FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEDE HUARAZ

TITULO:

RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD DE LA

ASIGNATURA DE PERITAJE CONTABLE Y
JUDICIAL

Curso : PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

Docente : Dr. C.P.C. Italo S. Capa Robles

Equipo de trabajo : Sánchez Ñañez Segundo Misael

Fabian Sabino Nancy Violeta
Morales Leyva Delia Margarita
Rosas Obregón Brayan Cornelio
Marceliano Neyra Roció

Ciclo :X

HUARAZ - PERÚ 2020

 INDICE

Página

INDICE .................................................................................................................................. 2

INTRODUCCION ................................................................................................................ 4

CAPITULO I ......................................................................................................................... 5

EL INFORME PERIDICAL Y SU FUERZA PROBATORIA ......................................... 5

1.1. CONCEPTO DE INFORME PERICIAL CONTABLE ......................................... 5

1.2. PARTICULARIDADES ESCENCIALES DEL INFORME PERICIAL.............. 5

1.3. PARTES DEL INFORME PERICIAL .................................................................... 5

CAPITULO II ........................................................................................................................ 8

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO CIVIL...................................................... 8

2.1. Actualización de obligaciones .................................................................................. 8

2.2. Sobre las mercedes de inventarios ............................................................................ 8

2.3. Sobre la liquidación de empresa ............................................................................... 8

2.4. Sobre la rendición de cuentas.................................................................................... 8

2.5. Sobre la participación de testamentos ...................................................................... 8

2.6. Sobre fecha de retroacción y causas de una quiebra empresarial ........................... 8

CAPITULO III .................................................................................................................... 10

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO PENAL ................................................. 10

3.1. Sobre los delitos contra el patrimonio privado o estatal ....................................... 10

3.2. Sobre materia de quiebra ......................................................................................... 11

3.3. Sobre siniestros de incendio, con dolo ................................................................... 12

CAPITULO IV .................................................................................................................... 13

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO LABORAL ........................................... 13

4.1. Peritaje sobre beneficios sociales ........................................................................... 13

CAPITULO V ..................................................................................................................... 14

DELITOS FINANCIEROS Y MONETARIOS ................................................................ 14

5.1. Delitos financieros ................................................................................................... 14

5.1.1. La concentración crediticia ................................................................................. 14

5.1.2. Ocultamiento o falsedad de datos ....................................................................... 14

5.1.3. Falsedad de datos presentados por un emisor del mercado de valores ............. 14

5.1.4. Empresas financieras ilegales.............................................................................. 15

5.1.5. Financiamiento a través de datos falsos ............................................................. 15

5.2. Delitos económicos.................................................................................................. 15

5.2.1. Fabricación y falsificación de moneda de curso legal ....................................... 15

5.2.2. Trafico en moneda falsa ...................................................................................... 15

5.2.3. Alteración de billetes o monedas ........................................................................ 16

5.2.4. Emisión ilegal de billetes..................................................................................... 16

5.2.5. Uso ilegal de divisas ............................................................................................ 16

CONCLUSIONES DE EQUIPO ....................................................................................... 17

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS............................................................................... 18
 INTRODUCCION

En los últimos años, se ha puesto en evidencia un crecimiento preocupante de los

índices de corrupción y cada vez son más sonados los casos de delitos relacionados al

ámbito laboral, penal y civil; presentándose sobre todo en hechos como la ejecución de

obras públicas y su sobre valoración utilizando diferentes mecanismos; esto ocurre en

gobiernos locales y regionales; situaciones que atentan al Estado Peruano y la

Gobernabilidad, complican el escenario de la estabilidad jurídica, la confianza en las

instituciones públicas, implicando tanto al sector público como al sector empresarial y a

la sociedad en general.

A través de los peritajes contables, los gastos efectuados en la construcción de

obras públicas son verificados respecto a su valor real y confiable mediante: el examen

de documentos probatorios (documentación fuente) facturas, boletas, planillas,

comprobantes de pago, ordenes de servicios, pecosas, guías de remisión y otros; la

comparación con el presupuesto que forma parte de los expedientes técnicos y su

correspondiente valorización que evidencie si existe o no sobrevaluación.

Asimismo, esta profesión ayuda a detectar actos de fraude en la determinación de

beneficios sociales y actos que vulneren los derechos de las personas, en ese sentido se

buscó elaborar el presente informe con la finalidad de ampliar nuestros conocimientos en

materia de pericia contable y judicial y como se viene operando y considerando en la

actualidad.
 CAPITULO I

EL INFORME PERIDICAL Y SU FUERZA PROBATORIA

El concepto de prueba puede referirse a un ensayo, una evaluación, un

experimento o una demostración. Pericial, por su parte, es un adjetivo que refiere a lo que

está vinculado a un perito (el experto que aporta información de interés a un juez) o a una

pericia (el saber del perito).

1.1. CONCEPTO DE INFORME PERICIAL CONTABLE

El Informe Pericial, es el documento escrito que contiene la opinión que el Perito

Judicial pone en conocimiento al juzgador, el resultado del examen pericial que ha

practicado sobre los asuntos sometidos a su conocimiento, para el esclarecimiento o

dilucidación de algún hecho, materia de controversia judicial.

El Perito puede emitir una o varias opiniones, según que le hayan sido sometidos

uno o más asuntos para su conocimiento dentro de un proceso judicial, pudiendo,

consecuentemente, haber uno o varios dictámenes en un solo peritaje; en cambio, el

informe es uno solo y contiene todos los dictámenes que sean necesarios.

1.2.PARTICULARIDADES ESCENCIALES DEL INFORME PERICIAL

El Informe Pericial, es el documento escrito que contiene la opinión que el Perito

Judicial pone en conocimiento al juzgador, el resultado del examen pericial que ha

practicado sobre los asuntos sometidos a su conocimiento, para el esclarecimiento o

dilucidación de algún hecho, materia de controversia judicial.

1.3. PARTES DEL INFORME PERICIAL

a) Introducción

Es la parte de presentación inicial del informe que, por su forma de

presentación al poder judicial, debe ser uniforme con los escritos judiciales que es

norma en las piezas y documentos procesales (Resolución N°26 del congreso de

contadores públicos del Peru XI).

b) Antecedentes

Es la exposición de la reseñe histórica de los hechos que se relacionan con

los puntos a peritar, sobre la base de la información obtenida del expediente

judicial de los aspectos relacionados al peritaje contable, a fin de hacer constar

que se ha tomado debido conocimiento de las aspiraciones de los litigantes, en lo

civil, o de la comisión del delito atribuido al inculpado, en lo penal y que permiten

enfocar los puntos que son materia de la pericia contable (Resolución N°26 del

congreso de contadores públicos del Peru XI).

c) Objetivo del peritaje

El objeto del peritaje, es el motivo por el cual se ofrece la prueba. El objeto

o los objetivos están señalados por el litigante que lo ofrece y es precisado por el

juez (Resolución N°26 del congreso de contadores públicos del Peru XI).

d) Examen pericial

Es el tratamiento que realiza el Perito a los diferentes puntos, temas o

aspectos que integran o componen el asunto materia de examen, y a los que aplica

las técnicas contables adecuadas al caso. Incluye fuentes de información,

metodología empleada, análisis de los hechos verificados en las fuentes de

información (en los casos civiles, en esta parte del informe, se dará respuesta a

cada una de las preguntas del cuestionario pericial), así como las referencias

periciales de estas fuentes de modo que el Juzgador pueda comprobarlas

(Resolución N°26 del congreso de contadores públicos del Peru XI).

e) Conclusiones

Las conclusiones deben resultar corno una secuencia del análisis y

fundamentación de una o más consideraciones y no pueden resultar como

irnpromtus o elementos nuevos que, antes, no fueron tratados en todos los aspectos
para llevar al Perito al convencimiento de a evidencia de sus afirmaciones

(Resolución N°26 del congreso de contadores públicos del Peru XI).

 CAPITULO II

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO CIVIL

Los peritajes en materia contable que con más frecuencia se presentan en las

jurisdicciones Civiles son por motivo de las siguientes:

2.1.Actualización de obligaciones

Está referido a casos donde el Juez solicita al perito la actualización de

deudas. La actualización se realiza mediante la determinación de intereses

compensatorios, moratorios y legales (Baila, 2014).

2.2.Sobre las mercedes de inventarios

Consiste en no hacer a los herederos que aceptan responsables de las

obligaciones hereditarias y testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de

los bienes que han heredado, según ley (Baila, 2014).

2.3.Sobre la liquidación de empresa

Es el juicio por el cual uno o más socios, o los accionistas de una empresa

impugnan los resultados de un proceso liquidatorio, que ha producido una

descapitalización, que afecta al capital de los socios, y que convierte a cero el valor

de las acciones de capital (Baila, 2014).

2.4.Sobre la rendición de cuentas

Cuando se presenta una demanda para establecer posibles irregularidades que

no llegan a considerarse por el demandante como fraudes cometidos por el rindente.

2.5.Sobre la participación de testamentos

Es materia de división de herencia, pues los herederos consideran que se han

lesionado sus derechos (Baila, 2014).

2.6.Sobre fecha de retroacción y causas de una quiebra empresarial

Se da cuando hay insolvencia económica, cesación de pagos, etc., es decir, el

encontrarse sin liquidez para atender los compromisos contraídos con sus acreedores

y no poder firmar contratos de compra-venta (Baila, 2014).

 CAPITULO III

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO PENAL

Se inicia con una denuncia que puede formularse a través de la fiscalía. En este

caso el perito deberá revisar en el expediente: El dictamen del fiscal, la Instructiva,

declaración del Inculpado, declaración de los testigos si los hubiera y de otros documentos

necesarios para precisar el objeto del peritaje

Los procesos se dan por efecto de defraudación, malversación de fondos, estafas,

desfalcos, apropiación ilícita, abuso de confianza, violación de depósitos, peculado,

delitos contra la fe pública, etc.

3.1. Sobre los delitos contra el patrimonio privado o estatal

3.1.1. Defraudación

Es el engaño, la mala fe en las relaciones con otro y en propio beneficio.

La defraudación será reprimida con pena privativa de libertad no menor de uno

ni mayor de cuatro años y con sesenta a ciento veinte días-multa (Calderón,

2017).

3.1.2. Malversación de fondos

Aplicación de dinero o efectos o fondos públicos a usos distintos a los que les

corresponde o que fueron presupuestados y aprobados (Calderón, 2017).

3.1.3. Estafa

Es el engaño que induce a error a la víctima de modo que menoscaba su

patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos constitutivos son el engaño,

la astucia, el ardid y otras formas fraudulentas. Por ejemplo, si me venden un

terreno, una propiedad o un objeto cuya propiedad no pertenece al que me vende,

he sido víctima de una estafa (Calderón, 2017).

3.1.4. Extorsión
 Consiste en obligar a la víctima mediante violencia, amenaza o

manteniéndola en rehén, a otorgar al agente o a un tercero una ventaja económica

indebida. También se configura este delito al que amenaza a la víctima con

publicar, denunciar o revelar un hecho o una conducta que lo pueda perjudicar

no sólo a ella sino a quien tenga vinculación estrecha con la misma (familiares,

etc.) para obligar que compre su silencio (Calderón, 2017).

3.1.5. Apropiación ilícita

Es la que hace el infractor al apropiarse indebidamente de un bien mueble,

una suma de dinero o cualquier objeto que se haya entregado para su custodia y

depósito, a título de administrador o cualquier otro título no traslaticio del

dominio y con la obligación de devolver en su oportunidad el bien entregado

(Calderón, 2017).

3.1.6. Usura

El que, con el fin de obtener una ventaja patrimonial, para sí o para otro,

en la concesión de un crédito o en su otorgamiento, renovación, descuento o

prórroga del plazo de pago, obliga o hace prometer pagar un interés superior al

límite fijado por la ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor

de uno ni mayor de tres años y con veinte a treinta días-multa (Calderón, 2017).

3.1.7. Peculado

El funcionario o servidor público que, abusando de su cargo, obliga o

induce a una persona a dar o prometer indebidamente, para sí o para otro, un bien

o un beneficio patrimonial, será reprimido con pena privativa de libertad no

menor de dos ni mayor de ocho años (Calderón, 2017).

3.2. Sobre materia de quiebra

Los peritos exponen las características que presentan los hechos comprobados
 y que el Juez los apreciará para resolver sobre la calificación que corresponde.

3.3. Sobre siniestros de incendio, con dolo

Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a mérito

del atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de Instrucción de turno

por las compañías aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus intereses

al tener que pagar los daños intencionalmente ocasionados por dicho siniestro

(Calderón, 2017).
 CAPITULO IV

EL PERITAJE CONTABLE EN EL AMBITO LABORAL

4.1. Peritaje sobre beneficios sociales

El trabajo está referido principalmente al reconocimiento de derechos

laborales y actualización de deudas con las tasas de interés legal laboral; pero en

ningún caso los peritos emiten opinión legal sobre la materia que se les somete a

informe.

4.1.1. Peritaje sobre Indemnizaciones

Es equivalente a una remuneración y media ordinaria mensual por cada año

completo de servicios con un máximo de doce (12) remuneraciones. Las

fracciones de año se abonan por dozavos y treintavos según corresponda. Su

abono procede, superado el período de prueba (Alarcón, 2018).

4.1.2. Peritaje sobre derechos vacacionales

Remuneración vacacional

La remuneración vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera

percibido habitualmente en caso de continuar laborando (Alarcón, 2018).

Vacación no gozada

Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional dentro

del año siguiente a aquél en el que adquieren el derecho, percibirán lo siguiente:

a) Una remuneración por el trabajo realizado

b) Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y

c) Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber disfrutado

del descanso.

Esta indemnización no está sujeta a pago o retención de ninguna

aportación, contribución o tributo.

 CAPITULO V

DELITOS FINANCIEROS Y MONETARIOS

5.1.Delitos financieros

5.1.1. La concentración crediticia

El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo

de administración, miembro de comité de crédito o funcionario de una institución

bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público que, directa o

indirectamente, a sabiendas, apruebe créditos, descuentos u otros financiamientos por

encima de los límites operativos establecidos en la ley de la materia, será reprimido

con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con

trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.

5.1.2. Ocultamiento o falsedad de datos

El que ejerce funciones de administración o representación de una institución

bancaria, financiera u otra que opere con fondos del público, que, con el propósito de

ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institución, omita o niegue

proporcionar información o proporcione datos falsos a las autoridades de control y

regulación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor

de ocho años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.

5.1.3. Falsedad de datos presentados por un emisor del mercado de valores

El que ejerce funciones de administración, de un emisor con valores inscritos

en el Registro Público del Mercado de Valores, que deliberadamente proporcione o

consigne información o documentación falsas de carácter económico-financiera,

contable o societaria referida al emisor, a los valores que emita, a la oferta que se haga

de estos, y que el emisor se encuentre obligado a presentar o revelar conforme a la

normatividad del mercado de valores, para obtener un beneficio o evitar un perjuicio

 propio o de un tercero.

5.1.4. Empresas financieras ilegales

Aquella persona, que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa o

indirectamente a la captación habitual de recursos del público, bajo la forma de

depósito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad

competente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor

de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.

5.1.5. Financiamiento a través de datos falsos

El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos

del público que, proporcionando información o documentación falsas o mediante

engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de financiación, será

reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y

con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa.

5.2.Delitos económicos

5.2.1. Fabricación y falsificación de moneda de curso legal

El que falsifica billetes o monedas separando el anverso y el reverso de los

auténticos, superponiendo sus fragmentos, recurriendo al empleo de disolventes

químicos, usando los fabricados por otros países, recurriendo a aleaciones distintas o

valiéndose de cualquier otro medio que no fuere de producción masiva, será reprimido

con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con ciento

veinte a trescientos días-multa.

5.2.2. Trafico en moneda falsa

El que a sabiendas, introduce, transporta o retira del territorio de la República;

comercializa, distribuye o pone en circulación monedas o billetes falsificados o

alterados por terceros, cuyo valor nominal supere una remuneración mínima vital, será
 reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de diez años y

con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa. La pena será de ciento

ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa, si el valor nominal es menor a una

remuneración mínima vital.

5.2.3. Alteración de billetes o monedas

El que escribe sobre billetes, imprime sellos en ellos o de cualquier manera

daña intencionalmente billetes o monedas.

El que, con fines publicitarios o análogos, reproduce o distribuye billetes o

monedas, o el anverso o reverso de ellos, de modo que pueda generar confusión o

propiciar que las reproducciones sean utilizadas por terceros como si se tratase de

billetes auténticos.

5.2.4. Emisión ilegal de billetes

El funcionario del Banco Central de Reserva del Perú que emita numerario en

exceso de las cantidades autorizadas, será reprimido con pena privativa de libertad no

menor de dos ni mayor de seis años e inhabilitación de uno a cuatro años.

5.2.5. Uso ilegal de divisas

El que destina las divisas asignadas por el Banco Central de Reserva, a fin

distinto del señalado y autorizado, será reprimido con pena privativa de libertad no

menor de dos ni mayor de diez años, con ciento veinte a trescientos sesenticinco días-

multa e inhabilitación
 CONCLUSIONES DE EQUIPO

✓ La actuación del Perito Contable Judicial es importante, porque contribuye a

solucionar la problemática de los expedientes del Poder Judicial en las distintas

provincias y departamentos de nuestro país, es decir, agilizar la cantidad de

expedientes, así como el hecho de que sirve de apoyo a la gestión del Juez

cuando hay controversias en materia judicial. La formación sólida en el aspecto

académico, científico y experiencia profesional del Perito Contable Judicial,

incide en su actuación y contribuye a que su desenvolvimiento sea eficiente y

eficaz dentro de su ámbito laboral.

✓ El peritaje contable Judicial en estos últimos años se ha convertido en un

instrumento de prueba que sirve de apoyo a la administración de justicia en el

ámbito del distrito judicial de Ancash, por tanto los informes periciales deben

ser eficientes, eficaces y objetivos que este le sirva al magistrado quien

administra justicia como una fuente para la toma de las decisiones más objetivas

posibles, la pericia contable es la labor Exclusiva del Contador Público por el

mismo hecho de su perfil profesional.

✓ La finalidad de todo peritaje contable es que sus conclusiones sean base o

soporte de las sentencias justas y apegadas a la verdad legal o que oriente al

fiscal o el juez en sus determinaciones, y en la medida que el Fiscal o el Juez

hagan suyas las conclusiones emitidas en el informe pericial, el Perito contable

contribuirá a una adecuada administración de justicia y se resolverá el conflicto

o la controversia.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Alarcón, J (2018) El peritaje contable laboral y su contribución en la administración de

justicia de la corte superior de Lima Metropolitana 2016. Tesis para optar el

título profesional de Contador Público.

http://repositorio.usmp.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12727/3843/alarcon_uja.

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Baila, M. (2014) Peritaje Contable y judicial. Plan de aprendizaje.

http://files.uladech.edu.pe/docente/32800645/PERITAJE%20CONTABLE%20J

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Calderón, C. (2017) Peritaje contable y delitos contra la administración pública según

profesionales del registro de Peritos judiciales y fiscales Lima – 2017. Recuperado de:

http://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/14540/Calder%C3%B3n_S

CJG.pdf?sequence=1