Plan Estrategico para La Gestion de Cobranza en Disan Ecuador S.A PDF
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TEMA:
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
certifico que el presente proyecto ha sido elaborado por LISSETTE SUSANA TUMBACO
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Habiendo sido nombrada JOHANNA TUTIVEN CAMPOS, tutor del trabajo de titulación
certifico que el presente proyecto ha sido elaborado por LISSETTE SUSANA TUMBACO
Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes, encontrándose apto para su
sustentación.
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de
Cuyo título es “Plan estratégico para la gestión de cobranza en Disan Ecuador S.A.”
Derechos que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a
bien tenga.
C.C. 0930935689
VII
DEDICATORIA
Dedico este logro alcanzado a Dios Jehová por darme las fuerzas para vencer los obstáculos
A mis padres quienes han sido siempre mi motor por brindarme su apoyo incondicional en
cada etapa de mi vida, por sus consejos, por su infalible ejemplo que han llevado a convertirme
AGRADECIMIENTO
que gracias a su con su experiencia y motivación, me guiaron para culminar con éxito este
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Resumen
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
ECUADOR S.A.”.
Abstract
The present investigation analyzed the follow-up given to accounts receivable of DISAN
ECUADOR SA, within this investigative process showed weaknesses in the collections
department such as the lack of formally established procedures and policies that safeguard
integrity of the amounts to be collected. This situation has caused that the company has problems
with liquidity, being affected the flows that serve to carry out the operations that are part of the
turn of the business. The proposal is based on the design of a strategic plan to collection
management, which establishes departmental objectives, specific functions and the establishment
of policies for the principal procedures, in order to improve the effectiveness of collection of
securities and ensure the liquidity of the company.
INTRODUCCIÓN
ECUADOR S.A., es considerado como el pilar fundamental para la obtención de liquidez por tal
establecidas lo cual afecta la liquidez de empresa al no contar con recibir los ingresos de dinero
S.A.
fundamentación teórica que sostiene y argumenta desde el punto de vista académico el análisis y
INDICE
INTRODUCCIÓN __________________________________________________________ XI
1 El Problema _______________________________________________________________ 1
4 Propuesta ________________________________________________________________ 94
4.3 Diseño de una estructura organizacional para la gestión de cartera _____________ 104
4.4 Plan de acción para la implementación del Sistema de Gestión de Cobranzas _______________ 110
Índice de Figuras
Índice de tablas
CAPÍTULO I
1 El Problema
múltiples riesgos, de ahí que la exigencia para sobrevivir de las empresas es también cada vez
más alta. Las empresas saben que, para mantenerse en el mercado, optimizar sus procesos para
que respondan continuamente a las exigencias de un entorno cada vez más dinámico e
generación de utilidades; es decir, se organiza y pone en marcha una empresa con el fin de
sacarle el mayor rendimiento al dinero invertido. Para cumplir con sus metas la empresa realiza
actividades productivas y comerciales, por el giro del negocio muchas de ellas establecen la
concesión de crédito, con el fin de mantener la fidelidad de los clientes; sin embargo, al
proporcionar estas facilidades existe el riesgo de que algunos clientes comiencen a incumplir con
los plazos y por lo tanto se convierta en una cartera vencida, entendida como la parte de los
por ello que se requieren establecer estrategias que contemplen instrumentos y políticas de
2
crédito que por medio de mecanismos de negociación con los clientes que prevengan cualquier
circunstancia de riesgo lo que incluye la planificación, control y seguimiento de las cuentas por
cobrar.
Caribe), establecen que el 45% de las empresas a nivel regional tienen el problema de cartera
empresas, aunque en las organizaciones grandes también se presenta este problema. El efecto
principal que puede producir en el corto plazo y mediano plazo es la falta de liquidez ya que
muchas compañías no disponen de un plan que les permita recuperar los recursos necesarios para
Aunque existen datos sobre las ventas y utilidades que generan las empresas a nivel nacional,
se ha podido establecer que no existen datos estadísticos que permitan determinar el nivel de
cartera vencida que afecta en general a las empresas, seguramente debido a que en los
organismos encargados de elaborar y presentar los datos no reconocen el valor que tiene este
La compañía DISAN tiene un 90% de las ventas totales a crédito y debido a la diversidad de
sus productos y al volumen de clientes que maneja se producen vencimientos de cartera lo cual
requiere que se deban tomar decisiones encaminadas a mitigar este riesgo. Para ello se requiere
identificar las principales causas que pueden estar incidiendo sobre el problema.
3
que el vendedor realice la gestión de cobro. Este procedimiento muestra evidentemente que no
han establecido políticas de crédito y cobranza efectiva a través de los cuales se especifique una
Es necesario entonces que, la empresa cuente con un plan estratégico que permita realizar
efectivamente las operaciones diarias, para tener conciencia de los cambios que se presentarán
continuamente y esta forma establecer objetivos que puedan ser medibles y alcanzables, por lo
cual se deben proponer acciones que involucren las necesidades de los recursos humanos, físicos,
financieros y tecnológicos para poder llevar a cabo este proceso en la empresa DISAN Ecuador
ubicada en el km 15.5 vía a Daule, con agencias en las ciudades de Quito, Guayaquil y Cuenca.
planteada?
4
2. ¿Cuáles son los factores que influyen en que exista alto porcentaje de vencimiento de
cartera?
1.3.1 General
Ecuador.
1.3.2 Especifico
1.4 Justificación
gestión económica de los recursos dentro de los tiempos previstos en la planeación financiera
crédito y cobranzas, identificación riesgos del crédito, tipos de crédito, garantía, crédito de
ventas a plazo.
que guiará los objetivos de estudio planteados, permitiendo una imparcialidad y confiabilidad en
los resultados obtenidos, basados en cifras que proporcione la empresa. El estudio será
métodos deductivo e inductivo, mismos que nos permitirá, a partir de un plano general, analizar
análisis adecuado respecto a cupo de créditos que debe otorgarse a cada cliente y su seguimiento
1.6 Hipótesis
- Departamento de cobranzas
7
INDEPENDIENTE Plan Estratégico Elaborar un Plan PLAN DE Plan de Acción ¿El Plan Estratégico Identificación de Modelo de
en la gestión de Estratégico de TRABAJO Y actual, flujo de Cobranzas nos factores internos y plan
Ecuador?
DEPENDIENTE Departamento de Identificar los factores Interno Vencimientos ¿Identificando los Cuestionario Encuesta,
ECUADOR de recuperación de
cartera de DISAN
ECUADOR?
Fuente propia
8
CAPÍTULO II
2 Marco Referencial
Ambato”, planteo como objetivo general determinar estrategias para la recuperación de cartera
vencida llegando a la conclusión que la formulación de estrategias y por tanto las decisiones
Según Dorta (2012) elaboró una investigación denominada “Sistema de Control Interno
Basado en el Informe Coso Dirigido al Proceso de Ventas - Cuentas por cobrar de la empresa
Aero Fuente de Soda Coffe Room Ubicada en Valencia Estado de Carabobo”. El objetivo
general de esta investigación fue proponer un sistema de Control Interno basado en el informe
COSO, dirigido a la empresa Aero Fuente de Soda Coffe Room; debido a que una fracción
considerable de sus ventas se realizan a crédito sin ningún tipo de control; lo que ha traído como
consecuencia que no se reconozca con certeza cuál es el monto total de la deuda y quienes deben.
Este trabajo guarda relación con la presente investigación, debido que señala como se deben
establecerse medidas que permitan controlar las Cuentas por Cobrar de una determinada
organización.
9
Para Galofre & Gonzalez (2012) elaboraron una investigación denominada “Estrategias para
mejorar el Control Interno de las Cuentas por Cobrar en los Procesos Contables de la empresa
Alcoven C.A” El objetivo general de esta investigación fue proponer estrategias que permitan
mejorar el Control Interno de las Cuentas por Cobrar en los Procesos Contables de la empresa
Alcoven, C.A. La situación que se presenta en esta empresa es que la actualidad existe un control
interno dirigido a las cuentas por cobrar, pero cuyos lineamientos no se están cumpliendo a
cabalidad y por ende existe alta morosidad en las cobranzas. Este trabajo guarda relación con la
organización imponiendo efectividad y coordinando los recursos para enfrentar las condiciones
funciones con las que debe contar una organización para alcanzar la eficiencia. Henry Fayol
organizar, mandar, coordinar y controlar” (Koontz & Weihrich, 2012, pág. 125)
10
concepción anatómica y estructural de la organización” (pág. 95). Uno de sus resultados fue la
creación de una serie de 14 principios que toda empresa debería aplicar: “unidad de mando,
disciplina, división del trabajo, orden, jerarquía, justa remuneración, equidad, estabilidad,
Gallardo J. (2014) Determina que “Frederick Winslow Taylor es considerado uno de los
científica, da los primeros pasos del pensamiento administrativo y hoy su legado es considerado
como fundamental y una referencia obligatoria para cualquier gerente ya que a pesar del tiempo,
sus apreciaciones resultan de gran actualidad”. El gran aporte de Taylor fue el haber propuesto
desarrollar una ciencia del trabajo y una Administración Científica a partir de los siguientes
Los autores determinan la base conceptual y teóricas necesarias para la una eficiente práctica
las actividades de planeación, organización, dirección y control, para alcanzar las metas
planteadas de una organización, utilizando para ello los recursos disponibles mediante la
trazar planes para el futuro, convirtiéndose en una herramienta eficaz para los administradores de
una organización. Para Gallardo J. (2014) “la administración sin planeación no tiene razón de
ser: sin objetivos específicos que lograr y estrategias para alcanzarlos, la organización, la
dirección y el control se vuelven innecesarios o carentes de un sentido práctico” (pág. 9). Por ello
la planeacion está relacionada con las demás funciones sobre las cuales influye y de las que
La planeación y la planificación forman parte del sistema administrativo por ello muchas
veces se los utiliza como sinónimos la diferencias se basa en que la planificación es un método
utilizado para implantar un plan, anticipándose y tomando acciones para adivinar el futuro
Normativa
Estratégica
Operativa
Planeación normativa: En este proceso se sientan las bases de una organización, la cuales
fin de proporcionar éxito al negocio. Como componentes de este plan tenemos dos tipos:
La planeación estratégica es considerada como una herramienta que aporta ventajas a las
Para Gallardo (2014) la Planeación Estratégica es el proceso por el cual una empresa
desarrolla objetivos y las acciones concretas para llegar a alcanzar el estado deseado. Es un
esfuerzo sistemático formal de la empresa para establecer sus propósitos básicos que a través de
de dichos propósitos. Se refiere, en esencia, al proceso de preparación necesario para alcanzar los
El desarrollo de estrategias debe ser una cultura que se implante en la compañía a fin de que
racional de las oportunidades y amenazas que presenta el entorno para la organización, de los
proceso inicial de toda organización, que determina sistemáticamente el camino que debe seguir
el compromiso y vinculación de todos las áreas de una organización para que mediante el
esfuerzo se logre lo propuesto, más aun si estos planes incluyen a un área de mucho impacto a
nivel financiero como cobranzas. Cuando se alinean las áreas claves se obtienen diversos
actividades empresariales, siendo esta una herramienta versátil, que permite a los líderes de
cualquier empresa dirigir sus esfuerzos hacia la ubicación de la misma con visión de futuro.
Para que la planeación estratégica pueda efectuarse con fundamentos, deben de establecerse
sistemas de información que permitan al estratega conocer su entorno para tomar decisiones
- Disponer con anticipación los factores estratégicos clave en relación al futuro, competencia,
clientes, producto y medio ambiente.
- Modelar escenarios futuros de lo que será el contexto de la empresa y centrar esfuerzos en
el cliente.
- Exige que el director se formule y conteste preguntas claves para la compañía y a las cuales
debe de prestar especial atención.
- Es un sistema de capacitación ejecutiva en el que se enfatiza el sentido de participación
colaborativa.
- Exige el establecimiento de objetivos proporcionando una guía para la toma de decisiones
ejecutivas.
- Es una transición ordenada entre la posición que la empresa tiene ahora y la que desea para
el futuro.
- Su importancia debe ser entendida en función de los resultados y a pesar de la complejidad
asociada con su proceso.
- Para que la planeación estratégica pueda efectuarse con fundamentos, deben de establecerse
sistemas de información que permitan al estratega conocer su entorno para tomar decisiones
sobre bases sólidas.
- La utilidad central de la planeación estratégica consiste en que la empresa puede anticiparse
a las necesidades de su entorno y preparar sus recursos y capacidades para afrontar los retos.
15
Misión:
Para, (Andrade S. , 2011, pág. 99), autor del libro "Diccionario de Economía", define el
término misión como la "finalidad pretendida por una empresa o definición del papel que desea
supone su razón de ser. Equivale a la palabra fin". Es decir la misión explica la razón de ser de la
empresa las cual está constituida por su historia, sus preferencias, que quiere proyectar a sus
¿Qué hacemos?
¿Qué somos?
Visión:
Toda estrategia parte de la visión. Para Fleitman (2011) pág. 142), “la visión se define
como el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y aliciente para
estrategia.
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ROJAS (2012) indica que este diagnóstico es una evaluación de lo que la organización es, un
análisis de la situación real y presente de la compañía, con el fin de identificar las falencias y las
FODA.
Análisis interno:
estudio que permite conocer la cantidad y calidad de los recursos y procesos con que cuenta el
ente.
Fortaleza: Es lo que tiene a favor la empresa y por lo cual pude obtener una ventaja frente a su
Debilidades: Son aquellos factores que resultan desfavorables para la empresa las cuales
Para realizar el análisis interno de una corporación deben aplicarse diferentes técnicas que
permitan identificar dentro de la organización qué atributos le permiten generar una ventaja
Análisis externo:
La organización no existe ni puede existir fuera de un ambiente, fuera de ese entorno que le
rodea; así que el análisis externo permite fijar las oportunidades y amenazas que el contexto
Oportunidades
Son factores de los que puede aprovecharse la empresa para mejorar su ventaja.
Amenazas:
Son las situaciones que atentan contra la continuidad del negocio o alguna línea de negocio
manera:
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Estableciendo los principales hechos o eventos del ambiente que tiene o podrían tener alguna
De carácter político:
• Sistema de gobierno.
• Relaciones internacionales.
De carácter legal:
• Tendencias fiscales
• Legislación laboral.
De carácter económico:
• Deuda pública.
• Nivel de salarios.
• Nivel de precios.
• Inversión extranjera.
De carácter social:
• Empleo y desempleo.
De carácter tecnológico:
Establecimiento de objetivos
Los objetivos indican acciones que contienen las metas a alcanzar después de haber analizado
la situación actual de la empresa. Gallardo J. (2014) determina que “los objetivos son enunciados
que establecen qué es lo que se va a lograr, pero no cómo” (pág. 98). Para construir los objetivos
- Especifico
- Medible
- Realista
Los objetivos se formulan en función del tiempo en que se estima sean alcanzados, pueden
llegar a ser:
Objetivos a largo plazo: La metas establecidas lograran resultados para cinco años o más,
Objetivos a mediano plazo: Son metas que se alcanzaran en uno o dos años, es el tipo de
Determinación de estrategias
la situación actual de la empresa de manera que estén alineados al propósito que quiere alcanzar
• Estrategias Corporativas
• Estrategias de Mercadeo
• Estrategias Funcionales
Estrategia Corporativa. - Considera los objetivos de los socios en cuanto a que posición
estrategias se busca implementar competencias y habilidades dentro del negocio de manera que
Análisis de la Implementación
Empresa del Plan
Especificación de
Metas
Formulación de la
Estratégia
(Objetivos, plan Evaluación de
Análisis de la
de accion, factores internos y
Competencia
capacidades y externos
recursos).
Planeación de Definición de
Escenarios Actividades
Primera Fase:
Segunda Fase:
Tercera Fase
políticas, motive empleados, y asigne recursos de manera que las estrategias formuladas se
puedan llevar a cabo; incluye el desarrollo de una cultura que soporte las estrategias, la creación
y motivación a la acción.
Cuarta Fase
Ejecución y Operatividad
realidad.
programa se divide en varios proyectos. Los proyectos buscan objetivos y los objetivos metas.
24
Evaluación de Estrategias
Revisar los factores internos y externos que fundamentan las estrategias actuales; medir el
cartera vencida, la normatividad interna y el pago oportuno por parte de los sujetos de crédito.
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2.2.2.2 La organización
La organización refleja los niveles de autoridad de tal forma que cada miembro sabe quién es
Para Fred (2012) “Organización consiste en definir la tarea que se va a desarrollar, dividir y
distribuir el trabajo entre las personas que lo van a realizar, determinar las relaciones que deben
existir entre ellas y fijar sus responsabilidades con la intención de obtener los objetivos previstos
Es importante para los dueños de una organización que cumplan las metas y esto se consigue
La organización se basa en la especialización, de tal forma que una persona puede recibir
órdenes de otros especialistas a los cuales está subordinada. La organización mantiene una
2.2.2.3 La dirección
La dirección implica tomar decisiones pero para ello es necesario que quienes estén al mando
deban conocer a sus subordinados para poder guiarlos hacia lo que se requiera.
26
Muchas veces este proceso no es fácil de realizar puesto que implica mucho más que dominar,
se requiere de mucho esfuerzo para que los miembros de toda la organización logren una
conducta deseable y para esto es necesario liderar lo cual implica motivar a las personas para que
Autocrático
Paternalista
Laisse faire
Democrático
Institucional
2.2.2.4 El control
Este proceso pretende evaluar el rendimiento de una compañía mediante la verificación de las
del control interno es “promover la operación, utilizar dicho control en la manera de impulsarse
sistema de control interno es eficaz cuando “cuyo beneficio supere el costo para implementar los
que se puedan cambiar, modificar o actualizar procesos que no estén dando el resultado
esperado.
Para Reyes (2013) El control es una etapa primordial en la administración, pues, aunque
una empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una
organización no existe un mecanismo que se cerciore e informe los hechos que van de
detecta anomalías y errores y propone la solución factible evaluando todos los niveles de
autoridad, administración del personal, métodos y sistemas, para que así se pueda dar cuenta
Tipos de controles:
administrativas, es el plan de organización que adopta cada empresa, como pueden ser las
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relacionadas con el Talento Humano y las Gestiones que se necesita hacer en los distintos
políticas de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los
registros financieros. Incluyen más que todo, controles tales como análisis estadísticos,
La observación de las políticas que estipule la compañía hará que la organización alcanzar sus
propósitos fácilmente.
financieros con los que cuenta la organización, salvaguardar las operaciones, con el objetivo de
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que la información contable sea real y oportuna al momento de tomar decisiones. De acuerdo a
(Catácora, 2012, pág. 57) sobre el control financiero manifiesta que “este tipo de control sienta
las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía con que se han manejado y
contables como baja de activos, reclasificaciones, compensaciones entre cuentas además implica
presupuestos.
La teoría de sistemas está orientada a describir los rasgos principales de sistemas diferentes,
teoría de sistemas, busca reglas de valor general que puedan ser aplicadas a toda clase de
2.2.3.1 Sistemas
elementos relacionados entre sí funcionalmente, de modo que cada elemento del sistema es
función de algún otro elemento, no habiendo ningún elemento aislado” (pág. 13).
Para Fred (2012) un sistema es “un conjunto de entidades caracterizadas por ciertos atributos,
que tienen relaciones entre sí y están localizadas en un cierto ambiente, de acuerdo con un cierto
decir, que en este se ingresa la información para ser transformada y como último paso se genera
Componentes:
En un sistema sobresalen funcionalmente tres elementos básicos “La entrada no es más que la
información que recibe el sistema, los recursos, la energía con la que trabaja inicialmente el
el resultado del proceso que se realizó en el sistema.” (Apaza, 2011, pág. 34).
Para Nogueira, Medina, & Nogueira (2013) un sistema es una secuencia ordenada y lógica de
actividades repetitivas que se realizan en la organización por una persona, grupo o departamento,
(ouputs) para un destinatario (dentro o fuera de la empresa que lo ha solicitado y que son los
clientes de cada proceso) con un valor agregado. Los procesos, generalmente, cruzan
repetidamente las fronteras funcionales, fuerzan a la cooperación y crean una cultura de empresa
distinta (más abierta, menos jerárquica, más orientada a obtener resultados que a mantener
Los diferentes autores determinan que los componentes de un sistema son las entradas, el
proceso y las salidas, que se enmarcan en un procedimiento repetitivo que se alcanza mediante el
Conforme lo que establece (García, 2012, pág. 92) “un sistema de gestión administrativa es un
conjunto de acciones orientadas al logro de los objetivos de una institución a través del
coordinar y controlar”.
empresariales.
Un sistema financiero de una compañía está constituida por procesos automatizados, los
actividades empresariales, requieren de otros elementos y que son importantes de señalar, las
mercadeo etc.), las cuales están condicionadas a la situación financiera, por tanto todas las
contables, con lo cual las finanzas representan el recurso que hace posible el funcionamiento de
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la empresa , sin ellos los esfuerzos y todo lo que se pretendiera realizar al interior de las
Para que una organización funcione de manera eficaz, tiene que determinar y gestionar
e interacciones de estos procesos, así como su gestión para producir el resultado deseado, puede
denominarse como "enfoque basado en procesos". Una ventaja del enfoque basado en procesos
es el control continuo que proporciona sobre los vínculos entre los procesos individuales dentro
del sistema de procesos, así como sobre su combinación e interacción (Normas Internacionales
Los procesos se consideran actualmente como la base operativa de gran parte de las
de empresas.
33
Bajo este esquema, en importante resaltar que el objetivo primordial de este trabajo de
sistema que constituya una herramienta gerencial práctica y eficaz, que facilite la gestión y la
toma de decisiones utilizando técnicas y prácticas basadas en políticas de calidad, que vuelva a la
La utilización de diferentes términos, que tienen que ver con la eficiencia, eficacia, calidad y
control, se incorporan en los modelos de gestión adecuados, por lo que los conceptos
Eficiencia
Según Chiavenato (2013) eficiencia significa “la utilización correcta de los recursos (medios
Eficacia
La eficacia es una medida del logro de resultados (Chiavenato, 2013, pág. 129).
Calidad:
Para Garcia (2001) la definición de calidad más aceptada en la actualidad es la que “compara
las expectativas de los clientes con su percepción del servicio. El desarrollo de la industria de los
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servicios ha supuesto un desarrollo de una nueva óptica del concepto de calidad que se focaliza
Control:
El control interno en las organizaciones permite que los errores sean detectados, prevenidos y
manera coherente a las necesidades de la institución, para proteger y resguardar sus activos,
verificar su exactitud y confiabilidad de los datos, así como también llevar la eficiencia, eficacia,
consecuencia su análisis dependerá del tipo y grado de desarrollo del modelo de gestión
administrativo y organizacional.
Una adecuada gestión financiera exige una definición precisa de las metas y los objetivos, la
planeación estratégica de las acciones de acuerdo a los propios recursos y a las necesidades, la
continuamente. El actual escenario empresarial busca que las organizaciones realicen esfuerzos
entorno que cada vez más exige calidad, competencia y capacidad para disponer de los
tomar decisiones empresariales, a través de ella los usuarios internos y externos entre ellos los
los resultados obtenidos dentro de un periodo pudiendo determinar la eficacia de las operaciones
Los estados financieros está conformado por: Estado de Situación Financiera, Estado de
utilidad como sinónimo de rentabilidad, sin embargo “la utilidad muchas veces no es suficiente
para poder determinar si un negocio es rentable, (…). Por eso, es necesario comparar la utilidad
de las empresas con otras cuentas relacionadas, como lo puede ser el capital, los activos y las
Las cuentas por cobrar se refiere al monto generado por la venta de un producto o servicio el
cual se espera recuperar en un corto tiempo, de allí que esta forme parte del activo corriente. Las
cuentas por cobrar es un activo de rápida conversión a efectivo “en ocasiones llamadas cuasi
efectivo, (…) por lo general estas se cobran dentro de los siguientes 30 o 60 días” (Adarve
Los procesos que se utilicen a fin de recuperar esos rubros deben ser planteados de manera
que sean alcanzables en un corto plazo y de los cuales el resultado derive en una maximización
los diferentes tratamientos que se le da a la cuenta por cobrar facilitara la obtención de resultados
Brachfield (2015) indica que el objetivo final es realizar una venta selectiva y con un
estricto control de crédito, de forma que toda la facturación realizada es más fiable y de
La fase administrativa de cuentas por cobrar empieza con la generación de la cuenta, pasa por
forma las principales consideraciones que se deben tomar en cuenta para el control de las cuentas
- Generación continúa de reportes que señalen los saldos deudores corrientes, con sus análisis
y detalles.
- Envió de estados de cuenta de forma directa e independiente.
planificados deliberadamente de modo que sigan una serie de pasos o etapas en forma
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esta manera poder negociar para que ambas partes queden satisfechas.
Los diferentes procedimientos de cobro que aplique una empresa están determinados por
plazo razonable para su pago, es con la esperanza de que el cliente pague sus cuentas en
operación. En materia de política crediticia se pueden distinguir tres tipos de políticas, las
cuales son; políticas restrictivas, políticas liberales y políticas racionales (pág. 89).
Gestión de cobranzas:
Toda empresa necesita obtener liquidez a través de las operaciones propias del giro del
negocio sus operaciones de manera que esta le permita operar con fortaleza financiera incluso
sobre posibles eventos que generen incertidumbre. Las cuentas impagas generan prejuicio al
buen funcionamiento de una organización, cuando los cobros no se realizan puntualmente las
alternos como préstamos bancarios los cuales generan un coste financiero alto.
39
Muchos administradores piensan que vender es la función principal de una empresa olvidando
así la actividad indispensable para prevenir una baja financiera: la cobranza. El tener un efectivo
nivel de cobranza garantiza tener efectivo para cubrir operaciones propias del negocio.
Para que se pueda utilizar el término negocio en marcha la compañía debe evidenciar que su
capacidad económica no está siendo afectada o si existiesen factores de riesgo planes para
mitigarlos, es por ello que para Branchfield (2009)” la medición del valor de la empresa se
efectúa mejor evaluando los flujos de tesorería. Por consiguiente a la hora de mediar la riqueza
de una empresa, la mejor magnitud que se puede emplear es el flujo de caja”. (pág. 16)
Del autor se puede comprender la importancia de contar con un modelo de gestión para la
Crédito
donde ceder un bien o un servicio mediante esta condición genera confianza empresa-cliente-
empresa.
Según Del Valle (2013) indica que hay crédito siempre que exista un contrato y
obligaciones cuya ejecución se diferida para una de la partes en lugar de exigirla a ésta
inmediatamente, por eso en su aceptación jurídica el crédito es una promesa de pago que
La cartera vencida se puede definir como la porción del total de los clientes, deudores, que
vencida lo conforman los clientes que por alguna razón no cumplen con el pago de sus deudas.
La Cartera vencida está asociada con la presencia de riesgo de crédito, que pueden ser
De acuerdo con (Werner, Banca Central y Cambios Estructurales en Japon y Europa, 2003) la
cartera es el “conjunto de activos financieros de una sociedad o persona física que cumplen con
los objetivos de liquidez, rendimiento, plazo y riesgo definidos por el inversionista". La cartera,
en definitiva, es la razón de ser de las entidades bancarias. Por este motivo, según el mismo autor
citado, "la calidad de la cartera se considera uno de los indicadores fundamentales del éxito de un
programa de crédito.
se contraen y se incrementa la cuenta de cartera vencida, lo que trae consigo el aumento del nivel
El estudio de las carteras vencidas suelen volverse complejas ya que para su análisis se deben
tener presente muchos factores que pueden ser los causantes de su incremento. Por dichas
razones es de gran relevancia sostener una estricta vigilancia sobre la misma, ya que un
financiamiento. Con ello se elevan los costos para compensar las pérdidas de los capitales no
intermediación financiera aumentando sus tasas activas, con ello logra cubrir parte de los costos
de su cartera vencida y por otro crea cierta dificultad para acceder a los créditos por el alto costo
de los mismos.
Este incremento en la dificultad por obtener financiamiento es lo que merman las actividades
productivas, generando un círculo vicioso de causa y efecto en el cual se reducen cada vez más
cumplimiento de los pagos, desde la menos riesgosa conformada en la mayoría de las ocasiones
por mensualidades, llegando a la cartera litigiosa la cual pasa a manos de los tribunales con la
intención de recuperar o ejecutar las garantías, o no se puede obtener la recuperación del adeudo
Categoría A
Crédito normal. Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y
atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores y/o los flujos de fondos del
proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago adecuada, y
los deudores están al día en sus pagos o sus atrasos no son mayores a 30 días.
Categoría B
Crédito aceptable. Los créditos calificados en esta categoría están adecuadamente atendidos y
codeudores o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas
oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito. Los deudores en esta situación
Categoría C
Crédito deficiente. Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en
la capacidad de pago del deudor o de sus codeudores o en los flujos de fondos del proyecto, que
forma significativa. En esta situación los deudores presentan retrasos de 3 a 6 meses en sus
pagos.
43
Categoría D
Crédito de difícil cobro. Es aquel que tiene cualquiera de las características del deficiente,
pero en mayor grado, de tal suerte que la probabilidad de recaudo es altamente dudosa. En estos
Categoría E
Crédito incobrable. Es aquel que se estima irrecuperable. Caso en el que los deudores
Una de las estrategias proactivas que emplean los bancos para evitar los altos riesgos de las
créditos, dichos factores se encuentran agrupados en las 5 C del crédito, las cuales según la
Capacidad
análisis, así como el historial de crédito (Universidad Pro Desarrollo de Mèxico, 2010).
Capital
Se refiere a los valores invertidos en el negocio, así como sus compromisos, es decir, el
Colateral
Son todos aquellos elementos de que dispone el negocio o sus dueños, para garantizar el
que se evalúan a través de sus activos fijos, el valor económico y la calidad de estos. Son
las garantías adicionales que se ofrecen por si acaso el negocio incumple con su deber de
pagar el préstamo. Los activos tales como edificios, terrenos, equipos, cuentas por cobrar,
Condiciones
Son los factores externos que pueden afectar la marcha de algún negocio, es decir
aquellos que no dependen de su trabajo. Las condiciones son, en parte, los propósitos o
45
los usos que se le dará al dinero tomado en préstamo. Puede que se utilice en la compra
de equipo o inventario. Puede que se use como capital de trabajo. Otras condiciones que
Carácter
Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene el deudor para responder a
nuestro crédito. La evaluación del carácter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a partir
elementos, los cuales pueden tener una mayor o menor influencia dependiendo del tipo de
crédito a otorgar, el mercado en el que se desenvuelve el cliente, el monto del crédito, entre
otros.
Lo indudable es que cada uno de los factores antes mencionados posee una gran importancia
a la hora de otorgar los créditos, por lo que no se puede decidir sobre el resultado de uno de ellos.
Como resultado final se pude resumir que una adecuada cobranza comienza en el momento que
se estudia los resultados de este tipo de análisis, dando elementos que determinan la posibilidad
de otorgar o no el crédito, así como el monto del mismo, además de información que permite
conocer mejor a la cartera de clientes y sin duda incrementar las probabilidades de éxito.
46
El riesgo crediticio es aquel que esta inherente en una prestación u otorgamiento de créditos y
al análisis y evaluación del riesgo, así como la clasificación de los clientes. Estos procesos de
análisis de riesgos precisan de fuentes de información, tanto internas como externas y de unos
Frecuentemente, este riesgo se mide por las pérdidas netas de créditos entre los factores. Entre
Volumen de crédito: a mayor volumen de créditos, mayores serán las pérdidas por
los mismos.
Políticas de créditos: cuento más agresivo es la política crediticia, mayor es el riesgo
crediticio.
Mezcla de créditos: cuanta más concentración crediticia existe por empresas o
sectores, mayor es el riesgo que se está asumiendo.
Concentración geográfica, económica, por número de deudores, por grupos
económicos y por grupo accionario: por ello no hay duda que cualquier tipo de
concentración de cartera aumenta el riesgo de una institución financiera.
47
DISAN es una compañía colombiana que nació en el año 1976, con el objeto de distribuir
industrias.
Misión
Distribuir materias primas para la industria siendo la mejor alternativa a largo plazo, en
términos de:
Visión
Ser la compañía distribuidora más atractiva para cualquier proveedor de materia prima en la
Ubicación
y manejo de los requerimientos de los clientes. De esta forma poder posesionarse en el mercado
como una empresa de respuestas rápidas a sus clientes y cuya confiabilidad con proveedores es
indiscutible.
créditos a los clientes ha repercutido en falta de flujo para la obtención de inventarios, lo cual se
ha equilibrado mediante la prestaciones bancarias las cuales también han tenido su efecto en los
Organigrama
Balance: Es un documento que tiene por objeto mostrar la situación financiera de la empresa,
pues por un lado presenta sus recursos totales y por otro sus deudas y el capital o patrimonio en
donde opera. Las estrategias, las capacidades y el desempeño de una empresa deben ser
2013).
cuente con magníficos planes, ideas, una estructura organizacional idónea y una dirección
mecanismo que le permita evaluar, constatar y estar informado sobre, si los hechos van de
acuerdo con los objetivos planteados (Laethem, Lebon, & Duran, 2014).
Crédito: Existe crédito cuando entre la entrega del producto al cliente y el pago de dicho
producto media un periodo de tiempo (Adarve Corporacion Juridica, 2010, pág. 31).
52
vigila, controla de manera simultánea para que se cumplan en la forma adecuada todas las
disponibles. Puede definirse mediante la ecuación E=P/R, donde P son los productos resultantes
Empresa: Se la puede considerar como un sistema dentro del cual una persona o grupo de
Cuentas Anuales, son informes y reportes que utilizan las instituciones para transmitir la
Estrategia: Es adquirir una posición única frente a los demás competidores al desarrollar
actividades para un asunto en específico. Las gerencias analizan la situación de su empresa a fin
de saber hacia dónde quieren ir, que mejorar y cómo hacerlo. De allí que la estrategia sea un
término muy conocido en los campos militares porque refiere una posición de ventaja hacia el
enemigo.
53
Finanzas: es una parte del área de administración de las empresas que se preocupa de la
administración de esos fondos entre los diversos activos, además del señalamiento de plazos y
los planes sirven para analizar los diferentes campos de acción y sus ventajas a fin de tomar
Productividad: Es un indicador que refleja que tan bien se están usando los recursos de una
utilizados y productos obtenidos, denotando además la eficiencia con la cual los recursos
humanos, capital, conocimientos, energía, etc., son usados para producir bienes y servicios en el
efectiva la toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado, teniendo en cuenta la situación
actual, los factores internos y externos que pueden influir en el logro de los objetivos estipulados
escaso, su disponibilidad es limitada en relación a las necesidades que con ellos se pueden
satisfacer, se distingue entre recursos humanos, recursos naturales, recursos renovables, etc.
(Andrade S. , 2011)
54
Solvencia: Tener o contar con medios suficientes para satisfacer las propias deudas y cumplir
con los compromisos adquiridos. Prestigio comercial, intelectual o moral (Andrade S. , 2011).
55
Las provisiones para créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del
negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos
cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.
Las provisiones voluntarias así como las realizadas en acatamiento a leyes orgánicas,
especiales o disposiciones de los órganos de control no serán deducibles para efectos tributarios
El párrafo 11.21 establece que al final de cada periodo que se informa una entidad evaluara si
existe deterior de los activos financieros. El párrafo 11.22 cita algunas evidencias de que existe
evaluación y la medición.
56
CAPÍTULO III
3 Marco Metodológico
datos sin medición numérica para descubrir o afinar preguntas de investigación en el proceso de
El enfoque cualitativo tiene como fin la descripción de los referentes teóricos y normativos
pone en práctica con la utilización de métodos y técnicas para cuantificar las opiniones
obtenidas.
El tipo de la investigación estará dado por un estudio descriptivo, “que buscará especificar las
cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis” (Hernández, 2014, pág. 123).
57
En base al estudio descriptivo, su análisis buscará irá más allá del análisis de la situación de la
cartera vencida de la empresa DISAN, estableciendo una explicación acerca de la forma en que
Para el desarrollo del presente trabajo se utilizarán diferentes métodos de investigación los
correspondencia con el objetivo previsto. Inducción y deducción: para evaluar la situación de los
clientes, cuentas por cobrar, cartera vencida y rendimiento financiero de la empresa DISAN
De acuerdo a Hernández (2014) “una población o universo es el conjunto de todos los casos
que concuerdan con una serie de especificaciones” (pág. 142). El mismo autor establece que es
una población finita “es el conjunto compuesto por una cantidad limitada de elementos, como el
156), mientras que la población infinita se refiere a un número mayor de elementos a ser
muestreados. Por lo que para el caso concreto de la presente investigación, la población finita
siguiente manera:
Guayaquil 27
Quito 14
Cuenca 01
Total 42
tiene que definirse o delimitarse de antemano con precisión, éste deberá ser representativo de la
Para cumplir con los objetivos de la investigación se establecerá una encuesta dirigida al
cliente interno, tomando en cuenta la siguiente muestra que incluirá los empleados que cumplen
funciones que están directamente relacionadas con la administración y gestión de cuentas por
cobrar:
Administración 2
Contabilidad 2
Servicio al cliente 5
Ventas 19
Total 28
59
Observación directa
La observación es una de las técnicas de campo que más usabilidad tiene en las
investigaciones, Albert M. (2007), expresa que: “se trata de una técnica de recolección de datos
situaciones sociales y mantener un rol activo, pendiente de los detalles, situaciones, sucesos, e
interacciones" (pág. 33). La observación directa permitirá identificar los hechos en el lugar de
Encuesta
priori las preguntas a realizar, las personas seleccionadas en una muestra representativa,
la información que se vaya obteniendo (Trespalacios, Vázquez, & Bello, 2012, pág. 45) .
Entrevista
La entrevista se define como una reunión para conversar e intercambiar información entre una
persona (el entrevistador) y otra (el entrevistado) u otras (entrevistados). Las entrevistas se
registrar acerca del objeto. Este instrumento permite registrar los datos con un orden
nuestra observación.
de crédito y cobranzas, utilidad y ventajas del crédito, determinación de los riesgos del crédito,
clases de crédito, títulos de créditos y garantía, crédito del consumidor, crédito de ventas a plazo.
Aspectos a observar:
Planeación estratégica
Objetivos y metas
61
Estrategias
Crédito y cobranzas
Clases de crédito
Según Jany (2005), La guía para la entrevista es una herramienta que permite realizar un
áreas generales, a partir de la cual se organizaran los temas sobre los que tratan las
preguntas.
crédito y cobranzas, utilidad y ventajas del crédito, determinación de los riesgos del crédito,
clases de crédito, títulos de créditos y garantía, crédito del consumidor, crédito de ventas a plazo.
funciones?
¿Cuál considera que ha sido el mayor inconveniente para la recaudación de los valores que
¿Quiénes son las personas encargadas de otorgar el crédito y como se analiza la concesión del
mismo?
¿Existen acciones de recuperación de la cartera vencida? ¿Cuáles son y quienes son los
¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
¿Considera usted que un Modelo de Gestión de Cobranza tendrá un impacto positivo futuro
cobranza?
un documento que recoge en forma organizada los indicadores de las variables implicadas
de cuestiones que están en el planteamiento del problema, pero que concreta las ideas,
Para la presente investigación, el objetivo del cuestionario será constatar el proceso de crédito
y cobranzas, utilidad y ventajas del crédito, determinación de los riesgos del crédito, clases de
crédito, títulos de créditos y garantía, crédito del consumidor, crédito de ventas a plazo.
de la empresa):
63
3. ¿Qué factor influye en los plazos de crédito que otorga la empresa a su cliente?
Monto de compra
Línea de negocio
Antigüedad del cliente
5. ¿Cuáles considera usted que son los mayores inconvenientes que se han
encontrado para la recaudación de los valores que han sido concedidos en
crédito?
El deudor sobrepasa el pago de crédito
El deudor no cuenta con los recursos por ello la empresa es
flexible en la cobranza
El deudor no recuerda la fecha de pago.
(gráficas y numéricas), con el fin de recoger, organizar, resumir y analizar los datos, así como
efectuará de forma manual con la ayuda del programa Excel, que consiste en una hoja de cálculo,
Gerente General
Gerente de Ventas 1
Gerente de Ventas 2
Coordinadora de cartera
Contadora
Entrevista
1.- ¿La empresa cuenta con un plan estratégico para el área de cobranzas?
No, la empresa no contempla un plan por cada área pero se la incluye en el plan global.
2.- ¿La empresa cuenta con un departamento de cobranza y sus respectivos manuales de
funciones?
3.- ¿Cuál considera que ha sido el mayor inconveniente para la recaudación de los valores
El cliente se toma más tiempo de lo que se ha convenido y esto implica ser flexibles con ellos
para que nos pueda cancelar. Pero le hacemos seguimiento y si es necesario vamos a instancia
judiciales.
67
4.- ¿Quiénes son las personas encargadas de otorgar el crédito y como se analiza la
Mediante un formato de solicitud de cupo el cual es gestionado por el Ing. Ventas, el área de
cartera analiza el cupo de crédito sugerido y da sus comentarios pero quien finalmente aprueba
es el Gerente de Ventas si no es un cupo que sobrepasa los 25.000, si el cupo solicitado es mayor
a este rubro es aprobado por el Gerente General.
Si, cada Ingeniero de Venta revisa mensualmente su cartera y comisiona sobre el cumplimiento
de recaudo logrado.
6.- ¿Existen acciones de recuperación de la cartera vencida? ¿Cuáles son y quienes son los
Si, en primera instancia se envían las cartas según vencimientos y si es preciso se lleva el caso a
los abogados, en caso de no recuperar la cartera para minimizar el riesgo se contrata un seguro.
La encargada de realizar estas acciones es la persona de cartera conjuntamente con el Ingeniero
de Ventas.
7.- ¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
Realmente siempre existirá una cartera vencida y lamentablemente no se puede dejar de vender
pero un mejor seguimiento sin perder el equilibrio con las relaciones comerciales, se puede
lograr mejorar.
8.- ¿Considera usted que un Modelo de Gestión de Cobranza tendrá un impacto positivo
Pienso que sería oportuno contar con una mayor guía para la toma de decisiones en cartera.
68
proceso de cobranza?
Los planes estratégicos son de mucha ayuda para fijar metas y pues seguramente será de mucha
Entrevista
de Ventas es el responsable de la aprobación, pero mayormente los cupos solicitados por los
Ingenieros son aprobados porque ellos tienen un análisis en base a la realidad del cliente.
70
Realmente tampoco podemos ser tan estricto en las concesiones pues existe presión en las
competencias y en Disan tenemos una cultura de confianza en el cliente, por ello no podemos
dejarles de vender sino que cuando existe un atraso en la cartera se da mercadería contra cheque
y un porcentaje de recaudo.
responsabilidad de los cobros son los Ingenieros de Venta, pero el área de cartera los apoyan
7. ¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
Considero que un mayor seguimiento a las cobros y concientizar a los clientes, lo cual
seguramente no es fácil puesto que los sectores con los cuales competimos son demasiado
flexibles en este tema pero si se puede lograr una ventaja mediante la aplicación de otros
instrumentos de cobranza.
71
Entrevista
3. ¿Cuál considera que ha sido el mayor inconveniente para la recaudación de los valores
que han sido concedidos en crédito?
El mayor inconveniente es el retraso en el tiempo de pago de los clientes los cuales se nos
tomas más tiempo del convenido, debido a la situación económica del país.
4. ¿Quiénes son las personas encargadas de otorgar el crédito y como se analiza la concesión
del mismo?
Los encargados de otorgar crédito son Ventas en conjunto con cartera. El análisis va a
depender de lo que diga los Ing de Ventas tomando como base el valor de la compra.
6. ¿Existen acciones de recuperación de la cartera vencida? ¿Cuáles son y quienes son los
encargados de ejecutar esas acciones?
Si existen acciones y son envío de cartas dependiendo los días de morosidad y los
responsables de enviarlas son los Ingenieros de Ventas.
7. ¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
Solución como tal no hay por ser los sectores industrias muy difíciles, pero si ayudaría una
mayor presión del Ingeniero de Venta y cartera.
Entrevista
3. ¿Cuál considera que ha sido el mayor inconveniente para la recaudación de los valores
que han sido concedidos en crédito?
Uno de los inconvenientes es la situación del país y otro inconveniente ha sido el poco
seguimiento que se le da a cliente de otras provincias a los cuales se envía mercadería pero se
tiene poco contacto con ellos al no disponer de una agencia en dichas ciudades.
75
4. ¿Quiénes son las personas encargadas de otorgar el crédito y como se analiza la concesión
del mismo?
El gerente de ventas en primera instancia y si el monto sobrepasa los 50.000 se toma la
decisión conjuntamente con el Gerente General. Para analizar el crédito solicitado por los
Ingenieros de Ventas se debe contar con la información básica del cliente como son ruc,
referencias comerciales, estados financieros y se revisa el buró a fin de determinar qué tan
6. ¿Existen acciones de recuperación de la cartera vencida? ¿Cuáles son y quienes son los
encargados de ejecutar esas acciones?
Tenemos un procedimiento el cual indica cuando enviar cartas de cobro la cual es gestionada
por el dpto. de cartera sin embargo esto no se cumple estrictamente puesto que se debe consultar
con el Ingeniero de Ventas y según lo que indique se envía la carta, ya que son ellos quienes
manejan la relación con el cliente en especial porque algunos sectores son de trato cuidadoso.
7. ¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
Utilizar pre cobro telefónico, es decir una persona encargada de avisar al cliente ante de que el
crédito se haya vencido.
Entrevista
3. ¿Cuál considera que ha sido el mayor inconveniente para la recaudación de los valores
que han sido concedidos en crédito?
Que la mayoría de los clientes se extienden del plazo concedido, esto es debido a la confianza
que existe en nuestras relaciones comerciales.
4. ¿Quiénes son las personas encargadas de otorgar el crédito y como se analiza la concesión
del mismo?
Dependiendo del monto del crédito existe nivel de autorización, por lo General es la Gerencia
y Coordinadora de Cartera.
6. ¿Existen acciones de recuperación de la cartera vencida? ¿Cuáles son y quienes son los
encargados de ejecutar esas acciones?
Si existen pero esto no se lo aplica siempre, por ejemplo las cartas de cobro no es una medida
eficaz para recuperar crédito y por tanto muchas veces terminan en abogados. Estos
procedimientos se los realiza a través de la Coordinadora de Cartera e Ingenieros de Ventas.
7. ¿Qué considera usted sería la solución para evitar una cartera vencida?
-Analizar mejor al cliente a través de centrales de riesgo y referencias comerciales.
los resultados.
79
Análisis de entrevistas
1.- No existe establecido un plan estratégico en el área de cobranza así como tampoco hay
establecidas políticas y los procedimientos son suficientemente fuertes para mitigar los riesgos
de incobrabilidad.
2.- Los entrevistados coinciden en que el principal problema de cobranza se presenta al ser
compañía muy flexible con los plazos de crédito concedidos lo que implica que la empresa no
3.- En las aprobaciones de crédito se destaca que el procedimiento para solicitar es gestionado
bajo un formato en el cual se visualizó se toma como base los montos de compra del cliente. Esto
5.- Los instrumentos de recuperación de cartera que disponen no son utilizados, pues es
necesario contar con aprobaciones antes de proceder a notificar, lo cual ha sido un indicio para
que los clientes se le haga cada vez más fácil sobrepasarse del plazo.
6.- Los entrevistados apuntaron a que un mejor seguimiento, aportara a una mejor
recuperación de cartera, además que un plan estratégico conjuntamente con un modelo de gestión
7.- Se ha expuesto que el dar crédito a sus clientes es necesario para mantenerse en el
mercado, puesto que la competencia es flexible también en este aspecto. Por lo que no existe una
disminución o eliminación total del crédito sino que se siguen otorgando mercadería contra
cheque.
80
aplicadas a personas que tiene relación directa con la cobranza, responsables de la recaudación,
30
25
20
15 14%
10 86%
5
0
Si conoce No conoce
Análisis
30
25
20
15 14%
10 86%
5
0
No conoce Si conoce
Análisis
Las respuestas del 86% de los encuestados nos dan a conocer que no existen manuales en el
dpto. de cobranzas
82
3. ¿Qué factor influye en los plazos de crédito que otorga la empresa a su cliente?
20
15
0%
10
32%
5
68%
0
Antigüedad Linea de Monto de
del cliente negocio compra
Análisis
En esta pregunta se evidencia que la concesión de créditos está condicionada en primer lugar
por el monto de compra según el 68% de los encuestados y el restante 32% por la línea de
negocio.
83
25
20
15 0%
10
29%
5
0 71%
Ambas Hace firmar un Se entrega una
pagare al cliente factura
Análisis
factura y solo un 29% afirma que se utiliza también el pagare, esto nos da la conclusión que la
firma de un pagare no se da en todos los créditos concedidos como una política para salvaguardar
5. ¿Cuáles considera usted que son los mayores inconvenientes que se han encontrado para
la recaudación de los valores que han sido concedidos en crédito?
25
20
15
10 0%
5 29%
0
71%
El deudor no cuenta El deudor no recuerda El deudor sobrepasa el
con los recursos por la fecha de pago periodo de credito
ello la empresa es
flexible
Análisis
En esta pregunta se identifica una relación en las respuestas, un 29% responde que uno de los
y un 71% también nos expresa que la compañía es flexible, la conclusión a esto es que la
6. ¿Cuáles son los mecanismos que utiliza la empresa para la gestión de cobranza?
20
15
10
0%
5
32%
0
68%
Acciones Disminución o Notificaciones Se considera la
legales eliminación del previas antes ampliación de
inmediatas crédito de acciones plazo por
legales mutuo acuerdo
Análisis
La encuesta da como resultado que el mecanismo más utilizado para la cobranza es ampliar el
plazo por mutuo acuerdo lo cual coincide con la pregunta 5, seguido de las notificaciones a los
clientes (cartas de cobro) las cuales en concordancia con las entrevista nos indicaron que no se
16
14
12
10
8
6 0%
4
2 46%
0
Se analiza la Se confía en el Se evalúa 54%
relación trato o promesa minuciosamente
comercial de pago al cliente
(monto de
compra)
Análisis
crédito es el monto de compra esta pregunta coincide con las respuestas de las entrevistas en
donde nos indicaron que el Ingeniero de Venta propone un cupo de crédito el cual normalmente
30
25
20
15 0%
10 100%
5
0
Considero importante No considero importante
Análisis
30
25
20
15 0%
10 100%
5
0
Considero No considero
importante importante
Análisis
El 99% de los encuestados sostiene que un modelo de gestión de cobranzas es de gran ayuda
permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso para tomar decisiones acordes con los
Tanto las fortalezas como las debilidades son internas de la organización, por lo que es
posible actuar directamente sobre ellas. En cambio las oportunidades y las amenazas son
externas y solo se puede tener injerencia sobre ellas modificando los aspectos internos.
EXTERNAS
personal
INTERNAS
Una vez elaborada la Matriz FODA que enlista cuáles son los factores internos y externos que
Amenaza mayor = 1
Amenaza menor = 2
Oportunidad menor = 3
Oportunidad mayor = 4
La matriz de evaluación de factores internos EFI, valora las fuerzas y debilidades más
Debilidad mayor = 1
Debilidad menor = 2
Fortaleza menor = 3
Fortaleza mayor = 4
tipos de estrategias:
Estrategias – FO
Estrategias – DO
Estrategias – FA
Estrategias – DA
MATRIZ DE ESTRATEGIAS
Fortalezas Debilidades
1. Inestabilidad económica Elaborar un plan estratégico de gestión de Realizar un seguimiento permanente de la evolución
2. Inestabilidad política
3. Falta de compromiso de cobranza de la cartera de crédito
los clientes
Realizar las gestiones de recuperación de Mantener un contacto permanente con los clientes que
cartera de años anteriores. han solicitado facilidades de pago
Evaluar permanentemente la cartera de clientes
Elaborar un sistema de control de gestión de cartera
CAPÍTULO IV
4 Propuesta
La gestión de cartera es uno de los procesos más importantes de una empresa, debido a que
está vinculada directamente en la administración del capital de trabajo. Las ventas a crédito
conllevan que la empresa paralice una parte importante de sus recursos económicos, pues en ese
lapso de tiempo, está financiando con sus recursos a los clientes, brindándole varios beneficios
como el hecho de que no se cobran intereses por las ventas a crédito, por lo que, para la empresa
se transforma en una inversión de recursos con cero rentabilidad, donde el hecho de contar con
recursos acumulados en cartera, implica que la empresa pueda incurrir en costos operativos y
financieros, razón por lo que es necesario que la gestión de la cartera deba tener coherencia con
la administración de las cuentas por cobrar y deba ser incluida en la planificación estratégica
empresarial.
cumplimiento de los pagos, desde la menos riesgosa conformada en la mayoría de las ocasiones
por cuotas diferidas, llegando a la cartera litigiosa la cual pasa a conformar cuentas incobrables.
La cartera vencida es un problema que tiene la empresa DISAN, debido a que, para mantener un
adecuado nivel de clientes, se otorga crédito o facilidades de pago, situación que en muchas
dinero, lo que puede influir en el cumplimiento de las metas y objetivos que se haya trazado la
empresa.
disponer de directrices, políticas y medios eficientes de concesión de crédito, así como del cobro
de las obligaciones adquiridas por los clientes, es por ello, que a continuación se presenta un
DISAN mantener y recuperar adecuadamente los recursos necesarios para cumplir con sus metas
y objetivos.
Establecer las principales líneas de actuación a seguir en el corto y medio plazo para mantener
La visión es el camino al cual se dirige la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y aliciente
para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a las de competitividad, para
crecimiento de la organización”.
98
La gestión de cobranza es una actividad cuyo objetivo es mantener una adecuada relación
comercial entre la empresa y el cliente, procurando que éste mantenga sus créditos al día y que
aproveche las ventajas que le brinda la empresa. Por lo tanto, es importante considerar que al
momento que se realiza cualquier tipo de operaciones crediticias, se crean diferentes factores de
riesgo que hace que la inversión, tiempo, esfuerzo o dinero, en muchas ocasiones se demore en
recuperar o que incluso se pierda ya que existe la probabilidad de que los beneficiarios de los
a establecer políticas de crédito que ayuden a minimizar los factores de riesgo en la concesión de
clientes en situación de créditos para disponer una adecuada gestión de cartera; y, la tercera
(recuperación), orientada a la gestión de cartera de clientes que no han cumplido con los plazos
Las políticas preventivas están encaminadas a establecer acciones para mejorar o instaurar
políticas de crédito, como una forma de transacción comercial basada en la confianza que se les
otorga a los clientes en montos y fechas determinadas, las cuales se presentan a continuación:
99
Ruc de la empresa
Nombramiento del representante legal de la empresa
Dos referencias comerciales
Dos referencias personales
Mantener una calificación “A” en la central de riesgos
a) Plazos de crédito:
Los plazos de crédito serán definidos siguiendo los siguientes parámetros:
Elaborar una base de datos para disponer de información de los clientes que
Elaboración de la base de datos han solicitado crédito, como datos personales, datos de la empresa, montos,
plazo, garantías.
Seguimiento y control
Cuando existan clientes en mora por más de un mes, elaborar un informe
ampliatorio determinando causas, motivos y acciones que se realizaron para
la recuperación de cartera vencida.
102
cartera, cuando el cliente, una vez que se han realizado las acciones extrajudiciales, no cumple
con sus obligaciones, por lo que falta a formar parte de otra instancia judicial, así como también
Cobranza administrativa
Cobranza extrajudicial
Cobranza judicial
Cuando existan clientes que no han acogido las acciones extrajudiciales,
elaborar un informe ampliatorio determinando causas, motivos y acciones
que se realizaron para la recuperación de cartera vencida. Conforme el
informe de cumplimiento de acciones extrajudiciales, determinar las acciones
judiciales para la recuperación de cartera vencida.
Elaborar un informe sobre el cumplimiento de acciones judiciales,
determinando resultados alcanzados en la recuperación de cartera vencida.
mejorando y evaluando continuamente los procedimientos necesarios para completar una tarea
Una adecuada gestión de cobranza comienza en el momento que se estudia los resultados de
este tipo de análisis, dando elementos que determinan la posibilidad de otorgar o no el crédito,
así como el monto del mismo, además de información que permite conocer mejor a la cartera de
crédito, de manera que se pueda disponer de los recursos de la manera más rápida y eficiente
permanencia en la institución.
cadena de valor, en donde se utiliza la gestión por procesos que identifica a la organización como
un sistema relacionado que contribuye a incrementar la satisfacción del cliente. Determina qué
procesos necesitan ser implementados, establece prioridades y provee de un contexto para iniciar
y mantener planes de mejora que permitan alcanzar objetivos establecidos. Hace posible la
comprensión del modo en que están configurados los procesos de negocio, de sus fortalezas y
debilidades.
consecución de ventajas competitivas perdurables. Esta herramienta nos sirve de guía para
reflexionar sobre todas y cada una de las actividades y procesos que se realizan en cada unidad
analizada. La principal aportación de la cadena de valor es que nos ayuda a considerar todas las
cada actividad afecta a las demás y, en especial, de cómo afecta al valor creado para el
consumidor.
La cadena de valor desagrega todas las actividades y tareas que se lleva a cabo para crear
valor. La cadena de valor genérica, diferencia nueva categorías de actividades, que se agrupan en
actividades primarias y de apoyo. Las actividades primarias son aquellas a través de las cuales
tiene lugar el proceso productivo de la unidad de negocio, mientras que las actividades de apoyo
determinan el medio infraestructural en el que se desarrollan las primeras. La forma en que cada
ADMINISTRACIÓN DE CLIENTES
GESTIÓN DEL CRÉDITO
ACCIONES EXTRAJUDICIALES G
ACCIONES JUDICIALES E
S
T
I
C Ó
L N
I GESTIÓN PREVENTIVA
E D
N GESTIÓN OPERATIVA E
T
E GESTIÓN DE RECUPERACIÓN C
S A
R
T
GERENCIA E
CONTABILIDAD R
COBRANZAS A
ASESORÍA JURÍDICA
La gestión por procesos percibe a la empresa como un sistema relacionado que contribuye a
incrementar la satisfacción del cliente. Determina qué procesos necesitan ser implementados,
planes de mejora que permitan alcanzar objetivos establecidos. Hace posible la comprensión del
modo en que están configurados los procesos de negocio, de sus fortalezas y debilidades.
107
muestra las áreas de actividad que componen la organización. Esto permite se pueda visualizar
Los criterios considerados para la organización estructural de la gestión de cobranza, son los
siguientes:
GERENCIA GENERAL
EMPRESA DISAN
DEPARTAMENTO DE
GESTIÓN DE COBRANZAS
DESARROLLO DE
PRODUCTOS
las siguientes:
2. Elaborar la estructura
organizacional por Gerente General, Gerente de
Ventas, Contador y Jefe de 500,00
procesos para la Cobranzas
gestión de cobranzas.
3. Proponer acciones
para la ejecución del Gerente General, Gerente de
Ventas, Contador y Jefe de 500,00
plan de estratégico de Cobranzas
gestión de cobranzas.
4. Cumplir con las
acciones de gestión de Jefe de Cobranzas 500,00
cobranzas
TOTAL 2.000,00
111
5 Conclusiones
La gestión de cartera es uno de los procesos más importantes de toda la empresa, debido a que
le permite disponer de los recursos necesarios para cumplir con sus operaciones, considerando
que las ventas a crédito conllevan que la empresa paralice una parte importante de sus recursos
económicos que producen cero rentabilidad, por lo que el hecho de contar con recursos
acumulados en cartera, implica que la empresa pueda incurrir en costos operativos y financieros
Los recursos de empresa están siendo inmovilizados por la falta de recuperación oportuna.
La compañía Disan tiene un 90% de las ventas totales a crédito, debido a la diversidad de
sus productos que maneja lo que produce permanentes vencimientos de cartera que
requieren se deban tomar acciones encaminadas a mitigar este riesgo de allí la importancia
6 Recomendaciones
1.- Socializar los resultados de la investigación, con el fin de que la empresa puedan
2.- Adoptar un modelo de plan estratégico como un indicio a fin de mejorar la eficiencia en la
cobranza y esto a su vez redunde en la mejora del flujo de efectivo para el cumplimiento de las
obligaciones.
3.- Ejecutar la presente propuesta por parte de los Directivos de la empresa DISAN, con el fin
de que establecer un proceso de mejora que aporte significativamente los resultados requeridos
para obtener la mayor rentabilidad, debido a que se podría mantener un adecuado nivel de
7 Bibliografía
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http://finanzasavanzadasupro.blogspot.com/2008/06/las-5-cs-del-crdito.html
finanzasavanzadasupro.blogspot.com. Obtenido de
http://finanzasavanzadasupro.blogspot.com/2008/06/las-5-cs-del-crdito.html
Soshisha.
Soshisha.
120
8 Anexos
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE
GESTIÓN DE COBRANZA
ÍNDICE
GESTIÓN DE
DEPARTAMENTO: CÓDIGO: DGC-001-001
COBRANZAS
1. PROPÓSITO
Realizar el proceso de precalificación de cartera de crédito a los clientes habituales y nuevos
de la empresa.
2. ALCANCE
Aplica a todos los procedimientos de gestión de crédito y cobranza.
3. RESPONSABLE
Gerente General, Gerente de Ventas, Contador, Jefe de Cobranzas.
4. PROCEDIMIENTOS
Documentación que el cliente debe entregar:
2. Análisis de la información
El departamento de cobranza verificara que la documentación presentada por el
Comisión de Precalificación
5. DOCUMENTOS
Informe de cumplimiento de requisitos
Informe de precalificación de clientes
6. FLUJOGRAMA
A continuación el Flujograma
125
Precalificación de clientes
Departamento de Comisión de
Clientes
Cobranzas Precalificación
Inicio
Presentan Recopila
documentos información
Analiza información
¿Cumple
NO
requisitos?
SI
Analiza información
¿Cumple
NO
requisitos?
SI
Califica clientes
Elabora informe de
calificación de
clientes
Fin
Fase
Lissette Tumbaco
126
GESTIÓN DE
DEPARTAMENTO: CÓDIGO: DGC-001-002
COBRANZAS
1. PROPÓSITO
Realizar el proceso de calificación del crédito solicitado por los clientes habituales y nuevos
de la empresa.
2. ALCANCE
Aplica a todos los procedimientos de gestión de crédito y cobranza.
3. RESPONSABLE
Gerente General, Gerente de Ventas, Contador, Jefe de Cobranzas.
4. PROCEDIMIENTOS
Monto inferior a 1.000 dólares, Ingeniero de Ventas:
- Recepta la documentación.
- Autorizar la concesión del crédito
- Informa al Gerente de Ventas
127
5. DOCUMENTOS
6. FLUJOGRAMA
A continuación el Flujograma
128
Título
Inicio
Presenta
Recibe la
documentos
documentación
solicitando crédito
Clasifica la
información
¿Cumple
NO
requisitos?
SI
Monto inferior a
1.000 dólares
autoriza crédito
Monto superior a
1.000 dólares
elabora visto bueno
Remite Recibe
documentación documentación
Clasifica la
información
¿Cumple
NO
requisitos?
SI
Monto superior a
5.000 dólares
elabora visto bueno
Remite Recibe
documentación documentación
Analiza la
información
¿Cumple
NO
requisitos?
SI
Autoriza crédito
Elabora acta
Remite
documentación
Fin
Fase
Lissette Tumbaco
129
GESTIÓN DE GESTIÓN DE
DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO:
COBRANZAS COBRANZAS
1. PROPÓSITO
Realizar el proceso de seguimiento de la cartera de crédito solicitado por los clientes
habituales y nuevos de la empresa.
2. ALCANCE
Aplica a todos los procedimientos de gestión de crédito y cobranza.
3. RESPONSABLE
Gerente General, Gerente de Ventas, Contador, Jefe de Cobranzas.
4. PROCEDIMIENTOS
- Verificación de información
a) Los datos proporcionado por los clientes deberá ser verificados de forma
trimestral.
b) Los cambios relevantes que se realicen a la base de datos deberán ser informados
a los Ingenieros de Ventas, Gerentes de Ventas a fin de que puedan tomar
decisiones futuras respecto a los clientes.
c) Los datos relevantes que será objeto de validación son los siguientes:
- Llamadas telefónicas
Se llamara al número de contacto a fin de determinar los motivos de retraso en espera de obtener
una solución.
- Contacto personal
- Seguimiento y control
Se elaborar un archivo en hoja de cálculo donde se anotara las medidas ya adoptadas a fin
de recuperar valores concedidos en créditos.
5. DOCUMENTOS
Listado de clientes
Informe de gestión de cobranza
6. FLUJOGRAMA
A continuación el Flujograma
132
Gestión operativa
Inicio
Solicitar
documentación
Generar listado de
deudores
Verificar
cumplimiento de
plazos y montos
¿Cliente cumple
con montos y NO Elabora listado
plazos?
SI
Verifica plazos y
montos
Mantiene control
Entre 5 hasta 30
días mantener
contacto personal
con cliente
¿Cliente cumplió
con montos y
plazos?
NO
Elabora informe de
Elabora informe
gestión
Fin
Fase
GESTIÓN DE GESTIÓN DE
DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO:
COBRANZAS COBRANZAS
1. PROPÓSITO
Realizar el proceso de recuperación de cartera de crédito vencida, solicitado por los clientes
habituales y nuevos de la empresa.
2. ALCANCE
Aplica a todos los procedimientos de gestión de crédito y cobranza.
3. RESPONSABLE
Gerente General, Gerente de Ventas, Contador, Jefe de Cobranzas.
4. PROCEDIMIENTOS
-Recopilación de información
Las garantías presentadas al inicio de la negociación serán recopiladas y revisadas.
134
5. DOCUMENTOS
Listado de clientes
Documentos de crédito entregado por los clientes
Informe de gestión de cobranza extrajudicial
Informe de gestión de cobranza judicial
Informe de gestión de recuperación de cartera
6. FLUJOGRAMA
A continuación el Flujograma
135
Gestión de Recuperación
Inicio
Elabora informe de
clientes hasta 30
días de mora
Analiza información
Recopila
documentación de
respaldo
Establece
estrategias de
recuperación
extrajudiciales
Realiza acciones
extrajudiciales con
clientes
¿Cliente cumplió
Elabora informe SI con obligaciones
económicas?
NO
Fin
Establece
estrategias de
recuperación
judiciales
Realiza acciones
judiciales con
clientes
Elabora informe
Fase