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    Ejemplo de Plan de Auditoria Financiera

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    Liry Nallely Cerna Fernández
    Este documento presenta el plan de auditoría financiera para la empresa constructora JHABILL S.A.C. para el período 2018. Incluye la descripción de la empresa, los objetivos de la auditoría, el alcance de los procedimientos de auditoría, y los recursos de personal asignados a la auditoría. El objetivo principal es emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa para el período auditado.

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    Ejemplo de Plan de Auditoria Financiera

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    Liry Nallely Cerna Fernández
    Este documento presenta el plan de auditoría financiera para la empresa constructora JHABILL S.A.C. para el período 2018. Incluye la descripción de la empresa, los objetivos de la auditoría, el alcance de los procedimientos de auditoría, y los recursos de personal asignados a la auditoría. El objetivo principal es emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa para el período auditado.

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    de 11

    UNIVERSIDAD NACIONAL

    TORIBIO RODRÍGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    EJEMPLO DE PROGRAMACIÓN Y PLANIFICACIÓN DE


    UNA AUDITORIA FINANCIERA

    Curso : Auditoria Financiera

    Docente : CARRANZA GUEVARA, Rosas

    Integrantes : CERNA FERNANDEZ, Liry Nallely.

    Ciclo : VII

    UNTRM- 2020
    PRESENTACIÓN
    Como se sabe la auditoria es de mucha importancia para las organizaciones ya que por
    medio de esta se puede verificar si la información que emite la organización
    garantizando de esta manera que la información que se elabora dentro de esta, no tenga
    errores significativos que puedan conducir a una toma de decisiones errónea por parte
    de la dirección de la organización. El beneficio que la auditoria nos brinda es que
    cualquier proceso o deficiencia operacional que el auditor encuentre puede ser corregido
    o mejorado rápidamente.

    En el presente trabajo vamos a desarrollar un ejemplo de la programación y


    planificación de la auditoria que se le realiza a la empresa JHABILL. S.A.C ubicada en
    la cuidada de Tarapoto- San Martin.
    EMPRESA CONSTRUCTORA JHABILL S.A.C

    PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2015

    I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
    La presente Auditoria Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de
    auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2018 al 31.12.2018, que
    los hiciera llegar la Empresa JHABILL S.A.C. mediante Carta N° 05-2018-GG de fecha
    25.05.2018.

    Mediante Carta N°. 017-2018-CIA. De AGREDA & ASOCIADOS CONTADORES


    PÚBLICOS SOCIEDAD CIVIL de fecha 01.06.2018, la Compañía de Auditores.,
    comunicó a la Gerencia General de la Empresa Constructora & Consultores JHABILL
    S.A.C., la aceptación de la prestación del Servicio de Auditoría Financiera por el
    periodo terminado al 31.12.2018, en los términos y condiciones previamente
    coordinadas.

    II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

    JHABILL S.A.C., es una Empresa Constructora y Consultora, constituida como


    Sociedad Anónima Cerrada e inscrita en la Ficha N°. 27488457 de los Registros
    Públicos de la región de San Martin- Perú.

    Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las


    disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector y las demás normas
    aplicables.

    La actividad principal de JHABILL S.A.C., es la construcción y consultoría en la


    gestión de obras , la cual desarrolla sus actividades bajo estrictas normas de seguridad y
    asegurados los trabajadores en la Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

    Durante el año 2018, sus ingresos totales fueron de 3.2 millones de soles.

    La sede principal de la Empresa se ubica en la Av. Elisa Peñaherrera, cuadra 05 numero


    1789 Tarapoto- San Martin, la cual es su única sucursal. Para efectos tributarios el
    número de RUC asignado por la Administración Tributaria corresponde al N°
    20008338391 y está en el Regimen Tributario MYPE (Pequeña Empresa).
    Durante el año 2018, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la
    siguiente manera:

     Gerencia General
     Administración
     Contabilidad
     Recursos Humanos
     Logística
     Ventas
     Producción
     Almacén
     Sistemas y Seguridad

    III. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

    Objetivo General

    Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información


    Complementaria, preparados por la empresa JHABILL S.A.C. por el periodo
    comprendido entre el 01.01.2018 al 31.12.2018, de conformidad con los principios de
    contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
    disposiciones legales vigentes. Los Estados Financieros referenciados comprenden:

     Estado de Situación Financiera del Periodo 2018


     Estado del Resultado Integral del Periodo 2018
     Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 2018
     Estado de Flujo de Efectivo 2018
     Notas e Información Financiera Complementaria
    Objetivos Específicos

    a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados


    financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre el
    01.01.2018 al 31.12.2018.
    b. Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control
    Interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades
    vinculadas directamente con la misión y objetivos de la Empresa, identificando y
    determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave
    que aseguren a la Empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas.

    IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

    El alcance de la Auditoria Financiera estará planificado para cubrir las operaciones


    realizadas por JHABILL S.A.C. por el periodo comprendido entre el 01.01.2018 al
    31.12.2018.

    Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa y Contable. La


    auditoría se efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría (NIA),
    Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los procedimientos
    mínimos de Auditoría siguientes:

    DISPONIBLE

    - Arqueos de Fondos Fijos, Fondos de Trabajo y en Tránsito.


    - Conciliación de Saldos Bancarios, solicitando confirmación directa de
    las entidades bancarias.

    EXIGIBLE

    - Análisis de las Cuentas por Cobrar


    INVENTARIOS

    - Participación selectiva en la toma de inventarios


    - Evaluación del registro y control de los bienes, como: existencias, terrenos,
    maquinarias, enseres, vehículos, herramientas.

    PASIVO CORRIENTE

    - Confirmación directa de saldo de proveedores


    - Confirmación directa de pago a trabajadores
    - Evaluación y Desarrollo de las Cuentas por Pagar Comerciales Vinculadas

    PASIVO LARGO PLAZO

     Evaluación de Saldos
     Circularización de Entidades acreedoras para certificar saldos
     Préstamos bancarios, capital de trabajo

    PATRIMONIO

     Evaluar la situación patrimonial de la organización

    OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO Y PASIVO

     Fondos a rendir cuentas - Análisis y Comentarios

    En el caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la Sociedad de Auditoría que


    en este caso es AGREDA & ASOCIADOS CONTADORES PÚBLICOS
    SOCIEDAD CIVIL emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos
    para consideración de la Gerencia.
    V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

    Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las


    actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con el
    alcance y objetivos de la presente auditoria, son entre otras las siguientes:

     Normas Internacionales de Auditoría (NIA).


     Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
     Reglamento para la presentación de información financiera auditada.
     Ley No 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998
    y sus modificatorias.
     Decreto Supremo No 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del
    Impuesto a la Renta.
     Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario
     Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código
    Tributario y sus modificatorias.
     Decreto Legislativo No 774, Ley del Impuesto a la Renta
     Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del
    Impuesto a la Renta.
     Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado
    con Resolución de Gerencia General No. 005-2014-GG del 25.Jul.2014.
     TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL D. LEG. No 728, LEY DE
    PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD LABORAL (LPCL) D.S. No
    003-97-TR
     LEY N° 28015 LEY DE PROMOCION Y FORMALIZACION DE LA
    MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA (Promulgada el 3 de Julio del 2003)
    VI. RECURSOS DE PERSONAL

    La conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la


    realización de la Auditoria Financiera está conformada por los siguiente
    profesionales.

    Nombre y Apellidos Cargo Función


    CPC. Carlos Miguel Ramírez Saldaña Auditor Principal Supervisora
    CPC. Iris Cruzado Meza Auditora Principal Auditora Encargada
    CPC. Liz Jady Flores Pacheco Asistente Integrante 1
    CPC. José María Robles O’Higgins Asistente Integrante 2
    CPC. Sofia Gianina Vargas Tello Asistente Integrante 3
    ING. Jorge Rodrigo Huaman Cárdenas Ingeniero Civil Especialista
    ING. Manual La torre García Ingeniero Civil Asistente de Esp.

    Costo por cada personal

    Nombre y Apellido Costo


    CPC. Carlos Miguel Ramírez Saldaña 9,000.00
    CPC. Iris Cruzado Meza 7,000.00
    CPC. Liz Jady Flores Pacheco 3,500.00
    CPC. José María Robles O’Higgins 3,500.00
    CPC. Sofia Gianina Vargas Tello 3,500.00
    ING. Jorge Rodrigo Huaman Cárdenas 6,000.00
    ING. Manual La torre García 4,500.00
    TOTAL, COSTO S/ 37,000.00

    PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

    Ingeniero Civil

    Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos que se utilizan en el


    proceso de construcción de obra, y el orden de cada área designada por la empresa; así
    como también de los procesos de recopilación, registro y almacenamiento de materiales
    de JHABILL S.A.C. Revisará el cumplimiento de las Normas de Seguridad del sector
    construcción.

    VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

    Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (57) sesenta y cinco días


    útiles, contados a partir del 02 de enero del 2019 desagregado en las siguientes
    actividades:
    Etapas de la Auditoria Periodo Total, Días
    Inicio Termino Útiles
    Planificación 02/01/2019 18/01/2019 13
    Plan de auditoria 7 7
    Programación de auditoria 6 6
    Ejecución de la auditoria 21/01/2019 08/03/2019 35
    Revisión de documentos 8
    Constataciones físicas 5
    Proceso de información 13
    Comunicación de Hallazgos 4
    Evaluación de Hallazgos 6
    Informe Final 11/03/2019 21/03/2019 9
    Elaboración de Dictamen 3 5
    Carta de Control Interno 3 3
    Remisión del Dictamen 3 1
    TOTAL, DE DIAS UTILES 57
    CONCLUSIONES

    De este plan podemos concluir que la empresa constructora JHABILL S.A.C hizo un
    requerimiento a la empresa de auditoria AGREDA & ASOCIADOS CONTADORES
    PÚBLICOS SOCIEDAD CIVIL de que se le realice una Auditoria en el periodo
    01/01/2018 al 31/12/2018.

    La auditoria tuvo un plazo de duración de 57 días hábiles el cual fue ejecutado confirme
    al plan que se realizó, en el cual se pretendía detectar si existían errores o fallas en los
    procesos que se desarrollaron dicho periodo.

    El monto que se presupuesto para esta auditoria en gastos de las personas fue de S/ 37,
    000.00 (Treinta y siete mil nuevos soles) el cual fue gastado conforme a los establecido
    por las partes.
    REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

    AUDITOOL. (2010). Planificación y Programación de las Auditorias. Obtenido de


    https://drive.google.com/file/d/1lo289F7uh-HNoyl6VyzrtpfRE8GZ40d0/view

    COMPAÑÍA DE AUDITORES &ASOCIADOS. (12 de Enero de 2016). PLAN DE


    AUDITORIA FINANCIERA UNIDAD DE REPARACIÓN Y PRODUCCIÓN
    DEL ACERO S. A. C. Obtenido de
    https://drive.google.com/file/d/1tjl0aLbPvxtxQEOhPWTlPMwV_Fu-B0hZ/view

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