Órdenes de Verificación de Mercancías en Transporte

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN
FACULTAD DE DERECHO Y CRIMINOLOGÍA
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“ÓRDENES DE VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS EN TRANSPORTE”
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20 SEPTIEMBRE 2020
Órdenes de Verificación de Mercancías en Transporte
Consiste en la revisión física y documental por las autoridades fiscales de las mercancías
de comercio exterior que son transportadas a través del tráfico terrestre, marítimo o
aéreo.
Fundamento Legal y su Objetivo
Código Fiscal de la Federación

Artículo 42.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables
solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su
caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la
comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán
facultadas para:
VI.-Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes,

incluso durante su transporte.
El objeto de este acto de fiscalización es verificar el cumplimiento de las disposiciones

legales que regulan la legal importación, estancia y tenencia de las mercancías de
comercio exterior en el territorio nacional y de sus medios de transporte, así como el
cumplimiento de las demás obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no
arancelarias.
Proceder de las autoridades aduanera
La autoridad aduanera puede verificar la legal importación, estancia, o tenencia y

circulación de mercancías y vehículos de origen extranjero durante su tránsito por la
ciudad o por carreteras.
En términos de la legislación aduanera, la autoridad aduanera cuenta con la facultad

expresa para realizar la verificación de mercancías de procedencia extranjera en
transporte y de los documentos que la acompañan y amparan, en la inteligencia de que la
verificación debe practicarse en los plazos necesarios, según el tipo de mercancía, su
cantidad y naturaleza, así como a la complejidad del régimen aduanero al que se sujeta,
debiéndose en todo caso considerar los plazos señalados en las normas, a efecto de
agilizar la operación de comercio exterior.
Cuando el personal de la aduana presuma una irregularidad, elaborará una “Orden de

Verificación de mercancías y/o vehículos de procedencia extranjera en transporte”,
conforme al formato del Anexo 33 (formato de orden de verificación de mercancías y/o
vehículos de procedencia extranjera en transporte), en la que se deberá asentar el lugar al
que será trasladada la mercancía.
Una vez notificado, se debe trasladar al tenedor de la mercancía junto con la mercancía al
Recinto Fiscal, para efectuar la revisión física y documental de la mercancía; por ningún
motivo el personal encargado de practicar la verificación podrá retirar los candados
fiscales que aseguren las puertas de los vehículos, ni realizar la verificación física de las
mercancías, en lugar distinto al recinto fiscal, en caso de que el conductor se negará a
trasladar dichas mercancías al recinto, se pedirá apoyo de las autoridades competentes, a
fin de continuar con el procedimiento.
El funcionario a cargo de realizar la verificación de mercancía en transporte,

primeramente tendrá que identificarse ante el transportista, tenedor o poseedor de las
mercancías, con su debida constancia de identificación emitida por la autoridad fiscal
facultada para ello, así mismo, se le mostrara el Acta de Verificación fundamentada,
motivada y expedida por el Administrador de la Aduana que corresponda a la
circunscripción territorial donde se lleva a cabo la verificación, posteriormente se
trasladará la mercancía retenida así como su medio de transportes a las instalaciones de la
aduana para la revisión física y documental de la mercancía en territorio nacional.
La recepción y control de las mercancías, así como de los medios de transporte en los
cuales se conduzcan, estará a cargo del personal de la aduana; la revisión físico-
documental será efectuada por un verificador, en presencia del tenedor de la mercancía y
de los testigos que para el efecto se hayan nombrado.
La revisión física de la mercancía debe hacerse inmediatamente después del traslado del
vehículo al Recinto Fiscal, y se levantará una bitácora de verificación física por lo menos
con los siguientes datos:
a) Fecha y hora en la que se inicia la verificación física de las mercancías

b) Nombre del (los) verificador (es).
c) Nombre y firma del verificador que levanta la bitácora.
d) Punto de Verificación.
e) Inventario físico del vehículo que traslada las mercancías de procedencia
extranjera.
f) Nombre y firmas de la persona con quién se entiende la diligencia.
El verificador deberá de realizar un inventario de las mercancías, describiendo los

números de serie, parte, marca, modelo, origen, o en su defecto las especificaciones
técnicas o comerciales.
En caso de que no se acredite la legal importación, tenencia o estancia de la mercancía,

con la documentación exhibida por el tenedor, el vehículo en el que se transporta la
mercancía quedará en garantía del interés fiscal, salvo que presente la carta porte con los
requisitos señalados en el CFF.
Si como resultado de la revisión, se detecta alguna irregularidad, se deberá elaborar el
acta, tomando como base el formato del Anexo 35 del Manual de Operación Aduanera, si
no se detectaron irregularidades dentro de la práctica de la verificación de mercancías de
procedencia extranjera en transporte, que actualicen alguna causal de embargo o
retención, se procederá a levantar el acta circunstanciada de hechos, correspondiente en
la que se manifiesta dicha situación y se liberará la mercancía, conforme al formato del
Anexo 36 del Manual de Operación Aduanera.
Conclusión
Es importante mencionar que la omisión parcial o falta total de alguna de los elementos
que integran la legalidad del Procedimiento Aduanero que en este caso inicia con la Orden
de Verificación de vehículos o mercancía en transporte vicia el procedimiento en su origen
y todo su resultado por lo tanto estará impregnado de ilegalidad pudiendo ser anulado en
el Juicio Contencioso Administrativo.
Referencias
 Código Fiscal de la Federación [C.F.F]. Artículo 42. 31 de diciembre de 1981 (México).
 Ley Aduanera [L.A]. Articulo 150. 15 de diciembre de 1995 (México).
 APTA Comercio Exterior. Manual de Operación Aduanera (MOA). De APTA. CE Sitio web:
http://www.apta.com.mx/apta/info/MOA/U8-B.pdf
 Espinosa Sandoval, C. A. (2013, 14 junio). Objetivo de la verificación de mercancías en

transporte. Barradecomercio®. http://www.barradecomercio.org/?p=731#.X2a0cmhKhPY
 Código Fiscal de la Federación. (1981, 31 diciembre). http://www.diputados.gob.mx/.

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf
 Abogado, M. (2018, 28 agosto). La Orden de Verificación de vehículos o mercancías en

materia Aduanera. CRSAbogados. https://mejorabogado.mx/2017/11/27/la-orden-
verificacion-aduanera/
 SupAdmin1, P. (2014, 29 diciembre). B. Verificación de Vehículos y de Mercancías en

Transporte (Artículo 42, fracción VI del CFF). Logística y Aduanas.
https://logisticayaduanas.com.mx/b-verificacion-de-vehiculos-y-de-mercancias-en-
transporte-articulo-42-fraccion-vi-del-cff/#:%7E:text=La%20Orden%20de%20Verificaci
%C3%B3n%20de%20Veh%C3%ADculos%20y%20de%20Mercanc%C3%ADas%20en
%20Transporte&text=La%20autoridad%20aduanera%20puede%20verificar,la%20ciudad
%20o%20por%20carreteras

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Código Fiscal de la Federación

VI.-Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase de bienes,

El objeto de este acto de fiscalización es verificar el cumplimiento de las disposiciones

Proceder de las autoridades aduanera

La autoridad aduanera puede verificar la legal importación, estancia, o tenencia y

En términos de la legislación aduanera, la autoridad aduanera cuenta con la facultad

Cuando el personal de la aduana presuma una irregularidad, elaborará una “Orden de

El funcionario a cargo de realizar la verificación de mercancía en transporte,

a) Fecha y hora en la que se inicia la verificación física de las mercancías

El verificador deberá de realizar un inventario de las mercancías, describiendo los

En caso de que no se acredite la legal importación, tenencia o estancia de la mercancía,

 Código Fiscal de la Federación [C.F.F]. Artículo 42. 31 de diciembre de 1981 (México).

 Ley Aduanera [L.A]. Articulo 150. 15 de diciembre de 1995 (México).

 Espinosa Sandoval, C. A. (2013, 14 junio). Objetivo de la verificación de mercancías en

 Código Fiscal de la Federación. (1981, 31 diciembre). http://www.diputados.gob.mx/.

 Abogado, M. (2018, 28 agosto). La Orden de Verificación de vehículos o mercancías en

 SupAdmin1, P. (2014, 29 diciembre). B. Verificación de Vehículos y de Mercancías en

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