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    Tabla Resumen ICE

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    Magaly Padilla
    Este documento presenta una matriz resumen del Impuesto a los Consumos Especiales ICE para 2020. Detalla los bienes y servicios gravados, los sujetos pasivos, la base imponible, las tarifas y beneficios. Algunos productos como cigarrillos, bebidas azucaradas y plásticos tienen tarifas específicas, mientras que otros como vehículos, alcohol y servicios usan tarifas ad valorem. El documento también explica exenciones aplicables a ciertos bienes como armas deportivas, focos automotrices y aviones.

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    SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

    IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE


    MATRIZ RESUMEN ICE 2020

    SUJETOS PASIVOS / BASE IMPONIBLE


    BIENES Y SERVICIO AGENTES DE PERCEPCIÓN HECHO GENERADOR
    Específica

    Cigarrillos Unidades (cigarrillos) vendidos / importados


    Sujetos Pasivos:
    Productor Productor: Venta (primera transferencia).
    Importador Importador: Importación.
    Bebidas gaseosas con alto contenido de azúcar (> a 25 gramos por Volumen neto en un litro de bebida =
    litro de bebida) (Contenido de azúcar/100) * (capacidad /1000)

    Sujeto Pasivo Agente de


    Fundas Plásticas Percepción: Entrega de la funda plástica por parte del Unidades (fundas plásticas) entregadas.
    Establecimiento de establecimiento de comercio.
    Comercio

    Productos del tabaco y sucedáneos

    Tabaco de los consumibles del tabaco y líquidos

    Bebidas gaseosas con bajo contenido de azúcar (< a 25 gramos


    por litro de bebida)

    Videojuegos

    Armas de fuego, armas deportivas y municiones.


    N/A

    Focos incandescentes. Calefones y sistemas de calentamiento de


    agua, de uso doméstico, que funcionen total o parcialmente
    mediante la combustión de gas.

    Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al


    transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos
    acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo.

    Sujetos Pasivos: Productor: Venta (primera transferencia).


    Productor Importador: Importación.
    Importador

    Vehículos motorizados de hasta 3,5 toneladas de capacidad de N/A


    carga.
    Perfumes y aguas de tocador (venta normal).
    N/A

    Perfumes y aguas de tocador (venta directa).

    Servicios de televisión pagada.

    Servicios de telefonía fija y planes que comercialicen únicamente


    voz, datos y sms del servicio móvil avanzado prestado a
    sociedades.

    Servicios de telefonía móvil y planes que comercialicen Sujeto Pasivo Agente de


    únicamente voz, datos y sms del servicio móvil avanzado prestado Percepción: Prestación del servicio.} N/A
    a personas naturales, excluye servicios prepago. Prestador del servicio

    Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que


    cobren a sus miembros y usuarios los clubes sociales, para prestar
    sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US $ 1.500
    anuales

    Alcohol.

    Bebidas Alcohólicas.

    Sujetos Pasivos: Productor: Venta (primera transferencia). Litros de alcohol puro =


    Productor Importador: Importación. Volumen real en litros * grado alcohólico
    Importador ( Capacidad / 1000 ) * ( Grado alcohólico /100)

    Cerveza Artesanal.

    Cerveza Industrial pequeña escala (participación en el mercado de


    hasta 700.000 hectolitros)

    Cerveza Industrial mediana escala (participación en el mercado de


    hasta 4.000.000 hectolitros)

    Cerveza Industrial gran escala (participación en el mercado


    superior a 4.000.000 hectolitros)
    BASE IMPONIBLE TARIFA
    Tarifa Específica Tarifa Advalorem
    Advalorem (US $) (%)

    US $ 0,16

    US $ 0,18 (por cada 100


    gramos de azúcar añadida)
    N/A N/A

    2020 US $ 0,04
    2021 US $ 0,06
    2022 US $ 0,08
    2023 en adelante US $ 0,10

    150%

    10%

    35%

    Precio del fabricante - impuestos + 30% de margen de 300%


    comercialización. N/A
    Precio exaduana + 30% de margen de comercialización.

    100%

    15%

    Precio de venta al público sugerido - impuestos N/A Tabla (progresiva en


    función del PVP)
    Comparativo:
    Valor mayor entre:
    Precio de venta al público sugerido - impuestos
    vs.
    Precio exaduana + 30% / Precio de venta del fabricante - N/A 20%
    impuestos + 30%

    Tabla de precios referenciales

    15%

    15%

    Precio de venta al público sugerido por el prestador del servicio


    - impuestos N/A 10%

    35%

    US $ 7,22

    Siempre que el precio de venta del fabricante - impuestos o


    precio ex aduana supere el valor de US $ 4,33 por litro de US $ 7,25
    bebida, la base imponible sera igual a:
    (Precio de venta del fabricante - impuestos/ex aduana) - Base
    imponible tarifa advalorem (US $ 4,33).
    75%
    Caso contrario la base imponible será cero.
    Personas naturales y sociedades consideradas micro, pequeñas
    empresas o EPS, que elaboren bebidas alcohólicas con
    aguardiente o alcohol adquirido a artesanos, micros, pequeñas
    empresas o EPS, el valor de la base es de US $ 8,66
    US $ 1,50

    US $ 8,49

    US $ 10,58

    US $ 13,20
    BENEFICIOS

    N/A

    Exención: Estarán exentas del ICE fundas plásticas para uso industrial, agrícola, agroindustrial, de exportación, para productos
    congelados y las que contengan un mínimo de adición del cincuenta por ciento (50%) de materia prima reciclada post consumo, así
    como las fundas utilizadas como empaques primarios (fundas plásticas de un solo uso que estén en contacto directo con los
    alimentos).
    Rebaja: Corresponde al cincuenta por ciento (50%) en la tarifa del impuesto a los consumos especiales para fundas plásticas
    biodegradables y compostables, incluido el plástico biobasado.

    N/A

    No gravan: Bebidas gaseosas sin azúcar (u otro tipo de endulzantes no calóricos)

    N/A

    Exención: Armas y municiones para deportistas.


    Las armas de fuego, sus municiones para uso de fuerza pública.

    Exención: Focos incandescentes utilizados como insumos automotrices.

    Exención: Los aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios.

    No grava: Vehículos con capacidad de carga mayor a 3,5 toneladas.


    Exención: Vehículos motorizados eléctricos.

    Exención: Vehículos para uso operativo, sus partes y repuestos adquiridos por la fuerza pública.

    Exención: Las furgonetas y camiones de hasta 3,5 toneladas de capacidad de carga.

    Exención: Las camionetas y otros vehículos cuya base imponible de hasta (US $30.000,00) cuyo adquiriente se encuentre inscrito en
    programas de gobierno de apoyo al transporte, debidamente calificado y con las condiciones definidas por el ente público
    competente.

    Rebaja: Descuento del 15% del ICE a vehículos motorizados cuya base imponible de hasta (US $ 40.000,00) con el elementos de
    seguridad y con estándares superiores a Euro 3 o sus equivalentes.
    Ver artículo 200 del Reglamento para la aplicación de la Ley de régimen Tributario Interno
    N/A

    N/A

    Exención: Cupo anual de alcohol (nacional/importado) solicitado al SRI.

    Exención: bebidas alcohólicas elaboradas localmente y provenientes de la fermentación alcohólica completa o parcial de productos
    agropecuarios cultivados en el Ecuador, adquiridos a productores que sean artesanos, microempresarios, empresas u organizaciones
    de la economía popular y solidaria, con ingredientes nacionales de al menos el 70%.
    Ver Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000021

    Rebaja: hasta el 50% de la tarifa específica: Bebidas alcohólicas elaboradas localmente con caña de azúcar u otros productos
    agropecuarios cultivados localmente, adquiridos a productores que sean artesanos, microempresas u organizaciones de la economía
    popular y solidaria, con al menos 70% de ingredientes nacionales.
    Ver artículo 199.5 del Reglamento para la aplicación de la Ley de régimen Tributario Interno

    Rebaja: hasta el 50% de la tarifa específica: cervezas elaboradas localmente con caña de azúcar u otros productos agropecuarios
    cultivados localmente, adquiridos a productores que sean artesanos, microempresas u organizaciones de la economía popular y
    solidaria, con al menos 70% de ingredientes nacionales y para nuevas marcas que se establezcan en el mercado.
    Ver artículo 199.5 del Reglamento para la aplicación de la Ley de régimen Tributario Interno

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