Caso Practico Contabilidad Pesquera

CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD PESQUERA
La empresa LAS MAREAS SAC dedicada al procesamiento de aceite de pescado. Inicia sus
operaciones en enero del 2016 con los siguientes saldos de balance:
 Dinero en efectivo 2000.00
 Dinero en cuenta corriente 7000.00
 Facturas por cobrar 1000.00
 Préstamos a terceros 2000.00
 Maquinaria 5000.00
 Tributos por pagar 1000.00
 Facturas por pagar 4000.00
 Préstamo por pagar 2000.00
Las operaciones del mes fueron:
1. 08/01/2016 Se compra 1500 kg de anchoveta por s/. 8000.00 al contado a S/. 10.00 el Kg más
IGV.
2. 13/01/2016 Se paga recibo de luz a Electro Sur SA por el importe de 200.00 más IGV.
3. 16/01/2016 Se compra y consume suministros a DERCOM SA por el importe de 500.00
más IGV.
4. 20/01/2016 Se realiza un préstamo del Banco Latino por el valor de S/ 3000.00 más
interés por S/. 50.00.
5. 30/01/2016 Se adquirió compromiso de planilla por el importe de S/. 2000.00 más
contribuciones sociales, 9% RPS; 13% ONP; 0.75% SENATI.
6. 30/01/2016 Se trasladó al almacén 1000 unidades de productos terminados, según
reporte de producción, equivalente a S/. 10497.67
7. 30/01/2016 Se vendieron al contado por S/. 15400.00 soles 700 unidades de productos
terminados a 22 c/u más IGV.
8. 30/01/2016 El costo de venta de los productos terminados se valuó por el método promedio.
700 unidades x S/. 10.49 c/u = 7343.00
9. 30/01/2016 La depreciación de la maquinaria del mes es:
(5000.00)10%x1/12 = 41.67
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BA

Ene-16
RUC: 20423453327
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LAS MAREAS SAC
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 9,000.00

Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00
Cuentas por Cobrar diversas 2,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 5,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
acumulada)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000.00 TOTAL PASIVO
Capital 7,000.00
Resultados Acumulados -
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 17,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
…………………………. ……………
REPRESENTANTE LEGAL CONTADO
LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
ceite de pescado. Inicia sus
nce:
al contado a S/. 10.00 el Kg más
orte de 200.00 más IGV.

M SA por el importe de 500.00
el valor de S/ 3000.00 más
porte de S/. 2000.00 más
productos terminados, según
00 unidades de productos
valuó por el método promedio.
el mes es:
O DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" EJERCICIO:
20423453327
IAL: LAS MAREAS SAC
O Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 5,000.00

Tributos por Pagar 1,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales 4,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
5,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
00 TOTAL PASIVO 10,000.00

.00
OTAL PATRIMONIO NETO 7,000.00
.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,000.00
……………………………………
CONTADOR DE LA EMPRESA
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIAD

OPERACION OPERACIÓN
COD DEL N N° DEL CODIG

N° FECHA GLOSA LIBRO O ° DOC SUST O
REGISTR O
(TABLA 8)
1 01/01/2016 por el activo, pasivo y 3 1 - 1011

1 01/01/2016 patrimonio del presente 3 1 - 1041
1 01/01/2016 3 1 - 1212
1 01/01/2016 3 1 - 161
1 01/01/2016 3 1 - 3331
1 01/01/2016 3 1 - 4011
1 01/01/2016 3 1 - 4212
1 01/01/2016 3 1 - 4511
Ene-16
20423453327
LAS MAREAS SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACION DEBE HABER
DINERO EN EFECTIVO 2,000.0

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 0
EMITIDAS EN CARTERA 7,000.0
PRÉSTAMOS 0
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE 1,000.0
EXPLOTACIÓN 0
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 2,000.0
EMITIDAS 0
INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,000.0
0
4,000.00
1,000.00
5,000.00
1 01/01/2016 3 1 - 5011
2 08/01/2016 por la compra de materiales 8 1 - 656
2 08/01/2016 8 1 - 4011
2 08/01/2016 8 1 - 4212
3 08/01/2017 por el pago de materiales 1 1 - 4212
3 08/01/2017 1 1 - 1041
4 08/01/2016 por el destino de los - 1 - 921

materiales
4 08/01/2016 - 1 - 791
5 13/01/2016 por el registro de energía - 1 - 6361

eléctrica
5 13/01/2016 - 1 - 4011
5 13/01/2016 - 1 - 4212
6 13/01/2016 por el pago de energía 1 2 - 4212

eléctrica
6 13/01/2016 1 2 - 1041
7 13/01/2016 por el destino de energía - 2 - 923

eléctrica
7 13/01/2016 - 2 - 791
8 16/01/2016 por la compra de - 2 - 656

suministros
8 16/01/2016 - 2 - 4011
8 16/01/2016 - 2 - 4212
9 16/01/2016 por el pago de suministros - 3 - 4212
9 16/01/2016 - 3 - 1041
10 16/01/2016 por el destino de suministros - 3 - 921
10 16/01/2016 - 3 - 791
11 20/01/2016 por el préstamo del banco - 1 . 1041

11 20/01/2016 - 1 . 181
11 20/01/2016 - 1 . 4511
11 20/01/2016 - 1 . 4551
12 30/01/2016 por la provisión de planilla 31 1 - 6211
12 30/01/2016 31 1 - 6271
12 30/01/2016 31 1 - 6277
12 30/01/2016 31 1 - 4031
12 30/01/2016 31 1 - 4032
12 30/01/2016 31 1 - 4033
12 30/01/2016 31 1 - 4111
13 30/01/2016 por el destino de - 4 - 922

remuneraciones
13 30/01/2016 - 4 - 941
13 30/01/2016 - 4 - 791
14 30/01/2016 por el pago de 1 4 - 4111

remuneraciones
14 30/01/2016 1 4 - 1041
15 30/01/2016 por el registro de - 1 - 68142

depreciación de maquina
15 30/01/2016 - 1 - 39142
16 30/01/2016 por el destino de - 5 - 923

depreciación
16 30/01/2016 - 5 - 791
17 30/01/2016 por la transferencia a centro de - 1 - 931

costo
17 30/01/2016 - 1 - 932
17 30/01/2016 - 1 - 933
17 30/01/2016 - 1 - 921
17 30/01/2016 - 1 - 922
17 30/01/2016 - 1 - 923
por el ingreso de los

18 30/01/2016 productos terminados al - 1 - 211
almacén
18 30/01/2016 - 1 - 7111
19 30/01/2016 por la venta de productos 14 1 - 1212

terminados
19 30/01/2016 14 1 - 4011
19 30/01/2016 14 1 - 7021
20 30/01/2016 por el cobro de factura 1 1 - 101
20 30/01/2016 1 1 - 1212
21 30/01/2016 por el costo de venta - 1 - 6921
21 30/01/2016 - 1 - 211
22 30/01/2016 por la transferencia de - - - 7111

productos terminados
22 30/01/2016 - - - 6921
ACCIONES
7,000.00
SUMINISTROS
8,000.00
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1,440.00
EMITIDAS
9,440.00
EMITIDAS
9,440.00
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

9,440.00
MATERIALES
8,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

COSTOS Y GASTOS 8,000.00
ENERGÍA ELÉCTRICA
200.00

36.00
EMITIDAS
236.00
EMITIDAS
236.00

236.00
GASTOS DE FABRICACION
200.00

COSTOS Y GASTOS 200.00
SUMINISTROS
500.00

90.00
EMITIDAS
590.00
EMITIDAS
944.00

944.00
MATERIALES
800.00


3,000.00
INTERESES
50.00
INSTITUCIONES FINANCIERAS
3,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS Y OTRAS 50.00
ENTIDADES
SUELDOS Y SALARIOS
2,000.00
RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

180.00
CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI

15.00
ESSALUD
180.00
ONP
260.00
CONTRIBUCIÓN AL SENATI
15.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

1,740.00
MANO DE OBRA
1,756.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
439.00

COSTOS Y GASTOS 2,195.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

1,740.00

1,740.00
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
EXPLOTACIÓN 41.67
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
EXPLOTACIÓN 41.67
41.67

MATERIALES
8,500.00
MANO DE OBRA
2,195.00
241.67
MATERIALES
8,500.00
MANO DE OBRA
2,195.00
241.67
PRODUCTOS MANUFACTURADOS 10,497.67
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
10,497.67
EMITIDAS EN CARTERA
18,172.00

2,772.00
15,400.00
CAJA
18,172.00
EMITIDAS EN CARTERA
18,172.00
7,343.00
7,343.00
7,343.00
7,343.00
TOTALES 128,613.68 128,613.68

LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1 01/01/2016
T
SALDO PROX
LIBRO MAYOR
Ene-16
20423453327
N SOCIAL: LAS MAREAS SAC
GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
por el activo, pasivo y patrimonio del presente ejercicio 2,000.00
por el activo, pasivo y patrimonio del presente ejercicio 7,000.00
por el pago de materiales 9,440.00
por el pago de energía eléctrica 236.00
por el pago de suministros 944.00
por el préstamo del banco 3,000.00
por el pago de remuneraciones 1,740.00
por el cobro de factura 18,172.00
TOTALES 30,172.00 12,360.00

SALDO PROXIMO MES - 17,812.00
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
CODIGO DENOMINACION Nº FECHA GLOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 20 30/01/2016 por el cobro de factura

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
DEBE HABER
y patrimonio del presente 1,000.00
ctos terminados
18,172.00
a
18,172.00
TOTALES
19,172.00 18,172.00 SALDO PROXIMO MES -
1,000.00

DEBE HABER
y patrimonio del presente 2,000.00
TOTA
LES
2,000.00
-
SALD
O
PROX
IMO
MES
-
2,000.
00
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 11 20/01/2016 por el prestamo del banco

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
21 PRODUCTOS TERMINADOS 18 30/01/2016 por el ingreso de los productos terminados al

almacen
21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 30/01/2016 por el costo de venta
TOTALES 10,497
SALDO PROXIMO MES
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
TOTALE
SALDO PROXIMO ME
DEBE HABER
el banco
50.00
TOTALES 50.00 -
SALDO PROXIMO MES - 50.00

DEBE HABER
os productos terminados al 10,497.67
7,343.00
nta
TOTALES 10,497.67 7,343.00

DEBE HABER
vo y patrimonio del presente 5,000.00
TOTALES 5,000.00 -
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 15 30/01/2016 por el registro de depreciacion de maquina

ACUMULADOS

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
DE SALUD POR PAGAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 2 08/01/2016 por la compra de materiales
DE SALUD POR PAGAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 5 13/01/2016 por el registro de energía eléctrica
DE SALUD POR PAGAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 8 16/01/2016 por la compra de suministros
DE SALUD POR PAGAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 12 30/01/2016 por la provisión de planilla
DE SALUD POR PAGAR
DE SALUD POR PAGAR
DE SALUD POR PAGAR
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados
DE SALUD POR PAGAR
TOTALES 1,566.00 7,227.00
SALDO PROXIMO MES 5,661.00 -
C

DEBE HABER
tro de depreciacion de maquina 41.67
TOTALES - 41.67
SALDO PROXIMO MES 41.67 -
C
DEBE HABER
o, pasivo y patrimonio del presente
4,000.00
pra de materiales 1,440.00
tro de energía eléctrica 36.00
pra de suministros 90.00
sión de planilla
180.00
sión de planilla
260.00
sión de planilla
15.00
a de productos terminados
2,772.00
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 12 30/01/2016 por la provision de planilla
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR PAGAR 14 30/01/2016 por el pago de remuneraciones

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2 08/01/2016 por la compra de materiales
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3 08/01/2017 por el pago de materiales
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 5 13/01/2016 por el registro de energia electrica
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 6 13/01/2016 por el pago de energia electrica
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 8 16/01/2016 por la compra de suministros
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 9 16/01/2016 por el pago de suministros
TOTALES 10,620.00 11,266.00

OSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
1,740.00
1,740.00
TOTALES 1,740.00 1,740.00

SALDO PROXIMO MES -
-

DEBE HABER
vo y patrimonio del presente
1,000.00
materiales
9,440.00
teriales 9,440.00
energia electrica
236.00
ergia electrica 236.00
suministros
590.00
ministros 944.00
EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente ejer
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 20/01/2016 por el prestamo del banco
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 11 20/01/2016 por el prestamo del banco

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
50 CAPITAL 1 01/01/2016 por el activo, pasivo y patrimonio del presente eje

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 12 30/01/2016 por la provision de planilla

D HABER
E
vo y patrimonio del presente ejercicio B 5,000.00
E
el banco
3,000.00
el banco
50.00
TOTALES - 8,050.00

D HABER
E
ivo y patrimonio del presente ejercicio B 7,000.00
E
TOTALES - 7,000.00

DEBE HABER
e planilla 2,000.00
e planilla 180.00
TOTALES 2,1
SALDO PROXIMO M

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5 13/01/2016 por el registro de energia electrica

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2 08/01/2016 por la compra de materiales

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8 16/01/2016 por la compra de suministros

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 15 30/01/2016 por el registro de depreciacion de maquina

PROVISIONES
e planilla 15.00
TOTALES 2,195.00 -

DEBE HABER
rgia electrica 200.00
TOTALES 200.00 -

DEBE HABE
R
eriales 8,000.00
ministros 500.00
TOTALES 8,500.00 -

DEBE HABER
reciacion de maquina 41.67
TOTALES 41.67 -

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
69 COSTO DE VENTAS 21 30/01/2016 por el costo de venta

69 COSTO DE VENTAS 22 30/01/2016 por la transferencia de productos terminados

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

70 VENTAS 19 30/01/2016 por la venta de productos terminados

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN 18 30/01/2016 por el ingreso de los productos terminados

C

DEBE HABER
o de venta 7,343.00
ferencia de productos terminados 7,343.00
TOTALES 7,343.00 7,343.00

SALDO PROXIMO MES -
-
C
DEBE HABER
a de productos terminados 15,400.00
TOTALES - 15,400.00
SALDO PROXIMO MES 15,400.00
-

DEBE HABER
so de los productos terminados 10,497.67
ALMACENADA al almacen
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 22 30/01/2016 por la transferencia de productos terminados

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 4 08/01/2016 por el destino de los materiales

Y GASTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 7 13/01/2016 por el destino de energia electrica
Y GASTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 10 16/01/2016 por el destino de suministros
Y GASTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones
Y GASTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 16 30/01/2016 por el destino de depreciacion
Y GASTOS

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 4 08/01/2016 por el destino de los materiales

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 7 13/01/2016 por el destino de energia electrica
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 10 16/01/2016 por el destino de suministros
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones
ferencia de productos terminados 7,343.00
TOTALES 7,343.00 10,497.67

C
DEBE HABER
s materiales 8,000.00
nergia electrica 200.00
uministros 800.00
emuneraciones 2,195.00
epreciacion 41.67
TOTALES - 11,236.67
SALDO PROXIMO MES 11,236.67
-
C
DEBE HABER
8,000.00
ca 200.00
800.00
es 1,756.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 16 30/01/2016 por el destino de depreciacion
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo

EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

93 CENTROS DE COSTOS. 17 30/01/2016 por la transferencia a centro de costo


EJERCICIO: Ene-16
RUC: 20423453327

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 13 30/01/2016 por el destino de remuneraciones
TOTALES
SALDO PROXIMO MES
41.67
costo 8,500.00
costo 2,195.00
costo 241.67
TOTALES 10,797.67 10,936.67

AC
DEBE HABER
erencia a centro de costo 8,500.00
erencia a centro de costo 2,195.00
erencia a centro de costo 241.67
TOTALES 10,936.67 -
SALDO PROXIMO MES -
10,936.67
AC
DEBE HABER
o de remuneraciones 439.00
TOTALES 439.00 -
FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN" EJERCICIO O
ENERO - 2016
RUC: 20423453327
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS
COD. DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDO DEBE

R
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,172.00 12,360.00 17,812.00 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCERO 19,172.00 18,172.00 1,000.00 -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,000.00 - 2,000.00 -
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPA 50.00 - 50.00 -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10,497.67 7,343.00 3,154.67 -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,000.00 - 5,000.00 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO - 41.67 - 41.67
AC
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1,566.00 7,227.00 - 5,661.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA 1,740.00 1,740.00 - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 10,620.00 11,266.00 - 646.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - 8,050.00 - 8,050.00
50 CAPITAL - 7,000.00 - 7,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,195.00 - 2,195.00 -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 200.00 - 200.00 -
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 8,500.00 - 8,500.00 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 41.67 - 41.67 -
PROVISION
69 COSTO DE VENTAS 7,343.00 7,343.00 - -
70 VENTAS - 15,400.00 - 15,400.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 7,343.00 10,497.67 - 3,154.67
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GA - 11,236.67 - 11,236.67 11,375.67
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 10,797.67 10,936.67 - 139.00
93 CENTROS DE COSTOS. 10,936.67 - 10,936.67 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 439.00 - 439.00 -
TOTALES 128,613.68 128,613.68 51,329.01 51,329.01 11,375.67
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

TOTALES
MPROBACIÓN" EJERCICIO O PERÍODO:
20423453327
AS MAREAS SAC
TRANSFERENCIAS SALDOS FINALES DEL RESULTADO POR RESULTADO POR
BALANCE NATURALEZA FUNCION
HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
17,812.00 -
1,000.00 -
2,000.00 -
50.00 -
3,154.67 -
5,000.00 -
- 41.67
- 5,661.00
- -
- 646.00
- 8,050.00
- 7,000.00
2,195.00
200.00
8,500.00
41.67
- 7,343.00
15,400.00 15,400.00
- 3,154.67 -
- -
10,936.67
439.00 439.00
11,375.67 29,016.67 21,398.67 10,936.67 18,554.67 7,782.00 15,400.00
EJERCICIO O PERIODO - 7,618.00 7,618.00 - 7,618.00 -

OTALES 29,016.67 29,016.67 18,554.67 18,554.67 15,400.00 15,400.00
LAS MAREAS SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO - 2016
(Expresado En Soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 17,812.00

Valores Negociables -
Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas -
Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas Cuentas por Cobrar diversas -
2,000
.00
Productos Terminados 3,154
Subproductos, Desechos y Desperdicios Productos en Proceso .67
-
-
Materia Prima -
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos -
Envases y Embalajes Existencias por Recibir -
Gastos Pagados por Anticipado -
50.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24,016.67
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo -
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo -
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes -
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) -
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 4,958
.33
-
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -
4,958.33
TOTAL ACTIVO 28,975.00

…………………………. ……………………………………
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRES

LAS MAREAS SAC
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO - 2016
(Expresado En Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 8,050.00

Tributos por Pagar 5,661.00
Remuneraciones por Pagar -
Cuentas por Pagar Comerciales 646.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Pagar a los Accionistas -
-
Cuentas por Pagar Diversas -
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,357.00
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo -

Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos -
-
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 14,357.00
Contingencias Interés minoritario -

PATRIMONIO NETO -
Capital 7,000.0
Capital Adicional Acciones de Inversión 0
-
-
Excedentes de Revaluación -
Reservas Legales -
Otras Reservas -
Resultados Acumulados 7,618.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 14,618.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 28,975.00

……………………………………
CONTADOR DE LA EMPRESA
LAS MAREAS SAC
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION ENERO - 2016
(Expresado en Soles)
DESCRIPCION
S/.
Ventas Netas (Ingresos operacionales) 15,400.00
Otros Ingresos Operacionales -
Total de Ingresos Brutos 15,400.00
Costo de Ventas (7,343.00)
Utilidad Bruta 8,057.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (439.00)
Gastos de Venta 0.00

Utilidad Operativa 7,618.00
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros -
Gastos Financieros 0.00

Otros Ingresos -
Otros Gastos 0.00
Resultados antes de Participaciones e impuesto a la renta 7,618.00
………………………………… ………………………………
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA
LAS MAREAS SAC
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR SU NATURALEZA ENERO - 2016
(Expresado en Soles)
DESCRIPCION S/.
Ventas de Productos Terminados 15,400.00
Variacion de la Produccion Almacenada 3,154.67

Produccion de Activo Inmovilizado -
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 0.00
PRODUCCION DEL EJERCICIO 18,554.67
Compra de Materia Prima 0.00
Variacion de la Materia Prima -

Gastos por Servicios Prestados por Terceros (200.00)
VALOR AGREGADO 18,354.67
Gastos de Personal Directores y Gerentes (2,195)
Gastos por Tributos 0.00

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 16,159.67
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos -
Otros Ingresos de Gestion -

Ganancia por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable -
Otros Gastos de Gestión (8,500.00)
Pérdida por Medición de Activos no Financieros al Valor Razonable 0.00
Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones (41.67)
RESULTADO DE EXPLOTACION 7,618.00
Ingresos Financieros -
Gastos Financieros 0.00

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 7,618.00
………………………………… ……………………………
G. SILVIA FLORES QUISPE CPC JESUS RAMOS FLORES
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR DE LA EMPRESA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION

ELEMENTOS DETALLE MONTO
MATERIALES 8,500.00
materia prima 8,000.00
suministros 500.00
MANO DE OBRA 1,756.00
Salarios 1,600.00
RPS
144.00
SENATI 12.00
GASTOS DE FABRICACION 241.67
servicios 200.00
Depreciación 41.67
TOTAL
10,497.67
CANTIDAD 100 1,000.00
COSTO UNITARIO 10.50

Caso Practico Contabilidad Pesquera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practico Contabilidad Pesquera

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practico Contabilidad Pesquera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO PRACTICO DE CONTABILIDAD PESQUERA

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BA

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 9,000.00

al contado a S/. 10.00 el Kg más

orte de 200.00 más IGV.

el valor de S/ 3000.00 más

porte de S/. 2000.00 más

productos terminados, según

valuó por el método promedio.

O DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" EJERCICIO:

Sobregiros y Pagarés Bancarios 5,000.00

00 TOTAL PASIVO 10,000.00

REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIAD

COD DEL N N° DEL CODIG

1 01/01/2016 por el activo, pasivo y 3 1 - 1011

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

DENOMINACION DEBE HABER

DINERO EN EFECTIVO 2,000.0

2 08/01/2016 por la compra de materiales 8 1 - 656

3 08/01/2017 por el pago de materiales 1 1 - 4212

4 08/01/2016 por el destino de los - 1 - 921

5 13/01/2016 por el registro de energía - 1 - 6361

6 13/01/2016 por el pago de energía 1 2 - 4212

7 13/01/2016 por el destino de energía - 2 - 923

8 16/01/2016 por la compra de - 2 - 656

9 16/01/2016 por el pago de suministros - 3 - 4212

10 16/01/2016 por el destino de suministros - 3 - 921

11 20/01/2016 por el préstamo del banco - 1 . 1041

12 30/01/2016 por la provisión de planilla 31 1 - 6211

13 30/01/2016 por el destino de - 4 - 922

14 30/01/2016 por el pago de 1 4 - 4111

15 30/01/2016 por el registro de - 1 - 68142

16 30/01/2016 por el destino de - 5 - 923

17 30/01/2016 por la transferencia a centro de - 1 - 931

por el ingreso de los

19 30/01/2016 por la venta de productos 14 1 - 1212

20 30/01/2016 por el cobro de factura 1 1 - 101

21 30/01/2016 por el costo de venta - 1 - 6921

22 30/01/2016 por la transferencia de - - - 7111

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE

PRODUCTOS MANUFACTURADOS 10,497.67

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

TOTALES 128,613.68 128,613.68