FCE-UBA – Catedra de Sistemas Contables Curso Prof.

Liliana Tuler
26/11/2020
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL PARTE PRACTICA

TEMA B: Nr registro desde 891816 inclusive en adelante

Nro. Registro: APELLIDO:

NOMBRES:

Renombrá este archivo colocando tu NrdeRegistro y Apellido (en ese orden) reemplazando
dichas palabras, luego de B 2EP. Deja un espacio entre cada termino, no pongas coma, guion
ni ningún otro signo.
Ejemplo: “B 2EP 123456 yyyyy ”

-Hace la solución en este archivo escribiendo, o copiando desde Excel, debajo de cada punto la solución.
Podés escribir los asientos debajo de cada punto en este archivo y al final copiar a Word los papeles de trabajo
ya sea desde Excel o pegando una foto. Podes subir solo un archivo Word.
-Referencia cada resolución y los papeles de trabajo con el nr de enunciado que estas resolviendo.
-No te olvides de nombrar el archivo según lo instruido previamente.

Subi el archivo Word en ambas plataformas, primero en el campus y luego en Classroom.

La empresa que nos ocupa presenta el siguiente balance de saldos al 30/06/2020:

Clasific cuentas DEBE HABER
 Activo Caja 10.100,00  
 Activo Banco Santander c/c 252.500,0  
0
 Activo Gastos flete y seguro Maquinaria del 8.000,00  
exterior
 Activo Deudores por Ventas 17.000,00  
 Regul. Prevision deudores incobrables   2.000,00
Activo
 Activo Titulos Públicos 66.600,00  
 Activo Documentos a Cobrar 30.000,00  
 Regul. Documentos a Descontados   10.000,00
Activo
 Activo Mercaderías 10.900,00  
 Pasivo Proveedores   10.900,00
 Result. Amortizacion instalaciones 525,00  
Negativo
Result. Resultado (+) venta instalaciones   375,00
Positivo
Patrimonio Acciones en circulacion   200.000,0
Neto 0
Patrimonio Acciones a emitir   80.000,00
Neto
Patrimonio Resultados no asignados   83.430,00
Neto
 Result. Ventas   109.460,0
Positivo 0
 Result. Costo de Mercaderías vendidas 45.000,00  
Negativo
 Result. Impuesto a las ganancias 3.000,00  
Negativo
 Pasivo Provisión p/ impuesto a las ganancias   3.000,00
  Activo Anticipo impuesto a las ganancias 1.000,00  
 Activo Retenciones impuesto a las ganancias 100,00  
 Activo Acciones de otras sociedades 1.000,00  
 Pasivo Provision para gastos operativos   1.000,00
 Activo Alquileres negativos a devengar 20.000,00  
 Result. Sueldos y C.Soc. de Administracion 27.060,00  
Negativo
 Result. Sueldos y C.Soc. de Comercializacion 7.380,00  
Negativo

500.165,0 500.165,0
0 0
Las siguientes aclaraciones deben ser tomadas en cuenta para el análisis de los saldos provistos:

1- Se omitió la registración de los sueldos devengados en el mes de junio/20 por el sector administrativo, la
suma asciende a $2.000,- y se abonaron el 05/07/20. Asignaciones familiares $500,- que las deposita
directamente la ANSES a cada empleado. NO REGISTRAR SAC NI VACACIONES

Aportes del trabajador 17% Contribuciones patronales 23%

Ejercicio 1   30/06/2020          
Sueldos y Cs. Soc. de
Administracion       R- $ 2.460,00   Variacion
  Sueldos de Admin. a depositar P+ $ 1.660,00 Patrimonial
  Contrib. Patr. De Admin. A depositar P+ $ 460,00 Modificativa
  Aportes Trab. Admin. A depositar P+ $ 340,00
             

2- De la conciliación bancaria respecto del extracto bancario al 30/06/20 por valor de $100.000,- surgen las
siguientes diferencias (exponer la conciliación bancaria):

2.a –Depósito 48hs de $2.500,- realizado el 29/06/20.

Ejercicio 2.A   30/06/2020          
El depósito realizado el 29/06/20 es una diferencia          
temporaria, por este motivo no se hace asiento de ajuste    
ya que se va a corregir con el tiempo.    
             

2.b-Débito en nuestra Cta. Cte. por $10.000,- correspondiente al único documento descontado por la
empresa durante el ejercicio. La operación de descuento fue correctamente contabilizada y el documento no
fue levantado por el firmante a su vencimiento, encontrándose pendiente de cobro a la fecha de cierre.

Ejercicio 30/06/202
2.B   0          
$
Documentos Descontados     RA- 10.000,00   Variacion
$
Documentos a cobrar Vencidos A+ 10.000,00   Patrimonial
$ Permutativ
  Documentos a cobrar A- 10.000,00 a
$
  Banco Santander cta cte A- 10.000,00
              

2.c- Débito en nuestra Cta. Cte. por $140.000,- por un giro de U$S2000,- realizado el 15/06/20. La empresa
adquirió una máquina en el exterior, acordando la transferencia de la propiedad en la terminal portuaria de
origen y comprometiéndose a girar U$S2000,- cuando la unidad fuere entregada en el lugar convenido, lo
que aconteció el 15/06/20 y la empresa cumplió con su compromiso de pago en esa fecha. También en esa
fecha se realizó el embarque y se pagó el flete y el seguro por valor de $8000,- Al 30/06/20 la maquinaria
estaba siendo transportada, Vida útil 5 años. Método de amortización lineal. Política de amortización año
de alta completo.

Ejercicio
2.C   30/06/2020          
Maquinaria en Transito     A+ $ 148.000,00   Variacion
  Gs. flete y seguro Maquinaria del ext. A- $ 8.000,00 Patrimonial
Permutativ
  Banco Santander cta cte A- $ 140.000,00 a
             

Saldo Mayor Banco Santander cta cte al 30/06/20 = $ 252.500,00

Deposito 48 hs. Aun no ingresado en cta. Cte. -2500
Documento descontado al vencimiento por no pago -10000
Maquinaria en Transito, pago no contabilizado -$ 140.000,00
SALDO AJUSTADO Mayor Bco. Santander cta cte = $ 100.000,00
SALDO Extracto Bancario al 30/06/2020 = $ 100.000,00

3- Los borradores revisados del impuesto a las ganancias para el ejercicio que se está analizando arrojan un
impuesto determinado de $2000,-. Los anticipos están correctamente contabilizados.

Ejercicio 3   30/06/2020          
Provision p/ Impuesto a las
Ganancias       P- $ 1.000,00   Variacion
Impuesto a las
  Ganancias (R-) $ 1.000,00 Patrimonial
      Modificativa
             

4- Los títulos públicos corresponden a una compra de 60.000 títulos realizada el 01/05/20 por un valor de
$66.400,-. Los mismos devengan un interés del 1% mensual pagadero semestralmente el 31/03 y el 30/09 de
cada año. En dicha operación también se abonó una comisión de $200,- y el valor nominal de los títulos es
de $1,- c/u.

Ejercicio 4   30/06/2020          
Intereses a cobrar Titulos
Publicos     A+ $ 1.800,00   Variacion
  Titulos Publicos A- $ 600,00 Patrimonial
  Intereses Ganados R+ $ 1.200,00 Modificativa
             
5- La última compra del ejercicio por 1000 unidades fue realizada el 15/06/20 en cuenta corriente a 30 días
por un valor total de $10.900,- El valor contado de dicha compra fue de $10.000,-. La empresa determina el
costo de la mercadería vendida con el método de diferencia de inventarios, valuando las existencias finales a
últimas incorporaciones. El inventario físico al 30/06/20 fue de 1.000 unidades.

Ejercicio 5   30/06/2020          
Intereses (-) a devengar     RP+ $ 900,00   Variacion
Mercaderia
  s A- $ 900,00 Patrimonial
      Permutativa
    30/06/2020          
Intereses (-) devengados     R- $ 450,00   Variacion
  Intereses (-) a devengar RP- $ 450,00 Patrimonial
Modificativ
      a
    30/06/2020          
Mercaderias     A+ $ 900,00   Variacion
  Costo de Mercaderias Vendidas (R-) $ 900,00 Patrimonial
Modificativ
      a
             

6- La previsión para deudores incobrables es el remanente de la constituida el ejercicio pasado. Debido a no

haber tomado en cuenta información existente al momento de constituir la previsión, la misma fue
estimada y contabilizada en exceso por lo que el saldo existente no se utilizará. El análisis de incobrabilidad
de los deudores del PRESENTE ejercicio da como resultado una contingencia altamente probable negativa
de $500,-

Ejercicio 6   30/06/2020          
Prevision Deudores
Incobrables       RA- $ 2.000,00   Variacion
A.R.E.A. PN+ $ 2.000,00 Patrimonial
      Permutativa
    30/06/2020          
Deudores Incobrables     R- $ 500,00   Variacion
  Prevision Deudores Incobrables RA+ $ 500,00 Patrimonial
      Modificativa
             

7- Las acciones emitir a la fecha de cierre se encuentran emitidas para ser distribuidas a los accionistas.

Ejercicio 7   30/06/2020          
Acciones a emitir     PN- $ 80.000,00   Variacion
  Acciones a distribuir PN+ $ 80.000,00 Patrimonial
      Permutativa
             

8- La empresa poseía instalaciones que habían sido adquiridas el 15/03/16 en la suma de $5.250,-, la vida
útil estimada era de 10 años, la política de amortización año de alta completo y el método lineal. El valor
de recupero de las mismas al final de la vida útil se fijó en $250,-. El 25/06/20 fueron vendidas en $3.100,-
La empresa contabilizó lo siguiente al momento de la venta:

Ejercicio 8   30/06/2020          
Amortizacion Acumulada
Instalaciones     RA- $ 525,00   Variacion
  Amortizacion Instalaciones R- $ 525,00 Patrimonial
      Modificativa
(*)Al ser año de alta completo el ultimo año no se amortiza    
    30/06/2020          
Resultado (+) Venta Instalaciones     (R+) $ 375,00   Variacion
Resultado (-) Venta Instalaciones R- $ 150,00   Patrimonial
  Amortizacion Acumul. Instalaciones RA+ $ 525,00 Modificativa
     
             

CALCULOS AUXILIARES

Intalaciones 15/03/2016 año alta completo / metodo lineal

V.O. 5250 Valor Residual = V.O. - Amortiz. Acumulada
Valor Recupero -250 Valor Residual = 3250
Valor Amortiz. 5000
Vida util 10 años Precio Vta - V. Residual = Resultado Vta.
Cuota Amortiz. 500 c/ año Resultado Vta = -150
2016 500
2017 500
2018 500
2019 500
Amortiz. Acum. 2000

Borradores
IIGG= 2000,00
Provision Bce= 3000,00
IIGG Bce= 3000,00
diferencia = -1000,00

Titulos Publicos= 60.000,- unidades a VN = $1,- c/u = $ 60.000,00 30-abr 600

Valor compra = 66400 31-may 600
comision = 200 30-jun 600
Total int. A cobrar
int. A cobrar = -600 al30/06 1800
66000

Contrib.
Sueldo Bruto Aportes Trab. Patronales
 2000 17% 23%
340 460

Se pide:
-Realizar los asientos de ajuste que correspondan y justificar en caso de que no corresponda hacerlo.
-CLASIFICAR TODAS LAS CUENTAS, las del balance de saldos provisto y las de los asientos de
ajustes realizados.