Viveros Mida

MINISTERIO DE DESARROLLO AGROPECUARIO
Dirección de Administración y Finanzas

Departamento de Desarrollo Institucional
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES
República de Panamá
Ministerio de Desarrollo Agropecuario
Emilio Kieswetter
Ministro
Magela Kinkead
Directora de Administración y Finanzas
Pedro Claver Batista

Sub-director de Administración y Finanzas
Calixto Vega
Director General del Instituto Nacional de Agricultura
Calixto Villarreal G.
Jefe del Departamento de Desarrollo Institucional
Elaborado por:
Magalys Castillo R.
Jefe de Finanzas – I.N.A.
Acela E. Rodríguez de González

Analista de Organización y Sistemas
Administrativos
MINISTERIO DE DESARROLLO AGROPECUARIO DEPARTAMENTO DE DESARROLLO INSTITUCIONAL

DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION
INDICE
Página
INTRODUCCION i
I. GENERALIDADES DEL PROGRAMA 1
1. Objetivo del Programa 1
2. Base Legal 1
3. Aspectos Técnicos y de Fiscalización 1
4. Administración del Programa y ubicación de los Viveros. 2
5. Administración de los Fondos del Programa 2
II. REGULACIONES ADMINISTRATIVAS PARA LA OPERACIÓN DEL
PROGRAMA 3
1. Inventario 3
2. Dotación de Materiales y Formularios 3
3. Presentación de Informes Técnicos 4
4. Donaciones 4
III. PROCEDIMIENTOS PARA LA RECAUDACION, CUSTODIA Y REGISTRO DE
LOS INGRESOS 4
1. Recaudación 4
2. Registro 5
3. Fiscalización y control 6
IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA LOS
CONTRATOS O COMPRAS MENORES 7
1. Procedimientos para las compras iguales o menores de cinco mil balboas
B/. 5.000.00 7
V. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO 12
VI. CONTROL INTERNO 13
VII PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS EN LOS VIVEROS
REGIONALES 14
VIII. FORMULARIOS 15
No.1 Sustentación del Proyecto 16
No.2 Inventario de Plantones 18
No.3 Tarjeta de Inventario Permanente 20
No.4 Factura de Venta 22
No.5 Informe de Producción de Plantones-Viveros 24
No.6 Informe Diario de Ventas 26
No.7 Recibo de Caja 28
No.8 Boleta de Recaudación No Tributaria 30
No.9 Resumen de Ingresos de Viveros Regionales 31
No.10 Solicitud de Bienes y Servicios 33
No.11 Hoja de Pedidos 35
Anexos 37
Anexo A Cronograma de Actividades 38
Anexo B Inversión 40
Anexo C Insumos Requeridos 42
Anexo D Lista de Precios de Plantones de los Viveros Regionales No.1, 2, 3, 4, 5 y 8 44

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página i
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Introducción
INTRODUCCION
El Ministerio de Desarrollo Agropecuario, a través de la Dirección de Administración

y Finanzas, Departamento de Desarrollo Institucional, ha elaborado el documento
denominado “Manual de Procedimientos para la Administración, Ejecución y Control
del Programa de Viveros Regionales”, en su versión 2010, conjuntamente con el apoyo
de las unidades involucradas en el manejo de los Viveros Regionales, especialmente de la
Dirección del Instituto Nacional de Agricultura, como Unidad Sede del Programa.
Tiene como objetivo brindar a las Unidades Administrativas y Operativas, un

instrumento de trabajo para desarrollar de forma eficiente las actividades administrativas,
financieras y de fiscalización en cada una de las áreas que contempla este Programa.
El Manual de procedimientos para la Administración, Ejecución y Control del

Programa de Viveros Regionales, tiene de contenido los siguientes puntos: Generalidades
del Programa, Procedimientos para la Recaudación, Custodia y Registro de los Ingresos,
Procedimientos Administrativos y fiscales para los Contratos y Compras Menores, para la
Adquisición de Bienes y Servicios, Procedimientos para el Pago, Control Interno y el
Control de Inventarios.
En la medida que surja la necesidad de realizar cambios, estaremos anuentes a

considerar sus comentarios y observaciones en el Departamento de Desarrollo
Institucional (Dirección de Administración y Finanzas)

Manual de Procedimientos para la Administración, Pág. No. 1
Ejecución y Control del Programa de Viveros Regionales Capítulo I
Generalidades del Programa
I. GENERALIDADES DEL PROGRAMA
Tomando en consideración el marco orientador del sector agropecuario 1994 – 1999,

acorde con los lineamientos del Gobierno Central, así como de los Acuerdos Internacionales, le
corresponde al Ministerio de Desarrollo Agropecuario la responsabilidad de dictar la política de
vivero y de reforestación social para coadyuvar en la rehabilitación y manejo de áreas degradadas
o frágiles, la explotación comercial del bosque, plantaciones e industrias madereras y plantaciones
sociales, a través de las fincas agropecuarias a las cuales le brinda asistencia técnica y extensión.
1. Objetivo del Programa
Activar los viveros nacionales y desarrollar un Centro de Capacitación e Investigación

Agroforestal a Nivel Regional, orientado a reforzar los programas de desarrollo bajo el concepto
agroforestal y de reforestación.
2. Base Legal
2.1. Decreto Ejecutivo No. 44 de 19 de agosto de 1996, se crea en el Ministerio

de Desarrollo Agropecuario, el Programa denominado “Viveros Regionales”.
2.2. Ley No. 32 del 8 de noviembre; Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República.
2.3. Ley No. 22 del 27 de julio de 2006, por la cual se regula la Contratación
Pública y se dictan otras disposiciones.
2.4. Decreto Ejecutivo No. 366 del 28 de diciembre de 2006, por la cual se
reglamenta la Ley No. 22 del 27 de junio de 2006, que regula la Contratación
Pública y otras disposiciones en esta materia.
3. Aspectos Técnicos y de Fiscalización
En cuanto a los aspectos técnicos del Programa, le corresponde a la Dirección de

Agricultura, brindar las normas y el apoyo técnico necesario, para el desarrollo eficiente del
Programa.
En lo correspondiente a los aspectos de fiscalización, la Oficina de Auditoría Interna de la

Institución y la Contraloría General de la República, ejercerá sus funciones de evaluación pre y
post audito respectivamente, además de establecer la normatividad que corresponda, para
garantizar el correcto cumplimiento de las leyes y normas.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, Pág. No. 2
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo I
Generalidades del Programa
En este mismo aspecto, los administradores del Programa de los Viveros Regionales y el
Jefe de Contabilidad, deberán mantener sus registros y documentación correspondiente a las
operaciones de los viveros para información, revisión, investigación o análisis que estimen
conveniente, tanto los niveles de fiscalización como la administración.
4. Administración del Programa y Ubicación de los Viveros
La administración central que incluye el manejo de los recursos del Programa de Viveros
Regionales, estará ubicada en el Instituto Nacional de Agricultura, “Dr. Augusto Samuel Boyd”
Los viveros operarán en cada una de las Regiones del MIDA, supervisados por los
respectivos Directores Regionales. Actualmente están ubicados en las siguientes regiones:
Vivero de Bugaba R-1 Chiriquí

Vivero de El Bongo R-2 Veraguas
Vivero de Chitré R-3 Herrera
Vivero de La Pintada R-4 Coclé
Vivero de Capira R-5 Panamá Oeste
Vivero de Buena Vista R-6 Colón
Vivero de Chepo R-7 Panamá Este
Vivero de Las Tablas R-8 Los Santos
Vivero de Changuinola (Finca Tehobroma) R-9 Bocas del Toro
Vivero de Santa Fé R-10 Darién
Nota: Los Viveros que no están operando en la actualidad son: Vivero de Buena Vista, R-6 Colón,
Vivero de Chepo, R-7 Panamá Este, Vivero de Changuinola (Finca Tehobrama), R-9 Bocas
del Toro, Vivero de Santa Fé, R-10 Darién.
5. Administración de los Fondos del Programa
Corresponde al Instituto Nacional de Agricultura, “Dr. Augusto Samuel Boyd”, Administrar

los ingresos producto de la venta de plantaciones que realicen los diferentes Viveros Regionales.
A partir del año 2007, dichos ingresos serán depositados primero en cada una de las regiones
donde operan los Viveros, a la Cuenta # 210 del Tesoro Nacional en el Banco Nacional de
Panamá y revertidos a solicitud del INA a la Cuenta No. 04-74-0161-5 del Fondo de
Administración del INA. El Programa de Viveros Regionales desarrolla las actividades
Maderables y Frutales, a partir del 1° de enero de 1997.
Todos los ingresos producto de las ventas de plantaciones que realicen los diferentes
Viveros Regionales se depositarán a la Cuenta # 210 del Tesoro Nacional en el Banco Nacional de
Panamá y será responsabilidad del Instituto Nacional de Agricultura proveer los recursos
necesarios (insumos) que requieran para la operatividad de los Viveros Regionales.
Cada Vivero Regional deberá solicitar al Instituto Nacional de Agricultura, sus necesidades
de acuerdo a una programación fundamentada en un Plan Operativo Anual de Trabajo
(Formulario No. 1).

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, Pág., No. 3
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo II
Regulaciones Administrativas para la operación del Programa.
II. REGULACIONES ADMINISTRATIVAS PARA LA OPERACIÓN DEL PROGRAMA.
1. Inventario
La Dirección del Instituto Nacional de Agricultura iniciará la administración de los viveros,

partiendo del inventario inicial que tomará cada administrador del Vivero Regional y en
coordinación, en materia de organización, de la Oficina de Auditoría Interna del Ministerio de
Desarrollo Agropecuario y la Oficina de Fiscalización respectiva constituyendo así el inventario
inicial del programa.
Le corresponderá a cada Administrador de Vivero Regional levantar su Inventario Mensual

y Anual identificando la variedad de los plantones, la cantidad en existencia, el precio unitario y el
precio total (Formulario No.2) y remitirlo al Instituto Nacional de Agricultura, a más tardar dentro
de los cinco días hábiles posterior a su toma.
La información debe ser procesada en la Unidad sede del Programa (INA) y en las
Unidades de Contabilidad Regionales, con el fin de mantener una información actualizada y
oportuna sobre la existencia de plantones y el manejo de los recursos provenientes de las ventas.
Cada Administrador de Vivero Regional debe establecer el control sobre la existencia

mediante las Tarjetas de Inventario (Formulario No. 3), registrando diariamente la información en
cuanto a las entradas, salidas y existencias de plantones y es su responsabilidad que este registro
este actualizado.
2. Dotación de Materiales y Formularios
Es responsabilidad del Administrador del Programa de Viveros (Unidad Sede), ordenar el

tiraje de las libretas de facturación que utilizará el Programa de Viveros (Formulario No. 4), las
cuales deberán imprimirse de forma individual por Región y prenumeradas.
A continuación presentamos algunos ejemplos de prenumeración por Región:
SECUENCIA NUMERICA
REGION CODIGO DE LA REGION DE FACTURAS
Región No.1 Chiriquí 01 00
Región No.2. Veraguas 02 01
Región No.3. Herrera 03 00
01

EJECUCIÓN Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo No. II
Procedimientos para la recaudación, Custodia y Registro de los Ingresos.
Le corresponderá a la Unidad de Finanzas Regional, levantar el inventario de las

libretas en uso en cada Vivero Regional, a fin de establecer su control.
Las libretas de facturación utilizadas deberán ser custodiadas en las oficinas de los
Jefes de los Viveros Regionales y hacerse la solicitud de nuevas libretas de acuerdo a las
necesidades.
3. Presentación de Informes Técnicos
El administrador del Vivero Regional debe elaborar el Informe de Producción de Plantones

y Viveros (Formulario No. 5), el cual deberá contener la siguiente información:
 Existencia Inicial de Plantones

 Producción
 Merma
 Donaciones
 Ventas
 Saldo
Los Directores Regionales son los responsables de autorizar donaciones dentro de

la Región de su competencia y las mismas deben ser comunicadas por escrito al Director
del Instituto Nacional de Agricultura, sede del Programa.
III. PROCEDIMIENTOS PARA LA RECAUDACIÓN, CUSTODIA Y REGISTRO DE LOS

INGRESOS
1. Recaudación
1.1. Unidad Recaudadora en los Viveros Regionales
1.1.1. El funcionario de Tesorería recibe la Hoja de Pedido (Formulario No. 11 de

pedido elaborado por el administrador del vivero regional. Ver punto VII,
página 15.
En base a los precios establecidos, recibe el ingreso (efectivos _ cheques)

en concepto de venta de plantones y procede a confeccionar la factura de
venta.
1.1.2. Al culminar el horario de trabajo, elaborará el informe diario de ventas que le

permitirá verificar y determinar la igualdad entre las facturas y el efectivo que
se adjunta y envía a la Unidad de Tesorería Regional y retendrá copia de
estos documentos para el archivo del Vivero Regional.

Procedimientos para la Recaudación Custodia y Registro de los Ingresos.
1.2 Unidad de Tesorería Regional
1.2.1 Recibe la recaudación junto al informe “Resumen Semanal de Ingreso de Viveros

Regionales” (Formulario No. 6) y documentos sustentadores, verifica el efectivo
vs facturas.
1.2.2 Efectuada la verificación y de ser correcta, confecciona el Recibo de Caja a la

Unidad recaudadora (Formula No. 7), como constancia de haber recibido a
satisfacer los ingresos, de no ser correcto devolverá el Resumen de Ingresos a la
Unidad de Origen con nota y observaciones al respecto.
Luego de efectuadas las revisiones del recaudo se confecciona la Boleta de

Recaudación No Tributaria (Formulario No. 8), tomando los valores totales de las
facturas de caja. La información financiera que contiene la boleta de Recaudación No
Tributaria es la base para efectuar el registro contable.
1.2.3. Recibida del Banco Nacional la Boleta de Recaudación No Tributaria, con el

recibo original de la DGI o Dirección General de Ingresos, expedido por el banco
debidamente sellado, ordena y prepara los juegos que permitirán su entrega final.
1.2.4 La Sección de Finanzas Regional (Contabilidad) confecciona Informe Mensual

sobre la actividad de Recaudación de los Ingresos del Vivero Regional
(Formulario No. 9) y lo remite a la unidad de Finanzas en la Sede del Programa.
1.2.5 La Unidad de Finanzas de la Sede del Programa elabora Gestión de Cobro al

Tesoro Nacional, con base a las boletas de originales de Recaudación No
Tributaria y las partidas presupuestarias asignadas mensualmente, para que el
Ministerio de Economía y Finanzas devuelva los ingresos, a través de
transferencia bancaria.
1.2.6 La Unidad de Finanzas de la Sede del Programa elabora con base a las
transferencias bancarias recibidas y a los gastos efectuados en el mes, un
Informe Mensual por Región y un informe consolidado nacional sobre las
operaciones.
2. Registro
2.1 Unidad de Finanzas-Sede del Programa
2.1.1 Verifica las boletas de Depósito de Recaudación No Tributaria.
2.1.2 Realiza los Registros Contables individuales por Región en la Tarjeta Auxiliar
“Control y Manejo de Cuentas Bancarias”.
2.1.3 La Unidad de Finanzas de la Sede del Programa elabora con Base a las
transferencias bancarias recibidas y a los gastos efectuados en el mes un
Informe Mensual por Región de egresos y un informe consolidado nacional sobre
las operaciones.

Procedimientos para la Recaudación Custodia y Registro de los Ingresos.
2.2 Proceso Contable de los Ingresos en los Viveros.
Asientos Contables: (Ejemplo)
1. Ingresos
Código Cuenta Débito Crédito

101 Caja xx
612 Ventas de Bienes Producidos xx
2. Simultaneo

133 Cuenta por Cobrar xx
101 Caja xx
3. Simultaneo (Confección de Boletas)

921 Traspaso de Fondos – Tesoro xx
Nacional
133 Cuentas por Cobrar xx
4. Registro en la Unidad Sede del Programa (INA).

105 Cuenta Corriente xx
631 Transferencias Corrientes Recibidas xx
Se llevará un Libro Auxiliar de la Cuenta 631, Transferencias Corrientes Recibidas.
3. Fiscalización y Control:
La Contraloría General de la República ejercerá la fiscalización de los recursos asignados

al programa de Viveros Regionales.
La Oficina de Auditoría Interna realizará evaluación de los procesos que se lleven a cabo
durante la vigencia del programa, a efectos de velar que se cumpla con el objetivo del programa.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, Pág., No. 7
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo V
Proc. Administrativos y Fiscales para los Contratos o Compras Menores.
IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA LOS CONTRATOS O

COMPRAS MENORES.
1. Procedimiento para las Compras iguales o menores de cinco mil balboas B/.
5,000.00
1.1. Trámite de la Solicitud de Bienes y Servicios Programadas.
a. Unidad Solicitante:
Para que se logre una adecuada programación, de requerimientos de bienes y servicios en los
diferentes Viveros Regionales, cada Unidad Ejecutora debe formular sus necesidades
mensualmente a través del formulario Solicitud de Bienes y Servicios (Formulario No. 10), basado
en un estudio de sus requerimientos fijos y periódicos, lo firma y remite al Director del INA.
b. Director, o el funcionario que éste delegue:
Analiza la solicitud y de considerar pertinente la adquisición, firma el documento autorizando el

trámite y lo remite a la Unidad de Almacén.
c. Unidad de Almacén:
Verificada las Solicitudes de Pedido-Comprobante de Despacho de Almacén, prepara las

Requisiciones de la Institución, por materia, le anota el precio estimado con base en los registros
históricos, firma y lo remite a la Unidad de Compras con un mes de anticipación al inicio del
mensualmente.
d. Unidad Compras:
Recibe las Requisiciones y revisada la programación, procede a reunirse con los Jefes de
Departamentos de Presupuesto, Compras y Tesorería, para realizar los ajustes necesarios,
tomando los criterios de niveles de existencia del Almacén, liquidez presupuestaria y financiera.
Posteriormente el Director determina si la programación responde a las políticas y metas
establecidas y autoriza el Consolidado a la Unidad de Compras.

Proc. Administrativos y Fiscales para los Contratos y Compras Menores.
1.2. Trámite de la Requisición
a. Unidad de Almacén:
Con base en las Solicitudes o Pedidos Comprobantes de Despacho de Almacén, el almacenista

elabora las Requisiciones, por materia, las firma y las envía a la Unidad de Compras.
b. Unidad Compras:
Recibe las Requisiciones del Almacén, verifica, cotiza, firma y remite al Director del INA.
c. Director del INA:
Recibe la Requisición, distribuye y de acuerdo al monto de ésta se escoge el procedimiento

establecido para los Contratos o Compras Menores.
Cuando de la Requisición se produce varias órdenes de compra se anota en cada una el número
de la requisición que las originó; de igual manera debe adjuntarse fotocopia de la misma.
1.3. Trámite de la Orden de Compra
1.3.1. Al Crédito
a. Unidad de Compras:
Con base en la Requisición procede de inmediato a realizar las cotizaciones. Una vez presentada
la cotización por parte de los proveedores, la información se recoge en un cuadro de cotización en
el cual se detalla las propuestas recibidas, para seleccionar al proveedor que presenta las mejores
condiciones para la institución en cuanto a precios, cantidad y calidad del producto o servicio
requerido. Este documento será firmado por el Cotizador y el Jefe de Compras e igualmente se le
adjuntan los documentos de las ofertas.
Terminada esta etapa, se prepara la Orden de Compra. Es importante que se indique la forma de
pago para los efectos de encauzar el trámite de la Gestión de Cobros por parte del proveedor y de
las aprobaciones respectivas, luego remite los documentos a las Unidades de Presupuesto-
Contabilidad.

Proc. Administrativos y Fiscales para los Contratos O Compras Menores.
b. Unidad de Presupuesto:
Verifica el contenido del documento y de acuerdo al tipo de gasto, consulta la disponibilidad de la

partida asignada previamente, compromete, sella, firma y la remite a la Unidad de Contabilidad.
c. Unidad de Contabilidad:
Recibe la documentación, hace el registro contable, firma y envía al Despacho del Director del INA.
d. Director o a quien designe:
Recibe la Orden de Compra, firma el documento y lo envía a la oficina de Fiscalización.
e. Oficina de Fiscalización:
El funcionario autorizado para el trámite correspondiente realizará entre otras las siguientes
acciones:
 Examina que la orden de compra haya sido comprometida presupuestariamente.
 Verifica que la Orden de Compra aparezca en letra y número, incluyendo la exactitud de los
cálculos aritméticos.
 Que la forma de pago, período y lugar de entrega esté especificando en la Orden de Compra.
 El documento debe especificar la fuente de financiamiento, incluyendo la descripción del

nombre y número del fondo o cuenta bancaria que sufragará el gasto.
 Verifica que el documento esté debidamente firmado por los funcionarios competentes
conforme a los niveles jerárquicos de la estructura administrativa en la institución.
 Detalla los artículos que fueron indicados en la propuesta favorecida.
 El documento debe contener por escrito la forma de entrega de los materiales y/o equipo.
 Verifica la aplicación correcta de los artículos gravados con el 7 % (ITBM).
 Rechaza todo documento con tachaduras, borrones o alteraciones.
 Una vez examinada la Orden de Compra se transfiere a la Unidad de Compras.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, Pág.No10
Proc. Administrativos y Fiscales para los Contratos o Compras menores.
f. Unidad de Compras:
Recibe la Orden de Compra, la registra y procede a notificar al Proveedor ya sea por fax,
telefónicamente o mensajería. La administración establecerá el plazo del retiro de la Orden de
Compra. (Referirse al Capítulo V Procedimientos para el Pago).
1.3.2. Al Contado
a. Unidad de Compras:
Basándose en la Requisición procede de inmediato a realizar las cotizaciones. Una vez

presentada la cotización por parte de los proveedores, la información se recoge en un cuadro de
cotizaciones en el cual se detallan las propuestas recibidas, para seleccionar al proveedor que
presenta las mejoras condiciones para la institución en cuanto a precios, cantidad y calidad del
producto o servicio requerido. Este documento será firmado por el Cotizador y el Jefe de Compras
e igualmente se le adjuntarán los documentos de las ofertas.
Terminada esta etapa, se prepara la Orden de Compra. Es importante que se indique la forma de
pago para los efectos de encauzar el trámite de la Gestión de Cobros por parte del proveedor y de
las aprobaciones respectivas, luego remite los documentos a la Unidad de
Contabilidad/Presupuesto.
b. Unidad de Contabilidad/Presupuesto:
Recibe el documento y procede a realizar los registros. Concluido este proceso sella el documento
y lo remite a la Dirección de Administración.
c. Dirección de Administración o (su cargo equivalente)
Recibe la Orden de Compra, firma y remite los documentos a la Unidad de Tesorería.
d. Unidad de Tesorería
Recibe la Orden de Compra y confecciona el cheque, lo registra en el libro auxiliar de banco,

extrae la tercera copia del comprobante del cheque para el archivo secuencial de estos y remite la
documentación a su Superior Jerárquico.
e. Superior Jerárquico, Dirección de Finanzas o su cargo equivalente
Recibe la Orden de Compra y el cheque, firma y envía los documentos a la Oficina de

Fiscalización.

Proc. Administrativos y Fiscales para los Contratos o Compras Menores.
f. Oficina de Fiscalización de la Contraloría
El funcionario autorizado para el trámite correspondiente realizará las siguientes funciones:
 Examinar que la Orden de Compra haya sido comprometida presupuestariamente en la

institución.
 Verificar que el monto de la Orden de Compra aparezca en letra y número, incluyendo la

exactitud de los cálculos aritméticos.
 Lugar de entrega esté especificado en la Orden de Compra.
 Cotejar los artículos que fueron indicados en la propuesta favorecida.
 Verificar que el documento contenga por escrito la forma de entrega de los materiales y/o
equipo.
 Verificar la aplicación correcta de los artículos gravados con el 7% (ITBM).
 Verificar que el documento esté debidamente firmado por los funcionarios competentes
conforme a los niveles jerárquicos de la estructura administrativa en la institución.
 Rechazar todo documento con tachaduras, borrones o alteraciones.
 Firma los documentos.
g. Unidad de Tesorería
Recibe la Orden de Compra con el cheque y procede a comunicar a la Unidad de Compras, que
retire el cheque y la Orden de Compra con sus copias. El funcionario autorizado firma en el libro
donde conste el retiro de ambos documentos.
h. Unidad de Compras
Recibe los documentos con los cuales procede a realizar la adquisición del bien solicitado al
proveedor seleccionado.

Procedimientos para el Pago
V. PROCEDIMIENTOS PARA EL PAGO
1. Trámite para el Pago de las Compras al Crédito
1.1. Fondos Internos
a. Receptoría de Cuentas o su equivalente
El proveedor presentará la Gestión de Cobro, adjunto debe ir el original de la Orden de Compra y

factura comercial, estos documentos deben tener los sellos de recibido, nombre y firma del Jefe de
Almacén o su delegado.
El funcionario indicado verificará, que la cuenta esté acompañada de los documentos antes
mencionados, y de estar todo correcto entregará el recibo de presentación de cuenta al proveedor,
que le permitirá retirar posteriormente el cheque, luego remite la cuenta y documentos adjuntos a
contabilidad.
b. Unidad de Contabilidad
Recibe los documentos, realiza los registros correspondientes y envía al Director del INA.
c. Dirección del INA
Recibe el documento de Gestión de Cobros, Orden de Compra y demás documentos, la firma

autorizando el pago y remite a la Unidad de Tesorería.
d. Unidad de Tesorería
Recibe los documentos debidamente autorizados y confecciona el cheque y lo remite al Director

del INA.
e. Dirección del INA
Recibe el documento de Gestión de Cobros, Orden de Compra, el cheque el cual es revisado y

firmado, posteriormente remite a la Oficina de Fiscalización.
f. Oficina de Fiscalización
Recibe la documentación, verifica para posteriormente firmar el cheque y envía a Tesorería.
g. Unidad de Tesorería
Recibe el cheque con los documentos. Posteriormente con la presentación de los originales del
Recibo de Presentación de Cuenta, cédula de identidad personal y una copia del Paz y Salvo de
Renta, el funcionario de la Oficina de Receptoría de Cuentas anota el número del Paz y Salvo,
verifica la cédula de identidad personal, de estar todo en orden entrega el cheque como finiquito
del pago y archiva los documentos excepto la cédula de identidad personal y el Original del Paz y
Salvo que le son devuelto a la persona que retira el cheque.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Pág. No.13
Procedimientos para el Pago.
VI. CONTROL INTERNO
 Los ingresos de gestión institucional tendrán que depositarse en una cuenta bancaria
oficial. La boleta de Recaudación No Tributaria es un documento fuente que garantiza
que los recursos ingresaron al fondo y con ello certifica el funcionario encargado haber
realizado el depósito al Banco.
 En el reverso de la Boleta de Recaudación No Tributaria para efectos de referencia,

deberá anotar el número asignado al Resumen de Ingresos.
 La Dirección de Finanzas de la sede, llevará el control numérico secuencial de todas las

libretas de facturas.
 Las donaciones a que se refiere el punto 4 (Donaciones) del Capítulo II, se darán
conforme a la política institucional que dicte el Ministro del ramo.
 La política de precios de los productos de los viveros será dictada por el Administrador
del Programa de Viveros Regionales, consultada con el Sr. Ministro de Desarrollo
Agropecuario y comunicada a todos los Administradores de Viveros.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Pág. No. 14
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo VI
Control Interno
VI. PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS EN LOS VIVEROS

REGIONALES.
El adecuado manejo de los recursos con que cuentan los viveros dependerá del control en los
registros de inventarios. Es por ello que los técnicos encargados de la promoción y distribución
(venta) de las especies serán quienes lleven un registro del movimiento de existencias permanente
y actualizado.
Procedimiento:
1. Las ventas serán realizadas directamente en los Viveros Regionales.
2. Al realizar la venta, el técnico encargado llenará la Hoja de Pedido (Formulario No. 11)
donde anotará la información correspondiente. Este formulario se tomará como
complemento para la elaboración del Control del Inventario. Con este formulario el cliente
se presentará a tesorería para recibir su factura y realizar el pago correspondiente.
3. Preparado el Formato Control del Inventario, se remite con los documentos sustentadores a
la Unidad de Contabilidad Regional para los registros correspondientes y archivará copia.

EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo VII
Formularios.
VII. FORMULARIOS

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Pág. No. 16
EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Capítulo VIII
Formularios
Formulario No. 1

PLAN OPERATIVO ANUAL DE TRABAJO
INSTITUTO NACIONAL DE AGRICULTURA
“DR. AUGUSTO SAMUEL BOYD”
(Formulario para Sustentación de Proyectos)
(Llene el documento a máquina)
1. Nombre del Encargado del Proyecto: ____________________________

2. Departamento: _______________________________
3. Sección: _______________________________
4. Nombre del Proyecto: _______________________________
5. Cantidad en: hectáreas _______ animales _______ plantas _______ otros _________
(especifique) ____________________________________________________________
6. Fecha de Inicio del proyecto: ____/_____/_____
7. Fecha de finalización: ____/_____/_____
8. Monto del Proyecto
Inversión (Anexo B) B/._______

Costos (Anexo C) B/._______
Total (b+c) B/._______
9. Justificación del Proyecto:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
10. Análisis de Mercado:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
11. Metas del Proyecto:
a. Cantidad del producto en Unidades: __________
b. Precio del producto (B/.): _____ c. Ingresos Esperados (B/.):_____ (axb)

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION, Pág. No.17
Formularios
FORMULARIO PARA SUSTENTACIÓN DE PROYECTO
A. Objetivo: Establecer los objetivos y metas del proyecto propuesto.

B. Origen: Oficinas Administrativas de los Viveros Regionales.
C. Descripción:
1. Nombre del Encargado del Proyecto Nombre del Funcionario encargado del
proyecto.
2. Departamento Nombre del Departamento que ejecutará el
proyecto.
3. Sección Nombre de Sección que ejecutará el
proyecto.
4. Nombre del Proyecto Nombre del proyecto a desarrollar.
5. Cantidad en: hectáreas_____
Animales ____ plantas______
Otros (especifique). Extensión de tierra, cantidad de Animales, u
otros productos a trabajar o reproducir
mediante el proyecto.
6. Fecha de Inicio del proyecto Día, Mes y Año, en que se inicia el
proyecto.
7. Fecha de finalización Día, Mes y Año, en que finaliza el proyecto.
8. Monto del Proyecto
Inversión (Anexo B) B/.____ Sumatoria del Costo de Inversión.
Costos (Anexo C) B/.____ Costos de Insumos.
Total (b+c) B/. ____ Suma total del Costo del Proyecto.
9. Justificación del Proyecto Presentación de motivos que justifican la
presentación del proyecto.
10. Análisis de Mercado Tendencia del mercado, en términos de
oferta y demanda de los sujetos al
proyecto.
11. Metas del Proyecto
a. Cantidad de producto en Unidades: Cantidad del producto en unidades a
producir.
b. Precio del producto Precio unitario del producto.
c. Ingresos Esperados Ingresos estimados de la relación de
Productos por el precio unitario.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA Página No. 18
Formularios
Formulario No. 2

INSTITUTO NACIONAL DE AGRICULTURA-DIVISA
PROGRAMA DE VIVERO REGIONAL
INVENTARIO DE PLANTONES
Variedad de Plantones Cantidad Precio Unitario Precio Total
Inventario tomador por ________________________ Revisado por______________________

Firma Firma
Nombre: _____________________ Nombre _________________________
Fecha: ______________________ Fecha ___________________________
OBSERVACIONES: ______________________________________________________________

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página No. 19
Formularios
INVENTARIO DE PLANTONES
A. Objetivo: Relación detallada de los plantones, que un vivero posee en una

determinada fecha.
B. Origen: Oficinas Administrativas de los Viveros Regionales.
C. Descripción:
1. Variedad de Plantones: Indicar las distintas variedades de producto en referencia.
2. Cantidad: Total de productos en existencia al practicar el inventario

físico.
3. Precio Unitario: Valor por unidad de los productos.
4. Precio Total: Valor total de los productos.
5. Inventario Tomado por: Nombre y firma del funcionario que efectúo el conteo de los
productos.
6. Fecha: Fecha en que se tomo el inventario.
7. Revisado por: Nombre y firma del funcionario que reviso el contenido del
formulario.
8. Fecha: Fecha en que se revisó el contenido del formulario.
9. Observaciones: Se anota cualquiera observación respecto a la información

contenida en el formulario.

EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Formularios
Formulario No. 3
PROGRAMA DE VIVERO REGIONAL
TARJETA DE INVENTARIO PERMANENTE
ARTÍCULO __________________________________________
CLASE: _____________________________________________
PROGRAMA: ________________________________________
ENTRADAS SALIDAS SALDO

COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO
REF. FECHA CANTIDAD UNITARIO TOTAL REFERENCIA FECHA CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL

Formularios
TARJETA DE INVENTARIO PERMANENTE
A. Objetivo: Llevar un registro manual o mecanizado por artículo, con el fin de

garantizar el manejo, custodia y abasto de los productos obtenidos.
B. Origen: Oficina Administrativa de los viveros regionales.
C. Descripción:
1. Tarjeta No. Asignación de número de control consecutivo.

Dígitos utilizados por el Administrador para identificar el
2. Código de artículo:
producto y/o artículo.
3. Artículo: Nombre del producto y/o artículo.
4. Descripción: Referencia del producto y/o artículo.
5. Unidad: Medida común utilizada en el control de inventario del

producto y/o artículo.
6. Ubicación: Lugar donde se encuentran los productos custodiados.
7. Fecha: Día, mes y año, cuando se reciben o despachan los productos

Anotar número de la orden de compra que originó la recepción
8. O/C:
de Almacén.
9. Factura: Colocar número de la factura que acompaña la orden de
compra.
10. Recepción o Entrega: Colocar número de formulario de recepción de almacén
Entradas, Cantidad,
Valor Unitario, Valor
Indicar la cantidad de productos que entran, valor por unidad,
valor total de los productos y/o artículos que se reciben.
Salidas, Cantidad,
Valor Unitario, Valor:
Indicar la cantidad de productos que entran, valor por unidad,
valor total de los productos y/o artículos que salen.
Existencia, Cantidad
13.
Valor Unitario, Valor
Total: Indicar la cantidad de productos en existencia, valor por
unidad, valor total de los productos y/o Artículos

Formularios
Formulario No. 4

PROGRAMA DE VIVEROS REGIOANLES

REGIÓN No. _____
No. ______
FACTURA DE VENTA
__________ de ________________________ de 200__

VENDIDO A: ______________________________________
DIRECCIÓN: _______________________________________
PRECIO UNITARIO
CANT. DETALLE VALOR
TOTAL B/.
Observaciones
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Preparado: ________________________ Recibido __________________________
Nombre __________________________ Nombre ___________________________

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINSITRACION Página No. 23
Formularios
FACTURA DE VENTA
Documentar la operación que respalda la Transferencia de bienes.
A. Objetivo:
C. Descripción:
1. Programa de Viveros Regionales Identificar mediante el código institucional el

Región No.____ número relacionado a la región que emite la factura.
2. No.___: Número de la Factura.
3. Fecha: Día, mes y año de la preparación de la factura.
4. Vendido a: Nombre de la Persona Natural o Jurídica que

adquiere el producto.
5. Dirección: Dirección de la Persona Natural o Jurídica que

adquiere el producto.
6. Control/Crédito: Indicar con una (x) la forma de pago.
7. Cant./detalle/Precio
Unitario/Valor:
Indicar la cantidad de productos adquiridos describir
el nombre del producto, el precio unitario por unidad
y el valor total de la compra.
Cantidad total de todos los valores incluidos en la
8. Total B/.
factura.
9. Observaciones: Especificar cualquier observación referente a la
operación realizada.
10 Preparado: Nombre y firma del funcionario que elaboró la

Factura.
Nombre y firma de la persona que retira el
11. Recibido:
Producto.
Distribución:
El original y tres (3) copias
Original: Cliente, si es al contado.
1ª. Copia: Contabilidad, si es al crédito, hasta que se cancele.
2da Copia: Archivo consecutivo.
3ra. Copia: Control de Inventario.

Formularios
Formulario No. 5

FINANZAS
INFORME DE PRODUCCIÓN DE PLANTONES - VIVEROS
PROGRAMA: ________________________ REPORTE No. ____________________

FINCA: _____________________________ FECHA: __________________________
EXISTENCIA PRODUCCIÓN MERMAS DONACIÓN VENTA SALDO
ARTÍCULO VARIEDAD Cant. P/U Total Cant P/U Total Cant. P/U Total Cant. P/U Total Cant. P/U Total Cant. P/U Total
TOTALES
Elaborado por _______________________________________ Revisado por ______________________________________

Firma
Nombre ____________________________________________ Nombre __________________________________________

Fecha ______________________________________________ Fecha ____________________________________________

Formularios
INFORME DE PRODUCCION DE PLANTONES – VIVEROS
A. Objetivo: Controlar el proceso de producción y existencia de los plantones en el

Proyecto.
C. Descripción:
1. Programa Nombre del programa.
2. Reporte No.: Número de reporte, atendiendo un criterio de número
secuencial.
3. Finca: Nombre de la Finca.
4. Fecha: Fecha de elaboración del informe.
5. Artículo: Indicar el código del artículo.
6. Variedad: La variedad del plantón producido.
7. Existencia, Cantidad, P/U, Cantidad de existencia de la variedad incluida, el precio
Total: unitario del producto y valor total de existencias.
8. Producción, Cantidad, P/U Producción de la variedad indicada el precio del
Total: producto y valor total de lo producido.
9. Mermas, Cantidad, PU/ Total: Cantidad de Mermas de la variedad la indicada, el
precio unitario del Producto y total de mermas.
10. Donación, Cantidad, P/U Cantidad de productos donados de la indicada, el
Total: precio unitario del Producto y total de las donaciones.
11. Venta, Cantidad, P/U, Total: Cantidad de productos vendidos de la variedad
indicada, el precio Unitario del producto y valor total De
las ventas.
12. Saldo, Cantidad, P/U, Total: Cantidad del producto disponible a una fecha
determinada, precio Unitario del producto y su valor
(Columnas 1+2-3-4-5-6-)
13. Totales: Sumatoria de los totales de las distintas columnas.
14. Elaborado por: Nombre y firma del funcionario que elaboró el informe.
15. Revisado por: Nombre y firma del funcionario que elaboró el informe.
16. Fecha: Fecha en que fue elaborado y revisado el informe
respectivo.
Distribución:
Original: Administración del Programa.
1ra. Copia: Oficina Administrativa del Vivero Regional.

Formularios
Formulario No. 6
Día Mes Año MINISTERIO DE DESARROLLO AGROPECUARIO No.

PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES
INFORME DIARIO DE VENTAS

REGIÓN ___________________________________________________________
FACTURA DESCRIPCIÓN IMPORTE
TOTAL
OBSERVACIÓN:
Preparado por Revisado por

Firma y Firma y Nombre
Nombre

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página N° 27
Formularios
INFORME DIARIO DE VENTAS
A. Objetivo: Verificar y establecer la integridad y exactitud entre las ventas y los

documentos sustentadores.
B. Origen: Unidad Recaudadora en los Viveros Regionales.
C. Descripción:
1. Día, Mes, Año: Fecha en que se confecciona el documento.
2. N°: Prenumeración del formulario.

Describa la Región donde se encuentra ubicado el Vivero (Ejem.: R-1
3. Región:
Chiriquí).
4. Factura N°__: Anote el N° de la factura de Venta de Planta.
Nombre de la Persona Natural o Jurídica a quien se le efectúo la venta.
5. Descripción:
6. Importe: Total de los ingresos según factura.
7. Observación: Cualquier otro dato adicional que se desee agregar para complementar
el informe.
8. Preparado: Persona responsable del Vivero Regional.
9. Revisado por: Funcionario que reviso el informe.

Distribución:
Original: Unidad de Tesorería Regional.
1ra copia: Unidad Recaudadora en el Vivero Regional.

Formularios
Formulario No. 7

SECCIÓN DE FINANZAS
RECIBO DE CAJA

DIRECCION DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
SECCION DE TESORERIA
RECIBO
FECHA: __________________________ PROGRAMA O PROYECTO:___________________________

DIRECCION O REGION: _____________________ CODIGO FINANCIERO: _______________________________
DEPARTAMENTO: __________________________ AREA ____________________________________________
Hemos recibido de:______________________________________________________________________________
La suma de:____________________________________________________________________________________
En concepto de:________________________________________________________________________________
Código __________________
______________________________
RECIBIDO POR

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página 29
Formularios
Recibo de Caja
A. Objetivo: Emitir un recibo en que se haga constar la Integridad y exactitud de

los ingresos recaudados a determinada fecha.
B. Origen: Unidad de Tesorería Regional.
C. Descripción:
No.
1. Número de recibo secuencial emitido.
Fecha en que se emite el recibo.
2. Fecha:
Nombre del programa o proyecto.
3. Programa o Proyecto:
Dirección o Región correspondiente.
4. Dirección o Región
Código financiero que identifica el tipo de ingreso.
5. Código Financiero:
6. Departamento: Departamento responsable del programa.
7. Área: Área a que corresponde el proyecto.
8. Hemos recibido de: Nombre del funcionario que entrega el informe de resumen de
ingresos de viveros regionales y el efectivo correspondiente.
9. La suma de: El monto del ingreso.
10. En concepto de: Descripción del tipo de ingreso.
11. Código: Identificación del Vivero, según clasificación institucional.

Distribución:
Original: Persona natural o jurídica que realiza el pago.
1ra copia: Región donde se produce el ingreso.
2da copia Tesorería adjunto al informe, luego reposará en contabilidad.

Formularios
Formulario No. 8
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS

BOLETA DE RECAUCIÓN NO Fecha de Recaudación
TRIBUTARIA
RUC: DV:
Nombre:
Ubicación:
Id. Fila Impuesto / Partida Descripción Monto
Subtotal
Descuento
Total
Observación:
Información Adicional
Usuario Remoto
Creación
IP Creación
Fecha de Plazo
ESTADO
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Para reclamos o consultas llamar al 800-4636
DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS

Eficacia para el bien de todos www.dgi.gob.pa
SEC # En Línea # CAJA:
TRAN: CON:
# CAJA
EFECT: CHKREF:
CHEQUE: DOC:

Formularios
Formulario No. 9
Día Mes Año MINISTERIO DE DESRROLLO AGROPECUARIO No.

FINANZAS
RESUMEN SEMANAL DE INGRESOS DE VIVEROS REGIONALES
SEMANA DEL: _________________________ AL ____________________ DE 200___
FECHA RECIBO No. RESUMEN DE CLASIFICACION

INGRESOS PRESUPUESTARIA IMPORTE
TOTAL
AFECTACIÓN CONTABLE
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
_______________________________________ __________________________________
Preparado por: Aprobado por:
Nombre y Firma Nombre y Firma

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACION Página No. 32
Formularios
RESUMEN DE INGRESOS DE VIVEROS REGIONALES
A. Objetivo: Presentar una relación de las facturas y efectivo, producto de las

operaciones del día.
B. Origen: Unidad Recaudadora en los Viveros Regionales.
C. Descripción:
1. Día, Mes, Año: Fecha en que se confecciona el documento.
2. N°: Prenumeración del formulario.

3. Finanzas-Regional N°: Describa el nombre de la Unidad Regional que elabora
el trabajo.
4. Semana: Indique el período a que corresponde el Informe.
5. Fecha: Anote la fecha en que elaboró el Recibo.
6. Recibo N°: Número del Recibo emitido.
7. Resumen de Ingresos N°: Número del Resumen de Ingreso que confeccionó el
Vivero Regional.
8. Clasificación Presupuestaria: Código presupuestario que identifica el ingreso
recibido.
9. Importe: Total de los Ingresos según Recibos o Resumen de
Ingresos.
10. Afectación Contable:
Código: Código de las Cuentas.
Nombre de la Cuenta: Nombre de la cuenta afectada.
Débito y Crédito Importe registrado en las cuentas afectadas.
11. Preparado por: Firma del Jefe de la Sección de Tesorería.
12. Aprobado por Firma del Jefe de Finanzas Regional.

Formularios
Formulario No. 10
DIRECCION DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y PROVEEDURÍA
No.
SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS ________
No.______________
FONDO DE INVERSIONES
PROGRAMA
FUNCIONAMIENTO
DIA MES AÑO
SEÑOR (A):_______________________________DIRECCION:______________________________________
DEPARTAMENTO:________________________ BIENES SERVICIOS

QUE DESCRIBIMOS A CONTINUACIÓN:
No. DE PRECIOS ESTIMADOS

RENGLÓN PARTE UNIDAD CANTIDAD DESCRIPCION DEL ARTICULO UNITARIO TOTALES
SUB-TOTAL
I.T.B.M
TOTAL
OBJETO SALDO VALOR DE LA
DEL GASTO ANTERIOR SOLICITUD SALDO A LA FECHA OBSERVACIÓN:
Especifique el uso de los Bienes o Servicios requeridos:____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________
___________________________________ ________________________________________
PREPARADO POR: REFRENDADO POR:
_____________________________________
APROBADO POR:

MANUAL DE PROCEDIIMENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página No. 34
Formularios
SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS
A.- ORIGEN: Unidades Administrativas del MIDA
B.- OBJETIVO: Formalizar los pedidos de Bienes y Servicios al Departamento de Compras .y Proveeduría
B.-CONTENIDO:
No.: Numeración secuencial que asigna el Departamento de Compras y Proveeduría a la

Solicitud de Bienes y Servicios
Solicitud No.: Prenumeración del formulario.
Fondo: Indique con una “X” el fondo correspondiente.
Día, mes y año: Fecha en que se confecciona el documento.
Señor: Escriba el nombre del Director de Administración y Finanzas.
Dirección: Nombre de la Dirección que solicita el bien.
Solicita los: Anote con una “X” si son bienes o servicios.
Renglón: Coloque el número de bienes y/o servicios que se van a adquirir en forma secuencial.
No. De Partes: Describa el Código de identificación del artículo.
Unidad: Coloque la unidad de medida utilizada (docena, galón, caja, resma, etc.).
Cantidad: Anote la cantidad de artículos solicitados.
Descripción del artículo: Nombre y especificación de los artículos solicitados.
Precios Estimados:
Unitario: Indica el precio por unidad.

Total: Resultado de la multiplicación del Precio Unitario por la cantidad de artículos.
Objeto del Gasto. Anote el código del objeto del gasto que corresponde al bien o servicio en la
descripción (Ejem: repuesto: equivale al objeto del gasto "280”).
Saldo Anterior: Anote la cantidad o saldo en efectivo con que cuenta la unidad solicitante antes de
solicitar los bienes y servicios.
Valor de la Solicitud: Corresponde a la sumatoria del Sub-Total más el I.T.B.M.
Saldo a la fecha: Cantidad de efectivo que quede disponible de la resta del saldo anterior, menos el
valor de la solicitud.
Observaciones: Anote cualquier información que pueda ampliar y justificar la solicitud.
Especifique el uso: Se debe indicar el uso o destino de los bienes y/o servicios solicitados.
Preparado por: Nombre de la persona que prepara la solicitud de bienes y servicios.
Refrendado por: Firma del Jefe de la unidad administrativa que solicita el bien o servicio.
Aprobado por: Firma del Director de Administración y Finanzas.

Formularios
Formulario No. 11

HOJA DE PEDIDOS
PARA: __________________________
FECHA: _________________________
PRODUCTO CANTIDAD COSTO
FIRMA: __________________________
Nombre: _________________________

Formularios
HOJA DE PEDIDOS
A. Origen: Personal de Ventas en los Viveros
B. Objetivos: Este formulario se utilizará para mantener el control Previo de las

ventas, que afectarán el movimiento del inventario.
C. Contenido:
1. Para: Nombre de la agencia de venta o solicitante.
2. Fecha: Día, mes y años que se recibe el pedido.
3. Producto: Detalle de los productos, variedad solicitada
4. Cantidad: Se anotará la cantidad del artículo solicitado.
5. Costo Unitario: Precio por Unidad.
6. Firma Firma y Nombre de la persona que solicita el producto.

EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Anexos
ANEXOS

Anexo A
DR. AUGUSTO SAMUEL BOYD
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ACTIVIDADES OBSERVACIÓN
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Elaborado por: __________________________________ Aprobado por: ________________________________________
Fecha: ________________________________________ Fecha: ____________________________________________

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Página No.39
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
A. Objetivo: Presentar en orden cronológico las actividades a realizar para la

ejecución del proyecto.
B Origen: Oficinas Administrativas de los Viveros Regionales.
C Descripción:
1. Actividad: Breve descripción de la tarea o actividad a realizar.
2 Enero/Dic.: Se indicaran los meses en que tendrá ocupación dicho proyecto.
3. Semana: Se especificarán la cantidad de semanas que dura la ejecución del

proyecto.
4. Funcionario: El nombre del funcionario que ejecutará la actividad.

Anexo B

INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
TOTAL B/.
El total de esta columna se coloca en el punto (b) Formulario No. 1

INVERSION
A. Objetivo: Presentar una relación de los renglones que Representarán las

inversiones necesarias Para el desarrollo del proyecto en cantidad
y Costos.
C Descripción:
1. Descripción: Bienes o servicios necesarios para la ejecución del proyecto.
2 Cantidad: Unidad de medida de las cantidades de bienes o servicios

Necesitados.
3. Costo Unitario: Costo unitario por renglón de los bienes o servicio necesitados.
4. Costo total: Costo total por renglón de los bienes o servicios necesitados.
5. Total B/.: Sumatoria de los costos totales por renglón descrito.

EJECUCION Y CONTROL DEL PROGRAMA DE VIVEROS REGIONALES Anexo
Anexo C

INSUMOS A UTILIZAR
NOMBRE DEL INSUMO CANTIDAD PRECIO PRECIO

UNITARIO TOTAL
El total de esta columna se coloca en el punto (c) Formulario No. 1

INSUMOS A UTILIZAR
A. Objetivo: Presentar una relación de los renglones que representarán los gastos
necesarios para el desarrollo del proyecto, en cantidad y costos.
C Descripción:
1. Nombre del Insumo: Descripción del objeto del gasto.
2 Cantidad: Unidad de medida de las cantidades de insumos necesitados.
3. Precio unitario: Precio unitario por renglón insumos necesitados.
4. Costo total: Costo total por renglón de los insumos necesitados.
5. Total B/.: Sumatoria de los costos totales por renglón descrito.

Anexo D
Listado de plantones y sus Precios  Guayacanes (Amarillo, Morado) 0.25

Región #1, Chiriquí
 Amarillo 0.25
Descripción Precio
Unitario B/.  Pino Silbador 0.25
Cítricos con yemas certificadas Forestales – Arboles de Sombra
 Naranjas Valencias Rojas 1.50  Sota Caballo 0.50
 Naranja Washintong 1.50  Sauce 0.50
 Limón Persa 1.50  Reyna Isabel 0.50
 Mandarina Reyna 1.50  Nazareno 0.50
 Mandarina Orthanique 1.50  Lorito 0.50

 Limón Criollo 1.50  Lluvia de Oro 0.50
 Limón Peruano 1.00  Jacaranda 0.50
 Limón Dulce 1.00  Fruta de Mono 0.50
Frutales injertados  Colpachí 0.50
 Aguacate diferentes variedades 1.25  Acacia Roja 0.50
 Mangos diferentes variedades 1.25  Pino Podo Carpus 0.50
Frutales de Semilla Plantones Ornamentales
 Arazá 0.50  Ixoras Criollas 0.25
 Albaricoque 1.00  Ciprés 0.25
 Acerola 0.50  Crotos 0.25
 Borojo 0.50 Plantones
 Caimito 0.50  San Juan 0.50
 Cacao 0.50  Gardenia 0.50
 Mamón Chino 0.50  Ixoras Enanas 0.50
 Mangostán (Mangotín) 0.50  Papos 0.50
 Guayaba de Bejuco 0.50  Cordilines 0.50

 Guaba de Machete 0.50  Limones Ornamental 0.50
Plantones Ornamentales
 Guanábana 0.50
 Ixoras Anaranjadas grandes 1.00
 Guayaba Criolla 0.50
 Palmas: diferentes variedades
 Guayaba Taiwanesa 1.00
chicas 1.00
 Fruta de Pan 0.50
 Palmas: diferentes variedades 1.25
 Marañón Curazao 0.50
medianas
 Marañón de Pepita (criollo) 0.50
 Chafleras 1.00
 Mamey 0.50
 Veraneras 1.00
 Maracuyá 0.50 Plantones Medicinales
Plantones Maderables  Canela 1.00
 Caoba nacional 0.25 Semilla de Plátanos (cuerno enano)
 Caoba Africano 0.25  Semilla de plátano en cepa 0.40
 Cedro Amargo 0.25  Semilla de plátano en bolsa 0.75
 Cedro Cebolla 0.25  Plátanos 0.10
 Roble 0.25
 Espavé 0.25

Vivero Bongo de Montijo Ornamentales

Región # 2, Veraguas
 Veraneras 1.00
Descripción Precio  Ginger 1.00
Unitario B/.
Frutales  Papos 0.75
 Pixbae 0.50  Pie de Niño 0.50
 Aguacate 1.50  Palma Datilera 1.00
 Anonas 0.50  Begonia 0.50
 Guayaba ácida 0.50  Bouquet Amarillo 0.50
 Mangos 0.50  Bouquet Rojo 0.50
 Fruta de Pan 0.50  Vetiver 0.50
 Guanábana 0.75  Café 0.50
 Cítricos 2.50  Alamanda 1.00
Medicinales  Jacaranda 0.50
 Jengibre 0.50  Nazareno 0.50
 Boldo 0.50  Gardenia 0.50
 Paja de Limón 0.50  Palma Rivelina 0.50
 Sábila 0.50  Crotos diversos 0.50
 Llantén 0.50  Palma Abanico 0.75
 Altamisa 0.50  Reina Isabel 0.50
 Orégano 0.50  Rosas Chicas 0.50
 Mastranto 0.50  Lengua de Suegra 0.50
 Toronjil 0.50 Maderables
 Salvia 0.50 Cedros 0.50

Cocobolo 0.50
Panamá 0.50
Roble 0.35

Región # 3, Herrera
Precio Unitario  Nance 0.50

Descripción B/.
 Aguacate injertado 1.00  Nim 0.25
 Caimito 0.50  Níspero 0.50
 Caoba nacional 0.25  Palma Abanico 1.00
 Cedro Amargo 0.25  Palma Cubana 1.00
 Cedro Espino 0.30  Limón por semilla 1.00
 Cereza China 0.50  Limón Persa 2.00
 Cereza Criolla 0.50  Limón sin espina 1.00
 Chirimoya 0.50  Mandarina Japonesa 1.00
 Fruta de Pan 0.50  Naranjilla 1.00
 Granada 0.50  Mamey 1.00
 Granadilla 0.50  Mango Bombay 1.00
 Guaba 0.50  Mango Calidad 1.00
 Guanábana 0.50  Mango Corazón 1.00
 Guayaba 0.50  Mango Francisque 1.00
 Guayacán 0.50  Palma Solitaria 1.00
 Mango July 1.00  Papayo 0.50
 Naranja Valencia 1.00  Papos blancos 0.50
 Mango Tony Atkins 1.00  Roble 0.25
 Mango Papayo 1.00  Satra 0.50
 Mango Torcazo 1.00  Tamarindo Dulce 0.50
 Maracuyá 0.50  Tamarindo Acido 0.50
 Marañón Criollo 0.50  Croto 0.50
 Marañón Curazo 0.50  Borojo 1.00
 Ixoras 0.50  Uva Tropical 0.50
 Alamanda 0.50

Vivero Zaratí - Región # 4, Coclé

 Níspero 0.75
P. U  Noni 0.75
Descripción B/.  Palma de Coco 1.50
Frutales  Pixbae 1.50
 Aguacate (Patrones) 0.75  Pimienta 1.00
 Aguacate (injertados) 2.00  Poma Rosa 0.75
 Achiote 1.00  Tamarindo Acido 0.75
 Almendra 0.75  Tamarindo Dulce 1.00
 Caimito 0.75  Zapote 0.75
 Cereza China 0.75 Plantas Ornamentales
 Café 0.50  Aceituno 0.50
 Cacao 0.75  Acacia 0.75
 Chirimoya 0.75  Alamanda 1.00
 Fruta de Pan 0.75  Árbol Panamá 0.50
 Guayaba Taiwanesa/Semilla 1.00  Bouquet 0.75
 Guayaba 0.75  Berro Morado 0.75
 Guanábana 0.75  Bandera 1.00
 Guandú 1.00  Bambú 1.00
 Granada 0.75  Colio 0.75
 Grasella 0.75  Camarón 0.75
 Granadilla 0.75  Caña Agria Ornamental 0.75
 Guate 0.75  Cintilla 0.75
 Guaba 0.75  Cactus 1.00
 Hicaco 1.00  Cucaracha 0.75
 Higo 1.00  Crotos 0.75
 Mango (Patrón) 0.75  Cielito 0.75
 Mango (Injertados) 1.00  Ciruela 0.75
 Mamón Chino 1.00  Chaflera 1.00
 Mamón Nacional 0.75  Chavelitas 0.75
 Maracuyá 0.75  Diez del Día 0.75
 Morera 0.75  Eucalipto 1.00
 Mazapan 1.00  Ecdel 1.00
 Mamey 0.75  Espada de San Jorge 1.00
 Mangotín 0.75  Ficus 1.00
 Papaya 0.75  Yínger 0.75
 Palma Rubelina 3.00  Gardenia 1.00
 Palma Roja 3.00  Gallito de Noche 0.75
 Palma Abanico 1.50  Holi Matizado 1.00
 Palma Cubana 1.50  Helechos 1.00
 Palma MacArthur 1.50  Hoy Mañana y Siempre 0.75
 Marañón Nacional 0.75  Hortensia 1.00
 Marañón Curazao 0.75  Incienso 0.75
 Nance 0.75  Ilán Ilán 1.00
 Ixora 1.00
 Apio 1.00
 Jacaranda 1.00  Boldo 1.00
 Jazmín 0.75  Canela 1.00
 Lunita 0.75  Hierba Buena 1.00
 Lengua de Suegra 1.00  Hierba de Limón 1.00
 Lluvia de Oro 0.75  Jengibre 1.00
 Millonaria 0.75  Menta 1.00
 Mirtos 1.00  Orégano 1.00
 María Ornamental 0.75  Mastranto 1.00
 Molleja de Gallo 0.75  Salvia 1.00
 Musaenda Rellena 2.00  Albahaca 1.00
 Papos 0.75  Toronjil 1.00
 Piñuelitas 0.75  Caña Agria 1.00
 Pándano 0.75  Sábila 1.00
 Palo Santo 0.75  Tilo 1.00
 Petunia 0.75 Forestales
 Rabo de Gato 0.75  Cedro 0.35
 Rosas 1.00  Caoba 0.35
 Reina Isabel 1.00  Guayacán 0.35
 Rosa Tabogana 0.75  Harino 0.50
 Suce Sauce 1.00  Laurel 0.35
 Tilo Matizado 1.00  Leucaena 0.35
 Trébol 1.00  Llama del Bosque 0.35
 Veranera 1.00  Moringa 1.00
Medicinales  Nazareno 1.00
 Anís 1.00  Nim 0.50
 Ají 1.00  Robles 0.35
 Teca 0.35

Vivero Región # 5, Panamá Oeste
Precio  Cedrón 2.00

Descripción Unitario B/.  Nazareno 1.00
Hornamentales  Jacaranda 1.00
 Aleli 1.00  Pino de Montaña 1.00
 Begonia en bolsa 2.00  Acacia Rosada 0.50
 Begonia en canasta 5.00  Bey Run 1.00
 Calatea en bolsa 1.50  Reina Isabel 1.00
 Cintas 1.00  Caoba Nacional 0.50
 Crotos en bolsa 1.00 Frutales
 Diesfenvaquia 1.00  Nuez 1.00
 Ficus en bolsa 2.00  P. Cítrico 0.50
 Yinger 1.00  P. de Mango 9.50
 Helecho en bolsa 1.00  Guanábana 0.75
 Helecho en canasta 5.00  Granadilla 0.50
 Holly verde 1.00  Maracuyá 0.50
 Ixoras enanas 1.00  Mangotín 1.00
 Orquídea de tanque 5.00  Pixbae 1.00
 Palma Cubana variada 2.00  Naranja Criolla 1.00
 Palma MacArthur 2.00  Cereza 0.75
 Palma Pescado 2.00  Guaba 0.75
 Papos variados 1.50  Marañón Curazao 0.75
 Pilcas 1.00  Fruta de Pan 0.75
 Té Chino 0.50  Tamarindo 0.75
 Veranera Común 2.00  Marañón Criollo 0.75
 Veranera Achiote 2.00  Toronja 1.00
 Papos Variados 1.50  Aguacate 1.00
 Rosa Común 1.00  Nance 0.75
 Lirios 1.00  Papayas 0.50
 Mirto 1.00  Crosellas 1.00
 Dracena 2.00  Mamón Nacional 0.75
 Tilo 0.50  Aguacate Injertado 2.00
Forestales  Granada 0.75
 Guayacán 0.50  Durazno 1.00
 María 0.50  Anon 1.00
 Roble 0.50  Mango Injertado 2.00
 Sauce 1.00  Limón (Sidra) 1.00
 Teca 0.50
 Calandria 0.50

Vivero Región # 8, Los Santos

Frutales Ornamentales
 Limón Criollo 0.40  Palma Solitaria 1.00
 Toronja Roja 0.50  Palma Abanico 1.00
 Toronja Blanca 0.50  Palma Cubana 1.00
 Naranjilla 0.50  Palma MacArthur 1.00
 Toronja Pera 0.50  Palma cola de pavo real 1.00
 Guanábana 0.75  Palma Real 1.00
 Mango Papayo 0.40  Papos variados 0.50
 Mango Manzana 0.40  Ixoras enanas 0.50
 Mango sin fibra 0.40  Ixoras grandes criollas 0.50
 Mangotín 0.50  Sauce llorón 1.00
 Mamey 0.50  Ficus 1.00
 Cereza 0.75  Puerto Rico 1.00
 Marañón Criollo 0.25  Aceituna 1.00
 Marañón Curazao 0.75  Chavelita 0.50
 Caimito 0.50  Jazmín 0.50
 Tamarindo Ácido 0.50  Almendro 0.50
 Tamarindo Dulce 0.50  Limón Ornamental 0.50
 Patrones de Mango 0.40  Yinger 0.50
 Papayos 0.40  Millonaria 0.50
 Guabos 0.50  María Ornamental 1.00
 Brocella 0.50  Diez del Día 0.50
 Anon 0.50  Zatra 0.50
 Maracuyá 0.50  Mirto 0.50
 Guabito Chino 1.00  Crotos 0.50
 Cereza Criolla 0.50  Veranera China 1.00
 Granada 0.50  Hoy Mañana y Siempre 0.50
 Cereza China 0.50 Forestales
 Bororo 1.00  Caoba Nacional 0.20
 Trompito 0.50  Nin 0.20
 Chirimoya 0.50  Teca 0.20
 Mamón Chino 0.50  Roble 0.20
 Aguacate 0.50  Cedro Amargo 0.20
 Nance 0.35  Guayacán 0.20
 Granadilla 0.50  Eucalipto 0.20
 Noní 1.00  Cedro Espino 0.20
 Durazno 0.50  Panamá 0.20
 Fruta pan 0.50 Otros Plantones
 Uva de Árbol 0.50  Achiote 0.35
 Níspero 0.50  Café caturra “A” 0.50
 Poma Rosa 0.50  Pixbae 0.50
 Melocotón 0.50


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1.2 Unidad de Tesorería Regional

1.2.1 Recibe la recaudación junto al informe “Resumen Semanal de Ingreso de Viveros

1.2.2 Efectuada la verificación y de ser correcta, confecciona el Recibo de Caja a la

Luego de efectuadas las revisiones del recaudo se confecciona la Boleta de

1.2.3. Recibida del Banco Nacional la Boleta de Recaudación No Tributaria, con el

1.2.4 La Sección de Finanzas Regional (Contabilidad) confecciona Informe Mensual

1.2.5 La Unidad de Finanzas de la Sede del Programa elabora Gestión de Cobro al

2.1 Unidad de Finanzas-Sede del Programa

2.1.1 Verifica las boletas de Depósito de Recaudación No Tributaria.

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2.2 Proceso Contable de los Ingresos en los Viveros.

Asientos Contables: (Ejemplo)

Código Cuenta Débito Crédito

Código Cuenta Débito Crédito