ELEMENTO CÓDIGO

9 90
9 901
9 902
9 903
9 94
9 941
9 9411
9 942
9 9421
9 95
9 951
9 9511
9 97
9 971
 DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
COSTO DE PRODUCCIÓN
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricación
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Directorio
Sueldos y salarios
Gerencia General
Sueldos y salarios
GASTOS DE VENTAS
Gerencia de Ventas
Sueldos y salarios
GASTOS FINANCIEROS
Gastos por Inversiones
 TIPO DE CUENTA
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
REGISTRO DE COMPRAS

TIPO NÚMERO
N° FECHA COMPROBANTE COMPROBANTE RUC

1 3/1/2020 FACTURA 001-001541 20704874741

2
3
4
5
6
7
8
9
10

REGISTRO DE VENTAS

N° FECHA TIPO NÚMERO RUC

COMPROBANTE COMPROBANTE

1 3/20/2020 FACTURA 001-00010 20705485322

2
3
4
5
6
7
8
9
10
 RAZÓN SOCIAL VALOR DE COMPRA IMPUESTO

FERRETERÍA EL SOPORTE S.R.L. 1,800.00 324.00

TOTALES 1,800.00 324.00

RAZÓN SOCIAL VALOR DE VENTA IMPUESTO

MUEBLES LO MÁXIMO S.A. 12,065.63 2,171.81

TOTALES 12,065.63 2,171.81

IGV A PAGAR 1,847.81

RENTA A PAGAR 180.98
PRECIO DE COMPRA

2,124.00

2,124.00

PRECIO DE VENTA

14,237.44 SE VENDEN 15 DE LOS 20 (AL CREDITO)

14,237.44
KARDEX DE MUEBLES

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 Inicio de Actividades mes de Marzo - Saldo Inicial

2
3
4
5
6
7
8
9
10

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (MELAMINE)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA 001-001541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03-05
3
4
5

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (TORNILLOS)

 N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA 001-001541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03-05
3
4
5

TOTALES

KARDEX DE MATERIA PRIMA (BISAGRAS)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/1/2020 COMPRA DE MATERIA PRIMA 001-001541

2 3/5/2020 TRASLADO A PRODUCCIÓN REQ. 2020-03-05
3
4
5

TOTALES

KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS (MODELO A-20)

N° FECHA CONCEPTO COMPROBANTE

1 3/15/2020 INGRESO AL TERMINO DE LA PRODUCCIÓN OP 2020-03

2 3/20/2020 SALIDA POR VENTA SEGÚN REGISTRO DE VENTAS F/001-00010
3
4
5

TOTALES
 INGRESOS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD

- -

COSTO DE VENTA
Saldo Inicial -
(+) Compras -
(-) Saldo Final -

VARIACIÓN DE LA EXISTENCIA -

INGRESOS SALIDAS SALDOS

COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO

50 20.00 1,000.00 50
20 20.00 400.00 30

1,000.00 400.00

INGRESOS SALIDAS SALDOS

CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO

1,000 0.05 50.00 1,000

250 0.05 12.50 750

50.00 12.50

INGRESOS SALIDAS SALDOS

CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD

UNITARIO UNITARIO

300 2.50 750.00 300

100 2.50 250.00 200

750.00 250.00

INGRESOS SALIDAS SALDOS

COSTO COSTO
CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD

20 536.25 10,725.00 20
15 536.25 8,043.75 5

10,725.00 8,043.75
 SALDOS
COSTO
UNITARIO COSTO

SALDOS
COSTO
COSTO
UNITARIO

20.00 1,000.00
20.00 600.00

SALDOS
 COSTO COSTO
UNITARIO

0.05 50.00
0.05 37.50 241

SALDOS
COSTO COSTO
UNITARIO

2.50 750.00
2.50 500.00 241

SALDOS
COSTO
UNITARIO COSTO

536.25 10,725.00
536.25 2,681.25 211

-
COSTO DE PRODUCCIÓN

HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES ESPECÍFICAS

CLIENTE: MUEBLES LO MÁXIMO S.A.
DESCRIPCIÓN: SOLICITUD DE ELABORACIÓN DE MUEBLES A PEDIDO / MEDIDA
PRODUCTO: ESCRITORIO DE OFICINA - MODELO A-20 COSTO UNITARIO:
CANTIDAD 20 COSTO TOTAL:

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECT

CANTIDAD UNIDAD BASE HORAS VALOR POR HORA BASE VALOR
20 20.00 400.00
250 0.05 12.50
100 2.50 250.00
25 150.00 3,750.00
10 200.00 2,000.00

662.50 5,750.00

HOJA DE COSTOS POR ÓRDENES ESPECÍFICAS

CLIENTE:
DESCRIPCIÓN:
PRODUCTO: COSTO UNITARIO:
CANTIDAD - COSTO TOTAL:

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECT

CANTIDAD UNIDAD BASE HORAS VALOR POR HORA BASE VALOR
- - -
- - -
- - -
-
- -
 ORDEN N° 2020-03
FECHA DE INICIO: 3/3/2020
FECHA ENTREGA: 3/20/2020
536 VALOR DE VENTA UNITARIO: 804.38
10,725.00 VALOR DE VENTA TOTAL: 16,087.50

COSTOS INDIRECTOS RESUMEN

COEFICIENTE BASE APLIC. ELEMENTO DEL COSTO TOTALES
MP - MELAMINE 400.00
MP - TORNILLOS 12.50
MP - BISAGRAS 250.00
MO - CASSO 3,750.00
MO - MORALES 2,000.00
- COSTOS INDIRECTOS -
- COSTO DE PRODUCCIÓN 6,412.50

GASTOS DE FABRICACIÓN 75% 4,312.50

COSTO TOTAL 10,725.00
% UTILIDAD 50% 5,362.50
VALOR DE VENTA TOTAL 16,087.50

ORDEN N°
FECHA DE INICIO:
FECHA ENTREGA:
- VALOR DE VENTA UNITARIO: -
- VALOR DE VENTA TOTAL: -

COSTOS INDIRECTOS RESUMEN

COEFICIENTE BASE APLIC. ELEMENTO DEL COSTO TOTALES
MATERIA PRIMA -
MATERIA PRIMA -
MANO DE OBRA -
- - COSTOS INDIRECTOS -
- COSTO DE PRODUCCIÓN -

GASTOS DE OPERACIÓN 0% -
COSTO TOTAL -
% UTILIDAD 0% -
VALOR DE VENTA TOTAL -
(75% de Mano de obra)
LIBRO DIARIO

N° FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

1 2/1/2020 101 CAJA

1 2/1/2020 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1 2/1/2020 335 MUEBLES Y ENSERES
1 2/1/2020 333 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN
1 2/1/2020 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1 2/1/2020 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
1 2/1/2020 501 CAPITAL SOCIAL
1 2/1/2020 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
PROVISION DE COMPRAS
2 3/1/2020 602 MATERIAS PRIMAS
2 3/1/2020 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
2 3/1/2020 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
INGRESO AL ALMACEN
2 3/1/2020 241 MATERIAS PRIMAS
2 3/1/2020 612 MATERIAS PRIMAS
SALIDA DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCCIÓN
4 3/5/2020 612 MATERIAS PRIMAS
4 3/5/2020 241 MATERIAS PRIMAS
PROVISIÓN DE LA MANO DE OBRA
6 3/15/2020 6211 SUELDOS Y SALARIOS
6 3/15/2020 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
PROVISIÓN DE GASTOS DE FABRICACIÓN
6 3/15/2020 659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6 3/15/2020 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
DISTRIBUCIÓN AL CENTRO DE COSTOS
6 3/15/2020 901 MATERIA PRIMA
6 3/15/2020 902 MANO DE OBRA
6 3/15/2020 903 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
6 3/15/2020 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
INGRESO DE PRODUCTOS TERMINADOS AL ALMACÉN
6 3/15/2020 211 PRODUCTOS TERMINADOS
6 3/15/2020 711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
PAGO DE SALARIO A LOS OBREROS
7 3/16/2020 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
7 3/16/2020 101 CAJA
PROVISIÓN DE LA VENTA
9 3/20/2020 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
9 3/20/2020 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
9 3/20/2020 702 PRODUCTOS TERMINADOS
SALIDA DEL ALMACÉN
9 3/20/2020 692 PRODUCTOS TERMINADOS
9 3/20/2020 211 PRODUCTOS TERMINADOS
COBRO DE LA VENTA AL CREDITO
10 3/30/2020 101 CAJA
10 3/30/2020 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
PAGO AL PROVEEDOR DE COMPRA AL CREDITO
10 3/30/2020 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
10 3/30/2020 101 CAJA
 COMENTARIO PARCIAL DEBE

Inicio de Actividades del mes de marzo 2020 120,000.00

Inicio de Actividades del mes de marzo 2020 70,000.00
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020 100,000.00
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020 45,000.00
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020
Inicio de Actividades del mes de marzo 2020

Compra de materia prima según Registro de compras 1,800.00

Compra de materia prima según Registro de compras 324.00
Compra de materia prima según Registro de compras

Ingreso al almacen según el Kardex 1,800.00

Ingreso al almacen según el Kardex

Salida de materia prima a Producción 662.50

Salida de materia prima a Producción

Uso de mano de obra 5,750.00

Uso de mano de obra

Gastos indirectos de fabricación No identificado 4,312.50

Gastos indirectos de fabricación No identificado

Distribución por centro de costos 662.50

Distribución por centro de costos 5,750.00
Distribución por centro de costos 4,312.50
Distribución por centro de costos

Traslado de productos terminados al almacén 10,725.00

Traslado de productos terminados al almacén

Pago de salario a obreros 5,750.00

Pago de salario a obreros

Provisión de venta según registro de venta 14,237.44

Provisión de venta según registro de venta
Provisión de venta según registro de venta

Salida por el costo de venta 8,043.75

Salida por el costo de venta

Cobro de producto terminado F - 001-00010 14,237.44

Cobro de producto terminado F - 001-00010

Pago de compra al credito F - 001-001541 2,124.00

Pago de compra al credito F - 001-001541

415,491.63
DIFERENCIA -
HABER

10,000.00
85,000.00
210,000.00
30,000.00

2,124.00

1,800.00

662.50

5,750.00

4,312.50

10,725.00

10,725.00

5,750.00

2,171.81
12,065.63

8,043.75
 14,237.44

2,124.00

415,491.63
-
 LIBRO MAYOR

DEBE 101 CAJA

1 Inicio de Actividades del mes de 120,000.00 7 Pago de salario a obreros
10 Cobro de producto terminado F - 14,237.44 10 Pago de compra al credito F

Total Deudor 134,237.44 Total Acreedor

Saldo 126,363.44

DEBE 335 MUEBLES Y ENSERES

1 Inicio de Actividades del mes de 100,000.00

Total Deudor 100,000.00 Total Acreedor

Saldo 100,000.00

DEBE 501 CAPITAL SOCIAL

- 1 Inicio de Actividades del me

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo
 DEBE 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
2 Compra de materia prima según Re 324.00 1 Inicio de Actividades del me
9 Provisión de venta según regi

Total Deudor 324.00 Total Acreedor

Saldo

MAQUINARIA Y EQUIPO DE
DEBE 333 EXPLOTACIÓN
1 Inicio de Actividades del mes de 45,000.00

Total Deudor 45,000.00 Total Acreedor

Saldo 45,000.00

DEBE 241 MATERIAS PRIMAS

2 Ingreso al almacen según el Karde 1,800.00 4 Salida de materia prima a Pr

Total Deudor 1,800.00 Total Acreedor

Saldo 1,137.50
 DEBE 6211 SUELDOS Y SALARIOS
6 Uso de mano de obra 5,750.00

Total Deudor 5,750.00 Total Acreedor

Saldo 5,750.00

DEBE 659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

6 Gastos indirectos de fabricación N 4,312.50

Total Deudor 4,312.50 Total Acreedor

Saldo 4,312.50

DEBE 901 MATERIA PRIMA

6 Distribución por centro de costos 662.50

Total Deudor 662.50 Total Acreedor

Saldo 662.50
 DEBE 903 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
6 Distribución por centro de costos 4,312.50

Total Deudor 4,312.50 Total Acreedor

Saldo 4,312.50

VARIACIÓN DE PRODUCTOS
DEBE 711 TERMINADOS
6 Traslado de productos termin

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo

DEBE 692 PRODUCTOS TERMINADOS

9 Salida por el costo de venta 8,043.75

Total Deudor 8,043.75 Total Acreedor

Saldo 8,043.75

DEBE
Total Deudor - Total Acreedor
Saldo -

DEBE

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo -

DEBE

Total Deudor - Total Acreedor

Saldo -
 HABER DEBE 201 MERCADERÍAS
5,750.00
2,124.00

7,874.00 Total Deudor -

Saldo -

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS

HABER DEBE 421 COMPROBANTES POR PAGAR
- 10 FACTURAS, BOLETAS Y OTRO 2,124.00 1
2
6

- Total Deudor 2,124.00

Saldo

HABER DEBE 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

210,000.00 1

210,000.00 Total Deudor -

210,000.00 Saldo
 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
HABER DEBE 121 COMPROBANTES POR COBRAR
10,000.00 1 Inicio de Actividades del me 70,000.00 10
2,171.81 9 Provisión de venta según regi 14,237.44

12,171.81 Total Deudor 84,237.44

11,847.81 Saldo 70,000.00

HABER DEBE 602 MATERIAS PRIMAS

2 Compra de materia prima seg 1,800.00

- Total Deudor 1,800.00

Saldo 1,800.00

HABER DEBE 612 MATERIAS PRIMAS

662.50 4 Salida de materia prima a Pr 662.50 2

662.50 Total Deudor 662.50

Saldo
HABER DEBE 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
7 Pago de salario a obreros 5,750.00 6

- Total Deudor 5,750.00

Saldo

HABER DEBE 211 PRODUCTOS TERMINADOS

6 Traslado de productos termin 10,725.00 9

- Total Deudor 10,725.00

Saldo 2,681.25

HABER DEBE 902 MANO DE OBRA

6 Distribución por centro de co 5,750.00

- Total Deudor 5,750.00

Saldo 5,750.00
 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
HABER DEBE 791 COSTOS Y GASTOS
6

- Total Deudor -
Saldo

HABER DEBE 702 PRODUCTOS TERMINADOS

10,725.00 9

10,725.00 Total Deudor -

10,725.00 Saldo

HABER DEBE

- Total Deudor -
Saldo -

HABER DEBE
 - Total Deudor -
Saldo -

HABER DEBE

- Total Deudor -
Saldo -

HABER DEBE

- Total Deudor -
Saldo -
MERCADERÍAS
HABER

Total Acreedor -

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS

COMPROBANTES POR PAGAR HABER
Inicio de Actividades del me 85,000.00
Compra de materia prima seg 2,124.00
Gastos indirectos de fabricac 4,312.50

Total Acreedor 91,436.50

89,312.50

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
HABER
Inicio de Actividades del me 30,000.00

Total Acreedor 30,000.00

30,000.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES POR COBRAR HABER
Cobro de producto terminado 14,237.44

Total Acreedor 14,237.44

MATERIAS PRIMAS
HABER

Total Acreedor -

MATERIAS PRIMAS HABER

Ingreso al almacen según el K 1,800.00

Total Acreedor 1,800.00

1,137.50
REMUNERACIONES POR PAGAR HABER
Uso de mano de obra 5,750.00

Total Acreedor 5,750.00

-

PRODUCTOS TERMINADOS HABER

Salida por el costo de venta 8,043.75

Total Acreedor 8,043.75

MANO DE OBRA HABER

Total Acreedor -
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS HABER
Distribución por centro de co 10,725.00

Total Acreedor 10,725.00

10,725.00

PRODUCTOS TERMINADOS HABER

Provisión de venta según regi 12,065.63

Total Acreedor 12,065.63

12,065.63

HABER

Total Acreedor -

HABER
Total Acreedor -

HABER

Total Acreedor -

HABER

Total Acreedor -
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

ACTIVO IMPORTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 126,363.44 40

12 CUENTAS
TERCEROS
POR COBRAR COMERCIALES –
70,000.00 41

21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,681.25 42

24 MATERIAS PRIMAS 1,137.50 50

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 145,000.00 59

TOTAL ACTIVO 345,182.19

DIFERENCIA -

ESTADO DE RESULTADOS (Por función)

INGRESOS IMPORTE
70 VENTAS 12,065.63 69
TOTAL INGRESOS 12,065.63

RESULTADOS 4,021.88

ESTADO DE RESULTADOS (Por naturaleza)

INGRESOS IMPORTE

TOTAL INGRESOS -

RESULTADOS -
PASIVO Y PATRIMONIO NETO IMPORTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 11,847.81

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

-
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 89,312.50

CAPITAL 210,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS 34,021.88

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 345,182.19

GASTOS IMPORTE
COSTO DE VENTAS 8,043.75
TOTAL GASTOS 8,043.75

GASTOS IMPORTE

TOTAL GASTOS -
DINÁMICAS CONTABLES

1 REGISTRO DE UN GASTOS POR PAGO PLANILLA DE GERENCIA

PROVISIÓN DEL GASTO
621 REMUNERACIONES XXXX
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS XXXX
411 REMUNERACIONES POR PAGAR

ASIGNACIÓN AL CENTRO DE COSTOS

942 GERENCIA GENERAL XXXX
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

PAGO CON TRANSFERENCIA DEL BANCO

411 REMUNERACIONES POR PAGAR XXXX
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

2 REGISTRO DE UN GASTOS POR PAGO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

PROVISIÓN DEL GASTO
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA XXXX
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS XXXX
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

ASIGNACIÓN AL CENTRO DE COSTOS

941 DIRECTORIO XXXX
951 GERENCIA DE VENTAS XXXX
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

PAGO EN EFECTIVO
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR XXXX
101 CAJA
XXXX

ASIGNACIÓN DEL 100%

XXXX

XXXX

XXXX

ASIGNACIÓN DEL 50%

ASIGNACIÓN DEL 50%
XXXX

XXXX