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    Sesión 13 - Costos y Presupuestos Ejercicio

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    Nayheli Yarleque
    El documento presenta la información necesaria para elaborar un presupuesto de flujo de caja para una empresa pirotécnica para los meses de septiembre a diciembre. Detalla la capacidad de producción, precios de venta, costos de producción, gastos operativos, sueldos, impuestos y préstamos de la empresa, así como los saldos iniciales de cuentas por cobrar, pagar y efectivo. Con esta información se debe generar un presupuesto de flujo de caja para los cuatro meses que muestre los ingresos, egresos

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    El documento presenta la información necesaria para elaborar un presupuesto de flujo de caja para una empresa pirotécnica para los meses de septiembre a diciembre. Detalla la capacidad de producción, precios de venta, costos de producción, gastos operativos, sueldos, impuestos y préstamos de la empresa, así como los saldos iniciales de cuentas por cobrar, pagar y efectivo. Con esta información se debe generar un presupuesto de flujo de caja para los cuatro meses que muestre los ingresos, egresos

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    Sesión 13 - Costos y presupuestos Ejercicio

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    Flujo de Caja (Presupuesto)

    La empresa TNT SAC, comercializa productos pirotécnicos. Su capacidad máxima de


    comercialización es de 2,800 unidades. Para los meses de septiembre y octubre, la
    empresa trabajaría a una demanda del 70% y para los meses de noviembre y diciembre
    trabaja a su capacidad máxima debido a que es de alta demanda (Todo lo que compra se
    vende).

    El precio de venta de cada producto es de S/ 25 en septiembre, octubre S/ 28; y


    noviembre y diciembre es de S/ 32. Las ventas son 60% al contado y el saldo a 30 días,
    ya que mayormente lo vende a distribuidoras oficiales grandes.

    El costo de adquisición de cada producto es de S/ 22 (valor de compra) y siempre en


    diciembre hay incremento del 10% por ser de alta demanda. Los productos se adquieren
    al contado el 50% y el saldo al crédito a 30 y 60 días (25% cada mes).

    Presenta los mismos gastos administrativos y gastos de ventas mensuales:

    Sueldo de 3 empleados administrativo con sueldo de S/ 1,500 cada uno, sueldo del
    gerente general (dueño) de S/ 5,000, Luz S/ 120, agua S/ 30 y teléfono S/ 100 de la
    oficina.

    Hay 2 vendedores que se les paga sueldo fijo (sueldo mínimo vital) y sin comisión porque
    los productos tienen fácil salida. Se contrataría publicidad en los meses de septiembre y
    octubre por S/ 2,200 cada mes, y en noviembre y diciembre por S/ 800 mensual por ser
    de alta demanda y no necesita tanto de la publicidad.

    Todos los trabajadores, incluyendo los vendedores están en Planilla (Essalud 9%) y están
    afiliados a ONP con una tasa de 13%. Tanto la ONP como el Essalud se pagan al mes
    siguiente. Todos los sueldos se pagan en el mismo mes de trabajo.

    Préstamo bancario:

    En el mes de septiembre se solicitaría un préstamo por S/ 48,000 para pagarse en 24


    cuotas mensuales. Se sabe además que los intereses mensuales son de S/ 192. Las
    cuotas y los intereses (S/ 2,192) se pagan a partir del mes siguiente del préstamo.

    El Saldo al 31 de agosto de las cuentas:

    - Por pagar a proveedores es de S/ 26,000 (12,000 para pagarse en septiembre y


    14,000 en octubre).
    - Por cobrar a clientes es de S/ 12,800.
    - Efectivo es de S/ 1,500.
    - IGV por pagar S/ 320
    - ONP por pagar S/ 1,467.50
    - Essalud por pagar S/ 1,000
    Cuenta con un inmueble valorizado en S/ 448,000 y equipos-muebles por S/ 30,000.
    La depreciación de Inmuebles es del 10% anual y se considera administrativo, y la tasa de
    los equipos-muebles es 5% anual y también se considera como gasto de ventas.

    Elaborar el Presupuesto para los cuatro últimos meses del año. La empresa no reparte
    utilidades a los trabajadores, y el impuesto a la renta es del 29.5%. Recordar que el IGV
    es 18%. Y el sueldo mínimo actual es de S/ 930.

    Recordar que en el mes de diciembre se reparte gratificación a todos los trabajadores (un
    sueldo), por lo que se le paga el mismo monto del sueldo de diciembre como gratificación.
    Adicional a ello, a la gratificación se le agrega un 9% adicional por concepto de ESSALUD
    y es lo que se le paga al trabajador.

    Y en noviembre la empresa deposita medio sueldo en cada cuenta del trabajador por
    concepto de CTS (Compensación por tiempo de servicios).

    NI la gratificación ni la CTS tiene aporte a Essalud, y tampoco se le reduce ONP.

    Elaborar el presupuesto.

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