Guia de Llenados Formularios PDF

GUÍA
de LLENADO de
FORMULARIOS
Pag.
INTRODUCCIÓN 3
DATOS GENERALES PARA EL LLENADO DE LOS FORMULARIOS 4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 7
FORMULARIO 200 – RESUMIDO 8
FORMULARIO 200 – EXTENDIDO 12
FORMULARIO 210 20
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT) 25
FORMULARIO 400 – RESUMIDO 26
FORMULARIO 400 – EXTENDIDO 28
FORMULARIO 410 33
FORMULARIO 430 35
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA (RC IVA) 39
FORMULARIO 604 40
FORMULARIO 608 41
FORMULARIO 610 46
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) 49
FORMULARIO 500 50
FORMULARIO 501 53
FORMULARIO 510 55
FORMULARIO 520 57
BOLETA PAGO 3050 60
FORMULARIO 530 61
GUÍA DE LLENADO DE
FORMULARIOS
BOLETA DE PAGO 3051 65
FORMULARIO 551 66
FORMULARIO 570 70
FORMULARIO 541 72
FORMULARIO 550 75
BOLETA DE PAGO 1000 78
2
GUÍA DE LLENADO DE
FORMULARIOS
1. INTRODUCCIÓN
El contribuyente para cumplir sus Obligaciones Tributarias puede llenar
sus Declaraciones Juradas (DD.JJ.) de dos (2) maneras:
• MANUALMENTE, A TRAVÉS DE FORMULARIOS PREIMPRESOS

Que pueden ser utilizados por contribuyentes clasificados como Newton
Específico cuando se tiene un importe a pagar.
• DIGITALMENTE, A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL.
Para llenar las DD.JJ. a través de la Oficina Virtual debe realizar los siguientes
pasos:
• Ingrese al sitio web del SIN www.impuestos.gob.bo, pulse en el ícono

Oficin@ Virtual, seleccione del menú Servicio al Contribuyente,
Portal de Declaraciones Juradas y acceda con sus credenciales (NIT,
Usuario y Contraseña).
• En el menú de Mis Declaraciones Juradas seleccione Formularios

para realizar sus DD.JJ. obligatorias con o sin movimiento.
D-CLARO NEWTON
Mis Declaraciones Juradas
Sin Datos Formularios Rectificatorias
Otras Declaraciones Juradas
Otros Formularios Rectificar Otros

y Boletas de Pago
• En la opción Declaración Jurada, seleccione el botón Formulario

Obligatorio. Ejemplo F - 200, F - 400, F - 608, F - 500 o el que
corresponda.
• Elija el mes, año y pulse el botón DECLARAR para ingresar al

Formulario seleccionado.
3
EJEMPLO:
Para el caso del F - 200 V.3 y F - 400 V.3 existen dos (2) tipos de formularios:
a) EXTENDIDO
b) RESUMIDO
FORMULARIOS
INFORMACIÓN GENERAL
Fecha Actual: miercoles, 8 de noviembre de 2019
Formulario Obligatorio 200 Ver 3 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
F-200 v3
F-200 v3 Resumido
(Únicamente para
declarar Compras y
Ventas)
Periodo OCTUBRE 2019
DECLARAR
2. DATOS GENERALES PARA EL LLENADO DE LOS

FORMULARIOS
Se debe considerar que en todos los formularios se cuenta con datos similares:
• Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social del Contribuyente).
• Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se rectifica).
• Sección C (Datos informativos de pago mediante SIGMA - Registro de la firma,

aclaración de la firma y Cédula de Identidad).
a) DATOS DE CABECERA (Sección A)

Esta información es generíca, todos los formularios de la Administración Tributaria
presentan inicialmente un espacio (Encabezamiento), dedicado a los datos de
identificación del contribuyente.
4
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
(llenado obligatorio): Está situado en la parte superior del formulario
donde debe consignar en forma obligatoria el nombre del contribuyente
en función a las características del mismo:
- Nombre (s) y Apellido (s) en el caso de Persona Natural o

Empresa Unipersonal.
- Razón Social en el caso de Persona Jurídica.
Ejemplo: En este campo se consignará: La Nueva Bolivianita S.R.L.
10 2019
NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identificación

Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo otorgado por la
Administración Tributaria. Ejemplo: 102657905.
PERÍODO:
- MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde
la DD.JJ., consignando dos dígitos (mm). Ejemplo: 10 por
corresponder al mes de octubre.
- AÑO (llenado obligatorio): Se registra el año al que corresponde
la DD.JJ., consignando cuatro dígitos (aaaa). Ejemplo: 2019.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una “X” cuando la DD.JJ. es
original, es decir cuando se realiza la primera DD.JJ. del período fiscal, si
es rectificatoria se debe dejar en blanco.
FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso
exclusivo de la Entidad Financiera.
b) DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE

RECTIFICA (SECCIÓN B)
Datos que deberán ser llenados sólo cuando el Contribuyente realiza una rectificatoria
de una DD.JJ.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el

Contribuyente presenta una rectificatoria disminuyendo el Saldo a Favor
del Fisco o aumentando el Saldo a Favor del Contribuyente, se consignará
en esta casilla el número de la Resolución Administrativa del SIN, que
autoriza la Rectificatoria.
5
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- En la casilla de versión incorporada
en el código 537, se consigna el número del formulario y versión que será
rectificada. Ejemplo: Formulario 200 versión 3 o Formulario 400 versión 3,
según corresponda.
Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el Número de Orden de la DD.JJ.

a rectificar.
c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA

SÓLO SECTOR PÚBLICO (SECCIÓN C)
Se encuentran localizados al final del formulario. Ejemplo: en el Formulario 200 V.3 en el
Rubro 8 y Formulario 400 V.3 en el Rubro 6.
Además, permite identificar aquellos pagos realizados por las Entidades e Instituciones
Públicas a través del SIGMA.
- N° C-31.- Consignar el número de comprobante del C-31 por el pago de

la Obligación Tributaria, en caso de existir varios C-31 considerar el primer
comprobante para el llenado del Formulario.
- Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia,

en caso de existir varias Órdenes de Transferencia considerar el primero
para el llenado del Formulario.
- Fecha de confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del

pago de la Orden de Transferencia.
- Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía

SIGMA por la obligación tributaria, en caso de existir varias Órdenes de
Transferencia consignar el importe total de la suma de las mismas para el
llenado del Formulario.
d) DATOS FINALES (SECCIÓN C)

Solamente para el caso de formularios físicos en las casillas finales de la Sección C
(registro de la firma, aclaracion de la firma y cédula de identidad).
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IVA
IMPUESTO
AL VALOR
AGREGADO
200
400
500
510
FORMULARIOS
530
551 200 Resumido
605
608 200 Extendido
610
110
210
3050
3051
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FORMULARIO
LLENADO DEL
200
RESUMIDO
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) alcanza a Personas Naturales, Personas Jurídicas,
grava las ventas de bienes muebles, contratos de obras de prestación de servicios de
cualquier naturaleza e importaciones definitivas realizadas en el territorio nacional.
EJEMPLO PRÁCTICO:
El Sr. Freddy López dueño de la Ferretería “Tío Loco” con número de NIT 4283591011 en
el mes de octubre de 2019 realizó las siguientes operaciones:
• Ingresos por ventas del mes Bs139.490

• Compras para inventario: Bs67.147
RUBRO 1
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO Y CRÉDITO FISCAL
En este rubro se registrará la determinación del Débito y Crédito Fiscal por ingresos y
gastos realizados en el periodo, establecidos en el artículo 7 y 8 de la Ley N°843.
Se registran todos los importes Se aplica la alícuota del impuesto 13% a

correspondientes a: venta de bienes la casilla 13.
muebles, prestación de servicios cualquiera
sea su naturaleza. Ej. Bs139.490 x 13% = Bs18.134
Ej. Bs139.490
Se registra la Se aplica la alícuota del Se registra el total de compras,

diferencia de las impuesto 13% a la casilla 26. contrataciones e importaciones definitivas
casillas 1002 - 1004, directamente vinculadas a la actividad.
si es mayor a cero. Ej. Bs67.147 X 13% = Bs8.729
Ej. Bs18.134 - Bs8.729 Ej. Bs67.147
= Bs9.405
8
RUBRO 2
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL
CONTRIBUYENTE
Este rubro permite establecer la existencia de una diferencia a favor del Fisco o del
Contribuyente, incorporando el total del Débito y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del
periodo anterior actualizado.
Se registra el resultado de la diferencia Se registra el importe de la Casilla

del Crédito y el Débito Fiscal, las casillas 592 de la DD.JJ. del período fiscal
1004 – 1002, si es mayor a cero. anterior.
No aplica para el ejemplo.

Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la

Casilla 635, en función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) con respecto
al boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período
que se declara.
El cálculo es el siguiente:
UFV último día hábil del período a declarar

– 1 X Saldo de Crédito Fiscal del período anterior
UFV último día hábil del período anterior
Se registra el resultado de la diferencia Se registra el resultado de la operación

de las casillas 909 - 635 - 648, si es aritmética de las casillas 693 + 635 + 648 -
mayor a cero. 909, si es mayor a cero.
Ej. Bs9.405 - Bs0 - Bs0 =Bs9.405 No aplica para el ejemplo.
Se traslada el importe de la casilla

1001, si es mayor a cero.
Ej. Bs9.405
9
RUBRO 3
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN CASO DE PRESENTACIÓN FUERA
DE PLAZO
Este rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento

al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la
fecha de vencimiento.
Se registra el importe de la casilla

996, cuando el formulario es
presentado fuera de plazo.
Ej. Bs9.405
Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la casilla 924,

en función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) con respecto al boliviano,
ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago de la misma (se
realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo).
UFV del día en que se paga el impuesto

– 1 X Tributo Omitido
UFV del día siguiente hábil al día de vencimiento
Se registran los intereses aplicando la tasa de interés vigente, sobre el impuesto actualizado de las
casillas 924+925. Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Días de mora
tasa de Interés
Interés = Tributo omitido actualizado X 1+ – 1
360 días
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber

Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al
régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
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RUBRO 4
IMPORTE DE PAGO
Rubro que determina el importe a pagar.
Registrar el importe a pagar obtenido de la suma de

las casillas 996 o 924 + 925 + 938 + 954, si es mayor
a Cero.
Ej. Bs9.405 + Bs0 +Bs0 + Bs0 + Bs0 = Bs9.405
Se registra el importe a pagar en

efectivo de la casilla 646
Ej. Bs9.405
IMPORTANTE
• Si se tiene operaciones sólo de ventas, compras y saldos se podrá utilizar el
Formulario 200 V3 Resumido.
• Las Rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 200 V3 Extendidos.
• Los Contribuyentes GRACO deben utilizar obligatoriamente los Formularios 200
V3 Extendidos.
11
FORMULARIO
LLENADO DEL
200
EXTENDIDO
EJEMPLO PRÁCTICO:
La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como
actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos y como actividad
secundaria transporte internacional de carga.
Para el mes de octubre de 2019, la empresa tuvo los siguientes movimientos:
• Venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de

Bs502.245
• Ingresos percibidos por servicio de transporte internacional de carga por
Bs35.000
• Exportación eventual de equipos electrónicos por Bs200.147 (El Contribuyente
no solicita CEDEIMS)
• Donación de un televisor al hogar Niño Jesús, con un valor actualizado de
Bs12.652
• Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354
• Realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado, el cual fue
comprado a Bs20.156 un mes anterior, recibiéndose la Nota de Débito
• Recibió la factura de servicio de agua por Bs2.354, la misma corresponde a sus
dos actividades
• Recibió la devolución de un equipo de sonido que fue vendido dos meses antes
por Bs21.569 emitiéndose la Nota de Crédito correspondiente
• Se tiene un saldo a favor de Crédito Fiscal del mes anterior de Bs10.259
Información adicional:
• UFV 30/09/2019 es 2,30051

• UFV 31/10/2019 es 2,30289
Nota: Los valores de la UFV sirven solo para el ejemplo.
RUBRO 1:
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
En este rubro se registrará la determinación del Débito Fiscal, incorporando todos

aquellos ingresos que se obtuvieron en el periodo, actividades Exentas, Gravadas a Tasa
Cero, No Gravadas, además se incorporan los ajustes del Débito Fiscal IVA establecidos
en el artículo 7 de la Ley N°843.
12
Se registran todos los importes Se registra el importe total correspondiente
correspondientes a: venta de bienes a exportaciones eventuales de bienes o que
muebles, prestación de servicios cualquiera no estarán sujetos a solicitud de Devolución
sea su naturaleza. En esta casilla no se Impositiva y Operaciones Exentas (Ej.: Turismo
consigna los ingresos por actividades Receptivo, Zonas Francas, Artistas Nacionales).
gravadas con Tasa Cero.
Ej. Venta de televisores y equipo Ej. Exportación eventual Bs200.147

Bs502.245
Se registra el importe total correspondiente a

Ventas Gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros
(Ley N° 366), Transporte Internacional (Ley Nº
3249) y otras.
Ej. Ingresos por transporte internacional

Bs35.000
Se registra el importe total correspondiente Se registra el valor de los bienes muebles y/o
a ingresos por Operaciones no Gravadas servicios de uso y/o consumo exclusivo para
por el IVA (Ej. Venta de bienes inmuebles, la empresa donde no exista transferencia de
percepción de intereses por Entidades dominio. La base imponible estará dada por el
Financieras). precio en plaza al consumidor.
No aplica para el ejemplo. No aplica para el ejemplo.
Se registra la sumatoria de Notas de Débito - Crédito

recibidas en el período por devoluciones y rescisiones
de compras de periodos anteriores.
Ej. Devolución de televisor Bs20.156
13
Se registra el importe de descuentos, Se aplica la alícuota del impuesto 13% a la
bonificaciones y rebajas de compras que sumatoria de las casillas 13 + 16 + 17 + 18.
se obtuvieron en el período.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs502.245 + Bs0 + Bs20.156 + Bs0=

Bs522.401 X 13% = Bs67.912
Se registra el Crédito Fiscal 13% actualizado

Se registra el importe de la sumatoria de las de las compras del valor de los bienes, obras,
casillas 39 + 55. locaciones o prestaciones gravadas, destinadas
para donaciones o entregas a título gratuito.
Ej. Bs67.912 + Bs1.645 = Bs69.557 Ej. Bs12.652 X 13% = Bs1.645
RUBRO 2:
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
Rubro que permite determinar el Crédito Fiscal aplicable en base a las Actividades
Gravadas, Gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los ajustes.
Esta casilla es de carácter informativo, se debe Se registra el total de compras, contrataciones

registrar el total de las compras del período e importaciones definitivas directamente
a declarar, sin importar si corresponden vinculadas con Operaciones Gravadas,
a Actividades Gravadas y/o no Gravadas. incluyendo las compras vinculadas a
Estas compras deberán estar vinculadas a la exportación de bienes y Operaciones Exentas.
actividad realizada. Excepto compras destinadas a actividades
Gravadas con Tasa Cero.
Ej. Bs80.354 + Bs2.354 + Bs21.569 = Bs104.277 No aplica para el ejemplo, debido a que se tiene
una actividad gravada a tasa cero.
Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones

definitivas en las que no es posible discriminar su vinculación a
Actividades Gravadas, Gravadas a Tasa Cero y No Gravadas. (Ej.:
Alquileres, agua potable, etc.).
Ej. Bs80.354 + Bs2.354 = Bs82.708
14
Se registra el importe de la sumatoria de Registrar los descuentos, bonificaciones y
Notas de Débito - Crédito recibidas en el rebajas de ventas otorgadas a los clientes en
período por devoluciones y rescisiones de el período.
ventas de períodos anteriores.
Ej. Se consignara la devolución de un equipo de No aplica para el ejemplo.

sonido realizada por el cliente de Bs21.569
Se aplica la alícuota del impuesto 13% a la sumatoria de las

casillas 26 + 27 + 28.
Ej. Bs0 + Bs21.569 + Bs0 = Bs21.569 X 13% = Bs2.804
Se registra el Crédito Fiscal Proporcional, para obtener la proporción deberá

aplicarse la siguiente fórmula con las casillas: {31 X (13 + 14) / (13 + 14 + 15
+ 505)} X 13 %.
Ej. {Bs82.708 X (Bs502.245 + Bs200.147) / (Bs502.245 + Bs200.147 +

Bs35.000 + Bs0)} X 13%= 82.708 X 0.9525352 X 13% = Bs10.242
Se registra la sumatoria de las casillas 114 + 1003.
Ej. Bs2.804 + Bs10.242 = Bs13.046
15
RUBRO 3:
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del
Contribuyente, incorporando el total del Débito y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del
período anterior actualizado o pagos a cuenta.
Se registra el resultado de la diferencia de las Se registra el resultado de la diferencia de las

casillas 1004 – 1002, si es mayor a cero. casillas 1002 - 1004, si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs69.557 - Bs13.046=Bs56.511
Se traslada el importe de la casilla 592 de la DD.JJ. del período

fiscal anterior.
Ej. Crédito Fiscal del período es Bs10.259
Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la

Casilla 635, en función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) con respecto
al boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período
que se declara.
UFV último día hábil del período a declarar

– 1 X Saldo de Crédito Fiscal del período anterior
UFV último día hábil del período anterior
Ej. [(2,30289 /2,30051) - 1] X Bs10.259 = Bs11
Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores

Se registra el resultado de
y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados
la operación aritmética de
en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor
las casillas 909 - 635 - 648,
presente a la fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni
si es mayor a cero.
actualización de valor.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs56.514 – Bs10.259

– Bs11= Bs46.241
16
Se registra cuando se elige compensar con este mismo
impuesto y formulario, consignando el importe de la
casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso
de no elegir la opción anterior puede realizar la acción de Se registra el resultado de la
repetición, verificándose que el saldo de pago a cuenta operación aritmética de las casillas
no ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13 622 + 640 -1001, si es mayor a cero.
(siempre que exista cese de actividades).
Se registra el resultado de la diferencia de la

casillas 1001- 622 - 640, si es mayor a cero.
Ej. Bs46.241 – Bs0 – Bs0 = Bs46.241
RUBRO 4:
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor

Se registra el calculado sobre la casilla 924, en función a la variación de la Unidad de
importe de la Fomento a la Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, ocurrida entre la
casilla 996, cuando fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago de la
el formulario es misma (se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo).
presentado fuera de El cálculo es el siguiente:
plazo. UFV del día en que se paga el impuesto
Ej. Bs46.241
casillas 924 + 925. Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Días de mora
tasa de Interés
360 días
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Se registra el importe de la Multa
Se registra el importe de la Multa por por Incumplimiento al Deber Formal
Incumplimiento al Deber Formal por por Incremento del Impuesto
presentación fuera de plazo de la DD.JJ.. Determinado en DD.JJ..
Se registra la sumatoria de los importes de las casillas 924 +

925 + 938 + 954 + 967.
Ej. Bs46.241 + Bs0 + Bs0 + Bs0+ Bs0= Bs46.241
RUBRO 5:
SALDO DEFINITIVO
Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Definitivo a Favor del Fisco o
del Contribuyente para el siguiente período.
Se registra el resultado de la operación Se registra el resultado de la diferencia

aritmética de las casillas 693 + 635 + 648 de las casillas 643 - 955, si es mayor a
- 909, si es mayor a cero. cero.
Se registra el importe de la casilla 996 si la presentación se realiza

en el plazo establecido; o el importe de la diferencia entre las Casillas
955 - 643 cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo
establecido, si es mayor a cero.
Ej. Bs46.241 - Bs0 = Bs46.241
18
RUBRO 6:
IMPORTE DE PAGO
Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores.
Se registra el importe a pagar con valores cuando se tiene saldo de crédito por valores
registrados producto de la redención de los mismos, este importe sera verificado por el SIN
en caso de no existir saldo se considera Deuda Tributaria.
Registrar el importe a pagar en efectivo de la diferencia entre las

casillas 646 - 677.
Ej. Bs46.241
RUBRO 7:
DATOS INFORMATIVOS
Rubro que permite informar sobre las permutas realizadas en el período provenientes
de ventas o compras de bienes y/o servicios.
Se registra el importe de los bienes y/o

servicios entregados en permuta (cambio o
trueque). La base imponible estará dada por
el precio de venta en plaza al consumidor el
cual debe ser facturado.
Se registra el importe de los bienes y/o servicios recibidos en

permuta que deberá estar respaldado por una factura de compra.
RUBRO 8:
DATOS INFORMATIVOS PAGO MEDIANTE SIGMA SÓLO SECTOR PÚBLICO
Para el llenado de este Rubro ver el Inciso C de la página 6.
19
FORMULARIO
LLENADO DEL
210
Los contribuyentes Exportadores que quieran solicitar devolución impositiva del IVA,
deben habilitar el uso del Formulario 210 en vez del Formulario 200 el cual se presenta
y paga mensualmente conforme al vencimiento establecido.
EJEMPLO PRÁCTICO:
La empresa XYZ S.R.L., durante el mes de octubre realizó las siguientes operaciones
comerciales:
• Ventas Bs50.000
• Compras realizadas en el mercado interno Bs10.000 (Destinadas a la
exportación)
• Compras realizadas en el mercado interno Bs10.000 (Destinadas a la
actividad mercado interno)
• Compras mixtas realizadas en el mercado interno Bs80.000 (Destinadas a la
exportación y a la actividad mercado interno)
• Crédito Fiscal actualizado del periodo anterior de mercado externo es Bs3.000
• Crédito Fiscal actualizado del periodo anterior de mercado interno es Bs1.500
• El valor FOB de exportaciones es Bs100.000
• En el período declarado se entregaron CEDEIMS habiendo restituido el SIN un
mantenimiento de valor de los mismos por Bs4.000
• El Crédito Fiscal comprometido en el período es de Bs13.000
RUBRO C:
DETERMINACIÓN DE COMPRAS DESTINADAS A EXPORTACIONES Y A MERCADO
INTERNO
Este rubro sirve para determinar la distribución de las compras e importaciones entre
mercado interno y exportaciones.
Se registra el importe total de las compras de bienes y/o servicios

realizadas en mercado interno vinculadas a la exportación.
Ej. Bs10.000
Se registra el total de las compras de bienes y/o servicios vinculadas

a la actividad de mercado interno.
Ej. Bs10.000
Se registra el total de las compras de bienes y/o servicios realizados en el mercado

interno vinculadas a la exportación y a la actividad del mercado interno.
Ej. Bs80.000
Se registra el porcentaje de las Se registra el producto obtenido de

compras mixtas auto determinado por aplicar el porcentaje de la casilla 752
el contribuyente que corresponde a la auto determinado por el contribuyente
exportación. sobre el importe de la casilla 420.
Ej. 70% Ej. Bs80.000 X 70% = Bs56.000

20
Se registra el porcentaje de las compras
mixtas auto determinado por el
contribuyente que corresponde al mercado
interno.
Ej. 30%
Se registra la suma de las casillas Se registra el producto obtenido

404 + 433 (compras destinadas a de aplicar el porcentaje de la
exportaciones). casilla 765 auto determinado por
el contribuyente sobre el importe
Ej. Bs10.000 + Bs56.000 = Bs66.000 de la casilla 420.
Ej. Bs80.000 X 30% = Bs24.000
Se registra la suma de las casillas

417 + 446 (compras destinadas a
mercado interno).
Ej. Bs10.000 + Bs24.000 = Bs34.000
RUBRO D:
CONTRIBUYENTE
Rubro que permite determinar el saldo a favor del Fisco o del Contribuyente, este último
por mercado interno y exportaciones.
Se registra el total de las ventas, contratos Se registra el 13%, del resultado de la

de obras, prestación de servicios cualquiera diferencia de las casillas 13 – 462, si es
sea su naturaleza por actividades grabadas. mayor a cero.
Ej. Bs50.000 Ej. Bs50.000 – Bs34.000 = Bs16.000 X 13%

= Bs2.080
Se registra el 13% del resultado de la diferencia de las casillas

462 – 13 , si es mayor a cero.
21
Se registra el Crédito Fiscal actualizado de la casilla Se registra el Crédito Fiscal
592 de formulario del período anterior, para dicha comprometido no utilizado para
actualización se considera la variación de las Unidad de CEDEIMS restituidos como producto de
Fomento a la Vivienda (UFV) producida entre el último una fiscalización previa o posterior en la
día hábil del período anterior al que se declara y la UFV que se determina que corresponde su
del último día hábil del periodo que se declara. uso para mercado interno.
Ej. Bs1.500 No aplica para el ejemplo.
Se registra el saldo a favor del contribuyente a

Se registra la diferencia entre Débito y Crédito
ser utilizado en el próximo período fiscal, contra
determinado por las casillas 909 - 693 - 635 -
el impuesto que en definitiva se adeude por sus
39 si es mayor a cero.
operaciones en el mercado interno.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs2080 - Bs0 - Bs1500 - Bs0 = Bs580
Se registra el valor de las exportaciones de acuerdo a la naturaleza de su

actividad exportadora y según la normativa vigente para cada sector, por
ejemplo:
• Valor de la exportación sector No Tradicional: Valor FOB de exportación
consignada en la DUE.
• Valor exportación sector Tradicional: Valor Oficial Bruto de Cotización del
Mineral menos Gastos de realización, de no encontrarse determinado este
último, se presume que los gastos de realización son el 45 % del Valor
Oficial de Cotización del Mineral.
Se registra el 13% de
• Valor exportación empresas RITEX : Valor Agregado registrado en las
Pólizas de Exportación RITEX. la casilla 459 (total
• Valor exportación sector Hidrocarburos: 49 % del Valor FOB de compras con destino a la
exportación consignado en la DUE. exportación).
Ej. Bs100.000 Ej. 13% X Bs66.000

= Bs8.580
Se registra el Crédito Fiscal comprometido no

utilizado correspondiente al mercado externo
restituido como producto de los casos señalados
en la RND 10-0021-05 (autorizado en el reporte de Se registra el Crédito Fiscal actualizado,
Crédito Fiscal restituido entregado por el SIN). Casilla 130 del periodo anterior.
Ej.Bs2.000 Ej. Bs3.000
22
Se registra el importe del mantenimiento de valor por CEDEIMS devueltos en el periodo
consignado en el reporte de restitución del Crédito Fiscal que se generará a momento de la
entrega de valores.
Ej. Bs4.000
Se registra el resultado de la diferencia de Se registra el resultado de la siguiente operación

las casillas 114 - 68 - 71- 84 - 97, si es mayor de las casillas 68 + 71 + 84 + 97 - 114, si es mayor
a cero cuando el Crédito Fiscal del mercado a cero, resultando un saldo de Crédito Fiscal con
interno y para exportaciones son insuficientes destino a exportaciones.
para cubrir el impuesto determinado a favor del
fisco.
No aplica para el ejemplo Ej. Bs8.580 + Bs3.000 + Bs2.000 + Bs4.000 –

Bs580 = Bs17.000
Se registra el importe de Crédito Fiscal comprometido que será utilizado para solicitar la
devolución por CEDEIMS a la Administración Tributaria, este importe no puede ser utilizado
para su compensación con el Débito Fiscal correspondiente a periodos posteriores al
solicitado. El monto del crédito comprometido debe ser menor o igual al crédito para
exportaciones disponible en la casilla 101 y menor o igual al 13% del importe del valor FOB
exportaciones registrada en la Casilla 55.
Ej. Bs100.000 X 13% = Bs13.000
Se registra la diferencia de las casillas 101 - 767,

si es mayor a cero
Ej. Bs17.000 – Bs13.000 = Bs4.000
IMPORTANTE
• RESTITUCIÓN DEL CRÉDITO FISCAL COMPROMETIDO es el acto mediante el
cual la Administración Tributaria, de oficio o a solicitud del exportador, autoriza la
utilización del Crédito Fiscal comprometido no devuelto a través de CEDEIM´s, de
acuerdo a las condiciones establecidas en la RND 10-0021-05.
23
Se registra cuando se elige compensar
Se registran los pagos a cuenta realizados con este mismo impuesto y formulario,
en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. consignando el importe de la casilla 747 del
Si los pagos a cuenta fueron realizados en formulario de la gestión anterior. En caso de
forma posterior al vencimiento, deberán ser no elegir la opción anterior puede realizar
convertidos a valor presente a la fecha de la acción de repetición, verificándose que el
vencimiento, sin considerarse intereses ni saldo de pago a cuenta no ha sido arrastrado
actualización de valor. de acuerdo a la RND 10-0048-13 (siempre que
exista cese de actividades).
Se registra la diferencia de las Se registrar el resultado de la operación

casillas 912 – 622 – 640, si es aritmética de las casillas 622 + 640 – 912, si
mayor a cero. es mayor a cero.
Se registra el importe a pagar con valores

cuando se tiene saldo de crédito por valores
registrados, producto de la redención de los
mismos, este importe será verificado por el
SIN en caso de no existir saldo se considera Se registra la diferencia de las casillas
Deuda Tributaria. 996 - 677, si es mayor a cero.
IMPORTANTE
- La presentación de una DD.JJ. con un monto de crédito fiscal comprometido,
implica que este Crédito Fiscal ya no pueda ser utilizado para su compensación
con ventas en el mercado interno u otras solicitudes de devolución impositiva a
través de CEDEIM´s.
24
IT
IMPUESTO
A LAS
TRANSACCIONES
200
400
500
510
FORMULARIOS
530
551 400 Resumido
605
608 400 Extendido
610
110
410
3050 430
3051
25
FORMULARIO
LLENADO DEL
400
RESUMIDO
El Impuesto a las Transacciones alcanza a los ingresos generados en territorio nacional
por actividades de comercio, industria, profesión, oficio, alquiler de bienes, contratación
de obras, prestación de servicios, transferencia a título gratuito de bienes muebles,
inmuebles y derechos; alcanza a todas las Personas Naturales o Jurídicas, que realicen
o participen en alguna de las actividades descritas anteriormente.
EJEMPLO PRÁCTICO:
El Sr. Freddy López dueño de la Ferretería “Tío Loco” con número de NIT 4283591011 en
el mes de octubre de 2019 generó:
• Ingresos por Bs139.490 por la venta de productos
RUBRO 1:
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO Y CRÉDITO FISCAL
Este rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a

realizar el cálculo para el pago del Impuesto a las Transacciones.
Se registrar los ingresos brutos devengados Aplicar la alícuota del 3% del impuesto al
en valores monetarios o en especie menos importe de la casilla 13.
bonificaciones y descuentos.
Ej. Bs139.490 Ej. Bs139.490 X 3% = Bs4.185
Se registra el impuesto liquidado y pagado

por concepto del IUE, como pago a cuenta del Se registra el resultado de la diferencia de las
IT, a partir del siguiente período a la fecha de casillas 909 - 664, si es mayor a cero.
presentación y pago de la DD.JJ. del IUE.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs4.185 – Bs0 = Bs4.185
Se registra el importe de la casilla Se registra el saldo del IUE a compensar para el siguiente periodo,
1001, si es mayor a cero. la diferencia de las casillas 664 - 909, si es mayor a cero.
26
RUBRO 3
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN CASO DE PRESENTACIÓN FUERA
DE PLAZO).

Se registra el importe de la casilla 996, cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Ej. Bs4.185
Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la casilla 924, en función
a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, ocurrida entre la fecha
de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago de la misma (se realiza cuando el formulario es
presentado fuera de plazo).
Días de mora
tasa de Interés
360 días
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de
plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
RUBRO 4
IMPORTE DE PAGO
Registrar el importe a pagar obtenido de la suma de las casillas 996 o 924 + 925 + 938 + 954, si es mayor a cero.
Ej. Bs4.185 + Bs0 +Bs0 + Bs0 + Bs0 = Bs4.185
Se registra el importe de la casilla 646
Ej. Bs4.185
IMPORTANTE
• Si se tiene operaciones sólo de ventas, compras y saldos se podrá utilizar el Formulario 400 V3 Resumido.
• Las Rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 400 V3 Extendidos.
• Los Contribuyentes GRACO deben utilizar obligatoriamente los Formularios 400 V3 Extendidos.
27
FORMULARIO
LLENADO DEL
400
EXTENDIDO
EJEMPLO PRÁCTICO:
La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como
actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos y como actividad
secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de octubre de 2019, la
empresa tuvo los siguientes movimientos:
• Venta de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245
• Ingresos percibidos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000
• Exportación eventual de equipos electrónicos por Bs200.147 (El Contribuyente no

solicita CEDEIMS).
• Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.
RUBRO 1:
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO

realizar el cálculo para el pago del Impuesto a las Transacciones.
Se registran los ingresos brutos devengados

en valores monetarios o en especie menos Se registra el importe de todos los
bonificaciones y descuentos, para el ingresos devengados y/o percibidos que
ejemplo se deben sumar las ventas en el se encuentran exentos del pago del tributo
mercado interno + ingresos por transporte Para el ejemplo las exportaciones.
internacional de carga + exportaciones.
Ej. Bs502.245 + Bs35.000 + Bs200.147 Ej. Bs200.147

= Bs737.392
Se aplica la alícuota del 3% del impuesto al Se registra el resultado de la resta entre

importe de la casilla 24. las casillas 13 - 32.
Ej. Bs537.245 X 3% = Bs16.117 Ej. Bs737.392 – Bs200.147 = Bs537.245
28
RUBRO 2:
DETERMINACIÓN DEL SALDO
Este rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo
a la Ley N° 843.
Se registra el impuesto liquidado y pagado

por concepto del IUE, como pago a cuenta del Se registra el resultado de la diferencia
IT, a partir del siguiente período a la fecha de entre las casillas 909 - 664, si es mayor a
presentación y pago de la DD.JJ. del IUE. cero.
Ej. Bs1.234 Ej. Bs16.117 – Bs1.234 = Bs14.883
Se registra cuando se elige compensar con este Se registran los pagos a cuenta realizados
mismo impuesto y formulario, consignando el en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago.
importe de la casilla 747 del formulario de la Si los pagos a cuenta fueron realizados en
gestión anterior. En caso de no elegir la opción forma posterior al vencimiento, deberán ser
anterior puede realizar la acción de repetición, convertidos a valor presente a la fecha de
verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha vencimiento, sin considerarse intereses ni
sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13. actualización de valor.

Se registra el resultado de la operación

Se registra la diferencia de las casillas
aritmética de las casillas 622 + 640 - 1001,
1001 - 622 - 640, si es mayor a cero.
si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs14.883 – Bs0 – Bs0 =Bs14.883
29
RUBRO 3:
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Se registra el importe de la casilla 996, cuando el formulario es

presentado fuera de plazo.
Ej. Bs14.883
Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la casilla

924, en función a la variación de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV) respecto al boliviano
ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago de la
misma (se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo).
Días de mora
tasa de Interés
360 días
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera
de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente,
se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
30
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del
Impuesto Determinado en DD.JJ. rectificatoria presentada fuera de plazo.
Se registra la sumatoria de los importes de las casillas 924 + 925 + 938 + 954 + 967
Ej. Bs14.883 + Bs0 + Bs0 + Bs0 + Bs0 = Bs14.883
RUBRO 4:
SALDO DEFINITIVO
Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Definitivo a Favor del Fisco en
el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período.
Se registra la diferencia de las casillas 664 - 909, Se registra el resultado de la diferencia de

si es mayor a cero. las casillas 643 - 955, si es mayor a cero.
Se registra el importe de la casilla 996 si la presentación se realiza en el plazo establecido, o la

diferencia entre las casillas 955 - 643 cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo,
si es mayor a cero.
Ej. Bs14.883
31
RUBRO 5:
IMPORTE DE PAGO
Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM,

CENOCREF, etc.).

registrados, producto de la redención de los
mismos, este importe será verificado por el Se registra la diferencia de las
SIN en caso de no existir saldo se considera casillas 646 – 677, si es mayor a cero.
Deuda Tributaria.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs14.883
RUBRO 6:
DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA
Rubro sólo para Entidades Públicas.
- N° C-31.- Consignar el número de comprobante del C-31 por el pago

de la Obligación Tributaria, en caso de existir varios C-31 considerar el
primer comprobante para el llenado del Formulario.
- Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de

Transferencia, en caso de existir varias ordenes de Transferencia
considerar el primero para el llenado del Formulario.
- Fecha de confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación

del pago de la Orden de Transferencia.

SIGMA por la obligación tributaria, en caso de existir varias ordenes
de Transferencia consignar el importe total de la suma de las mismas
32
410
LLENADO DEL
FORMULARIO
El Formulario 410 sirve para las Retenciones realizadas por Personas Jurídicas públicas
o privadas a Personas Naturales que realizan actividades no habituales que no están
respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por el Impuesto
a las Transacciones deberán presentar un solo formulario en forma consolidada con la
sumatoria de todas las retenciones que se hubiesen realizado en el período y pagar el
impuesto resultante conforme a los vencimientos establecidos.
EJEMPLO PRÁCTICO:
La empresa El Toro Loco SRL con NIT 10202862025 durante el mes de octubre
solicitó los servicios eventuales a personas naturales de carpintería y albañilería en las
siguientes fechas:
• Carpintería (Sr. Fernando Perez): 17 de octubre para asegurar dos puertas por
Bs140 de sus oficinas.
• Albañilería (Sr. Raul Choque): 21 de octubre para refaccionar y pintar la pared

frontal de sus oficinas por Bs700.
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE
En este rubro se determina el impuesto a pagar, realizado la sumatoria de las retenciones

realizadas.
Se registra el 3% de total cancelado por los Se registra el importe de la casilla 13.

servicios prestados.
Ej.Bs140 + Bs700 = Bs840 X 3% = Bs109 Ej. Bs109
33
Se registra cuando se elige compensar
Se registran los pagos a cuenta realizados
con este mismo impuesto y formulario,
en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago.
consignando el importe de la casilla 747 del
Si los pagos a cuenta fueron realizados en
formulario de la gestión anterior. En caso de
forma posterior al vencimiento, deberán ser
no elegir la opción anterior puede realizar
convertidos a valor presente a la fecha de
la acción de repetición, verificándose que el
vencimiento, sin considerarse intereses ni
saldo de pago a cuenta no ha sido arrastrado
de acuerdo a la RND 10-0048-13.

Se registra la operación de las siguientes casillas
aritmética de las casillas 622 + 640 – 909,
909 – 622 - 640, si es mayor a cero.
si es mayor a cero.
Ej. Bs909 - Bs0 – Bs0 = Bs109 No aplica para el ejemplo.

registrados producto de la redención de los
mismos, este importe será verificado por el
Se registra la diferencia entre las
SIN en caso de no existir saldo se considera
casillas 996 – 677, si es mayor a cero.
Deuda Tributaria.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs109 – Bs0 = Bs109
34
LLENADO DEL
FORMULARIO 430
El Formulario 430 se utiliza para la liquidación y pago del impuesto, en las transmisiones
de dominio a título oneroso y gratuito, empleando un formulario para cada bien que se
transmita, excepto en el caso de acciones y cuotas de capital, en el cual la declaración
jurada se elaborará por operación. El hecho imponible se perfecciona al momento de la
facturación o entrega del bien, el que ocurra primero.
EJEMPLO PRÁCTICO
La Empresa PRETOMIL SRL posee una casa de 350 mtrs2 de superficie en la ciudad de
La Paz, que lo utiliza como almacén de mercadería, los socios de la empresa deciden
vender dicho bien inmueble al Sr. Luis Alfonso de las Cazas Toledo al precio de venta
de Bs550.000, sin embargo la propiedad fue valuada para el pago de impuestos de la
propiedad asciende a Bs 650.000.
RUBRO C:
IDENTIFICACIÓN DEL BIEN Y FECHA DE LA TRANSMISIÓN O ENAJENACIÓN
En este rubro se identifica el bien objeto de la transferencia, detallando los datos de la
motonave, aeronave, cuotas de capital, bienes inmuebles, bienes muebles o derechos.
Se registra la Ciudad o Localidad donde se

encuentra el bien Calle Nº y Alcaldía.
Ej. La Paz, calle 15 Nº 1208, 20011
Se marca el tipo de Transferencia según

corresponda.
Ej. Inmueble Urbano, Casa
Se registra el Departamento donde se ubica el

bien y la superficie.
Ej. La Paz, 350
35
RUBRO D:
IDENTIFICACIÓN DEL BIEN Y FECHA DE LA TRANSMISIÓN O ENAJENACIÓN
En este rubro se registra la información de las Personas Jurídicas y/o Personas
Naturales actuantes.
Se registra la información del contribuyente

que cede el bien
Ej. Petromil SRL, calle 15 Nº 1208 Calacoto, 100%
Se registrar La información del o las personas

que recibirán el bien
Ej. Luis Alfonso de las Cazas, Av. 16 de julio Nº 80911, 100%
RUBRO E:
CONTRIBUYENTE
En este rubro se determina el impuesto a pagar del bien inmueble, cuotas de capital u
otros bienes sujetos a registro.
Se registra el importe de las cuotas de

Se registra la Base Imponible para el impuesto
capital u otros bienes muebles y derechos
a la propiedad de bienes.
registrables.
Se registra el importe de la casilla 13, para la

aplicación de la Ley N° 1222, consignar cero
cuando la transmición se aplica el cálculo de
Se registra el importe consignado en el
acuerdo a lo establecido en el artículo 6 del
documento de compra y venta.
D.S. 21532 .
Ej. Bs550.000 Ej. Bs650.00
Se registra el 3% de la casilla 42.
36 Ej. Bs650.000 X 3% = Bs19.500

Si los pagos a cuenta fueron realizados en Se registra la diferencia de las casillas
forma posterior al vencimiento, deberán ser 622 – 909, si es mayor a cero.

registrados producto de la redención de los
mismos, este importe será verificado por el SIN
909 – 622, si es mayor a cero.
en caso de no existir saldo se considera Deuda
Tributaria.
Ej. Bs19.500 - Bs0= Bs19.500 No aplica para el ejemplo.
Se registra la suma de las casillas 996 - 677,

si es mayor a cero.
Ej. Bs19.500 - Bs.0 = Bs19.500
IMPORTANTE
Quedan exentos del pago del Impuesto a las Transacciones (IT), a las
Transmisiones onerosas de soluciones habitacionales unifamiliares en el
área urbana a favor de familias damnificadas o afectadas por desastres y/o
emergencias realizadas por la Agencia Estatal de Vivienda, debiendo presentar
el Formulario 430 con la información del bien inmueble.
37
Vencimientos
VENCIMIENTOS MENSUALES (IVA, IT y RC-IVA AR)

Se presentan de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla en el siguiente cuadro:
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA

MES MES MES MES MES
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES
Vencimientos correspondientes a los formularios que se presentan mensualmente (Formulario: 200

- IVA, 400 - IT, 608 - RC-IVA AR, etc.) según corresponda.
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES (RC-IVA CD)

Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro:
TRIMESTRE FECHA DE VENCIMIENTO
Periodo enero, febrero, marzo hasta 20 de abril
Periodo abril, mayo, junio hasta 20 de julio
Periodo julio, agosto, septiembre hasta 20 de octubre
Periodo octubre, noviembre, diciembre hasta 20 de enero
Vencimientos correspondientes a los formularios trimestrales que presentan los contribuyentes alcanzados
por el RC-IVA (Formulario 610) como ser: alquileres, anticréticos o consultores de línea del sector público.
VENCIMIENTOS ANUALES (IUE)

Se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal según la actividad económica que
realiza el contribuyente, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
EMPRESA MES DE CIERRE FECHA DE VENCIMIENTO
- Empresas industriales, petroleras y constructoras. 31 de marzo 29 de julio
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
30 de junio 28 de octubre
ganaderas y agroindustriales.
- Empresas mineras. 30 de septiembre 28 de enero
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
profesionales independientes y otras no 31 de diciembre 29 de abril
contempladas en las anteriores.
Vencimiento correspondiente a los formularios anuales que presentan los contribuyentes alcanzados
por el IUE (Formulario: 500, 510, 520, etc.) según corresponda.
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS

Los contribuyentes obligados a llevar registros contables deberán enviar los Estados
Financieros (Balance General, Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias, Estado de
Resultados Acumulados o de Evolución del Patrimonio, Estado de Cambios de la Situación
Financiera o de Flujo del Efectivo y Notas a los Estados Financieros), Inventario Físico
Valorado y Compensación de Pérdidas de forma digital a través del módulo “Envío Digital
de Estados Financieros” del “Aplicativo Contribuyentes”; o a través de la Oficina Virtual.
El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal.
IMPORTANTE!
Los Estados Financieros se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión y debe ser llenado
38 de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área.
RC-IVA
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA
200
400
500
510
FORMULARIOS
530
551 604
605
608 608
610
110
610
3050
3051
39
604
LLENADO DEL
FORMULARIO
Los contribuyentes que hubiesen retenido el impuesto por el Régimen Complementario

al IVA a Personas Naturales que no tienen NIT, deben presentar la DD.JJ. y pagar el
impuesto resultante, cuando corresponda y una vez que finalice el período respectivo.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa unipersonal de la Sra. Mirtha Álvarez en el mes de octubre pagó de forma
excepcional un interés de Bs329 por un préstamo de Bs2.530, efectuado por el Sr.
Leonardo Peniche.
RUBRO C:
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO
En este rubro se determina el impuesto a pagar.

y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron
realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser
Se registra el 13% de lo retenido convertidos a valor presente a la fecha de vencimiento, sin
en el periodo. considerarse intereses ni actualización de valor.
Ej. Bs2.530 X 13% = Bs329 No aplica para el ejemplo.
Se registra el saldo a favor del contribuyente,

la diferencia entre las casillas 622 – 909, si es
diferente a cero
Se registra el importe a pagar con valores cuando se tiene

saldo de crédito por valores registrados producto de la
Se registra la diferencia de las redención de los mismos, este importe será verificado
casillas 909 – 622, si es mayor por el SIN en caso de no existir saldo se considera Deuda
a cero. Tributaria.
Ej. Bs329 – Bs0 = Bs329 No aplica para el ejemplo.
Se registra la diferencia entre las casillas

996 - 677; si es mayor a cero.
Ej. Bs329 - Bs0 = Bs329

40
608
LLENADO DEL
FORMULARIO
Los Empleadores (agentes de retención) realizan una DD.JJ. mensual, tomando en

cuenta la información registrada en la Planilla Tributaria, el mismo deben presentar
cuando se tiene saldos a Favor de Fisco o del Contribuyente.
EJEMPLO PRÁCTICO
La Empresa COSMOS cuenta con seis dependientes, durante el mes de octubre generó
un ingreso de Bs55.300.
Información adicional:
• Tres de sus dependientes presentaron el Formularios 110, ascendiendo a un
total de Bs950 en Crédito Fiscal.
• Cuatro de sus dependientes: tienen un saldo de Crédito Fiscal a favor del
periodo anterior por un total de Bs600.
REGISTRO PLANILLA TRIBUTARIA
Dos (2)
Código Número de Monto de salarios Importe
Primer Segundo Tipo de Novedades
Año Periodo Dependiente Nombres Documento ingreso mínimos sujeto a
Apellido Apellido Documento (I=Incorporación
RC-IVA de Identidad neto nacionales no impuesto
imponibles
a b c d e f g h i j k l=j-k (si j>k)
2019 5 11111018 ANA PEREZ PEREZ 11111 CI I 9,800 4,244 5,556
2019 5 22222018 JUAN RUIZ OLIVER 22222 CI V 15,300 4,244 11,056
2019 5 33333018 ANDREA OCHOA PAZ 33333 PAS V 10,000 4,244 5,756
2019 5 44444018 LUIS ARCE MAYTA 44444 CEX V 3,500 4,244 0
2019 5 22222018 JUAN MARCS ARCE 22222 CI V 7,000 4,244 2,756
2019 5 33333018 ADHEMAR RUIZ ALI 33333 PAS D 9,700 4,244 5,456
TOTALES 55,300 25,464 30,580
C 13 C26 C 27
Una vez elaborada la Planilla Tributria se debe considerar que las columnas a a la i son
datos de identificación de los dependientes, debiendo considerar para el llenado del
Formulario 608 a partir de la columna j:
j) Se registra el total de los pagos o acreditaciones mensuales por sueldos, sobre
sueldos, jornales, horas extras, primas, premios, bonos, en general toda retribución
ordinaria o extraordinaria, suplementaria o a destajo, realizado a los dependientes.
k) Se registra la deducción del total de pagos o acreditaciones mensuales
correspondientes a los conceptos por cotizaciones laborales al régimen de seguridad
social y otras dispuestas por leyes sociales.
l) Se registra la diferencia del ingreso neto y las deducciones establecidas en el art. 26
de la Ley N° 843 constituyéndose como base imponible.
m) Se registra el 13% de la columna l.
n) Se registra el 13% de 2 Salarios Mínimos Nacionales en compensación al IVA que se
presume corresponde a las compras que hubiesen hecho a contribuyentes de los
Regímenes Especiales prohibidos de emitir Facturas.
IMPORTANTE
Si las deducciones superan los ingresos para el cálculo del gravamen se
considerará que la base es cero.
La Planilla Tributaria puede efectuarse con número decimales o enteros.
41
13% de Impues- Saldo de
Impuesto F-110 Saldo Saldo a favor del dependiente
dos (2) to Neto Saldo Crédito Fiscal
a Impuesto
Salarios 13% de a Favor a favor del
favor Del Saldo Saldo Utilizado RC-IVA
Mínimos facturas del De- Mant. de dependiente
RC-IVA RC-IVA del Periodo actuali- retenido
Naciona- presenta- pend. valor para el mes
Fisco anterior zado
les das siguiente
o=m-n q=o-p r=p-o v=u (si u<=q);
w=q-v (si
m=lX13% n p (si s t u=s+t x=r+u-v
(si m>n) (si p>o) v=q (si q<u) q>v)
o>p)
722 552 171 150 21 0 40 1 41 21 0 20
1,437 552 886 750 136 0 20 2 22 22 114 0
748 552 197 0 197 0 500 3 503 197 0 306
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
358 552 0 50 0 50 40 1 41 0 0 91
709 552 158 0 158 0 0 0 0 0 158 0
3,975 2,759 1,410 950 510 50 600 7 607 240 270 417
C 2000 C 215 C1213 C 202 C 2001 C 634 C 635 C 648 C 649 C 650 C 909 C 592
o) Se registra la difetrencia del impuesto determinado RC-IVA menos el 13% de dos

Salarios Mínimos Nacionales.
p) Se registra la alícuota correspondiente al IVA contenidas en las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes originales, presentados por los dependientes
al empleador en el Formulario 110.
q) Se registra la imputación que resulte a favor del Fisco.
r) Se registra el saldo que resulte a favor del dependiente.
s) Se registra los saldos de Crédito Fiscal del período anterior que por este impuesto
hubieran quedado a favor del contribuyente.
x) Se registra los saldos de Crédito Fiscal acumulados en el periodo a declarar a favor
del dependiente.
IMPORTANTE

La Planilla Tributaria puede elaborarse con importes enteros o decimales.
El pago a cuenta de la alícuota correspondiente al IVA contenido en las Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes no es aplicable a los dependientes del
cuerpo diplomático y consular de Bolivia en el exterior.
RUBRO C:
DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTES
En este rubro se registra los saldos de la Planilla Tributaria para la determinación del
impuesto.
Se registra el importe de la columna Se registra el importe de la columna k de la

j, de la planilla tributaria. planilla tributaria.
Ej. Bs55.300 Ej. Bs25.464
Se registra el importe de la columna I, de la

planilla tributaria.
Ej.Bs30.580
IMPORTANTE
En caso de los dependientes del cuerpo diplomático y consular de Bolivia en el Exterior,
adicionalmente se deducirá el importe equivalente al 50% de sus pagos acreditados
mensuales, después de deducir los conceptos por cotizaciones laborales al régimen de
seguridad social y otras dispuestas por leyes sociales
42
Se registra el importe de la columna n de la
Se registra el 13% de la base imponible. planilla tributaria.
Ej. Bs30.580 X 13% = Bs3.975 Ej. Bs2.759
Se registra el importe consignado en la Se registra el importe de la columna o, de la

columna p de la planilla tributaria. planilla tributaria.
Ej. Bs950 Ej. Bs1.410
Se registra el importe registrado de la Se registra el importe de la columna r, de la

columna q, de la planilla tributaria. planilla tributaria.
Bs510 Ej. Bs50
Se registra el importe de la columna t de la Se registra el importe de la columna s de la

planilla tributaria. planilla tributaria.
Ej. Bs7 Ej. Bs600
Se registra la diferencia de las casillas Se registra el importe de la columna v de la planilla

635 + 648, si es mayor a cero. tributaria
Ej. Bs600 + Bs7 =Bs607 Ej. Bs240
Se registra el importe de la columna w de la

planilla tributaria
Ej. Bs270
Se registran los pagos por retenciones

efectuadas a ex empleados u otras retenciones
Se registra el importe de la columna x por ingresos generados durante si su vinculación
de la planilla tributaria. con la empresa.
Ej. Bs417 No aplica para el ejemplo.
43
RUBRO D:
SALDOS DESPUÉS DE LA COMPENSACIÓN DE PAGOS A CUENTA
En este rubro se registran los saldos de la planilla tributaria para la determinación del
impuesto.
Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ.

anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos
a cuenta fueron realizados en forma posterior al
vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente
Se registra cuando corresponda.
la a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni
Se registra cuando se elige compensar con este mismo impuesto y formulario, consignando
el importe de la casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso de no elegir la
opción anterior puede realizar la acción de repetición, verificándose que el saldo de pago a
cuenta no ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.

Se registra el resultado de la operación aritmética
aritmética de las casillas 909 - 622 +
de las Casillas 622 + 640 - 909, si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs270 – Bs0 – Bs 0 =Bs270
RUBRO E:
LIQUIDACIÓN DEL ADEUDO TRIBUTARIO, MULTAS Y SANCIONES


Días de mora
tasa de Interés
360 días
44
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento
al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la
DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en
la normativa vigente.
Se registra la suma de la casilla 996 +

925+ 938+ 954
Ej. Bs270 + Bs0 + Bs0 + Bs0 + Bs0 = Bs270
RUBRO F:
COMPENSACIÓN O PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN EFECTIVO Y/O VALORES
Y/O SIGMA)
Registrar el importe de la casilla 955. Se registra cuando corresponda.
Se registra el importe a pagar con valores cuando se tiene saldo de

crédito por valores registrados producto de la redención de los mismos,
este importe será verificado por el SIN en caso de no existir saldo se
considera Deuda Tributaria.
Se registra la diferencia de las casillas Se registra el total de dependientes.

746 – 677.
No aplica para el ejemplo. Ej. 6
Se registra el total de Formularios 110

recepcionados en el periodo.
Ej. 3
DATOS PAGO SIGMA:

45
FORMULARIO
LLENADO DEL
610
El Formulario 610 está habilitado para Personas Naturales y Sucesiones Indivisas, como
los Consultores de Línea, Contribuyentes que tienen la actividad de Alquiler de Bienes
Propios, Anticréticos y otros. Para este efecto todos los señalados anteriormente son
considerados Contribuyentes Directos del RC-IVA.
EJEMPLO PRÁCTICO
El señor Juan Loza cuenta con un contrato de trabajo como Consultor de Línea en
ENTEL S.A. por dos meses y 18 días, durante los meses de julio y agosto percibió
un ingreso mensual de Bs7.500 y septiembre por Bs3500, cuenta con Facturas por
compras por Bs2.122.
RUBRO C:
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
Este rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre el cual se va a

realizar el cálculo para el pago del Impuesto.
Se registran los ingresos percibidos durante el trimestre a declarar en las casillas

importe 1, importe 2 e importe 3.
Ej. Bs7.500 + Bs7.500 + Bs3500 = Bs18.500
Se registra los ingresos percibidos en especie.
Se registra los ingresos percibidos por anticréticos
Ej. Bs18.500 X 13%= Bs2.405
46
RUBRO D:
CONTRIBUYENTE
Este rubro permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del
Contribuyente, incorporando el total del Crédito Fiscal por compras realizadas dentro
los 120 días antes de la presentación, el 13% de dos Salarios Mínimos Nacionales, así
como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta.
Se registra el 13% de 2 SMN por mes de

Se registra el 13% de las facturas asentadas en el ingresos percibidos (para le gestión 2019
Formulario 110. Bs2.122).
Ej. Bs2.122 X 2 X 3 = Bs12.732 X13%

Ej.Bs2.122 X 13% = Bs276 = Bs1.655
Se registra la diferencia entre las casillas 781

+ 794 – 909, si es mayor a cero.
IMPORTANTE
Sirven como pago a cuenta todas las facturas por compras, realizadas durante los
120 días anteriores al último día del trimestre a declarar.

aritmética de las casillas 909 – 781+ Se registra el importe actualizado de la
794, si es mayor a cero. Casilla 592 del formulario anterior.
Ej. Bs2.405 - (Bs276 + Bs1.655) = Bs474 Ej.Bs223
Se registra el resultado de la operación aritmética de las casillas 693 + 635

-1001, si es mayor a cero (Saldo a favor del contribuyente para el siguiente
periodo).
47
Se registra la diferencia de las casillas 1001 – 693 Si los pagos a cuenta fueron realizados en
– 635, si es mayor a cero (Cuando el impuesto forma posterior al vencimiento, deberán ser
calculado en el periodo es mayor al saldo a favor convertidos a valor presente a la fecha de
del contribuyente y saldo a favor del contribuyente vencimiento, sin considerarse intereses ni
del periodo anterior actualizado). actualización de valor.
Ej. Bs474 - Bs0 - Bs223 = Bs251 No aplica para el ejemplo.
Se registra cuando se elige compensar con este mismo

Se registra solo cuando corresponda impuesto y formulario, consignando el importe de la
casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso
No aplica para el ejemplo. de no elegir la opción anterior puede realizar la acción de
repetición, verificándose que el saldo de pago a cuenta
no ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.
Se registra el importe a pagar con valores cuando

se tiene saldo de crédito por valores registrados
producto de la redención de los mismos, este
importe será verificado por el SIN en caso de no
Se registra solo cuando corresponda. existir saldo se considera Deuda Tributaria.
Se registra el resultado del cálculo de las casillas

Ej. Bs251.
IMPORTANTE
Si los ingresos percibidos durante el trimestre superan los Bs21.000, deben
enviar el formulario 110 V3 en formato digital.
48
IUE
IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
FORMULARIOS
500
200
501
400
500
510
510
520
530
551
BP 3050
605
530
608
BP 3051
610
110
551
3050
570
3051
541
550 49
FORMULARIO
LLENADO DEL
500
Se aplica en todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los Estados
Financieros ajustadas de acuerdo a lo que disponga la Ley y su reglamento, este
formulario es de uso exclusivo por los contribuyentes obligados a llevar registros
contables ya sean Empresa Públicas o Privadas.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa Consultora Altamira SRL para el llenado del Formulario 500, elaboró
sus Estados Financieros correspondientes a la gestión 2018 y realizó el análisis
correspondiente para la obtención de la siguiente información.
• Utilidad Contable de Bs166.316
• Un total por Gastos No Deducibles de Bs55.154
• Ingresos generados en el exterior por Bs47.380
Registrar la fecha de inicio del ejercicio anotando primero el año, el mes, el día
y la fecha final del ejercicio asentando primero el año, el mes y el día.
Registrar el total de meses operado del ejercicio fiscal (si este dato
es menor a 10 anotar el mes antecedido de cero Ej. 09)
Ej. 12
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE
En este rubro se determina el impuesto a pagar, considerando los ingresos y gastos de
la gestión fiscal.
50
Se registra la utilidad contable del Estado Se registra la perdida contable del Estado de
de Resultados (Pérdidas y Ganancias) que Resultados (Pérdidas y Ganancias) que será el
será el punto de partida para el llenado de punto de partida para el llenado de este formulario.
este formulario.
Se registra los ajustes realizados sobre los Se registran los gastos que no cumplen con
conceptos deducibles. lo establecido en el Artículo Nº 8, del Decreto
Supremo 24051.
Ej. Bs55.154
Se registra todos aquellos ingresos que fueron Se registra la suma de los importes
realizados fuera del territorio nacional o fueron pagados en forma mensual por actividades
obtenidos por conceptos no alcanzados por parcialmente realizadas en el país.
este impuesto.
Se registra el importe que se hubiese Se registra de acuerdo al artículo 46 de la Ley

diferido la gestión fiscal anterior. N° 843 las ventas a plazo (utilidades que deben
ser imputadas al momento de producirse la
No aplica para el ejemplo. respectiva exigibilidad).
Se registra el resultado de la aplicación

de la operación aritmética de las casillas
42 + 71 + 589 - 68 – 480 -495 – 563, si Se registra el resultado de aplicar el siguiente
es mayor a cero. cálculo aritmético de las casillas 68 + 480 +
495 + 563 – 42 – 71 – 589.
Ej. Bs166.316 + Bs55.154 + Bs0 + Bs0 –
Bs0– Bs47.380 – Bs0 = Bs174.090 No aplica para el ejemplo.
Se registra el importe obtenido de la casilla 1013 del

formulario de la gestión anterior (Perdida Tributaria),
importe que no es sujeto de actualización según el
artículo 3 de la RND 101800000005.
No aplica para el ejemplo. 51
Se registra el importe obtenido de aplicar el
Se registra el resultado de la siguiente
siguiente cálculo aritmético de las casillas 606
operación aritmética de las casillas 592 – 606
+ 619 - 592, si es mayor a cero.
- 619, si es mayor a cero.
Ej. Bs174.090 - Bs0 – Bs0 = Bs174.090
Se registra la aplicación de la alícuota del IUE

25% sobre la casilla 26.
Ej. Bs174.090 X 25% = Bs43.523
Se registra cuando se elige compensar con este

mismo impuesto y formulario, consignando el
importe de la casilla 747 del formulario de la
Si los pagos a cuenta fueron realizados en
gestión anterior. En caso de no elegir la opción
forma posterior al vencimiento, deberán ser
anterior puede realizar la acción de repetición,
verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha
sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.

aritmética de las casillas 622 + 640 - 909,
si es mayor a cero.

909 – 622 – 640, si es mayor a cero.
existir saldo se considera Deuda Tributaria.
Ej. Bs43.523 – Bs0 – Bs0 = Bs43.523 No aplica para el ejemplo.
Se registra el resultado de la siguiente operación

aritmética de las casillas 996 – 677, si es mayor
a cero.
Ej. Bs43.523
52
LLENADO DEL
FORMULARIO 501
Este formulario está habilitado para Personas Naturales que prestan el SERVICIO DE
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE PASAJEROS Y/O CARGA, afiliadas o no a
líneas sindicales, que poseen hasta 2 vehículos a su nombre con una antigüedad igual
o mayor a los 6 años registrados en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
EJEMPLO PRÁCTICO
El Sr. Juan Tola Cervantes presta el servicio de transporte de carga con un vehículo de
10 toneladas, para llenar el formulario 501 debe determinar los montos a pagar por tipo
de transporte según la tabla de Categorización que se actualiza anualmente mediante
una Resolución Normativa de Directorio, para la gestión 2018 es el siguiente:
CUADRO DE
CATEGORIZACIÓN
RND 101800000012
(Importe en Bs Gestión
TIPO DE VEHÍCULO
2018)
Transporte de pasajeros Bs4.799
TRANSPORTE INTERDEPARTAMENTAL DE CARGA POR

CARRETERA (CAMIONES EN CONSIDERACIÓN A SU TONELAJE)
CAPACIDAD DE CARGA POR

VEHÍCULO (Toneladas)
TIPO DE IUE (Importe en Bs
VEHÍCULO Gestión 2018)
DESDE HASTA
Livianos >1 11 Bs3.839
Medianos > 11 18 Bs4.223
Pesados > 18 Adelante Bs4.991
Para el ejemplo el vehiculo del señor Juan Tola esta dentro de la categoria de livianos y
para la gestión 2018, paga un importe de Bs3.839
53
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE
Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a

anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta
fueron realizados en forma posterior al vencimiento,
deberán ser convertidos a valor presente a la fecha de
Se registra el impuesto determinado vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización
según la tabla de categorización. de valor.
Se registra cuando se elige compensar con este mismo impuesto y formulario,

consignando el importe de la casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso
de no elegir la opción anterior puede realizar la acción de repetición, verificándose que
el saldo de pago a cuenta no ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.
Se registra la diferencia a favor del

contribuyente para el siguiente periodo de las Se registra la diferencia de las casillas 909
casillas 622 + 640 - 909, si es mayor a cero. – 622 – 640, si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs3.839 – Bs0 – Bs0 = Bs3.839
Se registra el importe de la casilla 996, si es

mayor a cero.
Ej. Bs3.839
IMPORTANTE
Si hubiese obtenido el NIT posteriormente al mes de enero o antes de finalizar
la gestión, para el cálculo del impuesto debe considerar duodécimas.
54
510
LLENADO DEL
FORMULARIO
Este formulario está habilitado para Personas Naturales que ejercen Profesiones
Liberales u Oficios en forma independiente, incluidos Notarios de Fé Pública, Oficiales
de Registro Civil, Comisionistas, Corredores, Factores o Administradores, Martilleros o
Rematadores y Gestores, presentan sus Declaraciones Juradas, liquidando el impuesto
según lo establecido en el segundo párrafo del Artículo 47° de la Ley N° 843.
EJEMPLO PRÁCTICO
El Sr. Matías Matos Lema de profesión Abogado con número de NIT 4283593012,
durante la gestión 2018 generó un ingreso de Bs320.000, además realizo compras por
un total de Bs133.847 durante el año.
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE
Este rubro permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del
Contribuyente, la base imponible está dada por el total de los ingresos devengados
durante la gestión fiscal menos el Impuesto al Valor Agregado declarado y pagado,
además permite compensar hasta el 50% del impuesto determinado con el Crédito
Fiscal - IVA por compras en general de bienes y servicios.
y la fecha final del ejercicio asentando primero el año, el mes y el día
Registrar el total de meses operado del ejercicio fiscal (si este dato es
menor a 10 anotar el mes antecedido de cero Ej. 09)
Ej. 12
Se registra el ingreso generado por el Se registra el importe correspondiente al Impuesto

ejercicio de la profesión u oficio durante Valor Agregado declarado y pagado en la gestión
la gestión. fiscal.
Ej. Bs320.000 Ej. Bs41.600
Se registra la diferencia de las casillas 648 -

Ej. Bs278.400 55
Se registra el 50% de los ingresos Se registra la diferencia de las casillas
gravados de la casilla 1016. 1016 – 710, si es mayor a cero.
Ej. Bs320.000 X 50% =Bs139.200 Ej. Bs139.200
Se registra como concepto deducible los gastos

Se registra el importe correspondiente a la personales de la gestión que se declara, para el
liquidación del impuesto aplicando la alícuota efecto utilizará el importe del Crédito Fiscal del
del 25%, sobre el importe de la casilla 1025. inciso b), rubro 2 del Formulario 110, no debiendo
ser este importe mayor al 50% de la casilla 909.
Ej. Bs139.200 X 25% = Bs34.800
Ej. Bs133.847 X 13% = Bs17.400
Se registran los pagos a cuenta realizados en Se registra cuando se elige compensar con este
DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si mismo impuesto y formulario, consignando el
los pagos a cuenta fueron realizados en forma importe de la casilla 747 del formulario de la
posterior al vencimiento, deberán ser convertidos gestión anterior. En caso de no elegir la opción
a valor presente a la fecha de vencimiento, sin anterior puede realizar la acción de repetición,
considerarse intereses ni actualización de valor. verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha

Se registra la diferencia de las casillas 909
aritmética de las casillas 547 + 622 + 640 - 909,
– 547 – 622 - 640, si es mayor a cero.
si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo Ej. Bs34.800 – Bs17.400 – Bs0 = Bs17.400

importe será verificado por el SIN en caso de no Se registra la diferencia de las casillas
existir saldo se considera Deuda Tributaria. 996 – 677, si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs17.400 – Bs0 = Bs17.400
56
LLENADO DEL
FORMULARIO 520
Formulario habilitado para entidades exentas del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas (IUE) quienes están obligadas a elaborar una Memoria Anual en la que se
especifiquen las actividades, planes y proyectos efectuados además de los ingresos y
gastos del ejercicio.
EJEMPLO PRÁCTICO
La Fundación el Porvenir durante la Gestión 2018 percibió ingresos por Bs5.878.040,
sus gastos facturados realizados para el desarrollo de sus proyectos durante la
gestión ascendieron a Bs100.000, además cuentan con Bs4.489.171 por otros Gastos
Deducibles.
y la fecha final del ejercicio asentando primero el año, el mes y el día.
Registrar el total de meses operado del ejercicio fiscal (si este dato
es menor a 10 anotar el mes antecedido de cero Ej. 09)
Ej. 12
RUBRO C:
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a

Se registran los ingresos percibidos en el ejercicio

de la actividad por operaciones habituales, ingresos
percibidos por interese bancarios, ingresos percibidos Se registra el Impuestos al Valor
por alquiler de bienes muebles e inmuebles y otros Agregado (Valor base para el pago
ingresos grabados. de impuestos).

Ej. Bs5.878.040
Se registra la diferencia de las casillas 648 - 707
Ej. Bs5.878.040 – Bs0 = Bs5.878.040
57
Se registran los gastos vinculados a la actividad
respaldados con facturas y registrados en e Libro Se registra el Impuesto a las
de Compras. Transacciones efectivamente pagado.
Ej.Bs100.000 No aplica para el ejemplo.
Se registra otros gastos deducibles. Se registra el valor base utilizado para el

pago de otros impuestos.
Ej. Bs4.489.171
Se registra el resultado de la diferencia de las casillas Se registra el resultado de la operación

1016 - 781 - 794 – 882 – 912, si es mayor a cero. aritmética de las casillas 781+ 794 + 882
+ 912 - 1016, si es mayor a cero.
Ej. Bs5.878.040 – Bs100.000 – Bs0 – Bs0
– Bs4.489.171 = Bs1.288.869 No aplica para el ejemplo.
Se registra el resultado de la operación Se registra el importe obtenido de la casilla

aritmética de las casillas 1023 + 967 – 1024 del formulario de la gestión anterior.
Se registra la diferencia de las casillas 1020 –

Ej. Bs1.288.869 - Bs0 - Bs0 = Bs1.288.869
Ej. Bs1.288.869 X 25% = Bs322.217
Se registra cuando se elige compensar con este

mismo impuesto y formulario, consignando el Se registran los pagos a cuenta realizados en
importe de la casilla 747 del formulario de la DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si
gestión anterior. En caso de no elegir la opción los pagos a cuenta fueron realizados en forma
anterior puede realizar la acción de repetición, posterior al vencimiento, deberán ser convertidos
verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha a valor presente a la fecha de vencimiento, sin
sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13. considerarse intereses ni actualización de valor.
58
aritmética de las casillas 622 + 640 – 909,
si es mayor a cero. Se registra la diferencia de las casillas
909 – 622 – 640, si es mayor a cero.
Ej. Bs322.217 – Bs0 – Bs0 = Bs322.217
Se registra la diferencia de las casillas Se registra el importe a pagar con valores cuando
996 – 677, si es mayor a cero. se tiene saldo de crédito por valores registrados
Ej. Bs322.217 – Bs0 = Bs322.217
existir saldo se considera Deuda Tributaria.
IMPORTANTE
Este formulario es de uso exclusivo para contribuyentes que tienen una
Resolución Administrativa de exención del IUE emitida por el SIN quienes se
encuentran no obligados a presentar registros contables pertenecientes a
Sociedades Civiles, Asociaciones y Fundaciones o Instituciones no lucrativas.
59
3050
BOLETA DE
PAGO
La Boleta de Pago 3050 se utiliza para realizar pagos a Beneficiarios del Exterior, cuando
una empresa realiza este tipo de remesas es necesario que se diferencie en función al
beneficiario de la misma y la fecha de envío de la remesa, es decir el llenado de este
formulario debe ser de forma individualizada, a efectos de la acreditación en el exterior
del pago del impuesto correspondiente a las retenciones de acuerdo a lo definido en el
Art. 51 de la Ley N° 843.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa boliviana ABC SRL, en fecha 20 de abril de 2019, realizó la remesa de Bs
25.000 a la Sra. Úrsula Alba Alonso domiciliada en Barcelona España, por pago de
dividendos.
RUBRO DATOS DE BENEFICIARIO

Rubro en el que se debe registrar el importe remesado.
a)b)c)d)e)f) Se registra los datos de beneficiario.
RUBRO B
IMPORTE DEL PAGO
Rubro en el que se debe registrar el importe remesado, nombre y apellido, país destino,
entren otros del beneficiario.
Se registra el resultado del 50% de la casilla 13,

Se registra el importe remesado.
(Utilidad neta presunta).
Ej. Bs25.000 Ej. Bs25.000 X 50% = Bs12.500
Se registra el importe de la casilla 909 Se registra el 25% de la casilla 26.

(Importe a cancelar como anticipo).
Ej. Bs3.125 Ej. Bs12.500 X 25% = Bs3.125
IMPORTANTE
El pago que se realiza se constituye como pago a cuenta de la Declaración
Jurada de Beneficiarios al Exterior el mismo debe ser consolidado en el
Formulario 530.
60
530
LLENADO DEL
FORMULARIO
En el Formulario 530 debe realizarse la consolidación (suma de todas las remesas

individuales) realizadas en un periodo fiscal de todos los pagos efectuados en forma
previa a través de la Boleta de Pago 3050 (IUE -- BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR).
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa ABC SRL durante el periodo realizó tres remesas:
1) A España a Úrsula Alba Alonso por Bs25.000
2) A España a Gonzalo Altamirano Benavides por Bs45.000
3) A Perú a Carolita Zaens Rodriguez por Bs65.000
La empresa ABC SRL pago un total Bs16.875 en las Boletas de Pago 3050 por las
retenciones efectuadas en el período.
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE

Se registra la suma de los importes remesados

al exterior durante el periodo declarado.
Ej. Bs25.000 + Bs45.000 + Bs65.000 = Bs135.000
Se registra el 50% de la casilla 13 (Utilidad

Neta Gravada Presunta).
Ej. Bs135.000 X 50% = Bs67.500
RUBRO:
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Este rubro permite realizar el cálculo del impuesto.
Se registra la aplicación del cálculo de

la casilla 26 por el 25%.
Ej. Bs67.500 X 25% = Bs16.875
61
RUBRO:
DETERMINACIÓN DE SALDOS
Contribuyente, incorporando los saldos pagados con anterioridad a compensar.
Se registran los pagos a cuenta realizados en Se registra cuando se elige compensar con este
DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si mismo impuesto y formulario, consignando el
los pagos a cuenta fueron realizados en forma importe de la casilla 747 del formulario de la
posterior al vencimiento, deberán ser convertidos gestión anterior. En caso de no elegir la opción
a valor presente a la fecha de vencimiento, sin anterior puede realizar la acción de repetición,
considerarse intereses ni actualización de valor. verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha
Se registra la diferencia de los importes Se registra el resultado de la diferencia de las

de las casillas 909 – 622 – 640, si es casillas 622 + 640 - 909, si es mayor a cero.
mayor a cero.
RUBRO:
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y MULTAS (EN CASO DE PRESENTACIÓN
FUERA DE PLAZO)



Se registra el importe de
la casilla 996.
62
Días de mora
tasa de Interés
360 días
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal

por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de
sanciones establecido en la normativa vigente.
Se registra cuando corresponda. Se registra la suma de la casilla 924

+ 925 + 938 + 954 + 942.

Se registra el resultado de la diferencia de
las casillas 955 – 677, si es mayor a cero.
redención de los mismos, este importe será verificado
por el SIN en caso de no existir saldo se considera Deuda
No aplica para el ejemplo (Se pagó en Tributaria.
Boletas 3050).
DATOS PAGO SIGMA:


DETALLE DE BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR
Se registra los datos de los beneficiarios remesados en el periodo (Si corresponde
copiar de las Boletas de Pago 3050 del periodo).
63
BOLETA DE
PAGO 3051
La Boleta 3051 es utilizada por las empresas que realizan actividades parcialmente en
el país para realizar remesas por rentas al exterior, es necesario que se diferencie en
función al beneficiario de la misma y la fecha de envío de la remesa, es decir el llenado
de esta boleta debe ser de forma individualizada.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa de Seguros SRL el 13 de octubre de 2019 realizó una remesa a España por
Bs110.000
DATOS DEL BENEFICIARIO

(a, b, c, d, e, f) Se registra los datos del beneficiario.
DETALLE DE LA RETENCIÓN
Se registra el resultado de la casilla 13 X 20% X

Se registra el importe remesado. 50% (Utilidad neta presunta).
Ej. Bs110.000 Ej. Bs110.000 X 20% X 50% = Bs11.000
Se registra el importe de la casilla 909. Se registra la determinación del impuesto, 25%

de la casilla 26.
Ej. Bs2.750 Ej. Bs11.000 X 25% = Bs2.750
64
FORMULARIO
LLENADO DEL
551
En el caso de empresas constituidas en el país, los usuarios que contraten con
empresas del exterior, cuando paguen o acrediten estas rentas parcialmente obtenidas
en el país por el beneficiario del exterior, retendrán el impuesto considerando que la
renta de fuente boliviana equivale al 20% aplicando la presunción establecida en el Art.
51 de la Ley N° 843.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa de Seguros SRL durante el periodo realizó dos remesas:
1) A Fabricio Gumiel Duarte a España por Bs110.000
2) A Nancy Montes de Oca a España por Bs25.000
La empresa de Seguros pago un importe total de Bs3.375 en las Boletas de Pago 3051,
por las retenciones afectuadas en el período.
RUBRO C:
CONTRIBUYENTE
Se registra la suma de los importes

remesados durante el periodo. Se registra el 20% de la Casilla 13.
Ej. Bs11.000 + Bs25.000 = Bs135.000 Ej. Bs135.000 X 20% = Bs27.000
Se registra el 50% de la Casilla 26.
Ej. Bs27.000 X 50% = Bs13.500
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

Este rubro permite realizar el cálculo del impuesto.
Se registra el 25% de la Casilla 27.
Ej. Bs13.500 X 25% = Bs3.375
65
RUBRO:
DETERMINACIÓN DE SALDOS
Contribuyente, incorporando los saldos pagados con anterioridad a compensar.
Se registran los pagos a cuenta realizados Se registra cuando se elige compensar con este
en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. mismo impuesto y formulario, consignando el
Si los pagos a cuenta fueron realizados en importe de la casilla 747 del formulario de la
forma posterior al vencimiento, deberán ser gestión anterior. En caso de no elegir la opción
convertidos a valor presente a la fecha de anterior puede realizar la acción de repetición,
vencimiento, sin considerarse intereses ni verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha
actualización de valor. sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.
Se registra la diferencia de las casillas Se registra el resultado de la diferencia

909 – 622 – 640, si es mayor a cero. de las casillas 622 + 640 - 909, si es
mayor a cero.
RUBRO:
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y MULTA (EN CASO DE PRESENTACIÓN
FUERA DE PLAZO)
Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento


Se registra el importe de la
casilla 996.
66
Días de mora
tasa de Interés
360 días
Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber

Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al
régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Se registra cuando corresponda
Se registra la suma de la casilla 924 + 925 + 938 + 954 + 942
Se registra el importe a pagar con valores cuando se tiene saldo de crédito por valores
registrados producto de la redención de los mismos, este importe será verificado por el
SIN en caso de no existir saldo se considera Deuda Tributaria.
Se registra el importe a pagar, la diferencia de las casillas 955 – 677, si es mayor a cero.
No aplica para el ejemplo (Se pagó en Boletas 3051).
67
DATOS PAGO SIGMA (SÓLO ENTIDADES PÚBLICAS)
Rubro solo para Entidades Públicas.
- N° C-31.- Consignar el número de comprobante del C-31 por el pago

de la Obligación Tributaria, en caso de existir varios C-31 considerar el
primer comprobante para el llenado del Formulario.
- Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia,

en caso de existir varias Ordenes de Transferencia considerar el primero
- Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del

pago de la Orden de Transferencia.

SIGMA por la obligación tributaria, en caso de existir varias Ordenes de
Transferencia consignar el importe total de la suma de las mismas para el
llenado del Formulario.
DETALLE DE BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR

Rubro en el que se detalla el pago de los beneficiarios.
Se registra los datos de los beneficiarios remesados en el periodo (Si corresponde

copiar de las Boletas de Pago 3051).
68
LLENADO DEL
FORMULARIO 570
Los contribuyentes (Personas Jurídicas) que en un periodo hubiesen efectuado
retenciones a Personas Naturales por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
(IUE) deben presentar mensualmente la DD.JJ. y pagar el impuesto resultante en las
fechas establecidas para el efecto.
Se debe retener el 5% del total del importe de la transacción cuando sea compra de
bienes muebles y el 12,5% del total del importe de la transacción cuando sea adquisición
de servicios.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa El Toro Loco SRL durante el mes de octubre solicitó los servicios eventuales
de carpintería y albañilería en las siguientes fechas:
• Compra de madera: 17 de octubre para mantenimiento de sus oficinas
por Bs140 pagado a la señora Esther Gutierrez.
• Albañilería: 21 de octubre para refaccionar y pintar la pared frontal de sus
oficinas por Bs700, servicio prestado por el señor Jose Lima.
Se registra el total cancelado por los Se registra el total cancelado por compra
servicios prestados. de bienes.
Ej. Bs700 Ej. Bs140
Se registra el 20% del importe de la Se registra el 50% del importe de la

casilla 26. casilla 13.
Ej. Bs140 X 20% = Bs28
Ej. Bs700 X 50% = Bs350

anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta
Se registra el 25% de la suma fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán
de las casillas 1001 + 1002. ser convertidos a valor presente a la fecha de vencimiento, sin
considerarse intereses ni actualización de valor.
Ej. Bs350 + Bs28 = Bs378 X 25%
= Bs95 No aplica para el ejemplo.
69
el importe de la casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso de no elegir la opción
anterior puede realizar la acción de repetición, verificándose que el saldo de pago a cuenta no ha
Se registra el resultado de la operación aritmética de

las casillas 622 + 640 - 909, si es mayor a cero.

Se registra la diferencia de las redención de los mismos, este importe será verificado
casillas 909 - 622 - 640, si es mayor por el SIN en caso de no existir saldo se considera Deuda
a cero. Tributaria.
Ej. Bs95 - Bs0 = Bs95 No aplica para el ejemplo.
Diferencia entre la casilla 996 -

Ej. Bs95 – Bs0 = Bs95
70
LLENADO DEL
FORMULARIO 541
En el caso de agencias y similares domiciliadas en el país, de empresas extranjeras, que
se dediquen a actividades parcialmente realizadas en el país como ser de transporte
o comunicaciones entre el país y el extranjero y en empresas extranjeras de servicios
prestados parcialmente en el país, Agencias internacionales de noticas, de seguros
y distribuidores y otros proveedores de películas cinematográficas, videos tapes,
cintas magnetofónicas, discos fonográficos, matrices y otros elementos destinados
a cualquier medio comercial de reproducción de imágenes o sonido se presume, sin
admitir prueba en contrario, que el 16% de los ingresos brutos obtenidos en el país,
constituyen rentas netas de fuente boliviana gravadas por el impuesto sobre dicho
importe se aplicará la alícuota establecida en el artículo 50 de la Ley N° 843.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa de Seguros ZACYAC SRL durante el periodo generó ingresos brutos de
Bs1.200.354.
RUBRO
SUCURSALES O AGENCIAS DE EMPRESAS EXTRANJERAS DOMICILIADAS EN EL
PAÍS
Este rubro permite determinar la utilidad neta presunta.
Se registra la renta neta presunta obtenida

Se registra el total de los ingresos brutos. aplicando el 16% sobre el importe de la casilla
101.
Ej. Bs1.200.354 Ej. Bs1.200.354 X 16% = Bs192.057
RUBRO
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados
Se registra la liquidación del en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a
impuesto, aplicando el 25 % valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses
sobre el importe de la casilla 143 ni actualización de valor.
Ej. Bs192.067 X 25% = Bs48.014 No aplica para el ejemplo.
el importe de la casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso de no elegir la opción
anterior puede realizar la acción de repetición, verificándose que el saldo de pago a cuenta no
ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.

71
Se registra el importe del resultado de la
aplicación de la siguiente formula de las casillas
622 + 640 – 909, si es mayor a cero.
Se registra el importe a favor del fisco resultado

de la siguiente operación aritmética de las
casillas 909 – 622 – 640, si es mayor a cero.
Ej. Bs48.014 – Bs0 – Bs0 = Bs48.014
RUBRO
DE LA DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y MULTAS (EN CASO DE
PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO)
Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento

Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado

sobre la casilla 924, en función a la variación de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento
de la obligación tributaria y la fecha del pago de la misma (se realiza cuando el
formulario es presentado fuera de plazo).
Registrar el importe UFV del día en que se paga el impuesto

de la casilla 996. UFV del día siguiente hábil al día de vencimiento
Días de mora
tasa de Interés
360 días
72
Se registra el importe de la Multa por
Incumplimiento al Deber Formal por presentación
fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen
de sanciones establecido en la normativa vigente.

Se registra la suma de los importes importe será verificado por el SIN en caso de no
registrados en las casillas 924 + 925 + 938 existir saldo se considera Deuda Tributaria.
+ 954 + 942.
Ej. Bs48.014 + Bs0 + Bs0 + Bs0+ Bs0 = No aplica para el ejemplo.
Bs48.014
Registrar la diferencia de las casillas 955 - 677.
Ej. Bs48.014 + Bs0 = Bs48.014
73
550
LLENADO DEL
FORMULARIO
De acuerdo al artículo 42 del D.S. 24051 cuando una empresa de transporte o

comunicaciones entre el país y el extranjero y en empresas extranjeras de servicios
prestados parcialmente en el país, Agencias internacionales de noticas, de seguros y
distribuidores y otros proveedores de películas cinematográficas, videos tapes, cintas
magnetofónicas, discos fonográficos, matrices y otros elementos destinados a cualquier
medio comercial de reproducción de imágenes o sonido remesen al exterior rentas por
las actividades parcialmente realizadas en el país, deberá actuar de la siguiente manera:
En el caso de sucursales o agencias de empresas extranjeras
De acuerdo al artículo 43 del D.S. 24051 se presume que las utilidades de fuente boliviana
remesadas equivalen al saldo de la presunción del Impuesto sobre las Utilidades de las
Empresas determinado de la siguiente forma:
Presunción 16% de los ingresos, Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (25%
del 16%) 4%, saldo de la presunción 12% de los ingresos, sobre este saldo se calcula el
impuesto por remesas.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa TELTACARGO SRL domiciliada en Bolivia debe remesar rentas a España
por Ingresos de Bs1.000.425
SUCURSALES O AGENCIAS DE EMPRESAS EXTRANJERAS

Este rubro permite determinar la renta presunta para el cálculo del impuesto.
Se registran los ingresos brutos Se registra el importe de la renta presunta

obtenidos por las actividades que se aplicando el 16% sobre el importe de la casilla
desarrollen en el país. 101.
Ej. Bs1.000.425 Ej. Bs1.000.425 X 16% = Bs160.068
Se registra la diferencia de las casillas Se registra la alícuota del 25% sobre la

143 –156, si es mayor a cero. casilla 143.
Ej. Bs160.068 – Bs4.017 = Bs120.051 Ej. Bs160.068 X 25% = Bs40.017
74
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Y DEL SALDO
Se registra el cálculo de la siguiente operación de la casilla

(1001 X 25% X 50%)
Ej. Bs120.051 X 25% = Bs30.013.75 X 50% = Bs15.006

en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Se registra cuando se elige compensar con este mismo
Si los pagos a cuenta fueron realizados en impuesto y formulario, consignando el importe de la
forma posterior al vencimiento, deberán ser casilla 747 del formulario de la gestión anterior. En caso
de no elegir la opción anterior puede realizar la acción de
repetición, verificándose que el saldo de pago a cuenta no
vencimiento, sin considerarse intereses ni ha sido arrastrado de acuerdo a la RND 10-0048-13.
Se registra la diferencia de los importes de Se registra el resultado de la operación

las casillas 909 – 622 – 640, si es mayor aritmética de las casillas 622 + 640 – 909,
a cero. si es mayor a cero.
Ej. Bs15.006 – Bs0 – Bs0 = Bs15.006 No aplica para el ejemplo.


Registrar el importe de la
Casilla 996.
Ej. Bs15.006
75
Días de mora
tasa de Interés
360 días
Se registra el importe de la Multa por

Incumplimiento al Deber Formal por presentación
fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen
de sanciones establecido en la normativa vigente.
Se registra la suma de las casillas 924 +

925 + 938 + 954 + 942
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs15.006 + Bs0 + Bs0 + Bs0 + Bs0 = Bs15.006

redención de los mismos, este importe será verificado
por el SIN en caso de no existir saldo se considera Deuda Se registra el importe de las casillas
Tributaria. 955 + 677.
No aplica para el ejemplo. Ej. Bs15.006 + Bs0 = Bs15.006
IMPORTANTE
Este impuesto no da lugar a la compensación con el Impuestos a las Transacciones.
76
BOLETA DE
PAGO 1000
Los contribuyentes sujetos a diferentes Obligaciones Tributarias, pueden utilizar la
Boleta de Pago 1000 para pagar aquellas obligaciones tributarias correspondientes
a DD.JJ. con impuestos determinados declarados y no pagados, DD.JJ. presentadas
fuera de plazo y para de actuaciones administrativas del SIN como: Facilidades de Pago,
Resoluciones Determinativas, Resoluciones Sancionatorias, Vistas de Cargo entre
otros, debiendo consignar necesariamente la operación a realizar, impuesto, formulario
y número de documento que paga.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa Chimore S. R. L. realizó el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
correspondiente al período de septiembre, el 2 de noviembre la deuda ascendía a Bs
9.405.
UFV del día de vencimiento 2,30423
UFV del día de pago 2,30951
Intereses 4%
Días transcurridos 49 desde la fecha de vencimiento
a), b), c), d), e) y f) Se debe registrar los datos del formulario que se paga.
Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado

sobre la casilla 909, en función a la variación de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento
de la obligación tributaria y la fecha del pago de la misma (se realiza cuando el
formulario es presentado fuera de plazo).

Registrar el importe UFV del día siguiente hábil al día de vencimiento
adeudado
Ej. (2,30951/ 2,30423) -1 X Bs 9.405 =Bs21.60
Ej. Bs.9405
Días de mora
tasa de Interés
360 días
49
1 + 4%
Ej. Interés = Bs9.427 X – 1 = Bs51
360 días
77
Se registra el importe de la Multa por Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento
Incumplimiento al Deber Formal por al Deber Formal por incremento del impuestos
presentación fuera de plazo de la DD.JJ., determinado en DD.JJ. rectificatoria presentada fuera
conforme al régimen de sanciones de plazo.
establecido en la normativa vigente.
No aplica para el ejemplo. No aplica para el ejemplo
Se registra cuando
corresponda.
Registrar la suma de la casilla 909 +

925 + 938 + 954 + 967 + 942
Registrar el importe de la casilla 996
Ej. Bs9.405 + Bs22 + Bs51 = Bs9.478 Ej. Bs9.478
IMPORTANTE
La obtención del Mantenimiento de Valor e Intereses puede realizarlo utilizando

la Calculadora Tributaria disponible en la Oficina Virtual del contribuyente,
ingresando al Menú disponible en el lado derecho de la pantalla seleccionando
la opción Servicio al Contribuyente.
78
BOLETA DE
PAGO 2000
Los contribuyentes sujetos a las diferentes obligaciones tributarias, podran realizar el
pago de las mismas mediante la imputación de credito por títulos valores previamente
redimidos ante el SIN.
EJEMPLO PRÁCTICO
La empresa Chimore S. R. L. realizó el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) con
valores correspondiente al periodo de octubre la deuda ascendía a Bs1.500, importe
que fué previamente redimido ante el SIN.
El formulario a pagar es el 200 con un número de orden de 05678910
Registrar el código de Registrar el código de Registrar el código

operación de acuerdo a impuesto de acuerdo a de formulario o
la tabla de códigos la tabla de códigos. documento pagar.
Ej. 13 Ej. 30 Ej. 200

Cód. OPERACIÓN Cód. IMPUESTO Cód. FORMULARIO Cód. Nº DEL DOCUMENTO QUE PAGA Cód. Nº CARGO Cód. Nº CUOTA
01 13 08 30 17 200 12 05678910 18 14
Ver códigos de Operación e Impuestos en el reverso
Registrar el número de Registrar cuando Registrar el número de

orden o del documento corresponda. cuota para Facilidades
que se paga. de Pago.
Ej. 05678910 No aplica para el ejemplo. No aplica para el ejemplo.
B IMPORTE DEL CRÉDITO POR VALORES A IMPUTAR A LA

DEUDA TRIBUTARIA
Cód. I M P O R T E
( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )
Son (En letras) Un mil quinientos 00/100 bolivianos 677 1.500.-
Registrar de forma literal el Registrar de forma numeral el

importe del crédito por valores a importe del crédito por valores a
imputar a la deuda tributaria. imputar a la deuda tributaria.
Ej. Un mil quinientos 00/100 Ej. Bs1.500

bolivianos.
79
80
P104-V1/11-2019

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GUÍA

DATOS GENERALES PARA EL LLENADO DE LOS FORMULARIOS 4

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 7

FORMULARIO 200 – RESUMIDO 8

FORMULARIO 200 – EXTENDIDO 12

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT) 25

FORMULARIO 400 – RESUMIDO 26

FORMULARIO 400 – EXTENDIDO 28

RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA (RC IVA) 39

IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) 49

BOLETA PAGO 3050 60

BOLETA DE PAGO 3051 65

BOLETA DE PAGO 1000 78

• MANUALMENTE, A TRAVÉS DE FORMULARIOS PREIMPRESOS

• Ingrese al sitio web del SIN www.impuestos.gob.bo, pulse en el ícono

• En el menú de Mis Declaraciones Juradas seleccione Formularios

Mis Declaraciones Juradas

Sin Datos Formularios Rectificatorias

Otras Declaraciones Juradas

Otros Formularios Rectificar Otros

• En la opción Declaración Jurada, seleccione el botón Formulario

• Elija el mes, año y pulse el botón DECLARAR para ingresar al

Fecha Actual: miercoles, 8 de noviembre de 2019

Formulario Obligatorio 200 Ver 3 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Periodo OCTUBRE 2019

2. DATOS GENERALES PARA EL LLENADO DE LOS

• Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social del Contribuyente).

• Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se rectifica).

• Sección C (Datos informativos de pago mediante SIGMA - Registro de la firma,

a) DATOS DE CABECERA (Sección A)

- Nombre (s) y Apellido (s) en el caso de Persona Natural o

NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identificación

b) DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE

Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el

Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el Número de Orden de la DD.JJ.

c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA

- N° C-31.- Consignar el número de comprobante del C-31 por el pago de

- Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia,

- Fecha de confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del

- Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía

d) DATOS FINALES (SECCIÓN C)

• Ingresos por ventas del mes Bs139.490

Se registran todos los importes Se aplica la alícuota del impuesto 13% a

Se registra la Se aplica la alícuota del Se registra el total de compras,

Se registra el resultado de la diferencia Se registra el importe de la Casilla

No aplica para el ejemplo.

Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la

UFV último día hábil del período a declarar

No aplica para el ejemplo.

Se registra el resultado de la diferencia Se registra el resultado de la operación

Ej. Bs9.405 - Bs0 - Bs0 =Bs9.405 No aplica para el ejemplo.

Se traslada el importe de la casilla

Este rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento

Se registra el importe de la casilla

Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la casilla 924,

UFV del día en que se paga el impuesto

No aplica para el ejemplo.

No aplica para el ejemplo.

Se registra el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber