INFORME DE AUDITORÍA M-21-19

12 de octubre de 2020
Municipio de Aguadilla
(Unidad 4003 - Auditoría 14140)

Período auditado: 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2017

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CONTENIDO

Página

OBJETIVOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................... 2

CONTENIDO DEL INFORME ............................................................................................................... 3

ALCANCE Y METODOLOGÍA ............................................................................................................. 3

INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA .......................................................................... 4

COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA ............................................................................................. 6

CONTROL INTERNO ............................................................................................................................. 6

OPINIÓN Y HALLAZGOS ..................................................................................................................... 7

1 - Deficiencia relacionada con las ganancias de las empresas municipales ....................................... 7

2 - Contratación de corporaciones regulares, cuyos oficiales carecían de las licencias

requeridas ..................................................................................................................................... 10

3 - Deficiencias relacionadas con el registro de una partida presupuestaria; y créditos no

obligados al momento de otorgarse enmiendas a los contratos .................................................... 15

4 - Deficiencia relacionada con la emisión de los comprobantes de desembolso ............................. 19

5 - Deficiencia relacionada con las conciliaciones bancarias y un informe fiscal ............................. 21

COMENTARIOS ESPECIALES .......................................................................................................... 23

1 - Contratación de corporaciones regulares para prestar servicios profesionales de ingeniería

contrarios al ordenamiento jurídico vigente, e incumplimiento de los cánones y del
código de ética de la ingeniería y la arquitectura por parte de unos profesionales ...................... 23

2 - Pagos de una demanda por discrimen y represalias contra una empleada municipal .................. 28

3 - Demandas pendientes de resolución ............................................................................................ 29

4 - Irregularidades detectadas por la Unidad de Auditoría Interna .................................................... 30

RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 31

APROBACIÓN........................................................................................................................................ 34

ANEJO 1 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL MUNICIPIO DURANTE EL PERÍODO

AUDITADO.......................................................................................................................... 35

ANEJO 2 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL

DURANTE EL PERÍODO AUDITADO ........................................................................... 36
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR
San Juan, Puerto Rico

12 de octubre de 2020

A la Gobernadora, y a los presidentes del Senado de

Puerto Rico y de la Cámara de Representantes

Incluimos los resultados de la auditoría de cumplimiento que realizamos del Municipio de Aguadilla. Hicimos
la misma a base de la facultad que se nos confiere en el Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado
Libre Asociado de Puerto Rico, y en la Ley Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada; y en
cumplimiento de nuestro Plan Anual de Auditorías.

OBJETIVOS DE Objetivo general

AUDITORÍA
Evaluar el cumplimiento de la Ley 81-1991, Ley de Municipios Autónomos
de Puerto Rico, según enmendada; y del Reglamento para la Administración
Municipal de 2016, entre otros, para lo siguiente:

Objetivos específicos

1. Examinar el manejo y control del efectivo en cuanto a las recaudaciones,

las transferencias de fondos entre partidas y las conciliaciones bancarias.

2. Examinar el cobro del 75% de las ganancias de las empresas

municipales.

3. Verificar los desembolsos por concepto de bienes y servicios.

4. Examinar las operaciones relacionadas con la construcción de obras y

mejoras permanentes.
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5. Evaluar la contratación de servicios profesionales y consultivos

relacionados con servicios de seguridad y asesoría legal.

6. Examinar las operaciones relacionadas con el control de asistencias y el

pago de las nóminas del personal que presta servicios en las empresas
municipales.

7. Examinar las demandas para conocer el estatus y si se efectuaron pagos

relacionados con las mismas.

CONTENIDO DEL Este Informe contiene cinco hallazgos y cuatro comentarios especiales del
INFORME resultado del examen que realizamos de los objetivos indicados. El mismo
está disponible en nuestra página en Internet: www.ocpr.gov.pr.

ALCANCE Y La auditoría cubrió del 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2017. En algunos

METODOLOGÍA aspectos se examinaron transacciones de fechas anteriores y posteriores.
El examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de auditoría
gubernamental generalmente aceptadas contenidas en el Goverment Auditing
Standards, emitidos por la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de
los Estados Unidos (GAO, por sus siglas en inglés), en lo concerniente a
auditorías de desempeño. Estas normas requieren que planifiquemos y
realicemos auditorías para obtener evidencia suficiente y apropiada que
proporcione una base razonable para nuestra opinión y hallazgos,
relacionados con los objetivos de auditoría. En consecuencia, realizamos las
pruebas que consideramos necesarias, a base de muestras y de acuerdo con
las circunstancias, según nuestros objetivos de auditoría. Realizamos
pruebas, tales como: entrevistas a funcionarios y a empleados; inspecciones
físicas; exámenes y análisis de informes y de documentos generados por la
unidad auditada o por fuentes externas; pruebas y análisis de información
financiera, de procedimientos de control interno, y de otros procesos; y
confirmaciones de información pertinente.
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Consideramos que la evidencia obtenida proporciona una base razonable para

nuestra opinión y hallazgos.

Además, evaluamos la confiabilidad de los datos obtenidos de los módulos

Ingresys, y Compras y Cuentas por Pagar del Sistema Integrado de
Municipios Avanzados (SIMA), que contienen las transacciones relacionadas
con las recaudaciones, las órdenes de compra, los comprobantes de
desembolso y los cheques. Como parte de dicha evaluación, entrevistamos a
los funcionarios con conocimiento del sistema y de los datos; realizamos
pruebas electrónicas para detectar errores evidentes de precisión e integridad;
y revisamos la documentación e información existente sobre los datos y el
sistema que los produjo. Determinamos que los datos eran suficientemente
confiables para los objetivos de este Informe.

INFORMACIÓN SOBRE El Municipio es una entidad del Gobierno del Estado Libre Asociado de
LA UNIDAD AUDITADA Puerto Rico con personalidad jurídica. Sus operaciones se rigen por
la Ley 81-1991 1, según enmendada, y por el Reglamento para la
Administración Municipal de 2016. Este fue aprobado el 19 de diciembre
de 2016 por el entonces comisionado de Asuntos Municipales, y comenzó a
regir el 17 de enero de 2017 2.

El Municipio tiene plenas facultades ejecutivas y legislativas en cuanto a su

jurisdicción. Es una entidad jurídica con carácter permanente. Además, tiene
existencia y personalidad legal independientes de las del Gobierno Estatal.

El sistema gubernamental del Municipio está compuesto por 2 poderes:

el Ejecutivo y el Legislativo. El alcalde, como funcionario ejecutivo,
ejerce las funciones administrativas y es electo cada 4 años en las elecciones
generales de Puerto Rico. La Legislatura Municipal ejerce las funciones

1
La Ley 107-2020, Código Municipal de Puerto Rico, aprobada el 14 de agosto de 2020, derogó la Ley 81-1991. Este
Código se creó para integrar, organizar y actualizar las leyes que disponen sobre la organización, la administración y el
funcionamiento de los municipios.
2
Este derogó al Reglamento para la Administración Municipal del 18 de julio de 2008. Además, mediante la
Ley 81-2017, se transfirieron las funciones de la Oficina del Comisionado de Asuntos Municipales (OCAM) a la Oficina
de Gerencia y Presupuesto.
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legislativas y está compuesta por 16 miembros, quienes también son electos

en dichas elecciones. Los anejos 1 y 2 contienen una relación de los
funcionarios principales del Municipio y de la Legislatura Municipal que
actuaron durante el período auditado.

El Municipio, para ofrecer sus servicios, cuenta con un área de

administración, compuesta por: Secretaría Municipal; y las oficinas del
Alcalde, de Auditoría Interna, de Finanzas, de Recursos Humanos, y de
Tecnologías de Información. Además, cuenta con un área de planeamiento
estratégico, compuesta por las siguientes oficinas: Urbanismo y
Ordenamiento Territorial; Planificación y Administración de Proyectos;
Permisos; Programas Federales; y Cumplimiento y Planificación Ambiental.
También cuenta con un área de desarrollo ciudadano, compuesta por las
siguientes oficinas: Turismo y Cultura; Recreación y Deportes;
y Asuntos de la Vejez y de la Niñez. Por último, cuenta con un área de gestión
y servicios, compuesta por las Brigadas Paseo Real Marina, y de Reciclaje y
Áreas Verdes; el Aguadilla City Police Departamento; y las siguientes
oficinas: Edificios Públicos; Saneamiento; Obras Públicas;
y Manejo de Emergencias.

El presupuesto del Fondo General del Municipio, para los años fiscales
del 2013-14 al 2016-17, ascendió a $28,337,076, $28,879,336, $30,737,212
y $29,548,865, respectivamente. El Municipio tenía preparados sus estados
financieros, auditados por contadores públicos autorizados, correspondientes
a dichos años fiscales. Los mismos reflejaron superávits acumulados de
$10,581,774, $11,577,415, $9,735,616 y $4,521,188, respectivamente.

El Municipio de Aguadilla cuenta con una página en Internet, a la cual se

puede acceder mediante la siguiente dirección: www.aguadilla.city.
Esta página provee información acerca de los servicios que presta dicha
entidad.
6 M-21-19

COMUNICACIÓN CON Las situaciones determinadas durante la auditoría se remitieron al Sr. Carlos
LA GERENCIA Méndez Martínez, entonces alcalde 3, mediante cartas del 2 de agosto
de 2017, y 6 y 31 de julio de 2018. En las mismas se incluyeron anejos con
detalles sobre las situaciones comentadas.

El entonces alcalde remitió sus comentarios mediante cartas del 18 de agosto

de 2017, y 30 de julio y 8 de agosto de 2018, y los mismos se consideraron
al redactar el borrador de este Informe.

El borrador de este Informe se remitió al exalcalde y a la Hon. Yanitsia

Irizarry Méndez, alcaldesa, para comentarios, mediante correos electrónicos
del 22 de mayo y 1 de junio de 2020.

Mediante carta del 22 de junio, el exalcalde indicó que se acogería a los

comentarios de la alcaldesa. La alcaldesa remitió sus comentarios por carta
del 24 de julio de 2020. Luego de evaluar sus comentarios, determinamos
eliminar un hallazgo. Los restantes prevalecieron, y se incluyen en las
secciones OPINIÓN Y HALLAZGOS y COMENTARIOS
ESPECIALES.

CONTROL INTERNO La gerencia del Municipio de Aguadilla es responsable de establecer

y mantener una estructura del control interno efectiva para proveer
una seguridad razonable en el logro de lo siguiente:

• la eficiencia y eficacia de las operaciones

• la confiabilidad de la información financiera

• el cumplimiento de las leyes y la reglamentación aplicables.

3
El 21 de enero de 2020 el Sr. Carlos Méndez Martínez presentó su renuncia al cargo de alcalde. El 4 de febrero la
Comisión Estatal de Elecciones certificó a la Hon. Yanitsia Irizarry Méndez como alcaldesa y el 7 de febrero esta
juramentó al cargo.
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Nuestro trabajo incluyó la comprensión y evaluación de los controles

significativos para los objetivos de esta auditoría. Utilizamos dicha
evaluación como base para establecer los procedimientos de auditoría
apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad de la estructura del control interno del
Municipio.

En los hallazgos 4 y 5 se comentan deficiencias de controles internos

significativas, dentro del contexto de los objetivos de nuestra auditoría,
identificadas a base del trabajo realizado.

Las deficiencias comentadas no contienen necesariamente todos los aspectos

de control interno que pudieran ser situaciones objeto de hallazgo. Esto,
debido a que dichas deficiencias fueron identificadas como resultado de la
evaluación de las operaciones, los procesos, las actividades y los sistemas
relacionados con los objetivos de la auditoría.

OPINIÓN Y HALLAZGOS Opinión cualificada

Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron que las

operaciones del Municipio objeto de este Informe se realizaron, en todos los
aspectos significativos, de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables;
excepto por los hallazgos del 1 al 5 que se comentan a continuación.

Hallazgo 1 - Deficiencia relacionada con las ganancias de las empresas

municipales
Situación
a. El Municipio está autorizado, con la previa aprobación de la Legislatura
Municipal, a crear, adquirir, vender y realizar toda actividad comercial
relacionada con la operación y venta de franquicias comerciales4, tanto
al sector público como al privado. El 25% de las ganancias debe ser

4
Se refiere a franquicias o empresas municipales.
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utilizado para expandir la franquicia y generar más empleos, o para

garantizar la operación de esta, en caso de que ocurra una crisis
económica que encarezca los costos de producción o reduzca el
consumo. El restante se debe depositar en las arcas municipales para las
obras pertinentes conforme a la ley.

El director de Finanzas es responsable de supervisar las tareas de

contabilidad de las asignaciones, las obligaciones y los contratos;
la preparación y remisión de informes financieros; y realizar otras
funciones y actividades relacionadas con las operaciones, transacciones
y demás asuntos financieros del Municipio. Dicho funcionario le
responde a la alcaldesa. Por otro lado, la alcaldesa debe cumplir y hacer
cumplir las ordenanzas, las resoluciones, los reglamentos y las
disposiciones municipales aprobadas.

En la Ordenanza 80 del 27 de marzo de 2013 5, se estableció que la

Aguadilla City Enterprises Corp. (Corporación) asumiría la
responsabilidad ejecutiva y administrativa de las siguientes empresas
municipales con fines de lucro: Parque Acuático Las Cascadas, el
Aguadilla Ice Skating Arena y el Aguadilla Bowling Alley. Además,
las empresas de comida existentes y las que en la eventualidad
se creen, deben formar parte de la empresa municipal en la que se
encuentren localizadas. En el Parque Acuático Las Cascadas, operaban
tres empresas de comida.

Además, en la Sección 9 de dicha Ordenanza se dispuso que las

ganancias de las empresas municipales con fines de lucro se debían
depositar en las arcas municipales y que, en la eventualidad que opere
una o más franquicias, las ganancias de estas debían ser distribuidas,
según se establece en la Ley 81-1991.

5
La Ordenanza codificaba diferentes ordenanzas relacionadas con la creación y administración de la Aguadilla City
Enterprises, Inc. El 25 de mayo de 2018 fue derogada, mediante la Ordenanza 18, para concluir las operaciones de la
corporación al 30 de junio de dicho año. Esto, debido a los daños ocasionados por el paso de los huracanes Irma y María
que no permitieron la continuidad de las operaciones en el Parque Acuático Las Cascadas y del Aguadilla Ice Skating
Arena. Además, el Aguadilla Bowling Alley permanecería operando bajo la dirección del departamento de Finanzas
del Municipio.
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Para los años fiscales del 2013-14 al 2015-16, las empresas municipales
reportaron ganancias de $2,038,079. Dichas ganancias correspondían a
las operaciones del Parque Acuático Las Cascadas y las tres empresas de
comida que operaban en el lugar, el Aguadilla Ice Skating Arena y el
Aguadilla Bowling Alley.

El entonces alcalde y la entonces directora de Finanzas ocupaban los

puestos de presidente y tesorera de la Junta de Directores de la
Corporación, respectivamente. Estos debían autorizar las transferencias
de las ganancias de la Corporación a las cuentas del Municipio.

Nuestro examen reveló que el Municipio dejó de recibir $659,571

correspondiente al 75% de las ganancias del año fiscal 2013-14.
El 28 de febrero de 2018 la entonces directora de Finanzas certificó que
las ganancias de dicho año fiscal se utilizaron en gastos operacionales de
las empresas.

Criterios
La situación comentada es contraria a los artículos 2.004(t)(5) y 3.009(d) de
la Ley 81-1991 y a la Sección 9 de la Ordenanza 80.

Efecto
La situación comentada ocasionó que el Municipio no recibiera $659,571, lo
que redujo los recursos económicos para obras municipales.

Causas
La situación comentada se atribuye a que la entonces directora de Finanzas
se apartó de las disposiciones citadas y no administró eficientemente las
finanzas, al no asegurarse de que se transfiriera, a los fondos municipales,
el 75% de las ganancias de las empresas municipales. Además, la Junta de
Directores de la corporación no veló por el cumplimiento de la Ordenanza.

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

Para mantener las facilidades del Parque Acuático Las Cascadas y la

pista de patinaje, activos fijos pertenecientes al Municipio de
Aguadilla, se necesitaba realizar unas mejoras en Las Cascadas y
trabajos de mantenimiento en la pista de patinaje, por tal motivo se
utilizó el sobrante 2013-2014 perteneciente al municipio para
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realizar tales mejoras capitales mediante dos contratos, esto en el

mantener y/o aumentar el valor de estos activos. Cabe señalar que el
Municipio de Aguadilla recibió beneficio de sobrante mediante estas
mejoras capitales. [sic]
Consideramos las alegaciones de la alcaldesa, pero determinamos que el
Hallazgo prevalece. El 75% de las ganancias del año fiscal 2013-14 no
fueron distribuidas como se dispone en la Ley y la Ordenanza. A esto la
entonces directora de Finanzas nos certificó que las ganancias de dicho
año fiscal se utilizaron en gastos operacionales de las empresas. Además, el
Municipio no presentó evidencia de las mejoras capitales realizadas por la
corporación y su alcance. Tampoco el exalcalde, en los comentarios de dicha
situación remitida en carta a la gerencia, presentó evidencia sobre esto.
Este solo indicó que el 1 de julio de 2018, las empresas que operaban
mediante la Corporación, pasaron a ser parte del Municipio.

Véanse las recomendaciones 8 y 9.a.

Hallazgo 2 - Contratación de corporaciones regulares, cuyos oficiales

carecían de las licencias requeridas
Situaciones
a. El Municipio está autorizado por ley para contratar los servicios
profesionales, técnicos y consultivos necesarios, convenientes o útiles
para la ejecución de sus funciones, deberes y facultades; y para la
gestión de los asuntos y las actividades de competencia o jurisdicción
municipal. Este tiene que solicitar a sus contratistas, y mantener en los
expedientes de los contratos, copia de las patentes municipales, los
permisos, las licencias y las autorizaciones que tienen para realizar
negocios, según establecido en las leyes, los reglamentos o los colegios
profesionales y técnicos aplicables. Asimismo, tiene que incluir
cualquier otra certificación o documento requerido en cualquier ley o
reglamento aplicable. Para esto, el exalcalde delegó en la secretaria
municipal y en la asesora legal, la solicitud de documentos para la
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preparación y recomendación de los contratos. Estas tenían que

asegurarse de que las personas a contratar presenten las licencias
expedidas por las juntas examinadoras, y las acreditaciones de los
colegios profesionales y técnicos, previo a la formalización de los
contratos.

La Junta de Subastas (Junta) atiende los procesos de adquisición de

bienes y servicios, y la construcción de obras y mejoras permanentes,
entre otros.

Como parte de este proceso, la Junta debe revisar los documentos que
presentan los proveedores y contratistas, previo a la adjudicación de
una subasta. La secretaria municipal también funge como secretaria de
la Junta y le responde a la administradora municipal. La administradora
municipal también preside la Junta y es responsable de convocar a los
miembros a todas las reuniones, presidir las mismas y asegurar el
procedimiento protocolar y disciplinario de esta. Dicha funcionaria le
responde a la alcaldesa.

El Municipio cuenta con el Área Legal dirigida por la asesora legal que
le responde a la alcaldesa. Dicha funcionaria debe planificar, dirigir y
supervisar las actividades relacionadas con los asuntos legales y
administrativos del Área. Además, debe verificar y asegurarse de que se
cumpla con las leyes, las normas, los reglamentos, las ordenanzas y los
procedimientos aplicables a los procesos operacionales del Municipio.
También debe revisar los contratos y recomienda su formalización.

En la Ley Núm. 173 del 12 de agosto de 1988, Ley de la Junta

Examinadora de Ingenieros, Arquitectos, Agrimensores y Arquitectos
Paisajistas de Puerto Rico, según enmendada, se establece que para el
ejercicio de la ingeniería toda persona debe poseer una licencia expedida
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por la Junta Examinadora. En la Ley Núm. 36 del 20 de mayo de 1970,

Ley para crear la Junta Examinadora y Colegio de Técnicos de
Refrigeración y Aire Acondicionado, según enmendada, y en el
Reglamento de la Junta Examinadora de Técnicos de Refrigeración y
Aire Acondicionado de Puerto Rico, del 21 de mayo de 1991, se
establece que toda persona que ejerza como técnico en refrigeración y
de acondicionadores de aire debe poseer una licencia expedida por la
Junta Examinadora. Además, debe cumplir con el Código de Ética para
los Técnicos del Colegio de Técnicos de Refrigeración y Aire
Acondicionado de Puerto Rico del 23 de agosto de 2015.

Del 1 de julio de 2013 al 14 de junio de 2016, el Municipio otorgó

7,929 contratos 6 por $74,592,303. Del 4 de noviembre de 2013 al 16 de
septiembre de 2016, el Municipio formalizó 4 contratos y 20 enmiendas
por $2,574,335, con 2 corporaciones regulares para obtener servicios de
ingeniería, relacionados con el diseño y la construcción de atracciones en
el Parque Acuático Las Cascadas (corporación A7) y de refrigeración8
relacionados con la remoción e instalación de acondicionadores de aire
para el Coliseo Luis T. Díaz (corporación B 9). Del 26 de noviembre
de 2013 al 31 de marzo de 2017, el Municipio pagó $2,433,860 por dichos
trabajos.

El examen relacionado con la contratación de los servicios indicados

reveló que la asesora legal, la secretaria municipal, la administradora
municipal y la Junta no solicitaron las licencias correspondientes
a los oficiales de las corporaciones A y B. Estos no tenían las

6
Incluye las enmiendas a contratos.
7
Los contratos con la corporación A se formalizaron luego de que la Legislatura Municipal autorizara a la Junta a
negociar en mercado abierto los trabajos.
8
También prestó servicios de ingeniería relacionados con el diseño del sistema de acondicionador de aire y el dibujo as
built del área, el diseño y el análisis de la viga de acero a instalarse, las especificaciones técnicas y la supervisión.
9
Los contratos con la corporación B se formalizaron luego de que se celebrara y se le adjudicara una subasta. Por otro
lado, del 2 de julio de 2015 al 14 de agosto de 2017, dicha corporación tenía contratos por $874,536 para prestar servicios
de refrigeración en 9 municipios, 1 recinto de la Universidad de Puerto Rico y 3 entidades gubernamentales.
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licencias requeridas para prestar los servicios de ingeniería.

[Véase Comentario Especial 1] Además, el servicio de refrigeración
fue prestado por una persona no autorizada. A continuación,
presentamos los detalles:

1) El 22 de febrero de 2018 la directora de la Secretaría Auxiliar de

Juntas Examinadoras del Departamento de Estado certificó que el
principal y único oficial de la corporación A no estaba inscrito en
el Registro de la Junta Examinadora de Ingenieros y Agrimensores
de Puerto Rico, por lo que no era un ingeniero licenciado. Además,
el principal y único oficial de la corporación B, no estaba inscrito
en los registros electrónicos de las Juntas Examinadoras del
Departamento de Estado, y del Colegio de Ingenieros y
Agrimensores, por lo que tampoco era un ingeniero licenciado.

2) También el 18 de septiembre de 2017 la Junta Examinadora de

Técnicos de Refrigeración y Aire Acondicionado de Puerto Rico
certificó que el principal y único oficial de la corporación B tenía
su licencia de técnico de refrigeración vencida desde el 27 de julio
de 2008. El 27 de agosto de 2016 dicho oficial firmó un formulario
para certificar la labor realizada, e indicó que tenía la licencia y
colegiación vigente y que, mediante el sello del Colegio de
Técnicos de Refrigeración y Aire Acondicionado de Puerto Rico 10,
adherido al documento, el equipo instalado no tenía fugas de
refrigerantes, entre otros.

La situación comentada en el apartado a.1) se remitió al presidente

del Colegio de Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico
(RM-4003-14140-19-01); al presidente de la Junta Examinadora de
Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico (RM-4003-14140-19-02);
mediante cartas del 29 de abril de 2019, para las acciones que consideren
pertinentes.

10
El 26 de mayo de 2017 el Colegio de Técnicos de Refrigeración y Aire Acondicionado de Puerto Rico nos certificó
que el técnico tendría su colegiación activa hasta el 30 de junio de 2018.
14 M-21-19

La situación comentada en el apartado a. 2) se remitió a la secretaria de

Justicia (RM-4003-14140-19-07); al presidente de la Junta Examinadora de
Técnicos de Refrigeración y Aire Acondicionado de Puerto Rico
(RM-4003-14140-19-06); y al presidente del Colegio de Técnicos de
Refrigeración y Aire Acondicionado de Puerto Rico (RM-4003-14140-19-05);
mediante cartas del 29 de abril de 2019, para las acciones que consideren
pertinentes. A la fecha de este Informe, la situación estaba pendiente de que
nos comunicaran las acciones determinadas.

Criterios
Las situaciones comentadas son contrarias al Capítulo IX, Sección 2 del
Reglamento para la Administración Municipal de 2016; a los artículos 10
y 32 de la Ley Núm. 36, según enmendada; al Artículo 13 de la
Ley Núm. 173; al Artículo XVI.6. y 7. del Reglamento de la Junta
Examinadora de Técnicos de Refrigeración y Aire Acondicionado de
Puerto Rico, según enmendado; y al Artículo II, Sección 1.1.c. del Código
de Ética para los Técnicos del Colegio de Técnicos de Refrigeración.

Efectos
Las situaciones comentadas pudieron resultar perjudiciales para el
Municipio, ya que no existe certeza de que los servicios de ingeniería y
refrigeración se rindieran de acuerdo con las leyes y las certificaciones que
exigen estas profesiones. Además, resultó perjudicial, ya que permitió que el
oficial de la corporación B, mencionado en el apartado a.2), prestara los
servicios sin autorización.

Causas
Las situaciones comentadas se atribuyen a que la asesora legal,
la secretaria municipal y la administradora municipal se apartaron de las
disposiciones citadas y de sus deberes, al no solicitar las licencias
profesionales requeridas para la prestación de los servicios indicados.
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Tampoco el exalcalde realizó una supervisión efectiva de las tareas de las

referidas funcionarias para asegurarse de que se haya cumplido con la
legalidad de las licencias requeridas. La Junta no evaluó dicho asunto al
momento en que la corporación B licitara en la subasta.

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

[…] el Contratista hizo la representación de que su licencia estaba al

día y entregó copias de las licencias del personal que estaría
laborando en el Proyecto. [sic] [Apartado a.2)]
Consideramos las alegaciones de la alcaldesa con respecto al apartado a.2)
de este Hallazgo, pero determinamos que el mismo prevalece. El oficial de
la corporación B realizó una falsa representación, al completar una
certificación de labor realizada en la que estableció que tenía la licencia de
técnico de refrigeración vigente cuando no era cierto. Tampoco el Municipio
se aseguró de corroborar la vigencia de su licencia al momento de contratarlo.

Véanse las recomendaciones 1, de la 6 a la 8, 10, 11 y 15.

Hallazgo 3 - Deficiencias relacionadas con el registro de una partida

presupuestaria; y créditos no obligados al momento de otorgarse
enmiendas a los contratos
Situaciones
a. La alcaldesa supervisa, administra y autoriza todos los desembolsos de
fondos que recibe el Municipio. No se puede anunciar subasta pública
hasta tanto el Municipio haya provisto el crédito presupuestario necesario
y las agencias estatales correspondientes hayan emitido los permisos y los
endosos requeridos para el inicio de una obra. Además, para adquisiciones
y servicios contratados que no requieran subasta pública, el municipio no
puede suscribir los contratos, hasta tanto tenga el crédito disponible y la
asignación de fondos haya sido notificada como final por la agencia estatal
o federal encargada de hacer la asignación. Las asignaciones especiales
para mejoras capitales y las asignaciones para propósitos específicos se
deben llevar a los libros únicamente cuando los fondos correspondientes
16 M-21-19

estén disponibles. Las subvenciones, los donativos, los legados y otros

similares que reciba el Municipio con destino a determinadas obras y
servicios municipales solamente se deben utilizar para lo que fueron
concedidos y otorgados, a menos que se trate de sobrantes, para los
cuales no se haya determinado uso.

El director de Finanzas es responsable, entre otras funciones, de

supervisar las áreas relacionadas con la contabilidad de asignaciones,
las obligaciones y los contratos. También es responsable de que se
obliguen las asignaciones en las partidas presupuestarias
correspondientes para que haya balance disponible para cubrir los
desembolsos antes de que se rindan los servicios. Si la orden de compra
es producto de una subasta pública, esta se tiene que enviar una vez
transcurridos 10 días a partir de la fecha de notificación de la subasta y
luego de firmado el contrato.

El 12 de julio de 2016 el director de la Oficina de Planificación y

Administración de Proyectos nos informó de 38 obras y mejoras
permanentes por $69,321,938, que se encontraban terminadas y en
proceso, del 1 de julio de 2013 al 31 de mayo de 2016.

Examinamos siete obras y mejoras permanentes por $29,637,614

adjudicadas durante el período auditado. Nuestro examen sobre el
particular reveló lo siguiente:

1) El 25 de marzo de 2015 la entonces directora de Finanzas, contrario

a la ley, impartió instrucciones a una contadora III para que creara
una partida presupuestaria por $200,000, sin haberse aprobado las
resoluciones radicadas en el Senado de Puerto Rico y la Cámara de
Representantes para el otorgamiento de dichos fondos.

El 25 de junio de 2014 se radicaron las resoluciones conjuntas 440

del Senado de Puerto Rico y 595 de la Cámara de Representantes
que incluían la asignación de fondos por $200,000 para obras y
mejoras permanentes en el Municipio. El 30 de abril y 8 septiembre
de 2015 el entonces alcalde firmó 2 contratos con la corporación B,
M-21-19 17

para la remoción y adquisición de un sistema de acondicionador de

aire para el Coliseo Luis T. Díaz de Aguadilla (proyecto) por
$206,335, parte de los cuales se pagarían con los $200,000 de la
partida creada.

El 2 de diciembre de 2016 la Comisión de Hacienda y Finanzas

Públicas del Senado de Puerto Rico no recomendó la aprobación
de la Resolución Conjunta 440.

El 22 de diciembre de 2016, y el 21 y 31 de marzo de 2017 el

Municipio realizó el primer pago a la corporación por $173,361 por
los trabajos del proyecto. La entonces directora de Finanzas utilizó
fondos, a manera de préstamo, de la cuenta bancaria destinada a los
Fondos Especiales.

El 14 de febrero de 2018 el Municipio obtuvo fondos por $250,000

provenientes de una resolución conjunta destinada para obras y
mejoras permanentes. El 22 de febrero de 2018 el Municipio
depositó los fondos en la cuenta bancaria de la partida creada.
El 9 de abril de 2018 el Municipio realizó los ajustes contables en
SIMA y cubrió con dichos fondos la deficiencia indicada.

2) La entonces directora de Finanzas no obligó los créditos

presupuestarios necesarios para el pago de 6 enmiendas por
$328,740, al momento de otorgarse las mismas. Estos se obligaron
de 20 a 103 días después de haberse formalizado. Una situación
similar se comentó en el Informe de Auditoría M-15-20 del 3 de
marzo de 2015.

Criterios
La situación comentada en el apartado a.1) es contraria a los
artículos 3.009(s) y 7.007(b) de la Ley 81-1991, y al Capítulo VIII, Parte II,
Sección 1 del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.

Lo comentado en el apartado a.2) es contrario al Artículo 6.005(c) de la

Ley 81-1991, y al Capítulo IV, secciones 2 y 5 del Reglamento para la
Administración Municipal de 2016.
18 M-21-19

Efectos
La situación comentada en el apartado a.1) provocó que la entonces
directora de Finanzas utilizara $173,361 de fondos especiales que estaban
destinados para otros propósitos. Esto, además, pudo propiciar que el
Municipio no cumpliera con los propósitos para los cuales se asignaron los
recursos transferidos de los referidos fondos y que pueden afectar futuras
asignaciones. Además, registrar y obligar créditos sin la constancia de tener
los fondos aprobados por la Asamblea Legislativa puede afectar los libros,
registros y documentos relacionados con la actividad de contabilidad y
financiera del Municipio. También puede causar litigios ante los tribunales
en perjuicio del Municipio.

Lo comentado en el apartado a.2) impide mantener un control efectivo de

las partidas presupuestarias destinadas para el pago de los referidos contratos,
y propicia sobregiros en estas. Además, puede propiciar litigios innecesarios
al Municipio.

Causas
La situación comentada en el apartado a.1) se atribuye a que la entonces
directora de Finanzas se apartó de las disposiciones citadas, al autorizar
registrar en el sistema de contabilidad, créditos para el pago del proyecto, a
pesar de que los fondos no estaban disponibles. Además, el exalcalde no
supervisó adecuadamente a la entonces directora de Finanzas y formalizó el
contrato sin que los fondos estuvieran disponibles.

Atribuimos lo comentado en el apartado a.2) a que la entonces directora de

Finanzas se apartó de las disposiciones citadas y no cumplió con su deber.

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

La reparación a la estructura era una de urgencia para brindar

servicio a la ciudadanía ya que varias actividades estaban
previamente agendadas entre ellas con las escuelas públicas para los
actos de colación de grados de nuestros jóvenes y el factor tiempo
era determinante para cumplir con los estudiantes y familiares. Esta
estructura era la única que tenía el Municipio de Aguadilla para la
celebración de la colación de grados de las escuelas públicas de
M-21-19 19

nuestro pueblo por lo que se tomó esa decisión de emergencia. Por

lo que se descansó en una carta del exgobernador de turno de
Puerto Rico fechada el 27 de junio de 2014 donde nos indicaba que
asignaban $200,000 al Municipio de Aguadilla para obras y mejoras
permanentes. [sic]

Luego que la Comisión de Hacienda y Finanzas Públicas del Senado

no recomendó su aprobación, se solicitaron los fondos nuevamente
y los mismos fueron aprobados mediante la Resolución Conjunta 18
de la Asamblea Legislativa y aprobada por la Legislatura Municipal
para sufragar estas reparaciones. Cabe señalar que el municipio tenía
un superávit de 9 Millones que hubiera podido respaldar la
transacción de reparación. [sic] [Apartado a.1)]

Se acepta el hallazgo en lo sucesivo se reforzará la gestión de obligar

los contratos al momento de otorgar los mismos mediante la
asignación de un empleado que tendrá a cargo de obligar los
contratos y emitir informes de las obligaciones realizadas de estos.
[sic] [Apartado a.2)]
Véanse las recomendaciones 8 y 9.b. y c.

Hallazgo 4 - Deficiencia relacionada con la emisión de los comprobantes

de desembolso
Situación
a. El Municipio debe velar por que su sistema de contabilidad provea
información completa sobre el resultado de las operaciones municipales
e información financiera adecuada y necesaria para una administración
municipal eficiente; cuente con un control efectivo y una contabilización
de todos sus fondos, propiedad y activos; y produzca informes y estados
financieros confiables que sirvan como base para la preparación y
justificación de las necesidades presupuestarias del Municipio.

El director de Finanzas debe supervisar las tareas de contabilidad de

asignaciones, obligaciones y contratos; la preparación y remisión de
informes financieros; y realizar cualquier otra función y actividad
relacionada con las operaciones, las transacciones y demás asuntos
financieros del Municipio.

Del 1 de julio de 2013 al 29 de junio de 2017, el Municipio registró en

SIMA 52,543 comprobantes de desembolso por $244,167,715.
20 M-21-19

Nuestro examen sobre los comprobantes de desembolso reveló que no se

registraban ni preparaban a favor de los beneficiarios correspondientes.
De la validación de los datos registrados en el módulo de compras y
cuentas por pagar de SIMA, relacionados con los comprobantes de
desembolso, determinamos que 1,952 comprobantes por $609,232 se
registraron a favor de “Devolución” y su concepto. De esta validación
también surgió que 3,075 comprobantes por $41,388,559 se registraron
a favor de “Director de Finanzas”.

Criterios

La situación comentada es contraria a los artículos 6.005(c) y 8.010(c) de la

Ley 81-1991.

Efectos
La situación comentada puede propiciar que se emitan pagos en beneficio de
personas a las que no les corresponde. También puede dar lugar a la comisión
de errores e irregularidades con los fondos del Municipio y evitan que, de
estas ocurrir, se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades.

Causa
El 21 de junio de 2018 la entonces directora de Finanzas indicó que se
preparaban los comprobantes de desembolso a favor de lo mencionado con
el propósito de evitar que se ocupara en SIMA información de personas que
en ocasiones se le emitía un solo comprobante de desembolso.

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

Se acepta el hallazgo, cabe señalar la Directora de Finanzas en turno,

tenía la preocupación de sobrecargar el sistema con suplidores de
una sola ocasión, esta se aseguraba que en los comprobantes se
indicara el nombre del beneficiario en sus descripciones y en los
cheques de estos, aún así se le impartieron instrucciones de forma
estricta al Director de Finanzas a que se registren los comprobantes
de desembolso a nombre del beneficiario. [sic]
Véanse las recomendaciones 8 y 9.d.
M-21-19 21

Hallazgo 5 - Deficiencia relacionada con las conciliaciones bancarias y

un informe fiscal
Situaciones
a. El director de Finanzas es responsable, entre otras cosas, de preparar
mensualmente las conciliaciones bancarias de todas las cuentas activas y
el Informe Mensual de Ingresos y Desembolsos (Informe Mensual).
Dichos documentos deben estar firmados por el empleado o el
funcionario que las preparó, y revisados y firmados por el director de
Finanzas.

La entonces directora de Finanzas delegó la preparación de las

conciliaciones bancarias en tres contadores y una oficial administrativa,
los cuales estaban bajo su supervisión. Esta debía asegurarse de
que las mismas se realizaran correctamente, y que se mantuviera
una contabilidad confiable.

El Municipio debe conciliar mensualmente los balances de los registros

manuales contra los balances del sistema de contabilidad financiero.
De detectar cualquier diferencia, debe realizar los ajustes necesarios.

El 4 de mayo de 2017 la entonces directora de Finanzas certificó que el

Municipio mantenía 36 cuentas bancarias activas en 3 instituciones
bancarias (32 cuentas) y en el Banco Gubernamental de Fomento para
Puerto Rico (4 cuentas).

El examen realizado a 36 conciliaciones bancarias y al Informe Mensual,

preparados al 31 de mayo de 2016, reveló lo siguiente:

1) Los balances en las conciliaciones bancarias de la cuenta general y

de ocho especiales no se conciliaban con los saldos reflejados en el
Informe Mensual. El examen de nuestros auditores reveló
diferencias de ($628) a $2,074,624 entre los balances establecidos
en dichas conciliaciones y en el Informe Mensual.
22 M-21-19

2) El Municipio no mantenía constancia escrita de la preparación,

revisión y aprobación del Informe Mensual. El 12 de septiembre
de 2017 la entonces directora de Finanzas certificó que el mismo
se preparaba en SIMA, por lo que no había constancia de ninguno
firmado.

Criterios
La situación comentada en el apartado a.1) es contraria a los
artículos 6.005(c) y 8.010(a) y (c) de la Ley 81-1991; a los capítulos II,
Sección 6(3) y IV Sección 12 del Reglamento para la Administración
Municipal de 2016.

Lo comentado en el apartado a.2) es contrario al Capítulo IV,

Sección 12 del Reglamento para la Administración Municipal de 2016.

Efectos
Las situaciones comentadas impiden mantener un control adecuado de las
finanzas del Municipio, y de información actualizada, completa y confiable
sobre la situación financiera y el resultado de las operaciones del Municipio,
necesaria para la toma de decisiones. Además, lo comentado en el
apartado a.1) impidió la identificación de diferencias entre los balances de
fondos de las cuentas y el Informe Mensual, que le permitiera al Municipio
realizar los ajustes contables correspondientes.

Causas
La situación comentada en el apartado a.1) la atribuimos a la entonces
directora de Finanzas al no asegurarse de que, a la fecha de nuestro examen,
se transfirieran los balances al momento del cambio del sistema de
contabilidad y se realizaran los ajustes mensuales correspondientes.

Lo comentado en el apartado a.2) se atribuye a que la entonces directora de

Finanzas no se aseguró de mantener constancia escrita de la preparación,
revisión y aprobación del Informe Mensual.
 M-21-19 23

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

Se acepta el hallazgo, se le solicitó al Director de Finanzas que debe

de asegurarse que los saldos de los informes mensuales deben ser los
mismos que los contenidos en las conciliaciones bancarias.
Actualmente los informes mensualeª 4A y las conciliaciones son los
mismos. [sic] [Apartado a.1)]

El Municipio de Aguadilla en su constante actualización con las

tecnologías de información y para la maximización de los servicios,
habíamos adquirido un nuevo sistema de contabilidad mecanizado,
el cual entre otras cosas permite la realización de los informes
mensuales digitales y como medida de reducción de papeles no se
imprimieron los mismos. Se restableció nuevamente el imprimir los
informes en papeles. [sic] [Apartado a.2)]
Véanse las recomendaciones 8 y 9.e. y f.

COMENTARIOS En esta sección se comentan situaciones que no necesariamente implican

ESPECIALES violaciones de leyes y de reglamentos, pero que son significativas para las
operaciones de la entidad auditada. También se incluyen situaciones que no
están directamente relacionadas con las operaciones de la entidad, las cuales
pueden constituir violaciones de leyes o de reglamentos, que afectan al erario.

Comentario Especial 1 - Contratación de corporaciones regulares para

prestar servicios profesionales de ingeniería contrarios al ordenamiento
jurídico vigente, e incumplimiento de los cánones y del código de ética
de la ingeniería y la arquitectura por parte de unos profesionales
Situaciones
a. En la Ley Núm. 173 del 12 de agosto de 1988, según enmendada, se
dispone que el ejercicio corporativo de la ingeniería, arquitectura,
agrimensura y arquitectura paisajista está permitido, siempre y cuando
todos sus accionistas sean licenciados en sus respectivas profesiones y
dicha corporación sea organizada como una corporación profesional
conforme a la Ley 164-2009, Ley General de Corporaciones,
según enmendada. En esta Ley se establece que una corporación que
preste servicios profesionales de ingeniería o arquitectura debe ser creada
como una corporación profesional; contar con todos los accionistas
licenciados; dedicarse al servicio establecido en el certificado de
24 M-21-19

incorporación; y ofrecer sus servicios mediante oficiales, agentes o

empleados licenciados. Además, en la Opinión del Secretario de Justicia
2012-01 del 18 de abril de 2012, este concluyó que, si una corporación
que presta servicios de ingeniería no está constituida como una
profesional en la que sus accionistas tienen que ser ingenieros
licenciados que se dediquen al servicio profesional de la ingeniería, y
que los servicios sean brindados por oficiales, agentes o empleados
licenciados de dicha corporación, sería una corporación regular y no
podría prestar dichos servicios.

Las funcionarias mencionadas en el Hallazgo 2 son responsables de

verificar y asegurarse de que se cumplan con las leyes, las normas y los
reglamentos aplicables, además, de solicitar los documentos para la
preparación y la recomendación de los contratos. Además, se tienen que
asegurar de que las personas a contratar presenten las licencias
expedidas por las juntas examinadoras, y las acreditaciones de los
colegios profesionales y técnicos, previo a la formalización de los
contratos.

En el Canon 7c. y d. de las Normas de Práctica de los Cánones de Ética

del Ingeniero y Agrimensor, del Colegio de Ingenieros y Agrimensores
de Puerto Rico (CIAPR), aprobado el 8 de agosto de 2009, se establece
que no se debe asociar su nombre en la práctica de su profesión con no
profesionales o con personas o entidades que no sean profesionales
legalmente autorizados a ejercer las profesiones de la ingeniería, la
agrimensura y la arquitectura. Además, no deben compartir honorarios
excepto con ingenieros, agrimensores o arquitectos que hayan sido sus
colaboradores en trabajos de ingeniería, agrimensura y arquitectura.
Además, en el Principio 3 y en la Regla de Conducta 306 del Código de
Ética y Conducta Profesional, del Colegio de Arquitectos y Arquitectos
Paisajistas, según enmendado el 19 de junio de 2015, se establece que
M-21-19 25

los miembros deben cumplir con las leyes y los reglamentos que rigen
sus profesiones. También que los miembros no deben aconsejar o
ayudar a un cliente a llevar una conducta que el arquitecto o arquitecto
paisajista reconozca, o razonablemente pueda reconocer, que es
fraudulenta o ilegal.

El examen relacionado con la contratación de las corporaciones A y B,

relacionados con los servicios de ingeniería para el diseño y la
construcción de atracciones en el Parque Acuático Las Cascadas y
con la remoción e instalación de acondicionadores de aire para
el Coliseo Luis T. Díaz, según indicamos en el Hallazgo 2, reveló lo
siguiente:

1) El Municipio no verificó ni se aseguró de que las corporaciones

A y B fueran unas de servicios profesionales. Estas estaban
constituidas como unas corporaciones regulares, por lo que no
estaban autorizadas a prestar servicios de ingeniería.

La corporación A contrató a una corporación profesional de

ingeniería y otra de arquitectura para el diseño de los planos, los
permisos y demás trabajos de ingeniería; y la corporación B
a una corporación regular 11 para que un ingeniero realizara el
dibujo as built del área, el diseño y el análisis de la viga de acero a
instalarse, las especificaciones técnicas y la supervisión.

2) Los profesionales de las corporaciones contratadas por la A y B

infringieron los cánones de ética y el principio y la regla de ética
de sus profesiones. Estos se asociaron a dichas corporaciones a
pesar de que estas no estaban legalmente autorizadas a prestar
servicios de ingeniería de acuerdo con el ordenamiento jurídico
vigente.

11
De acuerdo con el ordenamiento jurídico vigente, dichos servicios también debieron ser prestados por una corporación
profesional.
26 M-21-19

Las situaciones comentadas se remitieron al presidente

del Colegio de Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico
(RM-4003-14140-19-01); al presidente de la Junta Examinadora de
Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico (RM-4003-14140-19-02);
a la presidenta del Colegio de Arquitectos y Arquitectos Paisajistas de
Puerto Rico (RM-4003-14140-19-03); y a la presidenta de la
Junta Examinadora de Arquitectos y Arquitectos Paisajistas de
Puerto Rico (RM-4003-14140-19-04), mediante cartas del 29 de abril
de 2019, para las acciones que consideren pertinentes. Estos referidos
fueron por las corporaciones regulares que prestaron servicios de
ingeniería y no estaban constituidas como unas de servicios
profesionales y los profesionales de las corporaciones que prestaron
servicios mediante las corporaciones A y B. A la fecha de este Informe,
las situaciones estaban pendientes de que nos comunicaran las acciones
determinadas.

Efectos

Las situaciones comentadas ocasionaron que el Municipio contratara y

pagara por servicios de ingeniería a dos corporaciones que estaban impedidas
legalmente de prestarlos. Esto puede dar lugar a que las cláusulas de los
contratos formalizados, relacionados con los servicios, puedan ser declaradas
nulas.

Comentarios de la Gerencia
La alcaldesa indicó lo siguiente:

En principio, estamos de acuerdo en que cuando se trata de servicios

profesionales de ingeniería, arquitectura o […], debe ser creada
como una corporación profesional, cuyo principal oficial y dueño
debe contar con la licencia requerida por ley y prestar el servicio
mediante el personal licenciado. No obstante, diferimos de la
apreciación que hace la Oficina del Contralor de Puerto Rico, en
cuanto al Proyecto sobre el Diseño y Construcción de Atracciones
en el Parque Acuático Las Cascadas. Dicho Proyecto era uno tipo
“design & build”, o sea, se seleccionó a un contratista para que se
encargara del diseño y la construcción, ya que este método permitía
la entrega más rápida del proyecto, ya que simplificaba el proceso de
ejecución. [sic]
M-21-19 27

El Municipio tiene claro que para los servicios profesionales de

diseño y supervisión se tiene que contratar una corporación de
servicios profesionales, cuyo principal y dueño sea un ingeniero
licenciado o arquitecto licenciado. Igualmente, para la inspección de
la obra pública a construirse. Sin embargo, es de conocimiento
general que no todas las empresas de construcción pertenecen a
ingenieros o arquitectos licenciados, por lo que sus corporaciones no
son de servicios profesionales. En estos casos, en su mayoría son
corporaciones generales (regulares). [sic]

Somos de opinión, respetuosamente, que cuando se trata de

proyectos tipo “design & build”, el objetivo principal es la
construcción del proyecto en forma rápida y que simplifique la
ejecución del mismo. No obstante, el contratista tiene que
garantizarle a la entidad contratante que se subcontratará el
profesional licenciado, conforme requiere la ley, para que se
encargue del diseño y supervisión de la obra. [sic]

En el caso que nos ocupa, surge del propio señalamiento que la

corporación contratada subcontrató a una corporación profesional de
ingeniería y otra de arquitectura para el diseño de los planos del
proyecto en cuestión. Cabe señalar que la Agencia concernida
no hubiese aprobado el permiso de construcción, si no hubiera sido
sometido por los profesionales licenciados correspondientes.
La Ley 81-1991, según enmendada, permite la subcontratación,
siempre y cuando se cumpla con los requisitos aplicables. En este
caso se cumplió. [sic]

En lo concerniente al Proyecto de Remoción e Instalación de

Acondicionadores de Aire para el Coliseo Luis T. Díaz, por ser
un proyecto tipo industrial, lo que se requiere es un ingeniero
mecánico licenciado. A esos efectos, se le requirió al Contratista que
lo subcontratara, y así lo hizo. El subcontratista se aseguró que los
trabajos fueran realizados conforme el diseño y a las
especificaciones del fabricante de las unidades de acondicionadores
de aire. No obstante, el proyecto no requería permiso de
construcción, se contrató a un ingeniero que realizara “as built” de la
viga de acero a instalarse y las especificaciones técnicas y la
supervisión de dichos trabajos. Por su parte, el Municipio supervisó
los trabajos mediante dos Ingenieros Licenciados. [sic]
Consideramos las alegaciones de la alcaldesa, pero determinamos que el
Comentario Especial 1 prevalece. Una corporación que preste servicios de
ingeniería debe ser creada como una corporación profesional; contar con
todos los accionistas licenciados; dedicarse al servicio establecido en el
certificado de incorporación; y ofrecer sus servicios mediante oficiales,
agentes o empleados licenciados.
28 M-21-19

Por otro lado, reconocemos el uso de la modalidad conocida como diseño y

construcción (design /build) para la contratación de obras de construcción.
No obstante, el CIAPR, en su política institucional, aprobada el 11 de julio
de 2015 advierte, para este método de contratación, que su utilización podría
resultar contraria a las leyes que regulan la práctica de las profesiones de la
ingeniería y la agrimensura, particularmente cuando se delegan o contratan
mediante el mismo, funciones que conllevan dicha práctica a personas no
autorizadas para esto. El CIAPR recomienda que, sin menoscabar la
responsabilidad primaria del contratista hacia el dueño, se establezcan los
mecanismos contractuales adecuados que permitan la comparecencia directa
de los profesionales envueltos, y que aseguren que las funciones que
conlleven la práctica de las profesiones en esta contratación le sean delegadas
y asumidas directamente por estos.

En las contrataciones que el Municipio realizó no comparecieron

directamente los profesionales que realizaron los trabajos. Es por esto, que
las corporaciones profesionales que prestaron los servicios a la corporación
A, y la corporación regular que prestó los servicios a la corporación B,
incumplieron con lo indicado y sus profesionales con los cánones, principio
y regla de sus profesiones.

Véanse las recomendaciones de la 2 a la 5, 8, 10, 12 y 14.

Comentario Especial 2 - Pagos de una demanda por discrimen y

represalias contra una empleada municipal
Situación
El 13 de febrero de 2013 una empleada municipal presentó
una demanda por discrimen por impedimentos, represalias y daños contra los
entonces alcalde y directora de Recursos Humanos, ante el Tribunal de
Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Puerto Rico. La empleada
reclamó una compensación de $549,001 por daños, paga retroactiva, daños
punitivos, honorarios de abogado, intereses y gastos de litigación.
M-21-19 29

En dicha demanda la empleada alegaba que el 1 de septiembre de 2010 había

solicitado un acomodo razonable basado en su condición de salud, que no fue
atendido por el Municipio ni sus oficiales.

El 20 de marzo de 2015 un jurado emitió un veredicto de culpabilidad contra

el Municipio por $6,000,000. No obstante, el 21 de julio de 2015 el Tribunal
emitió una sentencia enmendada y ordenó al Municipio pagar a la empleada
$600,000 por daños compensatorios. Además, el 22 de enero de 2016 ordenó
el pago de honorarios de abogados por $163,579 y $11,619 por costos de
litigación.

El 28 de julio de 2015 y el 4 de febrero de 2016 el Municipio pagó $761,619,

de estos $600,000 por daños, $150,000 por honorarios de abogado12
y $11,619 por gastos de litigación.

Efecto
La situación comentada ocasionó que el Municipio tuviera que incurrir en
desembolsos por $761,619 sin recibir a cambio servicio alguno.

Véanse las recomendaciones 8, 13 y 16.

Comentario Especial 3 - Demandas pendientes de resolución

Situación
a. Al 10 de agosto de 2017, estaban pendientes de resolución por los
tribunales, 4 demandas civiles presentadas contra el Municipio por
$620,000 relacionadas con incumplimiento de contrato y cobro de
dinero (1); sentencia declaratoria, incumplimiento de contrato y cobro
de dinero (1) 13; revisión administrativa y sentencia declaratoria (1)13; y
acción civil y sentencia declaratoria (1)13. Además, estaban pendientes
por resolver 8 casos presentados ante la Comisión Apelativa del Servicio
Público (CASP) por acciones de personal.

12
Las partes llegaron a un acuerdo para negociar y reducir los honorarios de abogado.
13
La demanda no tenía importe.
30 M-21-19

Comentario Especial 4 - Irregularidades detectadas por la Unidad de

Auditoría Interna
Situaciones
a. El 1 de agosto de 2013 el entonces alcalde solicitó, a la Oficina de
Auditoría Interna del Municipio (OAI), una auditoría sobre la función
del recogido y disposición de desperdicios sólidos en el Municipio.
El 21 de enero de 2014 la OAI emitió un informe de auditoría sobre
dicho asunto para el período del 1 de febrero de 2011 al 31 de julio
de 2013. Entre otras situaciones, la OAI determinó lo siguiente:

1) De la muestra de 30 facturas, emitidas al Municipio por la

compañía privada administradora del Vertedero Municipal de
Moca (Vertedero de Moca), se encontraron 1,162 conduces
por $187,818, los cuales contenían números de tablillas de
camiones privados y de choferes que no eran empleados
municipales.

2) El entonces director de Saneamiento preparaba una certificación

para el pago de las facturas sin verificar al detalle los recibos que
acompañaban la factura. Tampoco llevaba un control interno para
la contabilización de los recibos ni un registro de yardas cúbicas de
desperdicios sólidos depositados en el vertedero.

3) Dicho director realizó un acuerdo verbal con una compañía privada

que prestaba servicios de desperdicios sólidos para que realizara el
recogido de los mismos cuando los camiones del Municipio se
dañaban, entre otros acuerdos.

4) En un examen de las cantidades depositadas en el Vertedero de

Moca se encontró que para 31 vehículos se había asignado, en los
recibos o conduces, cantidades mayores en yardas cúbicas a su
capacidad. Esto resultó en una sobrefacturación por $44,796. Dicha
cantidad fue pagada por el Municipio en su totalidad.
 M-21-19 31

El 19 de agosto de 2013 el entonces alcalde removió del puesto de

confianza al entonces director de Saneamiento, y el 27 de
septiembre del mismo año lo destituyó del puesto de carrera que
tenía.

RECOMENDACIONES A la secretaria interina de Justicia

1. Considerar la situación relacionada con el principal y único oficial de la
corporación, que se indica en el Hallazgo 2 y que le fue notificada por
carta del 29 de abril de 2019, para las acciones administrativas o
judiciales que correspondan.

Al presidente del Colegio de Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico

2. Considerar las situaciones relacionadas con las corporaciones, que se
indican en el Comentario Especial 1 y que le fueron notificadas por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.

Al presidente de la Junta Examinadora de Ingenieros y Agrimensores de

Puerto Rico
3. Considerar las situaciones relacionadas con las corporaciones, que se
indican en el Comentario Especial 1 y que le fueron notificadas por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.

A la presidenta del Colegio de Arquitectos y Arquitectos Paisajistas de

Puerto Rico
4. Considerar las situaciones relacionadas con las corporaciones, que se
indican en el Comentario Especial 1 y que le fueron notificadas por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.

A la presidenta de la Junta Examinadora de Arquitectos y Arquitectos

Paisajistas de Puerto Rico
5. Considerar las situaciones relacionadas con las corporaciones, que se
indican en el Comentario Especial 1 y que le fueron notificadas por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.
32 M-21-19

Al presidente de la Junta Examinadora de Técnicos de Refrigeración y

Aire Acondicionado de Puerto Rico
6. Considerar la situación relacionada con el principal y único oficial de la
corporación, que se indica en el Hallazgo 2 y que le fue notificada por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.

Al presidente del Colegio de Técnicos de Refrigeración y

Aire Acondicionado de Puerto Rico
7. Considerar la situación relacionada con el principal y único oficial de la
corporación, que se indica en el Hallazgo 2 y que le fue notificada por
carta del 29 de abril de 2019, para que tome las medidas que estime
pertinentes.

A la directora de la Oficina de Gerencia y Presupuesto

8. Ver que la Oficina de Gerencia Municipal se asegure de que el
Municipio cumpla con el Plan de Acción Correctiva establecido por esta
Oficina. [Hallazgos del 1 al 5, y los Comentarios Especiales 1 y 2]

A la alcaldesa
9. Asegurarse de que el director de Finanzas cumpla con lo siguiente:

a. La ley y la reglamentación aplicables a las empresas municipales,

y establecer los mecanismos necesarios para que se deposite en las
cuentas del Municipio el 75% de las ganancias reportadas por las
empresas municipales, y ver que situaciones como la mencionada
en el Hallazgo 1 no se repita.

b. Registrar los créditos presupuestarios en el sistema de contabilidad

cuando las asignaciones de fondos estén aprobadas por la
Asamblea Legislativa. [Hallazgo 3-a.1)]

c. Obligar los créditos presupuestarios necesarios para el pago de los

contratos y sus enmiendas al momento de formalizar los mismos.
[Hallazgo 3-a.2)]

d. Registrar y emitir los comprobantes de desembolso a favor del

beneficiario en la correspondiente transacción. [Hallazgo 4]
M-21-19 33

e. Conciliar los balances en las conciliaciones bancarias de las

cuentas municipales con los saldos reflejados en el Informe
Mensual, y que no se repita lo comentado en el Hallazgo 5-a.1).

f. Mantener constancia escrita del Informe Mensual, y revisar y

aprobar la corrección de este. [Hallazgo 5-a.2)]

10. Asegurarse de que la asesora legal, la secretaria municipal y la

administradora municipal obtengan evidencia, previo a la
contratación de los servicios profesionales, de los documentos
requeridos por Ley. [Hallazgo 2 y Comentario Especial 1-a.1)]

11. Determinar si procede iniciar una acción de recobro al principal y único

oficial de la corporación B que tenía su licencia de técnico de
refrigeración vencida por lo que no estaba autorizado a prestar los
servicios de refrigeración. [Hallazgo 2]

12. Asegurarse de que la asesora legal obtenga evidencia, previo a la

contratación de las corporaciones que se contraten, de los documentos
requeridos por Ley y que no se repita lo comentado en el Comentario
Especial 1-a.1).

13. Cumplir con su deber y con lo establecido en las leyes referentes a las
acciones de personal y a las personas con impedimentos, de manera que
no se afecten adversamente los fondos municipales con acuerdos o
sentencias en caso de litigios o demandas. [Comentario Especial 2]

A la presidenta de la Junta de Subastas

14. Asegurarse de que las corporaciones que liciten en subastas municipales
para prestar servicios que requieran la obtención de una licencia u otra
autorización legal, estén constituidas como corporaciones profesionales,
según requerido por Ley. [Comentario Especial 1-a.1)]

15. Exigir a los contratistas y personas que liciten en las subastas las
certificaciones, licencias o autorizaciones expedidas por una junta
examinadora o por un colegio profesional para ejercer una profesión.
[Hallazgo 2]
34 M-21-19

Al presidente de la Legislatura Municipal

16. Informar a la Legislatura Municipal la situación que se menciona en el
Comentario Especial 2, de modo que se adopten las medidas correctivas
que procedan, y establecer un plan de seguimiento para ver que estas
situaciones se atiendan y no se repitan.

APROBACIÓN A los funcionarios y a los empleados del Municipio de Aguadilla, les

exhortamos a velar por el cumplimiento de la ley y la reglamentación
aplicables, y a promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los
recursos del Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo. Les agradecemos la
cooperación que nos prestaron durante nuestra auditoría.

Oficina del Contralor de Puerto Rico

Aprobado por:
M-21-19 35

ANEJO 1

MUNICIPIO DE AGUADILLA
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL MUNICIPIO
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA

Sr. Carlos Méndez Martínez Alcalde 1 jul. 13 30 jun. 17

Sra. Lissette Feliciano Cecilia Administradora Municipal 13 jul. 13 30 jun. 17

Sra. Noemí Alfonso Valle Directora de Finanzas 1 jul. 13 30 jun. 17

Sra. Damaris Medina Grajales Secretaria Municipal 1 jul. 13 30 jun. 17

Sr. José I. Lacourt Rivera Auditor Interno 1 jul. 13 30 jun. 17

Lcda. Evelyn J. González Rodríguez Asesora Legal 1 jul. 13 30 jun. 17

Sra. Elika M. Vega Hernández Directora de Recursos Humanos 2 feb. 15 30 jun. 17

Sra. Nannette Guevara Pérez ˮ 1 jul. 13 1 feb. 15

36 M-21-19

ANEJO 2

MUNICIPIO DE AGUADILLA
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA LEGISLATURA MUNICIPAL
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 14

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Hon. Rafael Fernández Nadal Presidente 1 jul. 13 30 jun. 17
Lcda. Denisse M. Valentín Marcial Secretaria 20 jul. 15 30 jun. 17
Srta. Cynthia I. Valentín Avilés ˮ 9 ago. 14 30 jun. 15
” Secretaria Interina 1 ago. 13 8 ago. 14
Srta. Elika Vega Hernández Secretaria 1 jul. 13 30 jul. 13

14
No se incluyen interinatos menores de 30 días.
MISIÓN Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con
independencia y objetividad, para determinar si se han realizado de acuerdo
con la ley, y atender otros asuntos encomendados.
Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del
Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA La Oficina del Contralor, a través de los años, ha identificado principios que
LOGRAR UNA ayudan a mejorar la administración pública. Dichos principios se incluyen en
ADMINISTRACIÓN la Carta Circular OC-18-19 del 27 de abril de 2018, disponible en nuestra
PÚBLICA DE página en Internet.
EXCELENCIA

QUERELLAS Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos
pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente o por teléfono al
(787) 754-3030, extensiones 2801 o 2805, o al 1 (877) 771-3133 (sin cargo).
También se pueden presentar mediante el correo electrónico
[email protected] o mediante la página en Internet de la Oficina.

INFORMACIÓN SOBRE En los informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos

LOS INFORMES DE determinados en las auditorías. En nuestra página en Internet se incluye
AUDITORÍA información sobre el contenido de dichos hallazgos y el tipo de opinión del
informe.
La manera más rápida y sencilla de obtener copias libres de costo de los
informes es mediante la página en Internet de la Oficina.
También se pueden emitir copias de los mismos, previo el pago de sellos de
rentas internas, requeridos por ley. Las personas interesadas pueden
comunicarse con el administrador de documentos al (787) 754-3030,
extensión 3400.

INFORMACIÓN DE Dirección física: Internet:

CONTACTO
105 Avenida Ponce de León www.ocpr.gov.pr
Hato Rey, Puerto Rico
Correo electrónico:
Teléfono: (787) 754-3030
[email protected]
Fax: (787) 751-6768

Dirección postal:
PO Box 366069
San Juan, Puerto Rico 00936-6069