TRABAJO EVALUATIVO EJE 4

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.

ANDREA YINETH ROJAS REINA

PAULA ANDREA COLONIA TASCON

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA FINANCIERA
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS 041
12 DE OCTUBRE DE 2020
COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.

REQUERIMIENTOS DE LOS ARTICULOS

DELTA SIGMA Costo DELTA SIGMA

Materia Prima A 2KG 4KG $2,00 Kilo 4 8
Materia Prima B 1KG 2KG $4,00 Kilo 4 8
Horas de MOD 4 Horas 4 Horas 8 16

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
El costo de la Hora de Mano de Obra Directa es de $5,00

INFORME DE INVENTARIOS

Inv. Inicial Inv. Final Costo Inv. Inicial Inv. Final

deseado deseado
(Unidades) (Unidades) ($) ($)
Materia Prima A 4,000 3,000 $2,00 Kilo $ 8,000 $ 6,000
Materia Prima B 2,500 1,000 $4,00 Kilo $ 10,000 $ 4,000
Delta 200 300
Sigma 400 150

INFORME DE VENTAS

Precio Ventas
Venta Planeadas
Delta $ 60 4,000
Sigma $ 70 6,000

Los inventarios en proceso tienen poca revelancia para la eleboración del presupuesto
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de MOD y se componen de:

Depreciacón fabrica $ 10,000 FIJOS

Supervisión $ 70,000 FIJOS
Seguros de fabrica $ 40,000 FIJOS
Mantenimiento $ 11,600 VARIABLES
Accesorios $ 6,000 VARIABLES
Energeticos $ 20,000 VARIABLES
$ 157,600
Los gastos generales de operación ascienden a:

Sueldos de administración $ 15,000 ADMON

Comisiones en ventas $ 6,600 VENTA
Depreciación edificios $ 5,000 ADMON
Comisiones bancarias $ 3,000 FROS
Publicidad $ 30,000 VENTA
Gastos de cafeteria $ 5,400 ADMON
$ 65,000
El impuesto de renta es del 40%, y la reserva legal es del 10%

La Compañía espera realizar las siguientes actividades:

Adquirir una nueva maquibaria por valor de $50.000, el último día del año 2017
El 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en ese año.
Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016
Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del año 2017
Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos
En el 2017, se cancela el impueto del año anterior

Con base en lo anterior deberán realizar el presupuesto maestro de la compañía El Resplandor

mediante la elaboración de las cedulas presupuestales de:

Ventas
Producción
Uso de materia prima
Compra de materia prima
Horas de mano de obra directa
Costos indirectos de fabricación
Costo unitario de articulos
Presupuesto de inventarios finales
Gastos generales de operación
Estado de costo de producción y ventas proyectado
Flujo de caja proyectado
Estado de perdidas y ganancias proyectado
Balance general

Ademas, deberán efectuar un análisis de la situación de la empresa, al aprobar los presupuestos

antes señalados
COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.

PRESUPUESTO DE VENTAS
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES VENDIDAS PROYECTADAS 2017 4,000 6,000 10,000
PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 60 $ 70
INGRESOS PROYECTADOS 2017 $ 240,000 $ 420,000 $ 660,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES VENDIDAS 2017 4,000 6,000 10,000
(+) IF PRODUCTOS TERMINADOS 300 150 450
(-) II PRODUCTOS TERMINADOS 200 400 600
(=) UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850

COSTO UNITARIO MATERIALES DIRECTOS

COSTO COSTO TOTAL
MP - A MP - B
DELTA $ 4 $ 4 $ 8
SIGMA $ 8 $ 8 $ 16
TOTAL $ 24

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTOPOR UNIDAD $ 8.00 $ 16.00 $ 24.00
COSTO MATD UTILIZADOS $ 32,800 $ 92,000 $ 124,800
(+) IF MATD $ 10,000
(-) II MATD $ 18,000
(=) COSTO COMPRA MATD $ 116,800

PRESUPUESTO USO DE MATERIALES DIRECTOS

UNIDADES REQUIERE TOTAL COSTO
A POR MP MP
PRODUCIR UNIDAD REQUERIDA
DELTA 4,100
MATERIA PRIMA A 2 8,200 2
MATERIA PRIMA B 1 4,100 4
TOTAL DELTA
SIGMA 5,750
MATERIA PRIMA A 4 23,000 2
MATERIA PRIMA B 2 11,500 4
TOTAL SIGMA
TOTAL

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DELTA SIGMA TOTAL
HORAS MOD POR UNIDAD 4 4 4
TARIFA MOD POR HORA $ 5 $ 5 $ 5
COSTO MOD POR UNIDAD $ 20 $ 20 $ 20
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTO MOD $ 82,000 $ 115,000 $ 197,000
TOTAL HORAS 16,400 23,000 39,400

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DELTA SIGMA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750 9,850
COSTOS VARIABLES
MANTENIMIENTO $ 11,600
ACCESORIOS $ 6,000
ENERGETICOS $ 20,000
TOTAL COSTOS VARIABLES 37,600
COSTOS FIJOS
DEPRECIACIÓN FABRICA $ 10,000
SUPERVISIÓN $ 70,000
SEGUROS DE FABRICA $ 40,000
TOTAL COSTOS FIJOS 120,000
TOTAL CIF $ 157,600
(-) DEPRECIACIÓN $ 10,000
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO DE CIF $ 147,600

CIF POR UNIDAD $ 16

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO

DELTA SIGMA TOTAL
MATD $ 8 $ 16 $ 24
MOD $ 20 $ 20 $ 40
CIF $ 16 $ 16 $ 32
COSTO UNITARIO $ 44 $ 52 $ 96

PRESUPUESTO DE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

INVENTARIO INICIAL DELTA SIGMA TOTAL
II PRODUCTO TERMINADO 200 400
COSTO UNITARIO $ 44 $ 52
TOTAL II PRODUCTO TERMINADO $ 8,800 $ 20,800 $ 29,600
INVENTARIO FINAL DELTA SIGMA TOTAL
IF PRODUCTO TERMINADO 300 150
COSTO UNITARIO $ 44 $ 52
TOTAL IF PRODUCTO TERMINADO $ 13,200 $ 7,800 $ 21,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

IF UNIDADES COSTO TOTAL
UNITARIO INVENTARIO
MATERIA PRIMA A 3000 2 $ 6,000
MATERIA PRIMA B 1000 4 $ 4,000
DELTA 300 44 $ 13,200
SIGMA 150 52 $ 7,800
TOTAL $ 31,000

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDO DE ADMINISTRACION $ 15,000
DEPRECIACION EDIFICIOS $ 5,000
GASTOS DE CAFETERIA $ 5,400
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 25,400
GASTOS DE VENTAS
COMISIONES EN VENTAS $ 6,600
PUBLICIDAD $ 30,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 36,600
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES BANCARIAS $ 3,000
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 3,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 65,000
(-) DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 5,000
(=) DESEMBOLSO EN EFECTIVO DE LOS GO $ 60,000

PRESUPUESTO ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADAS

MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 124,800
MANO DE OBRA DIRECTA $ 197,000
CIF $ 157,600
COSTO DE PRUCCION PROYECTADO $ 479,400
(+) II DE PRODUCTO TERMINADO $ 29,600
COSTO PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $ 509,000
(-) IF DE PRODUCTO TERMINADO $ 21,000
COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
COSTO TOTAL
MP
REQUERIDA

$ 16,400
$ 16,400
$ 32,800

$ 46,000
$ 46,000
$ 92,000
$ 124,800
 FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

SALDO INICIAL CAJA $ 5,000

ENTRADAS A CAJA
RECAUDO DE EFECTIVO 90% $ 594,000
CUENTAS POR COBRAR 2016 $ 8,600 $ 602,600
DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 607,600
SALIDAS DE CAJA
PAGO COMPRA MATERIA PRIMA 90% $ 105,120
PAGO MOD $ 197,000
PAGO GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 60,000
PAGO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 147,600
CUENTAS POR PAGAR 2016 $ 24,000
IMPUESTO POR PAGAR 2016 $ 18,000
COMPRA DE MAQUINARIA $ 50,000
TOTAL SALIDAS $ 601,720
SALDO FINAL CAJA $ 5,880

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

VENTAS $ 660,000
(-) COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 172,000
(-) GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 65,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 107,000
(-) IMPUESTO D ERENTA 40% $ 42,800
(-) RESERVA LEGAL 10% $ 10,700
(=) UTILIDAD NETA $ 53,500

BALANCE GENERAL
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 5,880
CUENTAS POR COBRAR $ 66,000
MATERIA PRIMA $ 10,000
IF PRODUCTO TERMINADO $ 21,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 102,880
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $ 21,400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 160,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 55,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 126,400
TOTAL ACTIVOS $ 229,280

PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 11,680
IMPUESTO POR PAGAR $ 42,800
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $ 54,480
TOTAL PASIVOS $ 54,480

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90,000
UTILIDADES RETENIDAS $ 74,100
RESERVA LEGAL $ 10,700
TOTAL PATRIMONIO $ 174,800
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 229,280
 BALANCE GENERAL
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL

CUENTA 2017 2016 VERTICAL
% $
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 5,880 $ 5,000 2.56 $ 880
CUENTAS POR COBRAR $ 66,000 $ 8,600 28.79 $ 57,400
MATERIA PRIMA $ 10,000 $ 18,000 4.36 -$ 8,000
IF PRODUCTO TERMINADO $ 21,000 $ 29,600 9.16 -$ 8,600
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 102,880 $ 61,200 44.87 $ 41,680
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $ 21,400 $ 21,400 9.33 $ -
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 160,000 $ 110,000 69.78 $ 50,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 55,000 $ 40,000 23.99 $ 15,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 126,400 $ 91,400 55.13 $ 35,000
TOTAL ACTIVOS $ 229,280 $ 152,600 100.00 $ 76,680

PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 11,680 $ 24,000 5.09 -$ 12,320
IMPUESTO POR PAGAR $ 42,800 $ 18,000 18.67 $ 24,800
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $ 54,480 $ 42,000 23.76 $ 12,480
TOTAL PASIVOS $ 54,480 $ 42,000 23.76 $ 12,480

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90,000 $ 90,000 39.25 $ -
UTILIDADES RETENIDAS $ 74,100 $ 20,600 32.32 $ 53,500
RESERVA LEGAL $ 10,700 $ - 4.67 $ 10,700
TOTAL PATRIMONIO $ 174,800 $ 110,600 76.24 $ 64,200
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 229,280 $ 152,600 100.00 $ 76,680

INDICADORES FINANCIEROS
Compañía El Resplandor S.A.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

INDICADOR FÓRMULA RESULTADO

RAZON CORRIENTE Activo corriente / Pasivo corriente $ 1.89

PRUEBA ÁCIDA Activo corriente - Inventario $ 81,880

 Pasivo corriente

CAPITAL DE TRABAJO Activo corriente - Pasivo corriente $ 48,400

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA (Utilidad Bruta / Ventas Netas)*100 26.06

MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL (Utilidad Operacional / Ventas Netas)*100 16.21

NALISIS HORIZONTAL

17.60
667.44
- 44.44
- 29.05
68.10

-
45.45
37.50
38.29
50.25

- 51.33
137.78
29.71
29.71

-
259.71
100.00
58.05
50.25
 
ANÁLISIS FINANCIERO
Compañía El Resplandor S.A.

 
Con base al análisis vertical y horizontal realizado al Estado de la situación financiera de la Compañía El
Resplandor S.A. con corte a diciembre 31 de 2017, se pudo establecer que el rubro más significativo de la
cuenta activos, es la de Edificio y Equipo Industrial por un valor de $160,000 equivalentes al 69.78% del total
de los activos.

Las cuentas por cobrar presentaron un incremento significativo del 667,44% con respecto a su saldo del año
inmediatamente anterior, dicho incremento corresponde a que el 10% de las ventas netas serán recaudadas
el siguiente año.

Con respecto a la materia prima y el inventario final de producto terminado se observa una disminución del
44,44% y 29,05% respectivamente, lo que nos lleva a deducir un incremento en las ventas.

En el pasivo encontramos que su cuenta más representativa corresponde a la de Impuesto por pagar, la cual
presenta un incremento del 137.78% con respecto al saldo del año 2016. Seguido de este encontramos la
cuenta de proveedores que representa el 5,09% del patrimonio, y de la que se evidencia una disminución
frente al saldo del año anterior.
En cuanto a las cuentas del patrimonio se observa que para este año se estableció una reserva legal
correspondiente al 10% de la utilidad operacional, esto sumado al incremento que presentaron las utilidades
retenidas, llevando al patrimonio ha presentar un incremento del 58,05% con respecto al año anterior.
Por otro lado, con el propósito de reflejar en forma objetiva el comportamiento de la Compañía El
Resplandor S.A., se analizaron algunos indicadores financieros arrojando lo siguiente:
Por cada peso de sus obligaciones a corto plazo tiene $1.89 de respaldo en sus activos corrientes.
 
Por cada peso de sus obligaciones corrientes cuenta con $81.880 de sus activos corrientes, sin contar con
la venta de su inventario.
 
El capital de trabajo de la compañía después de haber pagado sus pasivos corrientes será de $48.400

La Compañía después de considerar los costos de venta, obtiene una utilidad del 26,06%
 
En cuento al margen de rentabilidad operacional se pudo establecer que es del 16,21%
 

 
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