Medicion Posterior

EJEMPLO 1
EL 01 DE AGOSTO DE 2020 UNA ENTIDAD SOLICITO UN CREDITO BANCARIO POR VALOR DE 100000000 A UNA TASA D EINTER
UNA COMISION BANCARIA POR EL ESTUDIO DEL CREDITO POR VALOR DE 1000000, EL PLAZPO ES DE 3 AÑOS.
MEDICION POSTERIOR
TASA EFECTIVA ANULAL 8.39%

TIR(TASA INTERNA DE RETORNO)
PERIODOS AÑOS FLUJO CAJA

0 -$ 99,000,000
1 $ 8,000,000
2 $ 8,000,000
3 $ 108,000,000
TIR 8.39%
FECHA VALOR LIBROS GASTOS REALES O EFECTIVO

PERIODO 1 $ 99,000,000.00 $ 8,306,864.84
PERIDO 2 $ 99,306,864.84 $ 8,332,613.17
PERIODO 3 $ 99,639,478.01 $ 8,360,521.99
REGISTRO CONTABLE PERIODO 1

COD CUENTA DB
5305 GASTO INTERESES $ 8,306,864.84
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 8,000,000
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

COD CUENTA DB
COD CUENTA DB
PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 100,000,000.00

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES-
BANCOS
EJEMPLO 2
EL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2020 UNA ENTIDAD SOLICITO UN CREDITO BANCARIO POR VALOR DE 10000000 A UNA TASA D EIN
UNA COMISION BANCARIA POR EL ESTUDIO DEL CREDITO POR VALOR DE 500000, EL PLAZPO ES DE 2 AÑOS.
MEDICION INICIAL
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 9,500,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000
$ 10,000,000
MEDICION POSTERIOR


0 -$ 9,500,000
1 $ 500,000
2 $ 10,500,000
TIR 7.80%
FECHA VALOR LIBROS GASTOS REALES O EFECTIVO
PERIODO 1 $ 9,500,000.00 $ 740,620.60

PERIDO 2 $ 9,740,620.60 $ 759,379.40

COD CUENTA DB
5305 GASTO INTERESES $ 740,620.60

COD CUENTA DB
5305 GASTO INTERESES $ 759,379.40
2105 OBLIGACIONES
EFECTIVO Y SUSFINANCIERAS
EQUIVALENTES- $ 500,000.00
1110 BANCOS
EJEMPLO 3
UNA ENTIDAD ADQUIERE UN CREDITO BANCARIO CON BAMCOLOMBIA MEDIANTE PAGARE DE 986524 POR VALO DE 50000
A UNA TASA DE INTERES DE 1% MENSUALK VENCIDA (ASIMILABLE A UNA TASA DE MERCADO) CON PAGOS MENSUALES DE
Y CAPITAL A UN PLAZO DE 3 MESES. DETERMINAR EL VALOR DE La Cuota MENSUAL Y REALIZAR LA CONTABILIZACION
CUOTA
CAPITAL INTERES
PASIVO GASTO
MEDICION INICIAL

$ 50,000,000
MEDICION POSTERIOR
VALOR PRESTAMO $ 50,000,000

TASA INTERES 1%
PLAZO 3
CUOTA MENSUAL O PAGO $17,001,105.57
TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA
1 PERIODO $ 50,000,000 $17,001,105.57
2 PERIODO $ 33,498,894.43 $17,001,105.57
3 PERIODO $ 16,832,777.80 $17,001,105.57
REGISTRO CONTABLE DATO 1
5305 GASTO INTERES

5305 GASTO INTERES

5305 GASTO INTERES

seccion 30 moneda extranjera

una entidad puede llevar acabo actividades en el extranjero de dos formas diferentes
a) puede realizar transacciones en moneda extranjera o
b) puede tener negocios en el extranjero
admas una entidad puede presentar sus estados financieros en una moneda extranjera
MONEDA FUNCIONAL ES LA MODEDA DE ENTORNO PRINCIPAL DONDE OPERA DICHA ENTIDAD
RECONOCIMIENTO INICIAL una entida reconocera una transancion en moneda extranjera aplicando al importe de la moneda
entree la monedea funcional y la moneda extranjera en la fecha de la transaccion
la fecha de la transaccion es la fecha en la que la transaccion cumple las condiciones para su reconocimiento
MEDICION POSTERIOR la entidad al finalixzar cada proceso
a) convertira las partidas (valores) monetarios en moneda extranjera utilizando la tasa de cambio de cierre
ejemplo
una entidad tuvo un prestamo en moneda extranjera por mil dolares usd 1000 el 1 de agosto de 2020 para pagarv en 6 cuotas
y la tcrm del dia era 3520 fecha de TCRM
8/31/2020
9/30/2020
10/31/2020
11/30/2020
12/31/2020
1/31/2021
valor prestamo $ 1,000

plazo 6
interes 1%
cuota o anulidad $172.55
fecha saldo inicial cuota

8/31/2020 1000 $172.55
9/30/2020 $837.45 $172.55
10/31/2020 $673.28 $172.55
11/30/2020 $507.46 $172.55
12/31/2020 $339.99 $172.55
1/31/2021 $170.84 $172.55
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL

TCRM 1/08/2020 3520
VALOR PRESTAMO 1000
VALOR RECIBIDO $ 3,520,000
CODIGO CUENTA
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALNTES
2110 BANCOS DEL EXTERIOR
MEDICION POTERIOR 31/08/2020
TCRM $ 3,420.00
VALOR CUOTA $172.55
USD PESOS
CAPITAL $162.55 $ 555,915.41
INTERES 10 $ 34,200
$ 590,115.41
registro contable de pago 1 ncuota

cod CUENTA
5305 GASTOS INTERESES
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR
AJUSTE
SALDO USD $837.45
SALDO EN PESOS $ 2,864,084.59
SALDO EN LIBROS $ 2,964,084.59
DIFERENCIA $ 100,000.00
NOTA : SI EL SALDO EN LIBROS ES MAYOR AL SALDO EN PESOS ENTONCES SE RECONOCERA UN INGRESO
SI EL SALDO EN LIBROS ES MENOR AL SALDO EN PESOS ENTONCES SE RECONOCERA UN GASTO
SI LA TCRM DISMINUYE DE UN PERIODPO A OTRO SE RECONOCERA UN INGRESO
SI LA TCRM AUMENTA DE UN PERIODO A OTRO SE RECONOCERA UN GASTO
REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA
TCRM $ 3,500.00
VALOR CUOTA $172.55
USD PESOS
CAPITAL $164.17 $ 574,608.48
INTERES $8.37 $ 29,311
$ 603,919.28
Registro contable de pago 2 cuota

cod CUENTA
AJUSTE
SALDO USD $673.28
DIFERENCIA -$ 66,996.13

COD CUENTA
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR
TCRM $ 3,750.00
VALOR CUOTA OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR
USD PESOS
CAPITAL $165.82 $ 621,808.46
INTERES $6.73 $ 25,248
$ 647,056.38

cod CUENTA
AJUSTE
SALDO USD $507.46

COD CUENTA
TCRM $3,715.000
VALOR CUOTA $172.55
USD PESOS
CAPITAL $167.47 $ 622,164.96
INTERES $ 5.07 $ 18,852
$ 641,017.18

cod CUENTA
AJUSTE
SALDO USD $339.99
SALDO EN PESOS $1,263,057.09
DIFERENCIA $ 17,761

COD CUENTA
TCRM $3,620.000
VALOR CUOTA $172.55
USD PESOS
CAPITAL $169.15 $ 612,317.51
INTERES $ 3.40 $ 12,308
$ 624,625
cod CUENTA
AJUSTE
SALDO USD $170.84
SALDO EN PESOS $618,440.68
SALDO EN LIBROS $ 650,739.58
DIFERENCIA $ 32,299

COD CUENTA
$ 624,625.09
TCRM $3,650
VALOR CUOTA $172.55
USD PESOS
CAPITAL $170.84 $ 623,565.88
INTERES $ 1.71 $ 6,236
$ 629,801.54
cod CUENTA
AJUSTE
SALDO USD $0.00
SALDO EN PESOS $0.00
SALDO EN LIBROS -$ 5,125.20

COD CUENTA
SOBRE GIROS
HACE REFERENCIA A LOS PAGOS QUE HCE EL BANCO Y QUE EXCEDEN EL SALDO DE LA CUENTA DEL CUANTAHABIENTE
CUANDO UNA EMPRESA ABRE UNA CUE TA CON UN DETERMINADO VALOR PUEDE GIRAR CHEQUES POR UN VALOR QUE SEA
O INFERIOR AL QUE TIENE EN EL SALDO DE LA CUENTA
PERO EN ALGUNOS CASOIS EN BANCO AUTORIZA GIRAR CHEQUES POR UN VALOR SUPERIOR AL SALDO DE LA CUENTA CORRIE
BANCARIO
OPERACIONES ENTRE CUENTAS BANCARIAS NO DAN LUGAR A COMPENSACION
SALDO DE CUENTA DAVIVIENDA $ 10,000,000.00

SALDO DE LA CUENTA BANCOLOMBIA ESTA SOBREGIRADO EN
EJEMPLO
1-UNA ENTIDAD POSEE UNA CUENTA CORRIENTE EN BBVA POR VALO DE 25.000.000 AL 30 DE AGOSTO DE 2020, EL 7 DE SEP
35.000,000 EL BANCO NOS TIENEPERMITIDO SOBRE GIROS EN UN VALOR DE 50,000,000
11 CUENTA CORRIENTE
DB CR
$ 25,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 35,000,000.00 $ 35,000,000.00
REGISTRO CONTABLE
CODIGO CUENTA
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS-SOBRE GIROS
CODIGO CUENTA
22 PROVEDORES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS-SOBRE GIROS
2 OPCION
11 BANCOS CUENTA CORRIENTE
$ 25,000,000.00
CODIGO CUENTA
22 PROVEDORES
11 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- BANCOS
21 OBLIGACION FINANCIERA-SOBRE GIROS
PROVEDORES
LA EMPRESA COMERCIALIZADORA MOLI LTDA EL 7 DE SEP DE 2020 REALIZA LAS SIGUIENTES TRANSASCCIONES COMERCIALES
UNA TRANSACCION CONSTITUYE UN ACUERDO DE FINANCIACION CUANDO EL PAGO SE APLAZA POR UN TIEMPO SUPERIOR A
DE LA TASA DE CREDITOS DE CONSUMO
A) COMPRA INVENTARIOS POR VALOR DE $ 30,000,000.00
B) COMPRA INVENTARIOS POR VALOR DE $ 30,000,001.00
NO SE PACTAN INTERESES
LA TASA DE INTERES EN CREDITOS DE CONSUMO ES DE 6% ANUAL VENCIDO
solucion punto A
CODIGO CUENTA
14 INVENTARIOS
22 PROVEEDORES NACIONALES
MEDICION POSTERIOR: DESPUES DE 60 DIAS ( 07 NOVIEMBRE 2020)
CODIGO CUENTA
22 PROVEDORES
solucion punto B
ACUERDO DE FINANCIACION SI SE APLAZA A UN TIEMPO SUPERIOR A 6 MESES
(LA MEDICION INICIAL SE HACE AL VALOR PRESENTE)
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 7 DE SEPTIEMBRE 2021
PAGOS -$ 10,000,000.00
VALOR D ELA COMPRA $ 30,000,000
PLAZO 12 MESES
24 MESES
36 MESES
3 AÑOS
TASA DE INTERES 6%
VALOR PRESENTE $26,730,119.49 $26,730,119.49
CODIGO CUENTA
14 INVENTARIOS
14 INVENTARIOS
22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE
MEDICIOPN POSTERIOR COSTO AMORTIZADO
INTERES
AÑO SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 6%
1 $ 26,730,119 $ 1,603,807.17
2 18333926.6642934 $ 1,100,035.60
3 9433962.26415098 $ 566,037.74
REGISTRO CONTABLE 1
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS
REGISTRO CONTABLE 2
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES
REGISTRO CONTABLE 3
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES
otras cuentas por pagar

EJEMPLO 6
UNA ENTIDAD EL 14 DE SEP DE 2020 RECIBE UN PRESTAMO DE LOS SOCIOS DE LA MISMA POR VALOR DE UN $1000,000
EL ACUERDO NO COMTEMPLA PAGO DE INTERES Y EL PAGO DE LA OBLIGACION SE REALIZA ASI:
30-Sep $ 400,000
31-Oct $ 300,000 2 MESE Y MEDIO
30-Nov $ 300,000
EJEMPLO 7
EL 1 DE SEP DE 2020 RECIBE UN PRESTAMO DE TERCEROS POR VALOR DE $2000.000 EL ACUERDO NO CONTEMPLA PAGO D EI
Y EL PAGO SE REALIZA ASI:
31-Dec-20 $ 800,000
31-Dec-21 $ 600,000 2 AÑOS CUATRO MESES
31-Dec-22 $ 600,000
POLITICA CONTABLE deacuerdo a la politica contable de la entidad una trassaccion incluye cuando el paago se aplace por un ti
a 6 meses no se pactan intereses o se pactan por debajo de la tasa de creditos de consumo
NOTA: LA TASA CREDITO DE CONSUMO ESTA ESTIPULDA EN EL 6% ANUAL VENCIDO
SOLUCION EJEMPLO 6
RECONOCIMIENDO Y MEDICION INICIAL 14 DE SEP 2020 COSTO DE LA TRANSACCION
CODIGO CUENTA
23 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS
MEDICION POSTERIOR 30 SEP 2020 DE MQNERA SIMPLE
CODIGO CUENTA
23 OTRA SCUENTAS POR PAGAR
11O5 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
MEDICION POSTERIOR 31 OCT 2020 DE MQNERA SIMPLE
CODIGO CUENTA
MEDICION POSTERIOR 30 NOV 2020 DE MANERA SIMPLE
CODIGO CUENTA
SOLUCION EJEMPLO 7
VALOR DEL PRESTAMO $ 2,000,000

PLAZO 3 AÑOS
PAGO 1 -$ 800,000
PAGO 2 -$ 600,000
PAGO 3 -$ 600,000
TASA 6% AV
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 1 SEP 2020
CODIGO CUENTA
23 OTRAS CUANTAS POR PAGAR A PARICULARES
43 INGRESO POR INTERESES
MEDICION POSTERIOR
FECHA VALOR INICIAL DEL PASIVO GASTO FINANCIERO REAL DEL INTERES
31-Dec-20 $1,792,486.41 $107,549.18
31-Dec-21 1100035.5998576 $66,002.14
31-Dec-22 566037.735849056 $33,962.26
MEDICION POSTERIOR 21 DIC 2020
CODIGO CUENTA
53 GASTO- INTERES
23 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A PARTUCULARES
1105 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- CAJA GENERAL
CODIGO CUENTA
53 GASTO- INTERES
CODIGO CUENTA
53 GASTO- INTERES
MEDICION INICIAL

$ 150,000,000
MEDICION POSTERIOR

TASA INTERES 1.56979%
PLAZO 3
TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA
1 PERIODO $ 150,000,000 $51,577,940.00
2 PERIODO $ 100,776,745.00 $51,577,940.00
3 PERIODO $ 50,780,788.26 $51,577,940.00
5305 GASTO INTERES

5305 GASTO INTERES

5305 GASTO INTERES

B) COMPRA INVENTARIOS POR VALOR DE $ 30,000,001.00

NO SE PACTAN INTERESES
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 7 DE SEPTIEMBRE 2021
PAGOS -$ 30,000,000.00
VALOR D ELA COMPRA $ 90,000,000
PLAZO 12 MESES
24 MESES
36 MESES
3 AÑOS
TASA DE INTERES 7.5%
VALOR PRESENTE $78,015,772.20 $78,015,772.20
CODIGO CUENTA
14 INVENTARIOS
14 INVENTARIOS
22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE
MEDICIOPN POSTERIOR COSTO AMORTIZADO
INTERES
AÑO SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 7.5%
1 $ 78,015,772 $ 5,851,182.91
2 53866955.1108707 $ 4,040,021.63
3 27906976.744186 $ 2,093,023.26
REGISTRO CONTABLE 1
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES
REGISTRO CONTABLE 2
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES
REGISTRO CONTABLE 3
CODIGO CUENTA
53 GASTO INTERES
22 PROVEEDORES
100000000 A UNA TASA D EINTERES DEL 8% AV. EL BANCO COBRA
PO ES DE 3 AÑOS.
SE SUMA LOS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAMO
VALOR DE INTERES PAGADO SALDO FINAL

$ 8,000,000 $ 99,306,864.84
$ 8,000,000 $ 99,639,478.01
$ 8,000,000 $ 100,000,000.00 DEBE DAR EL VALOR DEL PRESTAMO
CR 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR
$ 8,306,864.84 $ 1,000,000 $ 100,000,000
$ 99,000,000
$ 8,000,000 $ 8,306,864.84
$ 8,000,000
$ 99,306,865
$ 8,000,000 $ 8,332,613.17
$ 99,639,478.01
CR $ 8,000,000 $ 8,360,521.99
$ 100,000,000.00
$ 8,332,613.17 $ 100,000,000.00
$ - $ -
$ 8,000,000
CR
$ 8,360,521.99
$ 8,000,000
$ 100,000,000.00
OR DE 10000000 A UNA TASA D EINTERES DEL 5% AV. EL BANCO COBRA

ZPO ES DE 2 AÑOS.
$ 10,000,000
$ 10,000,000
VALOR DE INTERES
PAGADO SALDO FINAL
$ 500,000 $ 9,740,620.60
$ 500,000 $ 10,000,000.00
CR 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR
$ 740,620.60 $ 500,000 $ 10,000,000
$ 9,500,000
$ 500,000 $ 740,620.60
$ 500,000
$ 9,740,621
$ 500,000 $ 759,379.40
$ 10,000,000.00
CR
$ 759,379.40
$ 500,000
$ 500,000.00
RE DE 986524 POR VALO DE 50000000

ADO) CON PAGOS MENSUALES DE INTERES
ALIZAR LA CONTABILIZACION
$ 50,000,000
$ 50,000,000
ESTE DEBE IR EN NEGATIVO PARA Q SALGA LA FORMULA

MENSUAL VENCIDA
MESES
INTERES ABONO CAPITAL SALDO FINAL

$500,000.00 $16,501,105.57 $ 33,498,894.43
$334,988.94 $16,666,116.63 $ 16,832,777.80
$168,327.78 $16,832,777.80 $ -
$ 500,000
$16,501,105.57
$17,001,105.57
$17,001,105.57 $17,001,105.57
$334,988.94
$16,666,116.63
$17,001,105.57
$17,001,105.57 $17,001,105.57
$168,327.78
$16,832,777.80
$17,001,105.57
$17,001,105.57 $17,001,105.57
aplicando al importe de la moneda funcional la tasda de cambio de contado
u reconocimiento
ambio de cierre
to de 2020 para pagarv en 6 cuotas mensuales , la tasa de interes de la transancion es de 1%

valor de TCRM
$ 3,420.00
$ 3,500.00
$ 3,750.00
$ 3,715.00
$ 3,620.00
$ 3,650.00
meses
interes abono capital saldo final

10 $162.55 $837.45
$8.37 $164.17 $673.28
$6.73 $165.82 $507.46
$5.07 $167.47 $339.99
$3.40 $169.15 $170.84
$1.71 $170.84 $0.00
DB CR
$ 3,520,000
$ 3,520,000
DB
DB CR $ 555,915.41
$ 34,200.00 $ 100,000.00
$ 555,915.41 $ 574,608.48
$ 590,115.41
$ 590,115.41 $ 590,115.41
$ 621,808.46
TABLA AMORTIZACION
SALDO EN PESOS X LA TCRM 21/08/2020 $ 622,164.96
SALDO OBLIGACION FINANCIERA ABONO CAPITAL $ 17,761
INGRESO $ 612,317.51
UN INGRESO $ 32,298.90
$ 623,565.88
-$ 5,125.20
DB CR
$ 100,000.00
$ 100,000.00
DB CR
$ 29,310.81
$ 574,608.48
$ 603,919.28
$ 603,919.28 $ 603,919.28
TABLA AMORTIZACION
SALDO EN PESOS X LA TCRM 21/08/2020 GASTO
SALDO OBLIGACION FINANCIERA ABONO CAPITAL
DB CR
$ 66,996.13
$ 66,996.13
DB CR
$ 25,247.92
$ 621,808.46
$ 647,056.38
$ 647,056.38 $ 647,056.38
TABLA AMORTIZACION
SALDO EN PESOS X LA TCRM 21/08/2020 GASTO
SALDO OBLIGACION FINANCIERA ABONO CAPITAL
DB CR
$ 168,319.45
$ 168,319.45
DB CR
$ 18,852.22
$ 622,164.96
$ 641,017.18
$ 641,017.18 $ 641,017.18
INGRESO
$ 1,298,579.44
DB CR
$ 17,761
$ 17,761
DB CR
$ 12,307.58
$ 612,317.51
$ 624,625.09
$ 624,625.09 $ 624,625.09
INGRESO
DB CR
$ 32,299
$ 32,299
DB CR
$ 6,236
$ 623,565.88
$ 629,801.54
$ 629,801.54 $ 629,801.54
SALDO EN LIBROS ES MENOR Q SALDO EN PESOS ESTO ES UN GASTO

GASTO
DB CR
$ 5,125
$ 5,125
NTA DEL CUANTAHABIENTE

CHEQUES POR UN VALOR QUE SEA IGUAL
OR AL SALDO DE LA CUENTA CORRIENTE Y ES AHÍ CUANDO SE PRODUCE UN SOBRE GIRO
$ 5,000,000.00
0 DE AGOSTO DE 2020, EL 7 DE SEP SE GIRA CHEQUE PARA PAGO DE PROVEDOR POR VALOR DE
DB CR
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
DB CR
$ 35,000,000.00
$ 35,000,000.00
DB CR
$ 35,000,000.00
$ 25,000,000.00
$ 10,000,000.00
$ 35,000,000.00 $ 35,000,000.00
S TRANSASCCIONES COMERCIALES DE ACUERDO A LA POLITICA DE LA EMPRESA

PLAZA POR UN TIEMPO SUPERIOR A 6 MESES NO SE COBREN INTERESES O SE COBREN POR DEBAJO
EL PAGO SE REALIZARA A LOS 60 DIAS

EL PAGO SE REALIZARA A LOS 12,24 Y 36 MESES POR VALO DE 10000000 CADA AÑO
DB CR
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
DB CR
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
SI LA TASA ESTA EN AÑOS EL PERIODO VA EN AÑOS
$ 30,000,000
$ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
1 2 3
INTERES IMPLICITO
$ 3,269,880.51
DB CR
$ 30,000,000.00
$ 3,269,880.51 14 INVENTARIOS
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ 3,269,880.51 $ 26,730,119.49
$ 33,269,880.51 $ 33,269,880.51
22 PROVEEDORES
$ 3,269,880.51
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
PAGO SALDO FINAL DEL PROVEDOR $ 10,000,000.00

$ 10,000,000.00 $ 18,333,926.66
$ 10,000,000.00 $ 9,433,962.26
$ 10,000,000.00 $ 0.00
DB CR
$ 1,603,807.17
$ 1,603,807.17
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
DB CR
$ 1,100,035.60
$ 1,100,035.60
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
DB CR
$ 566,037.74
$ 566,037.74
$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
POR VALOR DE UN $1000,000
NO TIENE ACUERDO POR QUE NO SUPERA 6 MESES ASI Q EL COSTO DE LA TRANSACCION SERA LA MEDICION INICIAL
UERDO NO CONTEMPLA PAGO D EINTERESES
SE PACTA ACUERDO POR QUE PASA LOS 6 MESES
cuando el paago se aplace por un tiempo igual o superior

DB CR
$ 1,000,000
$ 1,000,000
DB CR
$ 400,000.00
$ 400,000.00
DB CR
$ 300,000.00
$ 300,000.00
DB CR
$ 300,000.00
$ 300,000.00
VP
$754,716.98
$533,997.86
$503,771.57
$1,792,486.41
DB CR
$ 2,000,000
$1,792,486.41
$ 207,513.59
$ 2,000,000 $2,000,000.00
PAGO VALOR FINAL DE LA OBLIGACION
$ 800,000 $1,100,035.60
$ 600,000 $566,037.74
$ 600,000 $0.00
DB CR
$107,549.18
$107,549.18
$ 800,000
$ 800,000
DB CR
$66,002.14
$66,002.14
$ 600,000
$ 600,000
DB CR
$33,962.26
$33,962.26
$ 600,000
$ 600,000
$ 150,000,000
$ 150,000,000
ESTE DEBE IR EN NEGATIVO PARA Q SALGA LA FORMULA
MENSUAL VENCIDA
MESES
INTERES ABONO CAPITAL SALDO FINAL

$2,354,685.00 $49,223,255.00 $ 100,776,745.00
$1,581,983.27 $49,995,956.74 $ 50,780,788.26
$797,151.74 $50,780,788.26 $ -

DB CR
$ 2,354,685 $49,223,255.00 $ 150,000,000
$49,223,255.00 $49,995,956.74 $ 100,776,745.00
$51,577,940.00 $50,780,788.26 $ 50,780,788.26
$51,577,940.00 $51,577,940.00 $ -
$1,581,983.27
$49,995,956.74
$51,577,940.00
$51,577,940.00 $51,577,940.00
$797,151.74
$50,780,788.26
$51,577,940.00
$51,577,940.00 $51,577,940.00
EL PAGO SE REALIZARA A LOS 12,24 Y 36 MESES POR VALO DE 10000000 CADA AÑO
SI LA TASA ESTA EN AÑOS EL PERIODO VA EN AÑOS
$ 90,000,000
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
1 2 3
INTERES IMPLICITO
$ 11,984,227.80
DB CR
$ 90,000,000.00
$ 11,984,227.80 14 INVENTARIOS
$ 90,000,000.00 $ 90,000,000.00
$ 11,984,227.80 $ 78,015,772.20
$ 101,984,227.80 $ 101,984,227.80
22 PROVEEDORES
$ 11,984,227.80
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
PAGO SALDO FINAL DEL PROVEDOR $ 30,000,000.00

$ 30,000,000.00 $ 53,866,955.11
$ 30,000,000.00 $ 27,906,976.74
$ 30,000,000.00 -$ 0.00
DB CR
$ 5,851,182.91
$ 5,851,182.91
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
DB CR
$ 4,040,021.63
$ 4,040,021.63
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
DB CR
$ 2,093,023.26
$ 2,093,023.26
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
COSTO DE TRASACCION $ 1,000,000
VALOR RECIBIDO -$ 99,000,000
PLAZO 3 AÑOS
TASA DE INTERES 8%
PAGOS ANUALES $ 8,000,000

DB CR
$ 1,000,000 $ 100,000,000
$ 99,000,000
EL VALOR DEL PRESTAMO
$ 99,306,864.84 $ 99,639,478.01 $ 100,000,000.00

COSTO DE TRASACCION $ 500,000
VALOR RECIBIDO -$ 9,500,000
PLAZO 2 AÑOS
TASA DE INTERES 5%
PAGOS ANUALES $ 500,000

DB CR
$ 500,000 $ 10,000,000
$ 9,500,000
DB CR
$16,501,105.57 $ 50,000,000
$16,666,116.63 $ 33,498,894.43
$16,832,777.80 $ 16,832,777.80
$ -
GACIONES FINANCIERAS
CR
$ 3,520,000
$ 2,964,084.59
$ 2,289,476.11
$ 66,996.13
$ 2,356,472.24
$ 1,734,663.78
$ 168,319.45
$ 1,902,983.23
$ 1,280,818.27
$ 1,263,057.09
$ 650,739.58
$ 618,440.68
$ 5,125.20
$ -
14 INVENTARIOS
$ 3,269,880.51
22 PROVEEDORES
$ 30,000,000.00
$ 26,730,119.49
$ 1,603,807.17
$ 18,333,926.66
$ 1,100,035.60
$ 9,433,962.26
$ 566,037.74
$ 0.00
ERA LA MEDICION INICIAL
14 INVENTARIOS
$ 11,984,227.80
22 PROVEEDORES
$ 90,000,000.00
$ 78,015,772.20
$ 5,851,182.91
$ 53,866,955.11
$ 4,040,021.63
$ 27,906,976.74
$ 2,093,023.26
-$ 0.00
1-El 1 de agosto de 2020 solicita un crédito bancario a BANCOLOMBIA S.A. mediante pagaré N°
54689 por valor de $80.000.000 a una tasa de interés nominal del 6,5% AV. El banco cobra una
comisión bancaria por el estudio del crédito por valor de $500.000, el plazo de la obligación es de 5
MEDICION POSTERIOR


0 -$ 79,500,000
1 $ 5,200,000
2 $ 5,200,000
3 $ 5,200,000
4 $ 5,200,000
5 $ 85,200,000 SE SUMA LOS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAM
TIR 6.65%
GASTOS REALES O
FECHA VALOR LIBROS EFECTIVO VALOR DE INTERES PAGADO
PERIODO 1 $ 79,500,000.00 $ 5,287,552.98 $ 5,200,000
PERIDO 2 $ 79,587,552.98 $ 5,293,376.14 $ 5,200,000
PERIODO 3 $ 79,680,929.13 $ 5,299,586.60 $ 5,200,000
PERIODO 4 $ 79,780,515.73 $ 5,306,210.11 $ 5,200,000
PERIODO 5 $ 79,886,725.84 $ 5,313,274.16 $ 5,200,000

COD CUENTA DB CR

COD CUENTA DB CR

COD CUENTA DB CR

COD CUENTA DB CR

COD CUENTA DB CR

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- $ 80,000,000
BANCOS
2-El 1 de agosto de 2020 solicita un crédito bancario a DAVIVIENDA S.A. mediante pagaré N° 45699
por valor de $120.000.000 a una tasa de interés nominal del 9,5% AV. El banco cobra una comisión
bancaria por el estudio del crédito por valor de $1.200.000, el plazo de la obligación es de 4 años
MEDICION POSTERIOR


0 -$ 118,800,000
1 $ 11,400,000
2 $ 11,400,000
3 $ 11,400,000
4 $ 131,400,000 SE SUMA LOS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAM
TIR 9.81%
GASTOS REALES O
FECHA VALOR LIBROS EFECTIVO VALOR DE INTERES PAGADO
PERIODO 1 $ 118,800,000.00 $ 11,659,273.07 $ 11,400,000
PERIDO 2 $ 119,059,273.07 $ 11,684,718.65 $ 11,400,000
PERIODO 3 $ 119,343,991.72 $ 11,712,661.52 $ 11,400,000
PERIODO 4 $ 119,656,653.24 $ 11,743,346.76 $ 11,400,000

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 11,659,273.07

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 11,684,718.65

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 11,712,661.52

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 11,743,346.76

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- $ 120,000,000
BANCOS
3. El 01 de agosto de 2020 La entidad adquiere una obligación financiera con BBVA mediante pagaré
N° 16589 por valor de $200.000.000 a una tasa del 1.5% MV (asimilable a una tasa de mercado) con
pagos mensuales de interés y capital a un plazo de 12 meses. Determinar el valor de la cuota y realizar
contabilización.
CUOTA
CAPITAL INTERES
PASIVO GASTO
MEDICION INICIAL

$ 200,000,000 $ 200,000,000
MEDICION POSTERIOR

TASA INTERES 1.5% MENSUAL VENCIDA
PLAZO 12 MESES
TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA INTERES
1 PERIODO $ 200,000,000 $18,335,998.58 $ 3,000,000.00
2 PERIODO $ 184,664,001.42 $18,335,998.58 $ 2,769,960.02
3 PERIODO $ 169,097,962.86 $18,335,998.58 $ 2,536,469.44
4 PERIODO $ 153,298,433.72 $18,335,998.58 $ 2,299,476.51
5 PERIODO $ 137,261,911.64 $18,335,998.58 $ 2,058,928.67
6 PERIODO $ 120,984,841.74 $18,335,998.58 $ 1,814,772.63
7 PERIODO $ 104,463,615.78 $18,335,998.58 $ 1,566,954.24
8 PERIODO $ 87,694,571.44 $18,335,998.58 $ 1,315,418.57
9 PERIODO $ 70,673,991.43 $18,335,998.58 $ 1,060,109.87
10 PERIODO $ 53,398,102.72 $18,335,998.58 $ 800,971.54
11 PERIODO $ 35,863,075.68 $18,335,998.58 $ 537,946.14
12 PERIODO $ 18,065,023.23 $18,335,998.58 $ 270,975.35
5305 GASTO INTERES $ 3,000,000.00

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $15,335,998.58
$ 18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 2,769,960.02

$18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 2,536,469.44

$ 18,335,998.58
REISTRO CONTABLE DATO 4
5305 GASTO INTERES $ 2,299,476.51

$ 18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 2,058,928.67

$18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 1,814,772.63

$18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 1,566,954.24

$ 18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 1,315,418.57

$18,335,998.58

5305 GASTO INTERES $ 1,060,109.87
$ 18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 800,971.54

$ 18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 537,946.14

$18,335,998.58
5305 GASTO INTERES $ 270,975.35

$18,335,998.58
4. El 15 de agosto de 2020 La entidad adquiere una obligación financiera con BANCO DE BOGOTÁ
mediante pagaré N° 859632 por valor de $20.000.000 a una tasa del 1.8% MV (asimilable a una tasa
de mercado) con pagos mensuales de interés y capital a un plazo de 6 meses. Determinar el valor de
la cuota y realizar contabilización
CUOTA
CAPITAL INTERES
PASIVO GASTO
MEDICION INICIAL

$ 200,000,000 $ 200,000,000
MEDICION POSTERIOR

TASA INTERES 1.8% MENSUAL VENCIDA
PLAZO 6 MESES
TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA INTERES
1 PERIODO $ 20,000,000 $3,546,454.71 $ 360,000.00
2 PERIODO $ 16,813,545.29 $3,546,454.71 $ 302,643.82
3 PERIODO $ 13,569,734.40 $3,546,454.71 $ 244,255.22
4 PERIODO $ 10,267,534.92 $3,546,454.71 $ 184,815.63
5 PERIODO $ 6,905,895.84 $3,546,454.71 $ 124,306.13
6 PERIODO $ 3,483,747.26 $3,546,454.71 $ 62,707.45
5305 GASTO INTERES $ 360,000.00

$ 3,546,454.71
5305 GASTO INTERES $ 302,643.82

$3,546,454.71
5305 GASTO INTERES $ 244,255.22

$ 3,546,454.71
5305 GASTO INTERES $ 184,815.63

$ 3,546,454.71
5305 GASTO INTERES $ 124,306.13

$3,546,454.71
5305 GASTO INTERES $ 62,707.45

$3,546,454.71
5. El 01 de agosto de 2020 la entidad obtuvo un préstamo en moneda extranjera por USD 100.000, para
pagarlo en 12 cuotas mensuales de USD 9.168. La tasa de interés de la transacción es del 1.5%
mensual, y la TCRM del día de la transacción era de $2.995 pesos/dólar. Realice la tabla de
amortización y contabilización.
TRM
31-Aug-20 $3.102 28-Feb-21 $2.998
30-Sep-20 $3.125 31-Mar-21 $3.005
31-Oct-20 $2.950 30-Apr-21 $3.002
30-Nov-20 $3.010 31-May-21 $2.997
31-Dec-20 $2.999 30-Jun-21 $3.150
31-Jan-21 $3.099 31-Jul-21 $3.099

plazo 12 meses
interes 1.5%
cuota o anulidad $9,168.00
fecha saldo inicial cuota interes

8/31/2020 $ 100,000.00 $9,168.00 $ 1,500
9/30/2020 $ 92,332.00 $9,168.00 $ 1,385
10/31/2020 $ 84,548.98 $9,168.00 $ 1,268
11/30/2020 $ 76,649.22 $9,168.00 $ 1,150
12/31/2020 $ 68,630.96 $9,168.00 $ 1,029
1/31/2021 $ 60,492.42 $9,168.00 $ 907
2/28/2021 $ 52,231.81 $9,168.00 $ 783
3/31/2021 $ 43,847.29 $9,168.00 $ 658
4/30/2021 $ 35,337.00 $9,168.00 $ 530
5/31/2021 $ 26,699.05 $9,168.00 $ 400
6/30/2021 $ 17,931.54 $9,168.00 $ 269
7/31/2021 $ 9,032.51 $9,168.00 $ 135

TCRM 1/08/2020 $ 2,995.00
VALOR PRESTAMO $ 100,000
CODIGO CUENTA DB
TCRM $3.102
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $7,668.00 $ 23,786.13
INTERES $ 1,500 $ 4,653
$ 28,439.13

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 4,653.00
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 23,786.13
$ 28,439.13
AJUSTE
SALDO USD $92,332.00
DIFERENCIA $ 299,189,800 INGRESO

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 299,189,800
TCRM $3.125
USD PESOS
CAPITAL $7,783.02 $ 24,321.94
INTERES $ 1,385 $ 4,328
$ 28,650.00

cod CUENTA DB
$ 28,650.00
AJUSTE
DIFERENCIA -$ 2,124 GASTO

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 2,124
TCRM $2.950
USD PESOS
CAPITAL $7,899.76 $ 23,304.31
INTERES $ 1,268 $ 3,741
$ 27,045.60

cod CUENTA DB
$ 27,045.60
AJUSTE
DIFERENCIA $ 14,796 INGRESO

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 14,796
TCRM $3.010
USD PESOS
CAPITAL $8,018.26 $ 24,134.97
INTERES $ 1,150 $ 3,461
$ 27,595.68

cod CUENTA DB
$ 27,595.68
AJUSTE

COD CUENTA DB
TCRM $2.999
USD PESOS
CAPITAL $8,138.53 $ 24,407.47
INTERES $ 1,029 $ 3,087
$ 27,495
cod CUENTA DB
$ 27,494.83
AJUSTE
DIFERENCIA $ 755 INGRESO
COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 755
$ 27,494.83
TCRM $3.099
USD PESOS
CAPITAL $8,260.61 $ 25,599.64
INTERES $ 907 $ 2,812
$ 28,411.63
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 2,812
$ 28,411.63
AJUSTE

COD CUENTA DB
$ 28,411.63
TCRM $2.998
USD PESOS
CAPITAL $8,384.52 $ 25,136.80
INTERES $ 783 $ 2,349
$ 27,485.66
cod CUENTA DB
$ 27,485.66
AJUSTE

COD CUENTA DB
TCRM $3.005
USD PESOS
CAPITAL $8,510.29 $ 25,573.42
INTERES $ 658 $ 1,976
$ 27,549.84
cod CUENTA DB
$ 27,549.84
AJUSTE
DIFERENCIA -$ 307 GASTO

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 307
TCRM $3.002
USD PESOS
CAPITAL $8,637.94 $ 25,931.11
INTERES $ 530 $ 1,591
$ 27,522.33
cod CUENTA DB
$ 27,522.33
AJUSTE

COD CUENTA DB
TCRM $2.997
USD PESOS
CAPITAL $8,767.51 $ 26,276.24
INTERES $ 400 $ 1,200
$ 27,476.49
cod CUENTA DB
$ 27,476.49
AJUSTE

COD CUENTA DB
TCRM $3.150
USD PESOS
CAPITAL $8,899.03 $ 28,031.93
INTERES $ 269 $ 847
$ 28,879.20
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 847
$ 28,879.20
AJUSTE
SALDO USD $9,032.51

COD CUENTA DB
TCRM $3.099
USD PESOS
CAPITAL $9,032.51 $ 27,991.75
INTERES $ 135 $ 420
$ 28,411.63
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 420
$ 28,411.63
6. El 01 de Septiembre de 2020 la entidad obtuvo un préstamo en moneda extranjera por USD 250.000,
para pagarlo en 6 cuotas mensuales de USD 44.031. La tasa de interés de la transacción es del 1.6%
mensual, y la TCRM del día de la transacción era de $3.105 pesos/dólar. Realice la tabla de
amortización.
TRM
30-Sep-20 $2,998
31-Oct-20 $3,005
30-Nov-20 $3,002
31-Dec-20 $2,997
31-Jan-21 $3,150
28-Feb-21 $3,099

plazo 6 meses
interes 1.6%
cuota o anulidad $44,031
fecha saldo inicial cuota interes

9/30/2020 $ 250,000 $44,031 $ 4,000
10/31/2020 $40,031 $44,031 $ 640
11/30/2020 $43,390.37 $44,031 $ 694
12/31/2020 $43,336.61 $44,031 $ 693
1/31/2021 $43,337.47 $44,031 $ 693
2/28/2021 $43,337.46 $44,031 $ 693

TCRM 1/08/2020 3105
VALOR PRESTAMO $ 250,000
CODIGO CUENTA DB
TCRM $2,998.000
VALOR CUOTA $44,031
USD PESOS
CAPITAL $40,031 $ 120,012,518.43
INTERES $ 4,000 $ 11,992,000
$ 132,004,518.43

TCRM $3,005.000
VALOR CUOTA $44,031
USD PESOS
CAPITAL $43,390.37 $ 130,388,050.70
INTERES $ 640 $ 1,924,684
$ 132,312,734.45
TCRM $3,002.000
USD PESOS
CAPITAL $43,336.61 $ 130,096,515.80
INTERES $ 694 $ 2,084,126
$ 132,180,641.87
TCRM $2,997.000
USD PESOS
CAPITAL $43,337.47 $ 129,882,410.25
INTERES $ 693 $ 2,078,077
$ 131,960,487.57
TCRM $3,150.000
USD PESOS
CAPITAL $43,337.46 $ 136,513,000.46
INTERES $ 693 $ 2,184,209
$ 138,697,209.16
TCRM $3,099.000
USD PESOS
CAPITAL $43,337.46 $ 134,302,790.66
INTERES $ 693 $ 2,148,845
$ 136,451,635.30
7. 01 de Septiembre de 2.020 adquiere inventarios por valor de $20.000.000. El pago se realizara a 30

días.
8. 15 de Septiembre de 2.020 adquiere inventarios por valor de $18.000.000. El pago se realizara a 90
días.
9. 01 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $50.000.000. El pago se realizará a los
12, 24 y 36 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6% AV.
10. 10 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $20.000.000. El pago se realizará a los 12
y 24 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del 8%
AV.
11. 01 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $80.000.000. El pago se realizará a los 24
meses. Se cobran intereses del 2.5%AV. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6% AV.
12. 15 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $30.000.000. El pago se realizará a los
12, 24 y 36 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6.5% AV.
igación es de 5
VALOR PRESTAMO
COSTO DE TRASACCION
VALOR RECIBIDO
PLAZO
TASA DE INTERES
PAGOS ANUALES
OS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAMO

DB
OR DE INTERES PAGADO SALDO FINAL $ 500,000
5,200,000 $ 79,587,552.98
5,200,000 $ 79,680,929.13
5,200,000 $ 79,780,515.73
5,200,000 $ 79,886,725.84
5,200,000 $ 80,000,000.00

DB CR
$ 500,000 $ 80,000,000
$ 79,500,000
$ 5,287,552.98
$ 5,200,000
$ 79,587,553
$ 5,200,000 $ 5,293,376.14
$ 79,680,929.13
$ 5,200,000 $ 5,299,586.60
$ 79,780,515.73
$ 5,200,000 $ 5,306,210.11
$ 79,886,725.84
$ 5,200,000 $ 5,313,274.16
$ 80,000,000.00
$ 80,000,000.00
$ - $ -
agaré N° 45699
una comisión
es de 4 años
VALOR PRESTAMO
COSTO DE TRASACCION
VALOR RECIBIDO
PLAZO
TASA DE INTERES
PAGOS ANUALES
OS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAMO

DB
OR DE INTERES PAGADO SALDO FINAL $ 1,200,000
11,400,000 $ 119,059,273.07
11,400,000 $ 119,343,991.72
11,400,000 $ 119,656,653.24
11,400,000 $ 120,000,000.00

DB CR
$ 1,200,000 $ 120,000,000
$ 118,800,000
$ 11,659,273.07
$ 11,400,000
$ 119,059,273
$ 11,400,000 $ 11,684,718.65
$ 119,343,991.72
$ 11,400,000 $ 11,712,661.52
$ 119,656,653.24
$ 11,400,000 $ 11,743,346.76
$ 120,000,000.00
$ 120,000,000.00
$ - $ -
mediante pagaré
e mercado) con
la cuota y realizar
ABONO CAPITAL SALDO FINAL
$15,335,998.58 $ 184,664,001.42
$15,566,038.56 $ 169,097,962.86
$15,799,529.14 $ 153,298,433.72
$16,036,522.08 $ 137,261,911.64
$16,277,069.91 $ 120,984,841.74
$16,521,225.96 $ 104,463,615.78
$16,769,044.34 $ 87,694,571.44
$17,020,580.01 $ 70,673,991.43
$17,275,888.71 $ 53,398,102.72
$17,535,027.04 $ 35,863,075.68
$17,798,052.45 $ 18,065,023.23
$18,065,023.23 $ -

DB CR
$15,335,998.58 $ 200,000,000
$18,335,998.58 $15,566,038.56 $ 184,664,001.42
$18,335,998.58 $15,799,529.14 $ 169,097,962.86
$16,036,522.08 $ 153,298,433.72
$16,277,069.91 $ 137,261,911.64
$16,521,225.96 $ 120,984,841.74
$16,769,044.34 $ 104,463,615.78
$17,020,580.01 $ 87,694,571.44
$18,335,998.58 $17,275,888.71 $ 70,673,991.43
$18,335,998.58 $17,535,027.04 $ 53,398,102.72
$17,798,052.45 $ 35,863,075.68
$18,065,023.23 $ 18,065,023.23
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
DE BOGOTÁ
able a una tasa
minar el valor de
ABONO CAPITAL SALDO FINAL
$3,186,454.71 $ 16,813,545.29
$3,243,810.89 $ 13,569,734.40
$3,302,199.49 $ 10,267,534.92
$3,361,639.08 $ 6,905,895.84
$3,422,148.58 $ 3,483,747.26
$3,483,747.26 $ -

DB CR
$3,186,454.71 $ 20,000,000
$3,546,454.71 $3,243,810.89 $ 16,813,545.29
$3,546,454.71 $3,302,199.49 $ 13,569,734.40
$3,361,639.08 $ 10,267,534.92
$3,422,148.58 $ 6,905,895.84
$3,483,747.26 $ 3,483,747.26
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
$3,546,454.71
USD 100.000, para
abono capital saldo final

$7,668.00 $92,332.00
$7,783.02 $84,548.98
$7,899.76 $76,649.22
$8,018.26 $68,630.96
$8,138.53 $60,492.42
$8,260.61 $52,231.81
$8,384.52 $43,847.29
$8,510.29 $35,337.00
$8,637.94 $26,699.05
$8,767.51 $17,931.54
$8,899.03 $9,032.51
$9,032.51 $0.00
CR
$ 299,500,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR DB
CR $ 23,786.13 $ 299,500,000 $ -
$ 299,189,800.00 $ 299,476,213.87 $ -
$ 24,321.94 $ 286,414 $ -
$ 28,439.13 $ 262,091.93
$ 28,439.13 $ 2,123.64
$ 23,304.31 $ 264,215.57 $ -
$ 14,796.07 $ 240,911.26 $ -
$ 24,134.97 $ 226,115.19 $ -
$ 43,670.98 $ 250,250.16 $ -
$ 24,407.47 $ 206,579.18 $ -
$ 754.94 $ 182,171.71 $ -
$ 25,599.64 $ 181,416.77 $ -
$ 155,817.13
CR $ 6,049
$ 25,136.80 $ 161,866.37 $ -
$ 299,189,800 $ 5,275.41 $ 136,729.58 $ -
$ 25,573.42 $ 131,454.16 $ -
$ 105,880.74
$ 25,931.11 $ 307 $ -
$ 106.01 $ 80,256.56 $ -
$ 26,276.24 $ 80,150.55 $ -
$ 133.50 $ 53,874.31 $ -
$ 28,031.93 $ 53,740.82 $ -
$ 25,708.89
$ 2,744
$ 27,991.75 $ 28,452.41 #REF!
$ 460.66
CR
$ 28,650.00
$ 28,650.00
CR
$ 2,124
CR
$ 27,045.60
$ 27,045.60
CR
$ 14,796
CR
$ 27,595.68
$ 27,595.68
CR
$ 43,671
CR
$ 27,494.83
$ 27,494.83
CR
$ 755
CR
$ 28,411.63
$ 28,411.63
CR
$ 6,049
CR
$ 27,485.66
$ 27,485.66
CR
$ 5,275
CR
$ 27,549.84
$ 27,549.84
CR
$ 307
CR
$ 27,522.33
$ 27,522.33
CR
$ 106
CR
$ 27,476.49
$ 27,476.49
CR
$ 133
CR
$ 28,879.20
$ 28,879.20
CR
$ 2,744
CR
$ 28,411.63
$ 28,411.63
a por USD 250.000,

ón es del 1.6%
abono capital
$40,031
$43,390.37
$43,336.61
$43,337.47
$43,337.46
$43,337.46
CR
$ 776,250,000
se realizara a 30
se realizara a 90
se realizará a los
édito similar es del
se realizará a los 12
milar es del 8%
se realizará a los 24
to similar es del
se realizará a los
édito similar es del
$ 80,000,000
$ 500,000
-$ 79,500,000
5 AÑOS
6.5%
$ 5,200,000
LIGACIONES FINANCIERAS
CR
$ 80,000,000
$ 79,500,000
$ 120,000,000
$ 1,200,000
-$ 118,800,000
4 AÑOS
9.5%
$ 11,400,000
CR
$ 120,000,000
$ 118,800,000
CR
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
#REF!
TCRM 1/08/2020 3105
VALOR PRESTAMO #REF!
VALOR RECIBIDO #REF!
CODIGO CUENTA DB CR
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALE #REF!
2110 BANCOS DEL EXTERIOR #REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL #REF! #REF!
INTERES #REF! #REF!
#REF!
TCRM 1/08/2020 3105
VALOR PRESTAMO $ -
VALOR RECIBIDO $ -
CODIGO CUENTA DB CR
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALE $ -
2110 BANCOS DEL EXTERIOR $ -
TCRM USD
VALOR CUOT $0
USD PESOS
CAPITAL $0 #VALUE!
INTERES $ - #VALUE!
#VALUE!
TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL $0.00 #REF!
INTERES $ - #REF!
#REF!

TCRM #REF!
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL $0.00 #REF!
INTERES $ - #REF!
#REF!
TCRM $0.000
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL $0.00 $ -
INTERES $ - $ -
$ -
TCRM $0.000
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL $0.00 $ -
INTERES $ - $ -
$ -
TCRM $0.000
VALOR CUOT #REF!
USD PESOS
CAPITAL $0.00 $ -
INTERES $ - $ -
$ -

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EJEMPLO 1

TASA EFECTIVA ANULAL 8.39%

PERIODOS AÑOS FLUJO CAJA

FECHA VALOR LIBROS GASTOS REALES O EFECTIVO

REGISTRO CONTABLE PERIODO 1

REGISTRO CONTABLE PERIODO 2

PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 100,000,000.00

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 9,500,000

TASA EFECTIVA ANULAL 7.80%

PERIODOS AÑOS FLUJO CAJA

FECHA VALOR LIBROS GASTOS REALES O EFECTIVO

PERIODO 1 $ 9,500,000.00 $ 740,620.60

REGISTRO CONTABLE PERIODO 1

REGISTRO CONTABLE PERIODO 2

PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 50,000,000

VALOR PRESTAMO $ 50,000,000

REGISTRO CONTABLE DATO 1

5305 GASTO INTERES

REGISTRO CONTABLE DATO 2

5305 GASTO INTERES

REGISTRO CONTABLE DATO 2

5305 GASTO INTERES

seccion 30 moneda extranjera

MONEDA FUNCIONAL ES LA MODEDA DE ENTORNO PRINCIPAL DONDE OPERA DICHA ENTIDAD

valor prestamo $ 1,000

fecha saldo inicial cuota

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL

MEDICION POTERIOR 31/08/2020

registro contable de pago 1 ncuota

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

MEDICION POTERIOR 30/09/2020

Registro contable de pago 2 cuota

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

MEDICION POTERIOR 31/10/2020

Registro contable de pago 3 cuota

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

MEDICION POTERIOR 30/11/2020

Registro contable de pago 4 cuota

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

MEDICION POTERIOR 31/12/2020

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

SALDO DE CUENTA DAVIVIENDA $ 10,000,000.00

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 7 DE SEPTIEMBRE 2021

VALOR PRESENTE $26,730,119.49 $26,730,119.49

MEDICIOPN POSTERIOR COSTO AMORTIZADO

otras cuentas por pagar

RECONOCIMIENDO Y MEDICION INICIAL 14 DE SEP 2020 COSTO DE LA TRANSACCION

MEDICION POSTERIOR 30 SEP 2020 DE MQNERA SIMPLE

MEDICION POSTERIOR 31 OCT 2020 DE MQNERA SIMPLE

MEDICION POSTERIOR 30 NOV 2020 DE MANERA SIMPLE

VALOR DEL PRESTAMO $ 2,000,000

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 1 SEP 2020

MEDICION POSTERIOR 21 DIC 2020

MEDICION POSTERIOR 31 DIC 2021

MEDICION POSTERIOR 31 DIC 2022

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 150,000,000