LIVA Ejercicio U1 07nov
LIVA Ejercicio U1 07nov
LIVA Ejercicio U1 07nov
DE ALVARADO-CAMPUS MEDELLÍN
Carrera:
CONTADOR PÚBLICO
Semestre-Modalidad:
7° SEMESTRE-SEMIESCOLARIZADO
Asignatura:
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
UNIDAD 1
LEY DEL IVA
PRODUCTO ACADÉMICO:
EJERCICIOS
Presenta:
AVENDAÑO LORENZO LOURDES JOSEFINA
Docente:
MTRA. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTIZ
ARIZADO
IBUCIONES
ES JOSEFINA
EZ ORTIZ
NOVIEMBRE 2020.
EJERCICIO 1
FRACCION II DE LA LIVA
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el siguiente caso:
El contador Raúl Cárdenas se traslada a Portugal para supervisar una obra que uno de sus clientes tiene en Lisbo
EJERCICIO 2
EL ARQUITECTO JOSE LUIS PORTUGAL SUPERVISÓ UNA OBRA DE CONSTRUCCION EN LA CIUDAD DE TAMAULIPA
POR UN IMPORTE DE $50,000.00. SU DOMICILIO FISCAL ESTÁ UBICADO EN LA CIUDAD DE DURANGO.
SE PIDE:
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales.
EJERCICIO 3
SUJETO: EL CP FERNANDO
OBJETO: PRESTACIÓN DEL SERVICIO
ABRIL MAYO
SERVICIOS (BASE) $ 5,800.00 $ 12,300.00
TASA 16% $ 928.00 $ 1,968.00
RETENCIÓN (ART. 1° A FRACC II INCISO A) $ 618.69 $ 1,312.04
EJERCICIO 4
EJERCICIO 5
LA EMPRESA AEREA INTERJET REALIZA UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE GUADALAJARA A LA CIUDAD DE LONDRES
EL VUELO TIENE UN COSTO DE $37,500
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la prestacion del servicio se realiza en territorio nacional.
EJERCICIO 6
EL LIC. PEDRO BENITEZ BRINDA ASESORIA LEGAL A LA EMPRESA "GOTA DE MIEL, S.A."
POR UN IMPORTE DE $85,000
EL LIC. TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA DE MIEL EN SINALOA.
LA PRESTACION DEL SERVICIO SE LLEVO A CABO DE MANERA PARCIAL EN MONTERREY (70%) Y EL RESTO EN NUE
YORK.
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación del servicio se realiza en
territorio nacional.
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación del servicio se realiza en
territorio nacional.
TERRITORIO NACIONAL: SI NO
EJERCICIO 7
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el
siguiente caso:
EJERCICIO 8
La Sra. Leticia Suárez es residente en nuestro país. Es propietaria de 6 locales, de los cuales
son locales comerciales y 2 casa habitación.
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales:
Los arrendatarios ocuparon los locales el día 31 del mes de Julio y le pagaron en efectivo a la
sra. Leticia el día 1 de Agosto de 2016
Del ejercicio anterior identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera
efectivamente cobrada la contraprestación y su fundamento legal:
EJERCICIO 9
EL SR. JOSE LUIS BENITEZ TIENE 4 LOCALES COMERCIALES LOS CUALES ESTAN
OCUPADOS ACTUALMENTE. 3 DE LOS LOCALES ESTAN ARRENDADOS A PERSONAS
FISICAS Y EL 4 A UNA PERSONA MORAL.
LOS LOCALES COMERCIALES LOS ARRENDA EN $12,000. EL COMPROBANTE LO
ELABORA CADA DIA 30 O 31 DEL MES, PERO LE DEPOSITAN LOS DIAS 2 DEL MES
SIGUIENTE.
Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
cobrada la contraprestación y su fundamento legal:
EJERCICIO 10
EJERCICIO 11
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el
siguiente caso:
“The Universal”, Inc., es residente en Australia y otorga el uso de una marca de la cual es
propietaria La “La Global”, S.A., residente en México.
EL USO DE UN BIEN
INTANGIBLE,
OBJETO: OTORGADO POR UN ART. 1, FRACCION IV
RESIDENTE EN EL Y ART. 24 FRACCION
EXTRANJERO III
EJERCICIO 12
LA BASE DEL IVA SERÁ 132,000.00, PORQUE DE CONFORMIDAD CON EL ART. 12 SE INTEGRAN TODOS LOS CONC
VENTA COBRADO $ 100,000.00
INTERESES NORMALES COBRADOS $ 2,000.00
INTERESES MORATORIOS COBRADOS $ 5,000.00
IMPUESTO ESPECIAL $ 25,000.00
$ 132,000.00
SUJETO: LA COMERCIAL
OBJETO: ENAJENACION DE BIENES
EJERCICIO 13
Prestación de servicios
El contador Ulises Salgado realizó una auditoría en el a Ciudad de Monterrey, N.L. Por dicho
servicio cobró $125,000 de anticipo, una cantidad igual cuando terminó el trabajo y $50,000 p
conceptos de viáticos. Determine la base del IVA Y fundamente su respuesta.
AL IGUAL QUE EL EJEMPLO ANTERIOR LA BASE DEL IVA ES LA SUMA DE TODOS LOS CONCEPTOS QUE SERIA:
ART. 23 LIVA
La Sra. Susana Cruz otorga en arrendamiento locales comerciales en condominio. Por cada u
de los cuales cobró la cantidad de $5,000. Los arrendatarios tienen la obligación de pagar la
cuota común de gastos, la cual es de $500 por cada local comercial. El arrendador realizó
gastos de remodelación de uno de los locales por la cantidad de $7,000. Determine la base d
impuesto y fundamenta tu respuesta.
LA BASE DEL IVA SERA: $ 20,000.00 LA INTEGRAN LA RENTA DE LOS CUATRO LOC
EJERCICIO 15
EJERCICIO 15
EJERCICIO 16
EL SR. EDUARDO LARA TIENE 5 LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO POR UN IMPORTE DE $15,000.00 C
DE LOS CUALES 3 SON ARRENDADOS A P.M. Y 2 A P.F.
EN EL MES DE MAYO DEL 2016 TUVO GASTOS POR MANTENIMIENTO DE $20,500.00 + IVA, REPARO 2 DE LOS
LOCALES DE LAS PERSONAS FISICAS POR DAÑOS GENERADOS, LOS CUALES LOS CARGO A SUS RESPECTIVOS
RECIBOS POR UN IMPORTE DE $5,000.00 A C/U.
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.
SUJETO: SR. EDUARDO LARA
OBJETO: LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO
TOTAL
ARRENDAMIENTO $ 15,000.00 $ 75,000.00
GASTOS POR MANTEN. $ 20,500.00 $ 10,000.00
BASE DEL IVA $ 85,000.00
IVA CAUSADO $ 13,600.00
TOTAL $ 98,600.00
EJERCICIO 17
LA COMPAÑÍA “MAR AZUL, S.A. DE C.V.” RENTA 5 LOCALES COMERCIALES A PERSONAS FISICAS POR UN IMPORT
DE $13,200 C/U Y 5 LOCALES MÁS POR UN IMPORTE DE $14,700.
EN EL MES LA EMPRESA PAGÓ GASTOS POR MANTENIMIENTO UN IMPORTE DE $15,000 + IVA DE LOS CUALES LE
CARGO A SU RECIBO A CADA UNO DE LOS ARRENDATARIOS EL IMPORTE DE $1,000
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.
EJERCICIO 18
LA COMPAÑÍA “AGUA MARINA, S.A. DE C.V. PRESTA SERVICIOS DE ASESORIA, Y EN EL MES DE JULIO FUE
CONTRATADA PARA SUPERVISAR UN PROYECTO A UNA PERSONA FISICA POR UN IMPORTE DE $120,000 + IVA,
ADEMAS COBRO GASTOS POR VIATICOS POR $25,000. TAMBIEN PRESTO SERVICIOS DE ASESORIA A UNA PERSON
MORAL POR UN IMPORTE DE $420,000., GASTOS POR VIATICOS 15,000. DURANTE EL MES PAGO DIVERSOS GAS
POR UN IMPORTE DE $234,000. + IVA.
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.
EJERCICIO 19
EL MEDICO GABINO MARTINEZ ROJAS, PRESTO SERVICIOS DE GINECOLOGIA DURANTE EL MES DE AGOSTO A 45
PERSONAS FISICAS POR UN IMPORTE DE $850 CADA CONSULTA.
ADEMAS DURANTE DICHO MES TUVO LOS SIGUIENTES GASTOS:
RENTA: $2,500 + IVA
TELEFONO: $ 800 + IVA
MEDICAMENTOS DIVERSOS: $ 650. ART. 2-A inciso b) TASA DEL 0%
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.
FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
PERVICIÓN) ART. 1 FRACC II Y ART. 14
NO ART. 16 1ER PÁRRAFO
BO FUERA DE TERRITORIO NACIONAL
os legales.
FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
ART. 1 FRACC II Y ART. 14
NO
UAL ES OBJETO DEL PAGO DEL IVA
FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
ART. 1 FRACC II Y ART 14
JUNIO
$ 9,200.00
$ 1,472.00 16
$ 981.36 10.6666667
ART 16
MIEL, S.A."
E MIEL EN SINALOA.
ONTERREY (70%) Y EL RESTO EN NUEVA
FUNDAMENTO
ART. 1, FRACCION III
ART. 1 FRACCION III
ART. 16 PARRAFO 1
fundamentos legales en el
s locales comerciales en la
n Castro.
FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACCION III
ART. 1,
FRACCION III Y
ART. 21
fundamentos legales:
o y le pagaron en efectivo a la
FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACC III
COMERCIALES ART. 19 PARRAFO 1
ART. 19 PARRAFO 1
2016 SEGÚN EL ART. 1A
EL COMPROBANTE LO
N LOS DIAS 2 DEL MES
ue se considera efectivamente
FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACC III
ART. 19 PARRAFO 1
ART. 1A
NACIONAL, TIENE EN
DAD DE VERACRUZ Y UN
NEZUELA.
UZ LOS TIENE EN
ue se considera efectivamente
ART. 19 PARRAFO 1
fundamentos legales en el
F V
FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACCION III
ART. 27
ART. 1 FRACC I
TACION DE SERVICIOS) ART. 27
EL 0%
ART. 1 FRACC I
RESTACION DE SERVICIOS) ART. 27