar los hallazgos y las observaciones y hacer entrega del informe final.

3. Reconozca cuales son las implicaciones de las empresas colombianas a la hora de

realizar procesos de auditoría defectuosos
 Una planeación inadecuada y deficiencia en los procesos de auditoría puede generar las
siguientes consecuencias para las empresas colombianas, entre otras:

● Desvalorar riesgos significativos

● No detectar los riesgos reales a los que está expuesta la entidad
● Desgastar tiempo y recursos en vías inadecuadas.
● Poner en riesgo el principio de negocio en marcha
● No detectar fraudes financieros o errores significativos que alteren la realidad
financiera de la entidad.
● La entidad puede quedar expuesta a procesos legales que conlleven a pérdidas
económicas, por no detectarse situaciones adversas, ni tomar acciones a tiempo.
● Toma de decisiones erróneas que puedan generar consecuencias graves en las
finanzas de la empresa
● Exposición permanente al fraude

4. Cree criterios de responsabilidad y corresponsabilidad tanto del auditor como de

la empresa ante las falencias de los procesos de auditoría financiera
 AUDITORES
No
Exceso de
establecer Pruebas Desenfoq
Desconocimi Deficiencias confianza, falta de Evidencias Informe
compromisos Planeació insuficientes ue de la
ento del en la criterios incompletas, de
claros n de y/o ejecución
cliente y su identificació profesionales y insuficientes o Auditoria
cuando se auditoria inadecuadas del plan
entorno de n de los pericia al momento no Incomplet
recibe el Deficiente en la de
mercado riesgos de la ejecución de determinantes o
encargo de auditoria auditoria
la auditoria
auditoría

No aplicar principios éticos profesionales

Deficiencias
en los
procesos de
Auditoria
Financiera

No poner en marcha
No entregar Falta de las acciones
No No No tener Cultura la Procedimient No tener correctivas que se
contemplar establec establecidos organizaci monitoreo y
información os mal implementado desprenden del
políticas de er procesos y onal verificación
solicitada definidos o un sistema de informe de
identificación puntos procedimientos deficiente de los
por el desactualizad gestión de auditoría.
y control de de dentro de la procesos mas
equipo os calidad  
riesgos control organización relevantes
auditor

EMPRESA
 Conclusión

El proceso de auditoría financiera es el examen que realiza un auditor o un equipo de

auditoría a los estados financieros de una organización, y que permite a los usuarios de la
información tener confianza de que está libre de errores y es presentada de manera razonable

De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría para llevar a cabo el proceso de

auditoría financiera se deben desarrollar las etapas de planeación, ejecución e informe. La
planeación de la auditoría debe hacerse de tal manera que el proceso sea llevado a cabo con la
mayor eficacia posible permitiendo reducir el riesgo de auditoría y llevarlo a un nivel
aceptable.

Para que la auditoría financiera se efectúe con efectividad, debe existir comunicación entre el
auditor y la gerencia y/o los encargados del gobierno corporativo, estos últimos deben aportar
información suficiente y veraz al auditor para que pueda desarrollar su trabajo y pueda
determinar si los estados financieros están libre de errores materiales
 Bibliografía

https://campusvirtual.unipiloto.edu.co/download/giree/LA-AUDITORIA-Y-SU-
APLICACION-EN-COLOMBIA.pdf

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/3597-fraude-efectos-en-la-auditoria-de-
estados-financieros

NIA 500 – Evidencia de Auditoría

NIA 315, Identificación y evaluación del riesgo de error material