Este documento presenta ejemplos de procedimientos contables relacionados con inversiones en bolsa y conciliación bancaria. En el Ejercicio 1, se registran las transacciones de compra y venta de acciones, el cobro de dividendos, y ajustes de valor razonable. En el Ejercicio 2, se presenta una conciliación bancaria con ajustes por intereses y comisiones, y un cheque pagado en el próximo ejercicio.
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Este documento presenta ejemplos de procedimientos contables relacionados con inversiones en bolsa y conciliación bancaria. En el Ejercicio 1, se registran las transacciones de compra y venta de acciones, el cobro de dividendos, y ajustes de valor razonable. En el Ejercicio 2, se presenta una conciliación bancaria con ajustes por intereses y comisiones, y un cheque pagado en el próximo ejercicio.
Este documento presenta ejemplos de procedimientos contables relacionados con inversiones en bolsa y conciliación bancaria. En el Ejercicio 1, se registran las transacciones de compra y venta de acciones, el cobro de dividendos, y ajustes de valor razonable. En el Ejercicio 2, se presenta una conciliación bancaria con ajustes por intereses y comisiones, y un cheque pagado en el próximo ejercicio.
Este documento presenta ejemplos de procedimientos contables relacionados con inversiones en bolsa y conciliación bancaria. En el Ejercicio 1, se registran las transacciones de compra y venta de acciones, el cobro de dividendos, y ajustes de valor razonable. En el Ejercicio 2, se presenta una conciliación bancaria con ajustes por intereses y comisiones, y un cheque pagado en el próximo ejercicio.
* Por las ventas de las acciones y reconocimiento del beneficio
CONCEPTO DEBE HABER
Tesorería 551,000.00
Transferencia AB ventas 75,000.00
IF L/P PN 551,000.00
Beneficio disp. venta
75,000.00
* Regularización al cierre del ejercicio
CONCEPTO DEBE HABER
Ajustes valor, IF PN 50,000.00
Beneficio act. disp. vta
25,000.00
Transf b. disp vta
75,000.00
Realización del papel de trabajo
CLIENTE: Preparado por: Revisado Por:
EJERCICIO: Lic. Henry Maradiaga Lic Carlos Meza
ASUNTO: Programa de Fecha: Fecha:
auditorías de inversiones a/c y l/p
Otras Ref papel Realizado Fecha Observacio Revisado
inversiones de trabajo por: Lic nes por financiera Henry Maradiaga Lic Pedro Muñóz
Se incluyen: IF X 31/12/x Los IF no
IF a L/P no ENTIDAD, están relacionadas balance relacionadas con partes con partes vinculadas vinculantes
PROPIEDA D EXISTENC IA Inspeccionar Se verificó las acciones la existencia para de asegurarse IF X 3/12/x documentos de: - que ENTIDAD así también existe los su documentos integridad, de propiedad totalmente - su custodiadas integridad - y firmadas que están a por la nombre del administraci cliente ón.
VALORAC IÓN
Valoración IF, registros Se verifico
Inicial: Contables los registros Verificar contables, su que la X 31/12x valor es el valorización precio es precio de razonable, se la cuenta con transacción la que documentaci equivaldra al ón o soporte. valor razonable del mercado
Valor IF, Los activos
posterior INSTRUME están NTO PN reconocidos Comprobar en la cartera en que de cartera está Instrumento reconocidas financieros el activo y 31/12/x de verificar si patrimonio, x la conforme a valorización los registros posterior se en libros su realiza a coste es coste razonable, se amortizado cuenta con o razonable el soporte adecuado.
INCORPO RACIONE S
Comprobar Conforme a los detalles los de las instrumentos inversiones financieros con la se verificó la documentaci IF X 31/12x transferencia ón soporte de los verificando derechos y que se han beneficios transferido con el los derechos soporte y beneficios archivado por la administraci ón.
DIVIDEND OS Y OTROS INGRESOS
Verificar Conforme la que todos Documentos revisión y los dividendos registros dividendos e X 31/12/x adecuados intereses todo está en recibidos se orden. han contabilizad o correctament e
Analizar si El análisis es los Documentac el adecuado dividendos ión gracias a la están dividendos documentaci recibidos ón de los están X 31/12/x dividendos adecuadame bien nte soportados. soportados con la documentaci ón justificante
