Trigésimo Primera

TRIGÉSIMO PRIMERA.
- Comercio clandestino de petróleo, gas natural y sus

derivados
En los delitos de Comercio Clandestino de Productos, previstos en el numeral 3)
del Artículo 272 del Código Penal, realizados en infracción a los beneficios
tributarios establecidos para el petróleo, gas natural y sus derivados, contenidos
en los Artículos 13 y 14 de la Ley Nº 27037, Ley de Promoción de la Inversión de
la Amazonía, el Juez Penal, al dictar el Auto de Apertura de Instrucción, dispondrá
directamente la adjudicación de dichos bienes.
Los criterios para determinar los beneficiarios, procedimientos y demás aspectos

necesarios para determinar la adjudicación serán especificados por decreto
supremo refrendado por el presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de
Economía y Finanzas; dicha norma también contemplará disposiciones para
regular la devolución a que hubiera lugar, sobre las bases del valor de tasación
que se ordene en el proceso penal.
TRIGÉSIMO SEGUNDA. - Improcedencia del ejercicio de la acción penal

Excepcionalmente, se entenderán acogidas a la décimo tercera disposición final
de la Ley Nº 27038 las personas que cumplan con lo siguiente:
a) Haber presentado las declaraciones originales o ratificatorias con anterioridad al

1 de enero de 1999. Dichas declaraciones deberán estar vinculadas a hechos que
presumiblemente constituyan delito de defraudación tributaria; y
b) Haber efectuado el pago del monto a regularizar, o haber solicitado y obtenido

aplazamiento y/o fraccionamiento antes del 1 de julio de 1999, por el monto
correspondiente a la deuda originada en los hechos mencionados en el inciso
anterior.
Asimismo, se considerará cumplido este requisito si el contribuyente ha pagado un
monto equivalente al 70% (setenta por ciento) de la deuda originada en hechos
que se presuman constitutivos de delito de defraudación tributaria, habiéndose
desistido de los medios impugnatorios por este monto y presentado impugnación
por la diferencia, de ser el caso.
Mediante decreto supremo, refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, se
dictarán las normas reglamentarias para la correcta aplicación de la presente
disposición.
TRIGÉSIMO TERCERA.- Devolución de pagos indebidos o en exceso

Las modificaciones efectuadas por la presente Ley al Artículo 38 del Código
Tributario entrarán en vigencia a partir del 1 de agosto del 2000.
Excepcionalmente, las devoluciones efectuadas a partir de esa fecha y hasta el 31
de diciembre del 2000 se efectuarán considerando la tasa pasiva de mercado
promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) y la tasa pasiva de
mercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) publicada
por la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del mes de julio,
teniendo en cuenta el procedimiento establecido en el citado Artículo 38.
TRIGÉSIMO CUARTA. - Disposición Derogatoria

Deróguense o déjense sin efecto, según corresponda, las disposiciones que se
opongan a la presente Ley.
TRIGÉSIMO QUINTA. - Fiscalización de la Administración Tributaria

La fiscalización de la Administración Tributaria se regula por lo dispuesto en el
Artículo 43, referido a la prescripción, y en el Artículo 62, referido a las facultades
de la Administración Tributaria, del Texto Único Ordenado del Código Tributario,
aprobado por Decreto Supremo N.º 135- 99-EF, y las normas complementarias.
Dicha fiscalización responderá a las funciones y responsabilidades de la
Administración Tributaria.
TRIGÉSIMO SEXTA. - Valor de Mercado

Precísese que el ajuste de operaciones a su valor de mercado no constituye un
procedimiento de determinación de la obligación tributaria sobre base presunta.
TRIGÉSIMO SÉTIMA. - Modificación del Nuevo Régimen Único Simplificado

Sustitúyase el numeral 18.3 del artículo 18 del Texto del Nuevo Régimen Único
Simplificado, aprobado por el Decreto Legislativo Nº 937, por el siguiente texto:
18.3 La determinación sobre base presunta que se efectúe al amparo de lo

dispuesto por el Código Tributario, tendrá los siguientes efectos:
18.3.1 La suma total de las ventas o ingresos omitidos o presuntos determinados

en la totalidad o en algún o algunos meses comprendidos en el requerimiento,
incrementará los ingresos brutos mensuales declarados o comprobados en cada
uno de los meses comprendidos en el requerimiento en forma proporcional a los
ingresos brutos declarados o comprobados.
En caso que el deudor tributario no tenga ingresos brutos declarados, la atribución

será en forma proporcional a los meses comprendidos en el requerimiento.
18.3.2 El resultado del cálculo a que se refiere el numeral anterior, determina los
nuevos importes de ingresos brutos mensuales. Los nuevos importes de ingresos
brutos mensuales deberán ser sumados por cada cuatrimestre calendario, dando
como resultado los nuevos importes de ingresos brutos por cada cuatrimestre
calendario.
18.3.3 Si como consecuencia de la sumatoria indicada en el segundo párrafo del

numeral anterior:
a) El nuevo importe de ingresos brutos en un cuatrimestre calendario es superior
al límite máximo de ingresos brutos cuatrimestrales permitido para la categoría en
la que se encuentre ubicado el sujeto, éste deberá incluirse en la categoría que le
corresponda a partir del primer periodo tributario del cuatrimestre calendario en el
cual superó el referido límite máximo de ingresos brutos.
b) El nuevo importe de ingresos brutos en un cuatrimestre calendario es superior

al límite máximo de ingresos brutos cuatrimestrales permitido para el presente
Régimen, el sujeto quedará incluido en el Régimen General a partir del primer
periodo tributario del cuatrimestre calendario en el cual superó el referido límite
máximo de ingresos brutos.
En este caso:
i) Para efectos del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al

Consumo, los nuevos importes de los ingresos brutos mensuales a que se refiere
el numeral 18.3.2 constituirán la nueva base imponible de cada uno de los meses
a que correspondan. La omisión de ventas o ingresos no dará derecho a cómputo
de crédito fiscal alguno.
ii) Para efectos del Impuesto a la Renta, resulta de aplicación lo señalado en el

inciso b) del artículo 65-A del Código Tributario.
Lo dispuesto en el presente numeral no será de aplicación tratándose de la

presunción a que se refiere el artículo 72-Bº del Código Tributario, la misma que
se rige por sus propias disposiciones.
TRIGÉSIMO OCTAVA. - Carácter interpretativo

Tiene carácter interpretativo, desde la vigencia del Decreto Legislativo Nº 816, la
referencia a las oficinas fiscales y a los funcionarios autorizados que se realiza en
el numeral 3 del artículo 64 del Texto Único Ordenado del Código Tributario
aprobado por el Decreto Supremo Nº 135-99-EF y normas modificatorias
sustituido por el presente Decreto Legislativo.
TRIGÉSIMO NOVENA. - No tendrán derecho a devoluciones

En caso se declare como trabajadores a quienes no tienen esa calidad, no
procederá la devolución de las aportaciones al ESSALUD ni a la ONP que hayan
sido pagadas respecto de dichos sujetos.

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- Comercio clandestino de petróleo, gas natural y sus

Los criterios para determinar los beneficiarios, procedimientos y demás aspectos

TRIGÉSIMO SEGUNDA. - Improcedencia del ejercicio de la acción penal

a) Haber presentado las declaraciones originales o ratificatorias con anterioridad al

b) Haber efectuado el pago del monto a regularizar, o haber solicitado y obtenido

TRIGÉSIMO TERCERA.- Devolución de pagos indebidos o en exceso

TRIGÉSIMO CUARTA. - Disposición Derogatoria

TRIGÉSIMO QUINTA. - Fiscalización de la Administración Tributaria

TRIGÉSIMO SEXTA. - Valor de Mercado

TRIGÉSIMO SÉTIMA. - Modificación del Nuevo Régimen Único Simplificado

18.3 La determinación sobre base presunta que se efectúe al amparo de lo

18.3.1 La suma total de las ventas o ingresos omitidos o presuntos determinados

En caso que el deudor tributario no tenga ingresos brutos declarados, la atribución

18.3.3 Si como consecuencia de la sumatoria indicada en el segundo párrafo del

b) El nuevo importe de ingresos brutos en un cuatrimestre calendario es superior

i) Para efectos del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al

ii) Para efectos del Impuesto a la Renta, resulta de aplicación lo señalado en el

Lo dispuesto en el presente numeral no será de aplicación tratándose de la

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TRIGÉSIMO NOVENA. - No tendrán derecho a devoluciones

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