UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA: PRACTICA PRE PROFESIONAL I
PRACTICA DIRIGIDA N*1
PROF. Mg. CPC JUAN CARLOS QUIROZ P. Setiembre 2020

La empresa de fabricación La Bellota S.A. (empresa industrial secundaria-manufacturera),

se dedica a la confección de prendas de vestir femeninas y deportivas, sobre la base de
cuatro órdenes de producción, a partir del estado de situación financiera, realizar las
siguientes operaciones contables:

ESTADO DE SITUACION al 30 de setiembre de 2020

ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60,000
10.1 Caja
21 PRODUCTOS TERMINADOS 150,200
211 Productos manufacturados.
2111 250 unid.vestido largo de fiesta 130 c/u S/.32,500
2112 134 unid.falda, blusa y chaleco 150 c/u S/.20,100
2113 188 unid. pantalón, blusa, chaleco 200 c/u S/.37,600
2114 200 unid.vestido corto fiesta 120 c/u S/.24,000
2115 160 unid.vestido largo bordado 225 c/u S/.36,000
Registro de Inventario permanente valorizado según Res.234-2006
y 286-2009-Sunat.
24 MATERIAS PRIMAS 108,539
241 Materia Prima para productos manufacturados.
2411 77 fardo tela rayón seda (cada fdo.48 mt. ó 10 Kg.)
cada fardo S/. 576.00 S/. 44,352
2412 56 fardo tela gasa chifón (cada fardo 48 mt.)
cada fardo S/. 720.00 S/. 40,320
2413 22 fardos tela satín para forro (cada fardo 48 mts)
cada fardo 240.00 S/. 5,280
2414 200 kg. tela Legant azul marino 38.50 c/kilo 7,700
2415 30 kg. Tela RIB azul marino 35.90 c/kilo 1,077
2416 300 kg. Franela de algodón color blanco 27.00 c/kilo (1,000 mt.) 8,100
2417 60 kg. Tela RIB de algodón color blanco 28.50 c/kilo 1.710
Registro de Inventario permanente valorizado según Res.234-2006
y 286-2009-Sunat.
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINIST.Y RESPUEST. 7,578
251 Materiales Auxiliares.
2512 144 pares de hombreras, cada par 2.00 288
2513 288 doc. de botones, cada doc. 6.00 S/. 1,728
2514 85 unidades carrete hilo c/carrete 38.00 3,230

1
 2515 10 Conos de hilo R-40 20.00 c/u 520 gr. cada cono 200
2516 30 doc. Cierres Rey de 15 cm. 8.40 doc. 252
2517 40 doc. Cierres Rey de 60 cm. 30.00 doc. (buzos) 1,200
2518 400 mt. de elástico 200
2519 600 unidades de etiquetas 480
Registro de Inventario según Res.234-2006 y 286-2009-Sunat.

26 ENVASES Y EMBALAJES. 3,400

261 Envases.
2611 10 millares de bolsas plásticas 1,000
262 Embalajes.
2621 800 rollos de cinta embalaje c/rollo 3.- S/. 2,400
Registro de Inventario permanente valorizado según Res.234-2006
y 286-2009-Sunat.

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 182.500

333 Maquinarias
33.3.1 9 maq.cortadora ind.marca Singer 3,500 c/u S/. 31,500
33.3.2 10 maq.remalladora ind.marca Uskvarna 2,850 c/u S/.28,500
33.3.3 15 maq.costura recta ind.marca Singer 2,600 c/u S/. 39,000
33.3.4 1 maq. Collaretera SIRUBA S/ 12,000
33.3.5 1 maq. Pretinadora BROTHER S/ 15,000
33.3.6 1 maq. Ojaladora SINGER S/ 15,000
33.3.7 1 maq. Elastiquera SINGER S/ 14,000
33.3.8 1 maq. Lavadora MAVE S/ 5,500
334 Unidades de Transporte
3341 Una camioneta marca Nissan, año 2018 S/.22,000
Registro de Inventario permanente valorizado según Res.234-2006
y 286-2009-Sunat.
TOTAL ACTIVO S/. 512,217
=========
PASIVO
42 CTAS.POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 132,217
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
4212 Emitidas
42121 Según relación S/.47,941
423 Letras por Pagar
4231 Según relación S/.84,276 ---------------
TOTAL PASIVO 132,217

2
 PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501 Capital social.
5011 Acciones 380,000
---------------- -
TOTAL PATRIMONIO 380,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 512,217

========
SE PIDE:
1.- PRIMERA PARTE (una semana antes del examen parcial), hasta donde llegue el desarrollo del registro de
operaciones contables, presentación del libro diario, libro mayor, Registro de Inventario permanente valorizado
según Res.234-2006 y 286-2009-Sunat y balance de comprobación, según Formatos de los Libros y Registros
Contables de acuerdo a la Res. 286-2009- SUNAT, digitalizados..

2.- SEGUNDA PARTE (una semana antes del examen final), Al cierre contable del 31/10/2020, continuación del
registro en el libro diario, libro mayor, balance de comprobación, antes y después de realizar los asientos de
ajuste y regularización sobre la Hoja de Trabajo extracontable del Elemento 8 "Saldos intermedios de Gestión y
Determinación del Resultados .del Ejercicio", formulación de los Estados de Situación Financiera y Estados de
Resultados de Naturaleza y Función. Como anexos la Estructura de Costos Totales, la estructura de Costos de
Ventas, la Estructura de Resultados de Explotación y otros anexos y efectuar el análisis de los indicadores de
gestión y creación de valor, se presentará digitalizados para sustentar y exponer a través de la plataforma
digital.

OPERACIONES A DESARROLLAR:
1.- Se abre una cuenta corriente en el Banco Hispano por S/. 25,000.00, depósito en efectivo.

Según las siguientes Órdenes de Compra de Materiales Directos:

PRODUCTOS A y B
Orden de Compra N*1 - Materia prima a la empresa Textil Pacífico SA con factura, crédito a 30 días; 20 fardos
tela rayón seda por S/. 580.00 c/u, 20 fardos de tela gasa chifón a S/. 735.00 c/u y 20 fardos de tela satín para
forro por S/. 245.00 c/u. No está incluido el IGV.

Orden de Compra N*2 - Materiales auxiliares a la empresa Moda SRL con boleta de venta, crédito de
proveedor a 30 días; 34 doc. de cierre de 55 cm. por S/. 404.60; 500 pares de hombreras a 1.80 cada par; 5 kg.
de canutillos de hilos de diferentes colores a S/. 250.00; 10 docenas de agujas para máquinas de coser por S/.
S/. 71.40; 10 sierras de máquinas cortadoras S/. 95.20; 30 unidades de aceite de máquina a S/. 36.00.

Se efectuará una sola compra de materias primas y de materiales auxiliares, para cubrir los stocks del
Producto “A” de la semana 01 (OP 101) y semana 2 ( OP 103) y Producto “B” de la semana 01
(OP 102) y semana 2 ( OP 104).

PRODUCTO C y D
Orden de Compra N*3: Materia Prima a la empresa Sudamérica SA, confactura adicionar el IGV y con cheque:
500 kg. tela Legant azul marino 39.00 c/kilo 19,500; 15 kg. Tela RIB azul marino 29.00 c/kilo 435; 500 kg. Franela
de algodón color blanco 29.00 c/kilo 14,500 y 40 kg. Tela RIB de algodón color blanco 39.00 c/kilo 1,560.

Orden de Compra N*4 : Materiales auxiliares a la empresa Moderna SRL con boleta de venta, crédito de
proveedor a 30 días; 60 doc. de cierre de 15 cm. 0.70 c/u S/. 252.00; 30 doc. de cierre de 60 cm. 2.50 c/u S/.
900.00; 230 conos de hilo S-30 (30 Kg.) a 5.00 c/u; 10 docenas de agujas para máquinas de coser por S/. S/.
71.40; 10 sierras de máquinas cortadoras S/. 95.20 y 30 unidades de aceite de máquina a S/. 36.00.

3
 Se efectuará una sola compra de materias primas y de materiales auxiliares, para cubrir los stocks del
Producto “C” de la semana 03 (OP 201) y semana 4 ( OP 203) y Producto “D” de la semana 03
(OP 202) y semana 4 ( OP 204).

Registro de Inventario permanente valorizado en formatos según Res.234-2006 y 286-2009-Sunat.

3.- La Gerencia atiende las órdenes de producción que corresponden a las semanas 1, 2, 3 y 4 de las
siguientes prendas:

SEMANA 01 y 02

o PRODUCTO “A”, (O.P. 101 y 103)

250 unidades cada semana de Vestidos Largos para Fiesta, se emite la siguiente requisición:
A) Materia Prima.- 950 mts. de Rayón seda (3.8 mt. por unid.), 750 mts. de Gasa Chifón (3 mt. por unid.), 300
mts. de Tela Satín (1.2 mt. por unid.),
B) Materiales Auxiliares.- 40 carretes de hilo, 250 unidades de cierre de 55 cmts., 2 kg. de canutillos de hilo
diferentes colores, 250 pares de hombreras, 36 unidades de agujas para máquina de coser, 05 sierras para
máquina cortadora, 10 unidades de aceite para máquinas de coser.

o PRODUCTO “B”, (O.P. 102-104)

150 unidades cada semana de Vestidos Largos Bordados, se emite la siguiente requisición:
A) Materia Prima.- 570 mts. de Rayón de Seda (3.8 mt. por unid.), 450 mts. de Gasa Chifón (3 mt. por unid.),
180 mts.de Tela Satín (1.2 mt. por unid.), Cada vestido pesa 800 gr.
B) Materiales Auxiliares.- 24 carretes de hilo, 150 unidades de cierre de 55 cm., 1.2 kg. de canutillos de hilo
de diferentes colores, 150 pares de hombreras, 22 unidades de agujas para máquinas de coser, 02 sierras para
máquinas cortadoras, 06 unidades de aceite para máquinas de coser.

SEMANA 03 y 04, (O.P. 201-203)

o PRODUCTO “C”,
360 unidades cada semana de Buzos Deportivos, se emite la siguiente requisición:
A) Materia Prima.- 414 kg. de tela Legant azul marino (1.15 kg. por buzo) y 48.6 kg. de tela RIB
Legant (135 gr por buzo).
B) Materiales Auxiliares.- 60 doc. de cierres Rey de 15 cm; 30 doc. de cierres Rey de 60 cm.; 90
conos de hilo S-30 (130 gr. cada uno), 36 unidades de agujas para máquina de coser, 05 sierras para
máquina cortadora, 10 unidades de aceite para máquinas de coser.

o PRODUCTO “D”, (O.P. 202-204)

1,000 unidades cada semana de Polos de algodón, se emite la siguiente requisición:
A) Materia Prima.- 572 kg. de franela de algodón (0.286 gr.por polo) y 28.60 kg. de tela RIB de algodón
blanco (14.3 gr. por polo). Cada polo consume 0.95 mt.
B) Materiales Auxiliares.- 134 conos de hilo S-30 (130 gr. cada uno), 22 unidades de agujas para
máquinas de coser, 02 sierras para máquinas cortadoras, 06 unidades de aceite para máquinas de
coser.

4.- La planilla de salarios corresponde a las sem. 01 (OP 101-103) y sem. 02 (OP 102-104)
- Costos Laborales.- Salario, dominical y asignación familiar.
- Sobrecostos laborales.- la CTS, gratificaciones, vacaciones y leyes sociales.
Composicion de los sobrecostos laborales: la CTS ([salario semanal + Asig. Fam. 10% de
la RMV + 1/6 gratif. (salario semanal + Asig. Fam.)] / 2.
La gratificación (salario semanal + Asig. Fam. 10% de la RMV), además el 9.00 % como
bonificación extraordinaria por estar afiliado a Essalud y la empresa deja de aportar a
esta.
Las vacaciones y leyes sociales.

4
 Los trabajadores están afiliados y aportan a la ONP (13%) y por parte de la empresa,
9.00% a Essalud.

Para efectos de contabilización de la MOI, sea el personal de servicio, jefe de taller o jefe de almacen, la
registaremos a partir de la cuenta de “91-destino” como cuenta de gestión; además, en simultáneo se
distribuirá la parte correspondiente en las cuentas 94-Gastos de Administración y 95-Gastos de Ventas.

DISTRIBUCIÓN DE SALARIOS SEMANA 01 y 02 DE ACUERDO A HORAS DE PRODUCCION 50%

horas

Los salarios semanales (costos laborales y sobrecostos laborales) se contabilizarán durante la

primera y segunda semana, según las horas de trabajo absorbidas, de acuerdo a la siguiente
distribución.

Prod. A.- Vestido Largo para Fiesta 240 horas de producción en 3 días (80 hrs. X día),
10 trabajadores x 8 hrs. 80 hs. x 3 días = 240 hrs. (44%), para las OP 101 (sem 01) y 103 (sem2).
Prod. B.- Vestido Largo Bordado 300 horas de producción en 3 días (100 hrs. x día),
10 trabajadores x 10 hrs. 100 hs. x 3 = 300 hrs. (56%), para las OP 102 (sem 01) y 104 (sem
02).

Personal de Limpieza y Mant. de Fábrica: 2 trabaj. 8 hs.x día 16 horas en seis días. En cuanto a la
distribución de salarios del personal de servicio, es la siguiente: 60% Fabricación MOI (Vestidos
Largos para Fiesta 44%, Vestido Largo Bordado 56%), 25% Administración, 15% Ventas.

Distribución de salarios vestidos sem.1-2

1 Modista-diseñadora S/. 1,600
7 Costureras c/u 1,200
2 Tizadores c/u 1,100
2 Personal de servicio c/u 1,000

PLANILLLA DE SALARIOS
SEM. 1 (PROD. "A" OP 101-PROD. "B" O.P. 102) y SEM. 2 (PROD. "A" OP 103-PROD. "B" O.P. 104)
TRABAJADORES SALARIO DOMINICAL ASIG.FAM. TOTAL RET.ONP 13% NETO ESSALUD
1 MODISTA-DISEÑADORA 320 53 22 395 51 344 36
7 COSTURERAS 1,680 280 154 2,114 275 1,839 190
2 TIZADORES 440 73 44 557 72 485 50
2 PERSONAL SERV. 400 73 44 517 67 450 47
2,840 479 264 3,583 465 3118 323
R.M.V. S/ 930.00 Distribución Producto "A" 44% Producto "B" 56%

5
 PLANILLLA DE GRATIFICACION DE SALARIOS
TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. BONIF.EXTR. TOTAL
1 MODISTA-DISEÑADORA 1,600 93 152 1,845
7 COSTURERAS 8,400 651 815 9,866
2 TIZADORES 2,200 186 215 2,601
2 PERSONAL SERV. 2,000 186 197 2,383
14,200 1116 1379 16,695
Gratificación = Salario + asig.familiar + bonificación extraordinaria

PLANILLLA DE C.T.S. SALARIOS

TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. 1/6 computab. TOTAL 1/2 CTS
1 MODISTA-DISEÑADORA 1,600 93 282 1,975 988
7 COSTURERAS 8,400 651 1,509 10,560 5,280
2 TIZADORES 2,200 186 398 2,784 1,392
2 PERSONAL SERV. 2,000 186 364 2,550 1,275
14,200 1116 2,553 17,869 8935
C.T.S. = [ Salario + Asig.Fam. + ( 1/6 (salario + asig.familiar ) ] / 2

PLANILLLA DE PROVISION SEMANAL DE VACACIONES

SEMANA 01 PROD "A" (OP 101) - PROD. B (OP 102)
SEMANA 02 PROD "A" (OP 103) - PROD. B (OP 104)
TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. TOTAL PROVISION
1 MODISTA-DISEÑADORA 1,600 93 1,693 1693/52=33
7 COSTURERAS 8,400 651 9,051 9051/52=174
2 TIZADORES 2,200 186 2,386 2386/52=46
2 PERSONAL SERV. 2,000 186 2,186 2186/52=42
14,200 1116 15,316 295
Distribución Prod. "A" 44% Prod. "B" 56%

DISTRIBUCIÓN DE SALARIOS SEMANA 03 y 04 DE ACUERDO A HORAS DE PRODUCCION 50% horas

Los salarios semanales (costos laborales y sobrecostos laborales) se contabilizarán durante la

tercera y cuarta semana, según las horas de trabajo absorbidas, de acuerdo a la siguiente
distribución.

Prod. C.- Buzos Deportivos, 240 horas de producción en 3 días (80 hrs. x día)
9 trabajadores x 8 hrs. 72 hs. x 3 días = 216 hrs. (44%), para las OP 201 (sem 03) y 203 (sem 04 ).
Prod. D.- Polos de algodón, 300 horas de producción en 3 días (100 hrs. x día)
9 trabajadores x 10 hrs. 90 hs. x 3 = 270 hrs. (56%), para las OP 202 (sem 03) y 204 (sem 04)

Personal de Limpieza y Mant. de Fábrica: 2 trabaj. 8 hs.x día 16 horas en seis días.En cuanto a la
distribución de salarios del personal de servicio, es la siguiente: 60% Fabricación MOI ( Buzos
deportivos 44% y Polos de algodón 56%), 25% Administración, 15% Ventas.

6
 Distribución de salarios buzos y polos sem.3-4
2 Operario de Corte c/u S/. 1,500
2 Operarios de Costura recta c/u 1,300
2 Remalladores c/u 1,200
1 Collaretero 1,350
2 Operarios de Acabado c/u 1,200

PLANILLLA DE SALARIOS
SEM. 3 (PROD. "C" OP 201-PROD. "D" O.P. 202) y SEM. 4 (PROD. "C" OP 203-PROD. "D" O.P. 204)
TRABAJADORES SALARIO DOMINICAL ASIG.FAM. TOTAL RET.ONP 13% NETO ESSALUD
2 OPERARIOS DE CORTE 600 100 43 743 97 646 67
2 OPER. DE COSTURA RECTA 520 87 43 650 85 565 59
2 REMALLADORES 480 80 43 603 78 525 54
1 COLLARETERO 270 45 22 337 44 293 30
2 OPERAR.DE ACABADO 480 80 43 603 78 525 54

2,350 392 194 2,936 382 2554 264

R.M.V. S/ 930.00 Distribución Producto "A" 44% Producto "B" 56%

PLANILLLA DE GRATIFICACION DE SALARIOS

TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. BONIF.EXTR. TOTAL
2 OPERARIOS DE CORTE 3,000 186 287 3,473
2 OPER. DE COSTURA RECTA 2,600 186 251 3,037
2 REMALLADORES 2,400 186 233 2,819
1 COLLARETERO 1,350 93 130 1,573
2 OPERAR.DE ACABADO 2,400 186 233 2,819

11,750 837 1134 13,721

Gratificación = Salario + asig.familiar + bonificación extraordinaria

PLANILLLA DE C.T.S. SALARIOS

TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. 1/6 computab. TOTAL 1/2 CTS
2 OPERARIOS DE CORTE 3,000 186 531 3,717 1859
2 OPER. DE COSTURA RECTA 2,600 186 464 3,250 1,625
2 REMALLADORES 2,400 186 431 3,017 1,509
1 COLLARETERO 1,350 93 241 1,684 842
2 OPERAR.DE ACABADO 2,400 186 431 3,017 1,509

11,750 837 2,098 14,685 7344

C.T.S. = [ Salario + Asig.Fam. + ( 1/6 (salario + asig.familiar ) ] / 2

7
 PLANILLLA DE PROVISION SEMANAL DE VACACIONES
SEM. 3 (PROD. "C" OP 201-PROD. "D" O.P. 202)
SEM. 4 (PROD. "C" OP 203-PROD. "D" O.P. 204)
TRABAJADORES SALARIO ASIG.FAM. TOTAL PROVISION
2 OPERARIOS DE CORTE 3,000 186 3,186 3186/52=61
2 OPER. DE COSTURA RECTA 2,600 186 2,786 2786/52=54
2 REMALLADORES 2,400 186 2,586 2586/52=50
1 COLLARETERO 1,350 93 1,443 1443/52=28
2 OPERAR.DE ACABADO 2,400 186 10,001 193
Distribución Prod. C 44% Prod. D 56%

5.- La planilla de sueldos mensual, para efecto de asignación de costos se distribuirá en

razón de las Ordenes de Produccion.
- Costos Laborales.- al sueldo del personal administrativo y de ventas, adicionar la
asignación familiar..
- Sobrecostos laborales.- la CTS, gratificaciones, vacaciones y leyes sociales.
Composicion de los sobrecostos laborales: la CTS ([sueldo mensual + Asig. Fam. 10% de
la RMV + 1/6 gratif. (sueldo mensual + Asig. Fam.)] / 2.
La gratificación (sueldo mensual + Asig. Fam. 10% de la RMV), además el 6.75 % como
bonificación extraordinaria por estar afiliado a Essalud y la empresa deja de aportar a
esta.
Las vacaciones y leyes sociales.
Los trabajadores están afiliados y aportan a la AFP (11.5%) y EPS 2.25% y por parte de la
empresa, 6.75% a Essalud.

DISTRIBUCION DE SUELDOS
Gerente general S/. 2,600
Gerente de Ventas 2,400
Contador 1,800
Jefe de Taller 1,600
Jefe de Almacén 1,300
3 Vendedores c/u 700 2,100
más 2% comisión s/vtas. 7,546

Los Gastos de Fabricación (30%) que corresponden a los Sueldos Administrativos, están en
proporción a la cantidad de Materiales Directos (materia prima y materiales auxiliares) consumidos en
la producción, se distribuyen de la siguiente manera: Vestidos Largos para Fiesta 33%, Vestido
Largo Bordado 20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón 21%.

La distribución de sueldos del Gerente general y del Contador se efectuará en razón de las
Órdenes de Producción, que corresponden al presente mes, al cuadro de sueldos: 30% Fabricación
(Vestidos Largos para Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado 20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón
21%), 55% Administración y 15% Ventas. Los sueldos se pagarán a los trabajadores al cierre del
mes.

En el caso de los sueldos del Gerente de Ventas y Vendedores se contabiliza como Gastos de
Ventas para efectos del Estado de Resultados. En cuanto al gerente de ventas los costos y
sobrecostos laborales son costos fijos y en el caso de los Vendedores, el sueldo es costo fijo y la

8
comisión es costo variable, considerando la parte proporcional de los sobrecostos laborales de la
siguiente manera: costo fijo: 25% y como costo variable 75%.

Los sueldos y otros costos laborales del Jefe de taller y de Almacén, que figuran en la planilla
administrativa, se consideran como MOI de Fabricación, su distribución es la siguiente: Vestidos
Largos para Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado 20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón
21%. Los sueldos se pagarán al cierre del mes.

PLANILLLA DE SUELDOS MENSUAL

TRABAJADORES SUELDO ASIG.FAM. TOTAL A.F.P. Ret.I.R. NETO E.P.S 2.25% ESSALUD 6.75%
1 GERENTE GRAL. 2,600 93 2,693 310 2,383 61 182
1 GTE.VENTAS 2,400 93 2,493 287 2,206 56 168
1 CONTADOR 1,800 93 1,893 218 1,675 43 128
1 JEFE TALLER 1,600 93 1,693 195 1,498 38 114
1 JEFE ALMACEN 1,300 93 1,393 160 1,233 31 94
3 VENDEDORES 2,100 279 2,379 205 2,174 223 670
COM.DE VTAS 7,546 7,546 868 6,678
19,346 744 20,090 2,243 17,847 452 1356
R.M.V. S/ 930.00

PLANILLLA DE GRATIFICACION DE SUELDOS

TRABAJADORES SUELDO ASIG.FAM. BONIF.EXT. TOTAL
1 GERENTE GRAL. 2,600 93 182 2,875
1 GTE.VENTAS 2,400 93 168 2,661
1 CONTADOR 1,800 93 128 2,021
1 JEFE TALLER 1,600 93 114 1,807
1 JEFE ALMACEN 1,300 93 94 1,487
3 VENDEDORES 1,500 279 120 1,899
COM.DE VTAS 7,046 849 7,895
18,246 744 1,655 20,645

PLANILLLA DE C.T.S. SUELDOS

TRABAJADORES SUELDO ASIG.FAM. 1/6 comput. TOTAL 1/2 CTS
1 GERENTE GRAL. 2,600 93 449 3,142 1571
1 GTE.VENTAS 2,400 93 416 2,909 1,455
1 CONTADOR 1,800 93 316 2,209 1,105
1 JEFE TALLER 1,600 93 282 1,975 988
1 JEFE ALMACEN 1,300 93 232 1,625 813
3 VENDEDORES 1,500 279 297 2,076 1,038
COM.DE VTAS 7,046 1,174 8,220 4,110
18,246 744 3,166 22,156 11080
C.T.S. = [ Sueldo + Asig.Fam. + ( 1/6 gratif. (sueldo + asig.familiar ) ] / 2
no bonif. extraordinaria

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6.- Se provisiona gastos por los servicios públicos correspondiente al mes: recibo de energía
eléctrica S/. 5,355.00, teléfono s/. 2,142.00, Sedapal S/. 1,166.20 incluido el IGV., arbitrios
municipales S/. 538.00. La distribución es la siguiente: 55% Fabricación (Vestidos Largos para
Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado 20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón 21%), 30%
Administración y 15% Ventas. Los servicios de cancelarán en la tercera semana.

7.- Se alquila el local con una merced conductiva mensual de S/. 1,800 cada local. La distribución es
la siguiente: 50% Fabricación (Vestidos Largos para Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado 20%,
Buzos deportivos 26% y Polos de algodón 21%), 30% Administración y 20% Ventas.

8.- Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo a la tasa del 10% y vehículos 20% anual. La
distribución es: 50% Fabricación (Vestidos Largos para Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado
20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón 21%), 30 Administración y 20% Ventas,
proporcional a cada orden de producción semanal.

9.-Se paga póliza de seguros contra todo riesgo por S/. 4,800.00 más IGV por todo el año a la Cia.
Protectora, vigente desde mes de enero del 2020. Se pago al contado con chq, 007. La distribución
es la siguiente: 70% Fabricación (Vestidos Largos para Fiesta 33%, Vestido Largo Bordado
20%, Buzos deportivos 26% y Polos de algodón 21%), 20% Administración y 10% Ventas,
proporcional a cada orden de producción semanal.

Al igual que en la contabilización de la MOI, para los costos de servicios y otros, considerados
como CIF-costos indirectoss de fabricación o carga fabril, se registrarán a partir de la cuenta de
“91-destino” como cuenta de gestión; además, en simultáneo se distribuirá la parte
correspondiente en las cuentas 94-Gastos de Administración y 95-Gastos de Ventas.

10.- Las ventas efectuadas fueron las siguientes:

- Producción de las semanas 01 y 02.- 250 vestidos largo para fiesta a S/. 195.00 cada uno, 150
vestidos largos bordados a S/. 290.00 cada uno.
- Producción de las semanas 03 y 04.- 360 buzos cada uno a S/ 140.00 y 1,000 polos a S/ 23.00
cada uno.

Las ventas son al contado por cada semana.

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