Dinamica y Reconocimiento de La Cuenta 1101 Caja y Bancos y La Cuenta 4403 Venta de Servicios

DINAMICA Y RECONOCIMIENTO DE LA CUENTA 1101 CAJA Y BANCOS Y LA
CUENTA 4403 VENTA DE SERVICIOS
1101 CAJA Y BANCOS:

En esta cuenta nos muestra los medios de pago, tales como dinero en efectivo, cheques, giros,
depósitos en bancos e instituciones financieras y asignaciones financieras administradas a través
de la Cuenta Única de Tesoro – CUT. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles y de
origen deudor.
RECONOCIMIENTO:
Los saldos en moneda extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio promedio
ponderado de compra emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente
a la fecha de elaboración de los estados financieros.
DINÁMICA
ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR:
 Los saldos de caja.  Los faltantes de caja.

 Las recaudaciones recibidas en efectivo y  Los egresos del fondo fijo.
cheques a favor de la entidad.  Las devoluciones de los recursos recibidos
 Las sumas recibidas de terceros. de terceros.
 Las donaciones recibidas en efectivo.  Los importes por transferencias y remesas
 El valor de las transferencias y remesas  entregados.
recibidas.  Los giros con cargo a las cuentas
 Los depósitos en cuentas bancarias. corrientes bancarias de la entidad.
 Las Notas de Abono remitidas por el  Las Notas de Cargo emitidas por el Banco
Banco o entidad financiera. o entidad financiera.
 Las habilitaciones de los fondos fijos.  Los montos retirados de las Cuentas de
 Las cobranzas efectuadas de letras y Ahorro, Cuentas a Plazos y otros Depósitos
pagarés. como transferencia a la cuenta corriente
 Los ingresos provenientes de cobranzas para algún desembolso.
de préstamos a terceros, por dispositivo  Los giros con cargo a la sub cuenta del
legal. Tesoro Público con recursos administrados
 Las sumas recibidas por la venta de a través de la CUT diferentes a Recursos
valores, bienes, servicios y rentas de la Ordinarios.
propiedad.  Los giros de obligaciones con recursos en
 Los depósitos efectuados a la cuenta recursos en documentos.
corriente de Tesoro Público para la
administración de fondos a través de la
CUT, diferentes a Recursos Ordinarios.
 La aprobación de las asignaciones
financieras que representan recursos de
las entidades (Donaciones, Transferencias,
Recursos Determinados, otros recursos
administrados como asignación
financiera).
 Los recursos recibidos en documentos
ASIENTO CONTABLE:
4403 VENTA DE SERVICIOS: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
La cuenta 4403 Donaciones de Capital Recibidas en Efectivo y en Bienes, son los recursos que se
obtienen por las donaciones recibidas externas, en efectivo y en bienes provenientes de unidades
gubernamentales u organismos internacionales, destinados a la adquisición de activos o
disminución de pasivos.
RECONOCIMIENTO:
Se reconocen los ingresos que provienen de gobiernos extranjeros o de organismos

internacionales en calidad de donación de naturaleza voluntaria, sin contraprestación y destinadas
a la adquisición de activos o disminución de pasivos, respectivamente.
DINÁMICA:
ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
 El total al cierre del ejercicio, con  Las donaciones de capital recibidas de

abono a la subcuenta 6101.0201 Gobiernos Extranjeros y Organismos
Superávit Internacionales.
 Las transferencias recibidas del sector
público.
 El valor que corresponde de la
condonación de la deuda
 El importe de las donaciones de
capital administradas por el Tesoro
Público, recibidas mediante la
aprobación de una asignación
financiera. El importe de las
transferencias de capital
administradas a través
de la CUT por el Tesoro Público,
recibidas mediante la aprobación de
una asignación financiera.
 El importe de las transferencias de
bienes de capital recibidos de
Unidades Ejecutoras del mismo Pliego.
 El importe de las transferencias de
bienes de capital recibidos entre
Pliegos.
ASIENTO CONTABLE:

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ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR:

 Los saldos de caja.  Los faltantes de caja.

Se reconocen los ingresos que provienen de gobiernos extranjeros o de organismos

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

 El total al cierre del ejercicio, con  Las donaciones de capital recibidas de

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