Caso Practico 2 DT Completo

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
Escuela Profesional de Contabilidad
Derecho Tributario
Tema: Obligación Tributaria
1. La empresa Negro SRL con RUC N° 20601899965 tiene la actividad económica de
la venta de calzados al por mayor y menor, con fecha 30.01.2020 compro a Pedro
Soto Ramos 50 pares de calzados marca “PLATANITO” cada uno a S/. 125.00
mismas que fueron pagadas el mismo día según comprobante de pago N° 001-250,
la empresa hace la entrega de el bien el 03 de febrero del 2020. ¿Cuándo nace la
obligación tributaria?
2. La empresa Logitech SAC con RUC N° 20601542123 tiene la actividad económica
de venta al por mayor de equipos de cómputo, con fecha 15.10.2019 compro a Lucy
Ramos 15 computadoras portátiles marca HP cada uno a S/. 2500.00, mismas que
fueron canceladas el mismo día según comprobante de pago N° 022-524. La
empresa hace la entrega del bien el 12.12.2019. ¿desde cuando es exigible la
obligación tributaria?
3. ¿Cómo funciona la regla de la concurrencia de acreedores?
4. Según los principales tributos que integran el Sistema Tributario Peruano son los
siguientes: Tributos para el Gobierno Central: Impuesto a la Renta; Impuesto
General a las Ventas; Impuesto Selectivo al Consumo y Derechos Arancelarios;
Tributos para Gobiernos Locales: Impuesto Predial; impuesto social;
contribuciones al Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial – SENATI
y contribución al Servicio Nacional de Capacitaciones para la Industria de la
Construcción – SENCICO, explique usted con caso practico sobre cada uno de los
tributos que conforman.
Tema: Interés Moratorio

5. La empresa Mitsuki S.A.C con RUC N° 20457689895 tiene pendiente de sus
obligaciones tributarias del año 2019 y 2020. Pertenece al régimen general
a. Respecto al impuesto a la Renta Anual del 2019 la empresa presento la
declaración jurada virtual FV N° 710 donde determino por pagar la suma
de S/. 25 800.00 en la fecha de vencimiento el día………………., al
momento de la declaración pago la suma de S/. 100.00, el día 23 de
setiembre del 2020 la empresa pago con guía de pagos varios la suma de
S/. 5 900.00, la gerencia de la empresa envía mediante Memorando N°
200 que desea pagar la totalidad de la deuda tributaria al día de hoy,
hacer su asiento contable y rellenar la guía de pagos varios.
b. Respecto al periodo tributario de enero del 2020 la fecha de vencimiento
según cronograma de pagos fue el día………………………….., presento
la declaración mensual con importe cero mediante el PDT Virtual 621 por
internet un día antes de la fecha de vencimiento, donde considero la base
imponible de ventas S/. 78 570.00, base imponible de compras de S/. 52
459.00, respecto a los pagos a cuenta de impuesto a la renta calculo
sobre la base imponible de ventas aplicando la tasa del 1.5%, el día 15
de abril del 2020 la empresa amortizo sobre su deuda para IGV por S/.
600.00 y para los pagos a cuenta del impuesto a la renta S/. 90.00. por
orden de la gerencia se paga el día de hoy las deudas tributarias
pendientes. Solicita rellenar la guía de pagos varios, el asiento contable y
la base legal de acuerdo al CT.
6. La Empresa Marnik S.A identificado con RUC N° 20778963456, perteneciente al

Régimen General en el mes de junio del 2020 presento la declaración jurada
mensual de PDT 621 IGV-Renta, correspondiente al periodo tributario de mayo
2020, al momento de procesar el PDT 621 IGV-Renta le determina la deuda
tributaria de IGV por S/. 15 451.00, así mismo la empresa tiene saldo a favor de
IGV del mes de Abril de 2020 de S/. 3 560.00. Respecto al pago a cuenta del
Impuesto a la Renta es de S/. 3 256.00, al momento de presentar la declaración
pago la suma de S/. 250.00, el día 14.07.2020 efectuó un pago parcial de S/.
3500.00 a cuenta de IGV. Se solicita calcular la deuda tributaria al día de hoy,
calcular los intereses, guía de pagos varios, asiento contable y sustento legal.
7. La empresa Disney Plus SRL, identificado con RUC N° 20601821547, del
Régimen Mype Tributario, con domicilio fiscal en la Av. Universitaria N° 114, del
periodo tributario de 04/2020 FV…………presento la declaración jurada mensual
en el la plataforma virtual PDT 621 con importe cero, asumiendo la deuda
tributaria de IGV de S/. 9 321.00 y el pago a cuenta del Impuesto a la Renta de
S/. 6 850.00, si el contribuyente desea pagar la deuda tributaria el día de hoy. Se
pide calcular intereses moratorios, guía de pagos varios, asiento contable y
sustento legal.
8. El Sr. Alan Casio Prominencia identificado con RUC N° 10202345657, tiene
deuda tributaria de Rentas de Trabajo del ejercicio 2019 de S/. 9 610.00. la
consulta es a cuanto asciende la deuda tributaria al día de hoy. Se pide calcular
intereses moratorios, guía de pagos varios, asiento contable y sustento legal.
9. La Empresa MILCE SAC del Régimen Mype Tributario con domicilio en la calle 8
N° 458 – Huancavelica identificado con RUC N° 20154875419, sobre el
impuesto a la Renta Empresarial del año 2019, presento la declaración jurada
anual con deuda tributaria de S/. 15 590.00 el día……………………, el gerente
de la empresa consulta a Usted a cuanto es la deuda tributaria actualizada al día
de hoy, Se pide calcular intereses moratorios, guía de pagos varios, asiento
contable, y sustento legal.
10. La Sra Milagros Perez Seras identificado con RUC N° 10718104642, sobre el
periodo tributario 10/2020, tiene deuda tributaria de S/. 50.00 de la
categoría____, del NRUS. La consulta es a cuanto asciende la deuda tributaria
al dia de hoy. Se pide calcular intereses moratorios, guía de pagos varios,
asiento contable y sustento legal.
11. LA Empresa K-391 SAC, con RUC N° 20189011230 del Régimen Especial a la
Renta en el mes de setiembre presento la declaración jurada mensual en la
plataforma virtual 621 IGV-Renta correspondiente al periodo tributario de agosto
2019, en la cual obtuvo saldo a favor de IGV y un pago a cuenta del impuesto a
la Renta por S/. 32 000.00 que no se llegó a cancelar en su momento. El
contribuyente realiza una primera amortización a esta deuda el 10.10.2019 de
S/. 15 000.00, la segunda amortización el día 14.02.2020 de S/. 12 800.00. la
consulta es a cuanto es el saldo de la deuda tributaria al día de hoy. Se pide
calcular los intereses tributarios, guía de pagos varios, asiento contable y
sustento legal.
12. La empresa Parciales SAC identificado con RUC N° 20584512158 del Régimen
General sobre el periodo tributario 11/2019 al presentar el PDT 621 el
día…………., dejo de pagar IGV de S/. 25 896.00 el contribuyente realizo
amortizaciones a esta deuda: el 01.02.2020 de S/. 8 756.00 sin calcular
intereses, el 13.03.2020 de S/. 4 956.00 sin calcular intereses. La consulta es
cuanto es el saldo de la deuda tributaria al día de hoy. Se pide calcular los
intereses moratorios, guía de pagos varios, asiento contable y sustento legal.
13. La Empresa Constructora Alone SAC con RUC N° 2060189930 presento su
declaración jurada PDT PLAME (planillas electrónicas) del periodo de octubre de
2020 FV…………….., presento dicha declaración jurada quedando pendiente el
pago de ESSALUD por S/. 3 590.00 y ONP de S/. 4120.00. se pide calcular
intereses moratorios, guía de pagos varios, asiento contable y el sustento legal.
14. La Empresa Dharma SRL identificado con RUC N° 20154125169 del Régimen
Mype Tributario tiene las siguientes obligaciones de pago siendo como sigue:
Concepto Periodo Tributario F. Vencimiento Importe

Pago a CTA IR Abril - 2020 S/. 15 000.00
Multa Octubre - 2020 S/. 8 600.00
IGV Setiembre - 2020 S/. 3 800.00
Calcular la deuda al día de hoy, asiento contable y rellenar la guía de pagos
varios y sustento legal.
15. Explique con casos prácticos sobre el concepto de deuda tributaria y nacimiento
de la obligación tributaria.
16. Explique con casos prácticos sobre la exigibilidad de la obligación tributaria.
17. Explique con casos prácticos sobre la extinción de la deuda tributaria.
18. Explique con casos prácticos sobre los componentes de la deuda tributaria.

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